Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HOA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC S[.]
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HOA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 Luan van ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HOA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - Năm 2018 Luan van i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Nguyễn Thị Hoa Luan van ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu .4 CHƯƠNG : MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội .8 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20 1.2.1 Khái niệm loại hình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng .20 1.2.2 Vai trị nghiệp vụ tín dụng ngân hàng .22 1.2.3 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng 23 1.2.4 Rủi ro tín dụng 23 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.3.1 Khái niệm kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 24 1.3.2 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 25 Luan van iii 1.3.3 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 26 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới KSNB hoạt động tín dụng .30 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 36 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Đà Nẵng 36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Đà Nẵng .37 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Đà Nẵng .41 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .49 2.2.1 Các thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng quy trình xét duyệt cho vay quy trình giải ngân Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 50 2.2.2 Kiểm tra giám sát vốn vay sau giải ngân Ngân hàng NHTMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng 58 2.2.3 Khảo sát việc thực kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng .61 2.2.4 Đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng .71 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 79 Luan van iv 3.1 CƠ SỞ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 79 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng 79 3.1.2 Nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng thời gian đến .80 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG .81 3.2.1 Nâng cao chất lượng sách tín dụng sách khách hàng 81 3.2.2 Hoàn thiện máy tổ chức .84 3.2.3 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay 85 3.2.4 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm soát đại 89 3.2.5 Nâng cao lực cho đội ngũ CBTD cán kiểm tra, KSNB 90 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN TỐT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 94 3.3.1 Kiến nghị NHNN quan quản lý nhà nước 94 3.3.2 Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 96 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (Bản sao) KIỂM TRA HÌNH THỨC LUẬN VĂN Luan van v Luan van vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt tiếng Việt Nội dung CBTD Cán tín dụng KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KSV Kiểm sốt viên TCTD Tổ chức tín dụng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHCT Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Phịng KTKSNB KV 15 Phịng Kiểm tra kiểm soát nội Khu vực 15 QHKH Quan hệ Khách hàng Vietinbank Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Công Thương - Chi nhánh Vietinbank Đà Nẵng Đà Nẵng Luan van vii DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn NHTMCP Công Thương VN - CN Đà Nẵng năm 2015-2017 Bảng 2.2 Hoạt động tín dụng Chi nhánh Đà Nẵng Bảng 2.3 Chất lượng tín dụng Chi nhánh Đà Nẵng, Vietinbank trung bình ngành Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh NHTMCP Công Thương VN - CN Đà Nẵng năm 2015 - 2017 Bảng 3.1 Bảng phân tích rủi ro ảnh hưởng tới khả trả nợ KH Bảng 3.2 Bảng xếp hạn nợ doanh nghiệp Luan van Trang 42 44 46 49 87 98 viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Số hiệu hình Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Tên bảng Sơ đồ tổ chức Vietinbank Đà Nẵng Các khoản vay thẩm quyền Giám đốc Vietinbank Đà Nẵng Các khoản vay vượt thẩm quyền Giám đốc Vietinbank Đà Nẵng Quy trình kiểm sốt giải ngân Vietinbank Đà Nẵng Biểu đồ quy mô tăng trưởng nguồn vốn huy động Vietinbank Đà Nẵng So sánh chất lượng tín dụng Chi nhánh Đà Nẵng, Vietinbank trung bình ngành Luan van Trang 39 51 52 57 43 46 ... kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng .61 2.2.4 Đánh giá kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng. .. HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 79 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà. .. tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Đà Nẵng