Đang tải... (xem toàn văn)
HOAN CHINH THANH NHAN doc BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN V[.]
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Luan van BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng – Năm 2014 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lưu Thanh Nhàn Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đê tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.1.3 Sự cần thiết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 12 1.2.2 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 15 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu ngân hàng thương mại 15 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 Luan van 1.3.1 Tổ chức cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 19 1.3.2 Thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 21 1.3.3 Phương pháp, nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 23 1.3.4 Các tiêu đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 27 1.3.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 37 2.1 ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG37 2.1.1 Giới thiệu NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 38 2.1.3 Kết hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa thời gian qua 39 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 41 2.2.1 Khái quát tổ chức phận kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 41 2.2.2 Quy trình, phương pháp nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh 43 2.2.3 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh từ năm 2011 đến năm 2013 52 Luan van 2.3 THAM KHẢO Ý KIẾN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO CHI NHÁNH THANH HÓA 65 2.3.1 Mục đích phương pháp 65 2.3.2 Những ý kiến thu thập 66 2.4 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 68 2.4.1 Những kết đạt 68 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 75 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 75 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh 75 3.1.2 Định hướng, mục tiêu phát triển cơng tác kiểm sốt nội tín dụng tín dụng Chi nhánh 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH 78 3.2.1 Tiếp tục đầy mạnh kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thơng qua hệ thống IPCAS 78 3.2.2 Bổ sung nội dung kiểm sốt quy trình nghiệp vụ tín dụng 81 3.2.3 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 83 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm soát sửa sai, phúc tra sửa sai 84 3.2.5 Nâng cao tính độc lập thành viên đồn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 85 Luan van 3.2.6 Tăng cường công tác tổ chức cán làm nhiệm vụ kiểm soát nội 86 3.2.7 Các giải pháp khác 88 3.3 KIẾN NGHỊ 90 3.3.1 Những kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 90 3.3.2 Những kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 94 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam CBTD Cán tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organizations Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ HĐTD Hoạt động tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị HSTD Hồ sơ tín dụng IPCAS IntraBank Payment and Customer Accounting System Hệ thống toán kế toán khách hàng nội ISA 400 International Standard On Auditing 400 Tiêu chuẩn quốc tế kiểm toán IFAC International Federation of Accountant Liên đồn kế tốn quốc tế KSNB Kiểm sốt nội KTNB Kiểm toán nội KSTT Kiểm soát trực tiếp KSGT Kiểm soát gián tiếp NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương TDNH Tín dụng ngân hàng WB Ngân hàng giới (World Bank) Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tên bảng Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh năm 2011 - 2013 Số lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng năm 2011 – 2012 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra Chi nhánh năm 2011 – 2013 Những sai sót trọng yếu lĩnh vực tín dụng thường gặp Chi nhánh phát năm 2011 – 2013 Thống kê kiến nghị sau kiểm soát nội năm 2011 – 2013 Một số chi phí thực KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh năm 2011 – 2013 Tình hình dư nợ theo nhóm nợ Chi nhánh năm 2011-2013 Luan van Trang 39 57 58 59 62 63 65 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 2.1 2.2 2.3 Tên sơ đồ Minh họa máy kiểm soát nội tổng quát NHTM Bộ máy tổ chức hoạt động Chi nhánh Thanh Hố Mơ hình tổ chức hệ thống KSNB NHNo&PTNT Việt Nam Khái qt trình tự thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Luan van Trang 20 38 41 44 ...BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng. .. KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân. .. triển mạnh mẽ hoạt động tín dụng Ngân hàng Vì vậy, việc nghiên cứu đề tài ? ?Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn (AGRIBANK) Chi nhánh Thanh Hóa? ?? cần thiết, đáp