BÀI TẬP THỰC HÀNH GHI SỔ Công ty Thiên Thanh (Blue Sky Co.,Ltd.), trụ sở đặt tại 1024 Nguyễn Huệ Q.1 Tp.HCM, Mã số thuế: 0301103241-1. Giấy phép kinh doanh số: 4100324321, do Sở Kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp ngày 5.12.2006. Chức năng kinh doanh chính của Công ty: − (Sản xuất: Sản xuất các sản phẩm may mặc theo hợp đồng và đơn đặt hàng của khách hàng trong nước và nước ngoài.). Tuy nhiên đến tháng 3/2007 Công ty chưa hoạt động chức năng này. − Thương mại: Mua bán vải các loại. Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền (1 lần cuối tháng). Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. I. Số dư đầu kỳ: Bảng cân đối số phát sinh vào tháng 2/2007 và Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa tháng 2/2007 của công ty như sau: (Xem tài liệu đính kèm, cần lưu ý: trong Bảng cân đối số phát sinh tháng 2/2007 Số dư TK13100 là số dư Nợ của Công ty 28. Và số dư TK 33100 là số dư Có của 2 Công ty: Công ty dệt Thành Công là 50.000.000, Cty Dệt Phương Đông: 24.000.000đ). II. Phát sinh trong kỳ Trong tháng 3/2007 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (1) Phiếu thu số 111, ngày 4/3/2007 bán vải Công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41 Nguyễn Du, Q.1, Tp.HCM, mã số thuế: 0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá đơn 846525, ký hiệu AA2007N, 4/3/2007. Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WN269 Vải 269 Mét 257,00 13.700 3.520.900 Cộng tiền hàng 3.520.900 Tiền thuế GTGT 10% 352.090 Tổng cộng tiền thanh toán 3.872.990 (2) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 12 Phan Đình Phùng, TP. Thái Bình, hoá đơn số 145672 mã số thuế: 1000 123 446-1, ký hiệu AS2007N, 5/3/2007, PNK101, 5/3/2007, đã trả bằng tiền mặt Phiếu Chi 112, 5/3/2007 Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WN491 Vải 491 Mét 90.5 29.545 2.673.823 WNH481 Vải WNH481 Mét 862,2 29.545 25.473.699 WNH481 Vải WNH481 Mét 415 28.806 11.954.490 Cộng tiền hàng 40.102.012 Tiền thuế GTGT 10% 4.010.201 Tổng cộng tiền thanh toán 44.112.213 (3) Chi trả tiền thuê gian hàng hội chợ tại Công Viên Tao đàn, địa chỉ số 12 Huỳnh Phúc Kháng, TPHCM Phiếu Chi 113, 5/3/2007, thanh toán theo hoá đơn GTGT số 456123, ký hiệu BN2007N– 2/3/2007, mã số thuế 0100123400-1: Giá chưa thuế GTGT 2.000.000, thuế GTGT 10%: 200.000 (4) Phiếu thu số 112, ngày 8/3/2007 bán vải cho Công ty Hải Hạnh, địa chỉ 12 Tây Sơn, Hà Nội thu bằng tiền mặt, hoá đơn số 846526, 8/3/2007, mã số thuế 01 007 456 00-1 Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WNH481 Vải WNH481 Mét 289,50 32.000 9.264.000 Cộng tiền hàng 9.264.000 Tiền thuế GTGT 10% 926.400 Tổng cộng tiền thanh toán 10.190.400 Biên soạn: TS. Trần Phước – Khoa Kế toán Kiểm toán – Trường ĐH Công Nghiệp Tp.HCM 1 (5) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 14 Quang Trung, TP. Thái Bình, mã số thuế 1000 123 789 -1, PNK 102, 11/3/2007, hoá đơn GTGT số 423756 ký hiệu PL2007N, 11/3/2007, chưa trả tiền người bán: Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WN269 Vải WN269 Mét 532 12.727 6.770.764 WNH481 Vải WNH481 Mét 415 28.806 11.954.490 Cộng tiền hàng 18.725254 Tiền thuế GTGT 10% 1.872.525 Tổng cộng tiền thanh toán 20.597.779 (6) Ngày 12/3/2007 bán vải cho Công ty 28, địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số 846527, mã số thuế 0156789456-1, 12/3/2007, chưa thu được tiền, khách hàng chấp nhận thanh toán. Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WNH481 Vải WNH481 Mét 289,50 32.000 9.264.000 WN269 Vải 269 Mét 257,00 13.700 3.520.900 Cộng tiền hàng 12.784.900 Tiền thuế GTGT 10% 1.278.490 Tổng cộng tiền thanh toán 14.063.390 (7) Phiếu Chi 114, 14/3/2007, trả nợ tiền mua vải của Công ty Dệt Thành Công 20.000.000 đ (8) Phiếu Chi 115, 14/3/2007, nộp tiền mặt vào ngân hàng Vietcombank TP.HCM 20.000.000đ (9) Giấy báo có của Ngân hàng Vietcombank ngày 15/3/2007, Cty 28 đã thanh toán tiền hàng theo hoá đơn 846527, 12/3/2007: 14.063.390đ (10) Phiếu Chi 116, 15/3/2007, tạm ứng lương đợt 1 cho nhân viên văn phòng 9.000.000, nhân viên bán hàng 7.000.000. (11) Phiếu Chi 117, 15/3/2007, thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho Công ty Hưng Loan, 12 Minh Khai, TP. Thái Bình, theo hoá đơn GTGT số 159763– 15/3/2007, ký hiệu PL2007N: Giá chưa thuế GTGT 1.2.000.000, thuế GTGT 10%: 120.000đ, mã số thuế của Công ty Hưng Loan: 1000 123 753-1 (12) Mua một xe tải hiệu Daewoo,2 tấn, của Công ty DAEWOO Việt Nam, mã số thuế 0148975612-1địa chỉ 14 Mỹ ĐÌnh Hà Nội, số tài khoản 421 156 789 4563 tại ngân hàng VietCombank hà nội, sản xuất tại VN. Trị giá 180.000.000đ hoá đơn GTGT số 723895, 15/3/2007, ký hiệu NL2007N đã làm ủy nhiệm chi thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank TP.HCM (13) Phiếu Chi 118, 16/3/2007, thanh toán tiền lệ phí trước bạ xe tải Daewoo Biên lai lệ phí trược bạ số 241139 ngày 16/3/2007: 2.600.000 và Biên lai lệ phí làm biển số xe 654789 16/3/2007: 1.400.000đ (14) Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản tiền thuế môn bài năm 2007: 850.000đ, ngày 16/3/2007 (15) Phiếu Chi 119, 16/3/2007, thanh toán tiền thuê văn phòng từ tháng 3/2007 đến 2/2008 cho Công ty Metropolitan, địa chỉ 30 Nguyễn Khuyến, Hà Nội, mã số thuế 0112345687-1 theo hoá đơn GTGT số853126, ký hiệu HN2007N – 15/3/2007: Giá chưa thuế GTGT 60.000.000, thuế GTGT 10%: 6.000.000đ (16) Phiếu thu số 113, ngày 16/3/2007 bán vải cho Công ty 28 địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số 846528, mã số thuế 0156789456-1, 16/3/2007 Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WNH481 Vải WNH481 Mét 2.500 32.000 80.000.000 WN269 Vải 269 Mét 100 13.700 1.370.000 Cộng tiền hàng 81.370.000 Tiền thuế GTGT 10% 8.137.000 Tổng cộng tiền thanh toán 89.507.000 (17) Phiếu thu số 114, ngày 17/3/2007 thu nợ (cũ) bán vải cho Công ty 28 trong tháng 1/2007: 32.000.000đ Biên soạn: TS. Trần Phước – Khoa Kế toán Kiểm toán – Trường ĐH Công Nghiệp Tp.HCM 2 (18) Ngày 20/3/2007 bán vải cho Công ty 28 địa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đơn số 846529, mã số thuế 0156789456-1 , khách hàng chấp nhận thanh toán sau 30 ngày. Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền WNH481 Vải WNH481 Mét 8.500 31.000 263.500.000 Cộng tiền hàng 263.500.000 Tiền thuế GTGT 10% 26.350.000 Tổng cộng tiền thanh toán 289.850.000 (19) Tiền lương phải trả cho CNV tháng 3/2007: nhân viên văn phòng 20.000.000, nhân viên bán hàng 14.000.000. (20) Công ty Trích BHXH, BHYT, Kinh phí công đoàn theo tỷ lệ tiền lương quy định. (21) Phiếu Chi 120, 25/3/2007, thanh toán tiền lương đợt 2 của tháng 3/2007 cho CNV. (22) Khấu hao Tài sản cố định tăng trong tháng 2/2007, gồm máy vi tính 2 bộ: 35.000.000đ (mỗi bộ 17.500.000đ), và Máy photocopy Toshiba 1 bộ 15.000.000đ. Hai loại tài sản cố định bắt đầu tính khấu hao từ tháng 3/2007, thời gian khấu hao là 3 năm. Biết rằng 1 máy vi tính sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp,1 máy cho bộ phận bán hàng. Máy Photocopy sử dụng tại bộ phận bán hàng. (23) Tính và hạch toán chi phí tiền thuê văn phòng tháng 3/2007. (24) Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ. (25) Lập Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hoá tháng 3/2007. (26) Tính btổng số phát sinh nợ, phát sinh có tất cả các tài khoản trong sổ cái. Sau đó hãy xác định kết quả kinh doanh tháng 3/2007. (27) Lập bảng cân đối phát sinh tháng 3/2007. (28) Lập Tờ khai nộp thuế GTGT tháng 3/2007 và các bảng kê mua vào, bán ra có liên quan. (29) Lập Báo cáo tài chính quý 1/2007. Biên soạn: TS. Trần Phước – Khoa Kế toán Kiểm toán – Trường ĐH Công Nghiệp Tp.HCM 3 . BÀI TẬP THỰC HÀNH GHI SỔ Công ty Thiên Thanh (Blue Sky Co.,Ltd.), trụ sở đặt tại 1024 Nguyễn Huệ Q.1. dư Có của 2 Công ty: Công ty dệt Thành Công là 50.000.000, Cty Dệt Phương Đông: 24.000.000đ). II. Phát sinh trong kỳ Trong tháng 3/2007 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (1). 10.190.400 Biên soạn: TS. Trần Phước – Khoa Kế toán Kiểm toán – Trường ĐH Công Nghiệp Tp.HCM 1 (5) Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, địa chỉ số 14 Quang Trung, TP. Thái Bình, mã số thuế 1000