Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD ThS Đào Ngọc Hà MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1 1 1 Q[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội 1.1.1 Giới thiệu công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị .3 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD - CHI NHÁNH HÀ NỘI .6 2.1 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần dược mỹ phẩm Tenamyd chi nhánh Hà Nội 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng công ty .6 2.1.1.1 Tổ chức máy kế toán .6 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng công ty .7 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn .8 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 10 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC .12 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 13 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế 13 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích đơn vị 13 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dựa số liệu báo cáo tài 13 III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CƠNG TY CP DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI 16 SVTH: Phạm Xuân Hưng i bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà 3.1 Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn 16 3.1.1 Ưu điểm 16 3.1.2 Hạn chế 16 3.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế 17 3.2.1 Ưu điểm 17 3.2.2 Hạn chế 17 IV.ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP .18 KẾT LUẬN 19 Phụ Lục Bảng cân đối kế tốn cơng ty Cơng ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội ngày 31/12/2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội từ ngày 01/10/2012 – 31/12/2012 Bảng cân đối phát sinh tài khoản Công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Quý năm 2012 SVTH: Phạm Xuân Hưng ii bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà LỜI MỞ ĐẦU Xu phát triển kinh tế mở cửa hội nhập Không nằm ngồi quy luật Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO Điều động lực mạnh mẽ khiến cho kinh tế Việt Nam ngày có hội phát triển Nhưng đồng thời phải đối mặt với nhiều cạnh tranh bên Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam ngày phải đổi mới, sáng tạo có chế quản lý chặt chẽ, phù hợp, có doanh nghiệp đứng vững thị trường Cùng với phát triển đó, kế tốn ln đóng vai trị quan trọng khơng thể thiếu q trinh tồn phát triển doanh nghiệ Để tồn phát triển vấn đề đặt cho doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm đến tất khâu, mặt quản lý trình sản xuất từ bỏ vốn thu hồi vốn cho chi phí bỏ thu lợi nhuận cao Có doanh nghiệp có khả bù đắp chi phí bỏ thực vói nghĩa vụ nhà nước thực tái sản xuất lao động Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội, em tiếp cận với công tác kế tốn cơng ty, nhận thấy cơng tác kế toán doanh nghiệp cần thiết, góp phần to lớn cơng tác quản lý, đặc biệt thơng tin kế tốn cung cấp tài liệu quan trọng để giúp nhà quản lý đưa kế hoạch sản xuất nhà đầu tư đưa định đầu tư Vì bảo tận tình anh chị phịng kế tốn giáo viên hướng dẫn: Th.S Đào Ngọc Hà em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp chia làm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội SVTH: Phạm Xuân Hưng iii bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Phần 3: Đánh giá khái quát công tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Phần 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp SVTH: Phạm Xuân Hưng iv bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KQKD: kết kinh doanh CP: cổ phần BCTC: báo cáo tài GTGT: giá trị gia tăng NVL: nguyên vật liệu TSCĐ: tài sản cố định VKD: vốn kinh doanh VCSH: vốn chủ sở hữu SVTH: Phạm Xuân Hưng v bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Khái quát KQKD công ty qua năm 2011 - 2012 Phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Bảng2.1 Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội2 năm 2011, 2012 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 14 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội ( phụ lục 1.1) 20 Sơ đồ tổ chức máy kế toán( phụ lục 2.1) 21 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung (phụ lục 2.2) SVTH: Phạm Xuân Hưng 11 vi bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội 1.1.1 Giới thiệu công ty Tên, quy mô địa Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd- Chi nhánh Hà Nội Tên giao dịch: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Giấy phép kinh doanh số 0113025008 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 16/06/2009 Loại hình: Cơng ty cổ phần Văn phịng giao dịch Hà Nội: 739 Giải Phóng, quận Hồng Mai, Hà Nội ĐT: 04 3664 1025 Fax: 04 3864 7527 Chi nhánh thành lập vào năm tháng năm 2009, với đội ngũ 120nhân viên ông Phạm Quang Nghĩa đứng đầu điều hành TENAMYD công ty Dược phẩm lớn Miền Nam Việt Nam với quy mô tầm cỡ lớn khu vực Đơng Nam Á Trong chi nhánh Tenamyd Hà Nội hoạt động với quy mơ tồn miền Bắc nói chung tỉnh lân cận Đội ngũ nhân viên công ty cấu cụ thể bao gồm giám đốc, phó giám đốc, trưởng phịng, kế tốn hàng chục nhân viên văn phịng, trình dược viên, cộng tác viên, tạp vụ… Chức nhiệm vụ Công ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty có chức nhiệm vụ sau: Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch nhà nước đề ra, kinh doanh ngành nghề đăng ký, tuân thủ sách, chế độ pháp luật, tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh Quản lý sử dụng vốn theo quy SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà định đảm bảo có lãi Thực nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước đảm bảo quyền lợi người lao động công ty Ngành nghề kinh doanh công ty Là nhà phân phối dược phẩm, mỹ phẩm uy tín nước, cơng ty hy vọng đem đến cho người tiêu dung sản phẩm có chất lượng tốt nhất, giá thành hợp lý Các sản phẩm cơng ty chia thành nhiều nhóm khác nhau, ví dụ nhóm thuốc tim mạch có thuốc MEDOTOR – 10, SIMVASTIN 10, 20…, nhóm thuốc trị cảm cúm RHUMENOL D500, ACTADOL COLD – FLU, nhóm thực phẩm chức có viên giải rượu MARTENO… dòng sản phẩm người dân tin dùng nhiều năm Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – chi nhánh Hà Nộiđược thành lập vào tháng 8/2009 Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0113025008 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Với đội ngũ nhân viên, trình dược viên đầy nhiệt sáng tạo, công ty tâm xây dựng thương hiệu uy tín ngành sản xuất phân phối dược phẩm mang lại cho người tiêu dùng nước sức khỏe an tâm sống 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Hoạt động thường xuyên: Công ty chuyên phân phối sản phẩm dược phẩm, mỹ phẩm có uy tín nước, nhiều sản phẩm bác sỹ, dược sỹ người tiêu dùng đánh giá cao chất lượng Cơng ty có hệ thống phân phối rộng khắp có đội ngũ kinh doanh hầu hết tỉnh khu vực miền Bắc, miền Trung, miền Nam Sản phẩm cơng ty bao gồm: dược phẩm, mỹ phẩm thực phẩm chức MORITA, CALCIBONE, MEDOHEMA , sản phẩm làm trắng da WHITE LAGOON, sản phẩm chống nhăn SILK LAGOON, nhóm thuốc đặc trị tim mạch MEDOTOR – 10, SIMVASTIN 10, 20 , sát khuẩn miệng CAVIDENT, CAVIDENT COOL MIND, tăng cường bổ trí nhớ CIBITEX – C300, MEDOTAM 400, nhóm thuốc kháng sinh kháng nấm FLUCOSAN, GETAMICIN… SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà Hoạt động phụ trợ: mở rộng việc hợp tác với trường học, viện nghiên cứu, nhà máy sản xuất triển khai thực dự án lớn, nhỏ với đối tác lớn có uy tín ngồi nước nhằm tạo sản phẩm tốt mục tiêu sức khỏe cộng đồng Thị trường kinh doanh: Công ty Công ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội nhà phân phối dược phẩm thực phẩm chức lớn thị trường miền Bắc khu vực lân cận nói chung Phương châm kinh doanh: Cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ tốt nhất, sẵn sàng tư vấn cho khách hàng phương án sử dụng sản phẩm hiệu quả, với chi phí hợp lý.Tiêu chí hàng đầu đặt cho cơng ty là: Health is happiness (Sức khỏe hạnh phúc) 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị 1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Giám đốc chi nhánh: quản lý hoạt động tồn cơng ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Điều hành công tác lao động tiền lương, chế độ tiền lương, tuyển dụng lao động… Phó giám đốc: Tổ chức thực nhiệm vụ giám đốc giao phó.Thay mặt giám đốc giải công việc nội vụ, đôn đốc thực cơng việc phịng ban, có trách nhiệm báo cáo thường xuyên với giám đốc Phòng nhân lực: Quản lý phận nhân lực công ty, vào nhu cầu nhân lực để có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo trình ban giám đốc phê duyệt Phịng tài – kế tốn: Tổ chức, quản lý giám sát hoạt động kinh tế, tài chính, hạch tốn thống kê Theo dõi, phân tích, phản ánh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn công ty cung cấp thông tin tình hình tài chính, kinh tế cho Tổng giám đốc công tác điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kinh doanh: đứng đầu trưởng phòng kinh doanh trực tiếp chịu trách nhiệm thực hoạt động tiếp thị- bán hàng tới các khách hàng và khách hàng tiềm Doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu về Doanh số, Thị phần, Phòng kiểm định chất lượng sản phẩm: thực việc kiểm tra, thử nghiệm đánh giá chất lượng sản phẩm, tổ chức thực hiện, SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà nghiên cứu triển khai ứng dụng tiến khoa học, công nghệ, đồng thời liên kết hợp tác với nhà máy sản xuất Bảng 1.1.Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd năm 2011 – 2012 Đơn vị : Đồng SO SÁNH 2012/2011 CHỈ TIÊU 2011 2012 SỐ TIỀN Tỷ lệ (%) DT BH&CCDV 89.480.890.922 113.593.623.622 24.112.732.680 26.95 DT BH&CCDV 87.045.273.320 108.048.282.000 21.003.008.680 24.13 Giá vốn hàng bán 36.955.184.380 49.183.079.470 12.187.895.090 32.98 LN gộp BH&CCDV 52.525.706.540 64.410.544.130 11.884.837.590 22.62 DT HĐTC 45.524.482 49.778.849 4.254.367 9.34 Chi phí tài 181.465.059 223.085.035 41.6190976 22.93 Chi phí bán hàng 1.292.371.486 2.024.896.131 732.524.645 56.68 Chí quản lý doanh nghiệp 8.515.673.490 8.141.221.312 (374.452.178) (4.40) LN từ HĐKD 2.900.524.067 3.042.795.334 142.271.267 4.91 10.Tổng LN kế toán trước thuế 3.151.801.565 3.189.575.401 37.773.836 1.20 11 LN sau thuế TNDN 3.151.801.565 3.189.575.401 37.773.836 1.20 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Nhận xét: Báo cáo kết kinh doanh công ty qua năm cho ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng so với năm 2011 37.773.836 đồng tương ứng 1,2% Cụ thể: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng 21.003.008.680 đồng tương ứng tăng 24,13% Giá vốn hàng bán năm 2012 so với năm 2012 tăng 12.187.895.090 đồng tương ứng tăng 32,98% Doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 9,34%, chi phí tài tăng 22,93% điều chứng tỏ doanh nghiệp vay vốn mở rộng sản xuất mà cịn đầu tư vào tổ chức tín dụng ngân hàng nhiều hơn, chi phí bán SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà số 14 “Doanh thu thu nhập khác” + Doanh thu cung cấp dịch vụ: Việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ có tuân thủ đầy đủ 04 điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” + Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài có tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu hoạt động tài quy định Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu Chứng từ mà công ty sử dụng thực theo nội dung quy định luật kế toán định số 15/2006/QĐ – BTC ngày20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty bao gồm: Hệ thống chứng từ tiền tệ: Hóa đơn GTGT, Giấy báo nợ ngân hàng; Phiếu thu; Chứng từ xin chi; Chứng từ duyệt chi; Phiếu chi, Giấy báo có, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua NVL; Phiếu nhập kho; Chứng từ xin xuất; Chứng từ duyệt xuất; Phiếu xuất kho; Thẻ kho; Biên kiểm kê vật tư. Hệ thống chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm cơng; Phiếu giao khốn; Biên kiểm tra chất lượng cơng trình, cơng việc hồn thành; Bảng phân bổ tiền lương BHXH; Bảng thanhtoán lương BHXH Hệ thống chứng từ TSCĐ: Biên giao nhận TSCĐ;Biên lý TSCĐ; Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành; Biên đánh giá lại TSCĐ; Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Quyết định tăng giảm TSCĐ Quy trình lập luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Bộ phận kế toán lập tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.Chứng từ đối chiếu đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, sau đó, Kế tốn trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan trình Giám đốc duyệt.Các chứng từ lúc phân loại xếp để ghi sổ kế toán.Kế tốn liên quan có trách nhiệm lưu trữ bảo quản chứng từ kế tốn đó.Khi kết thúc năm tài chính, báo cáo SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà toán duyệt, chứng từ phần lưu trữ phịng kế tốn cịn lại đưa vào kho lưu trữ cơng ty - Ví dụ trình tự ln chuyển số chứng từ công ty + Phiếu chi Bước 1: Bộ phận phụ trách viết phiếu đề nghị toán, người lập phiếu, phụ trách phận ký vào phiếu Bước 2: Chuyển phiếu đề nghị toán cho phận kế toán phê duyệt, kế toán trưởng duyệt chuyển lên cho giám đốc phê duyệt nội dung chi Bước 3: Bộ phận kế toán đánh phiếu chi làm liên.Liên lưu lại công ty, liên cho kế toán quỹ lưu để xuất tiền, liên đưa cho người nhận tiền Quá trình tiếp nhận chứng từ, ví dụ phiếu chi diễn Kế tốn người chịu trách nhiệm kiểm tra thơng tin phiếu chi, đối chiếu với giấy tờ liên quan hợp đồng, hóa đơn chứng từ… 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng theo danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Các TK sử dụng chủ yếu: Loại tài khoản 1: TK 111, 1111, 112, 1121, 131, 1311, 133, 1331, 138, 1381, 1388, 141, 153, 156, 157 Loại tài khoản 2: TK 211, 2113, 2114, 214, 2141, 242, 244 Loại tài khoản 3: TK 331, 333, 3331, 334, 335, 336, 338, 3382, 3383, 3384 Loại tài khoản 4: TK 421, 4212 Loại tài khoản 5: TK 511, 5111, 512, 5121, 531, 5311 Loại tài khoản 6: TK 6417, 632, 6321, 641, 6411, 6417, 64172, 64173 Loại tài khoản 8: TK 811 Loại tài khoản 9: TK 911 Công ty quản lý thuốc theo lô date Khi thuốc nhập về, Kế toán nhập vào máy tính, kế tốn định khoản Nợ TK 156, Có TK 3362, chuyển phiếu nhập kho cho thủ kho, thủ kho vào để kiểm kê hàng hóa cho nhập hàng SVTH: Phạm Xuân Hưng bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà Vận dụng TK vào kế tốn số nghiệp vụ chủ yếu cơng ty: Kế tốn nghiệp vụ mua hàng cơng ty - Ngày 02/1/2012 Công ty nhập 24 túi giấy lớp công ty cổ phần TNHH VƯƠNG GIA trị giá 654.545 VNĐ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán, kế toán ghi: Nợ TK 1562 : 654.545 Nợ TK 133 : 65.454 Có TK 331: 719.999 Kế tốn nghiệp vụ bán hàng công ty - Xuất kho bán cho công ty TNHH Thương Mại Mỹ Hoa – số 30 đường Tô Hiến Thành, phường Trần Hưng Đạo, Thành phố Hạ Long 10000 viên MEDOFALEXIN, đơn gía 1714đ/viên, 10000 ống gentamicin đơn giá 1714đ/ống, 8100 viên ACTADOL đơn gía 476,19đ/viên, 7000 viên OMEVINGI đơn giá 200đ/viên, tổng giá trị lơ hàng 50.573.025 GTGT 10%, Hóa đơn GTGT số 0009422 ngày 14/11/2012, khách hàng chưa toán Nợ TK 131: 53.101.676 Có TK 511: 50.573.025 Có TK 3331: 2.528.651 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp công ty - Ngày 22/12/2012 Căn vào hóa đơn GTGT xí nghiệp vận dụng xe toa hàng Hà Nội cước phí vận chuyển hàng cho phận bán hàng phiếu chi tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 641 6.690.909 Nợ TK133 669.091 Có TK 111 7.360.000 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Hệ thống sổ kế tốn cơng ty tuân theo quy định luật kế toán theo điều 25, 26, 27, 28, Nghị định số 129/2004/NĐ – CP ngày 31/05/2005 Chính phủ định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài SVTH: Phạm Xuân Hưng 10 bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà Công ty Cổ phần Dược phẩm Tenamyd - Chi nhánh Hà Nội thực việc ghi sổ kế toán máy vi tính thực phần mềm Excel Hình thức sổ kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Các loại sổ kế tốn bao gồm: Sổ nhật ký chung sổ nhật ký đặc biệt; sổ tài khoản, sổ chi tiết vật tư… Sổ thẻ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết chi phí quản lý – kinh doanh, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết toán với nhà cung cấp, sổ chi tiết phải thu khách hàng… Kế toán vào chứng từ kiểm tra để làm ghi sổ, trước hết nhập nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh vào phần mềm kế tốn, máy tính tự động xử lý nhập liệu vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau máy tự động lấy số liệu sổ nhật ký chung ghi vào sổ theo tài khoản liên quan đến nghiệp vụ kinh tế Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Chứng từ gốc (1) (2a) (1) (2b) Nhật ký chung Sổ quỹ (5) Sổ kế toán chi tiết (3) (5) (4) Sổ (4) Bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản.(5) (6) Bảng chi tiết số phát sinh (6) Các báo cáo kế tốn (6) Nguồn: Phịng kế tốn) Ghi chú: : Ghi hàng ngày SVTH: Phạm Xuân Hưng 11 bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu (1): Căn vào chứng từ gốc kiểm tra tiến hành định khoản ghi trực tiếp vào Nhật ký chung theo quan hệ thời gian đối ứng tài khoản Riêng chứng từ liên quan đến kế tốn chi tiết cần hạch tốn chi tiết đồng thời ghi vào sổ chi tiết (2) Các chứng từ liên quan đến tiền hạch toán vào sổ quỹ để theo dõi, đến cuối ngày tổng hợp lại để xét duyệt ghi vào sổ Nhật ký chung (3): Hằng ngày, vào bút toán ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản (4): Cuối tháng, vào sổ chi tiết để lập bảng chi tiết số phát sinh vào sổ để lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản (5): Sau đối chiếu, kiểm tra số liệu tài khoản tổng hợp bảng đối chiếu số phát sinh, bảng đối chiếu số phát sinh với Bảng chi tiết số phát sinh (6): Sau kiểm tra, đối chiếu số liệu, vào Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng chi tiết số phát sinh để lập báo cáo kế toán 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC Hệ thống BCTC công ty lập tuân thủ theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo sau: Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DN Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B02-DN - Mẫu số B03-DN Được lập theo phương pháp trực tiếp Bảng cân đối tài khoản SVTH: Phạm Xuân Hưng - Mẫu số F01-DN 12 bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà Bản Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09- DN Thời điểm lập báo cáo tài chính : Cơng ty lập báo cáo tài vào cuối năm BCTC phịng kế tốn lập vào cuối năm tài chính, lập đồng Việt Nam (VNĐ), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành kế tốn Việt Nam.Cơng ty nộp BCTC năm vào cuối tháng 1năm sau cho cơng ty mẹ, sau cơng ty mẹ tổng hợp nộp cho Cục thuế vào ngày 30/03 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kế tốn Tại cơng ty Cổ phần Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội, phận thực cơng tác phân tích kinh tế phịng Tài – kế tốn Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm thực với tham gia cung cấp số liệu phòng chức Thời điểm tiến hành phân tích kinh tế cơng ty vào cuối kỳ kế toán, kế toán lấy số liệu để sử dụng phân tích số liệu khóa sổ kế toán 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế đơn vị Cơng ty tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình doanh thu, tình hình chi phí kinh doanh tình hình lợi nhuận doanh nghiệp, để thấy diễn biến hoạt động kinh doanh tác động nhân tố chủ quan khách quan, từ tìm ngun nhân để có cách khắc phục, đồng thời giúp giám đốc đưa định đắn, kịp thời kinh doanh Nội dung phân tích doanh thu: Tổng doanh thu BH& CCDV doanh thu HĐTC; Tổng chi phí KD: tồn chi phí bỏ kỳ kinh doanh Tỷ suất chi phí tỷ lệ % tổng CP tổng doanh thu Nội dung phân tích chi phí: Mức độ tăng giảm tỷ suất chi phí: phản ánh thay đổi tỷ suất CP kỳ Mức tiết kiệm hay lãng phí chi phí: Với mức doanh thu kỳ mức tăng giảm tỷ suất chi phí doanh nghiệp tiết kiệm hay lãng phí chi phí Nội dung phân tích lợi nhuận:Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp; Tỷ SVTH: Phạm Xuân Hưng 13 bao cao Lớp: SB 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà suất lợi nhuận tổng doanh thu; Hệ số doanh thu VKD; Hệ số lợi nhuận VKD Phân tích tình hình tài chính: thơng qua nhóm tiêu phản ánh cấu tài chính, khả tốn, khả hoạt động, khả sinh lợi… 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn dựa số liệu báo cáo tài Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn mà công ty thường sử dụng ROA ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản ROA: cho biết hiệu sử dụng tài sản việc tạo doanh thu tức cho biết đồng lợi nhuận kiếm phải sử dụng bao nhiêu đồng tài sản Nếu tỷ suất lớn 0, có nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi.Tỷ suất cao cho thấy doanh nghiệp làmăn hiệu Cịn tỷ suất nhỏ 0, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ ROA= Lợinhuậnsauthuế x 100 % Tổngtàisảnbìnhquân Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu ROE: cho biết hiệu sử dụng vốn việc tạo lập doanh thu tức đồng tài sản tạo phải bỏ đồng vốn Tỷ lệ ROE cao chứng tỏ công ty sử dụng hiệu đồng vốn cổ đơng, có nghĩa cơng ty cân đối cách hài hịa vốn cổ đông với vốn vay để khai thác lợi cạnh tranh trình huy động vốn, mở rộng quy mô ROE= Lợi nhuận sau thuế x 100 % Vốn chủ sở hữubình quân Bảng 2.1.Phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn công ty Dược Mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội năm 2011 – 2012 so sánh 2012/2011 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 1.Doanh thu VNĐ 89.480.890.922 113.593.623.622 2.411.273.268 SVTH: Phạm Xuân Hưng 14 bao cao +/- % 26.95 Lớp: SB 16A ... Ngọc Hà em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp chia làm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd. .. thực tập tổng hợp GVHD: ThS Đào Ngọc Hà I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC MỸ PHẨM TENAMYD – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Qúa trình hình thành phát tri? ??n công ty Cổ phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh. .. nhánh Hà Nội 1.1.1 Giới thiệu công ty Tên, quy mô địa Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd- Chi nhánh Hà Nội Tên giao dịch: Công Ty Cổ Phần Dược mỹ phẩm Tenamyd – Chi nhánh Hà Nội