LUAN VAN NGOC DIEP doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ THỊ NGỌC DIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU LUẬN VĂN THẠC[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ THỊ NGỌC DIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG - ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ THỊ NGỌC DIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG - ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Đà Nẵng - Năm 2013 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Đỗ Thị Ngọc Diệp Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU - 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống KSNB 10 1.1.3 Chức hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 11 1.2.- KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TỪ CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ 17 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu khách hàng từ hoạt động cung ứng dịch vụ 17 1.2.2 Tổ chức thông tin phục vụ KSNB doanh thu nợ phải thu khách hàng hoạt động kinh doanh dịch vụ 21 1.2.3 Quy trình KSNB doanh thu nợ phải thu khách hàng kinh doanh dịch vụ 22 Luan van KẾT LUẬN CHƯƠNG -34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU 35 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -35 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển phương hướng hoạt động công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng- Điện lực Liên Chiểu .35 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên Chiểu 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Điện lực Liên Chiểu .39 2.2 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -40 2.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ngành điện 40 2.2.2 Mơi trường kiểm sốt 43 2.2.3 Hệ thống thơng tin kế tốn 46 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG -ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -48 2.3.1 Tổ chức thông tin phục vụ công tác KSNB doanh thu nợ phải thu Điện lực Liên Chiểu 48 2.3.2 Kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện Lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu .51 2.3.3 Kiểm soát nội quy trình theo dõi nợ xử lý nợ khó địi 69 2.3.4 Hoạt động kiểm tra giám sát .73 Luan van 2.3.5 Những hạn chế tồn kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu Điện lực Liên Chiểu 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG -77 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -78 3.1 MỤC TIÊU, YÊU CẦU KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY -78 3.1.1 Yêu cầu đặt 78 3.1.2 Mục tiêu 79 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -80 3.2.1 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ KSNB doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu.80 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục KSNB doanh thu nợ phải thu85 3.2.3 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 105 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT 110 3.3.1 Về phía Nhà nước 110 3.3.2 Về phía tập đồn Điện lực Việt Nam (EVN) 110 KẾT LUẬN CHƯƠNG - 111 KẾT LUẬN - 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 113 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản ) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV : Cán công nhân viên EVN : Tập đoàn Điện lực Việt Nam GCS : Ghi số HĐĐT : Hóa đơn điện tử HĐMBĐ : Hợp đồng mua bán điện KSNB : Kiểm soát nội SXKD : Sản xuất kinh doanh TNV : Thu ngân viên TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên TT&PP : Truyền tải phân phối Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 3.1 Báo cáo doanh thu theo lộ trình 84 3.2 Báo cáo tổng hợp số lượng khách hàng thu qua thẻ 84 3.3 Báo cáo doanh thu 85 3.4 Báo cáo tổng hợp phân tích số dư nợ 104 Luan van DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 Tên sơ đồ Khái qt kiểm sốt chu trình doanh thu thu tiền kinh doanh dịch vụ Trang 24 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Điện lực Đà Nẵng 36 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Điện lực Liên Chiểu 37 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ máy 47 2.4 Chu trình KSNB doanh thu tiền thu khách hàng đơn vị 53 2.5 Quy trình thu theo dõi nợ tiền điện 61 2.6 Quy trình thu nợ lưu động 63 2.7 Quy trình thu nợ quầy 64 2.8 3.1 3.2 3.3 Quy trình thu nợ tiền điện sử dụng dịch vụ serverbanking Lưu đồ hoàn thiện quy trình ký kết HĐMBĐ Lưu đồ hồn thiện kiểm sốt cơng tác ghi số cập nhập số Tổ chức máy kiểm toán nội Luan van 67 87 94 109 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với doanh nghiệp trình tiêu thụ nhân tố hàng đầu định tới lợi nhuận Vì doanh thu đạt q trình kinh doanh có vị trí quan trọng, đóng vai trị thiết thực kinh doanh cho thấy khả đứng vững doanh nghiệp thương trường.Tuy nhiên, có nhiều câu hỏi đặt để quản lý tốt việc ghi nhận doanh thu quản lý công nợ phải thu Đây vấn đề “đau đầu” nhiều doanh nghiệp việc đưa thủ tục kiểm tra, kiểm sốt Là ngành có vai trò đặc biệt quan trọng phát triển kinh tế, đòi hỏi lĩnh vực cung cấp điện phải phát triển nhanh, chuẩn bị sở hạ tầng để kinh tế xã hội phát triển phải đảm bảo tính bền vững lâu dài việc sử dụng có hiệu nguồn lượng có Bên cạnh nhiệm vụ đảm bảo nguồn lượng điện, đảm bảo chất lượng sống cho người dân, cơng ty cịn nhiệm vụ khơng phần quan trọng kinh doanh điện để góp phần xây dựng đất nước Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu doanh nghiệp Nhà nước với lĩnh vực kinh doanh điện năng, tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình lưới điện đến cấp điện áp 110KV, xây dựng cải tạo lưới điện Hiện Điện lực Liên Chiểu chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh điện địa bàn rộng lớn với mức doanh thu hàng năm chiếm 2/3 doanh thu toàn điện lực Đà Nẵng, số lượng khách hàng lớn lên đến 48000 hộ với nhu cầu sử dụng điện khác Với quy mơ đó, cơng ty cần có hoạt động kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ để tăng cường công tác quản lý tăng cường sức cạnh tranh Hơn nữa, điện sản phẩm vơ hình nên q trình tiêu thụ điện gây khó khăn việc ghi nhận doanh thu kịp thời Bên cạnh đó, mức giá điện lại đa dạng Luan van ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU 35 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN... kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên Chiểu Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện KSNB doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện. .. DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -78 3.1 MỤC TIÊU, YÊU CẦU KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG