(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng đầu tư và phát triển chi nhánh bắc quảng bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG CAO THỊ HẢI YẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG CAO THỊ HẢI YẾN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Chun ngành : Tài Ngân hàng Mã số : 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học : PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng – Năm 2014 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Luận văn Cao Thị Hải Yến Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng [1],[12] 1.1.3 Vai trị tín dụng ngân hàng hoạt động KD NHTM .11 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY CỦA NHTM 11 1.2.1 Khái niệm phân tích TCDN 11 1.2.2 Mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp [11] 12 1.3 CÁC PHƢƠNG PHÁP CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TCDN CỦA NHTM [5] , [10] 13 1.3.1 Phƣơng pháp tỷ lệ 13 1.3.2 Phƣơng pháp so sánh 14 1.3.3 Phƣơng pháp phân tích tài Dupont 15 Luan van 1.3.4 Phƣơng pháp loại trừ 16 1.4 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TẠI CÁC NHTM 17 1.4.1 Tổ chức cơng tác phân tích 17 1.4.2 Công tác thu thập thơng tin sử dụng phân tích 18 1.4.3 Thẩm định độ tin cậy BCTC khách hàng [11] 20 1.4.4 Nội dung phân tích BCTC khách hàng NHTM 21 1.4.5 Các tiêu chí đánh giá cơng tác phân tích TC KH DN NHTM 30 1.4.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác phân tích tài khách hàng DN NHTM 32 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 36 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh 36 2.1.2 Chức nhiệm vụ chi nhánh 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 38 2.1.4 Tình hình hoạt động tín dụng KH DN chi nhánh 40 2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân hàng Đầu tƣ phát triển Bắc Quảng Bình giai đoạn năm 2011-2013 42 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 45 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng KH DN chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình 45 Luan van 2.2.2 Cơng tác tổ chức phân tích tài 46 2.2.3 Công tác thu thập thông tin 47 2.2.4 Thẩm định độ tin cậy BCTC khách hàng 48 2.2.5 Phƣơng pháp phân tích 49 2.2.6 Nội dung phân tích tài DN 51 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 67 2.3.1 Đối với công tác tổ chức phân tích tài 67 2.3.2 Đối với công tác thu thập thông tin 68 2.3.3 Đối với công tác thẩm định BCTC 68 2.3.4 Đối với phƣơng pháp phân tích 68 2.3.5 Đối với nội dụng phân tích 69 2.3.6 Chất lƣợng cơng tác phân tích tài DN 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 71 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 72 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG BÌNH TRONG THỜI GIAN TỚI 72 3.1.1 Định hƣớng chung 72 3.1.2 Định hƣớng hoạt động phân tích tài khách hàng DN chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình 72 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 73 Luan van 3.2.1 Đối với công tác thu thập, xử lý lƣu trữ thông tin chi nhánh 73 3.2.2 Đối với phƣơng pháp nội dung phân tích 76 3.2.3 Hồn thiện cơng tác tổ chức 86 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 Kiến nghị với chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình 88 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nƣớc 88 3.3.3 Kiến nghị với Bộ tài 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬNVĂN (bản sao) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ý nghĩa Ký hiệu BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh KH Khách hàng NH Ngân hàng NQH Nợ hạn NHTM Ngân hàng thƣơng mại SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lƣu động TC Tài TD Tín dụng TS Tài sản XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội Luan van ANH MỤC CÁC ẢNG Số hiệ Tên bảng Trang Tình hình sử dụng vốn BIDV Bắc Quảng Bình giai 40 bảng 2.1 đoạn 2011-2013 2.2 Tình hình phân loại nợ vay BIDV Bắc Quảng Bình 41 giai đoạn 2011-2013 2.3 Tình hình thu nhập BIDV Bắc Quảng Bình giai 42 đoạn 2011-2013 2.4 Phân tích BCĐKT cơng ty CP xây dựng Trƣờng Xn 58 2010-2012 2.5 Phân tích BCKQKD cơng ty CP xây dựng Trƣờng 60 Xn 2010-2012 2.6 Bảng tính tốn tiêu khả tốn 62 cơng ty CP xây dựng Trƣờng Xuân 2010-2012 2.7 Bảng tính tiêu cân nợ cấu TS, nguồn vốn 63 công ty CP xây dựng Trƣờng Xuân 2010-2012 2.8 Bảng tính tiêu hoạt động cơng ty CP xây dựng 64 Trƣờng Xuân 2010-2012 2.9 Bảng tính tiêu khả sinh lời công ty CP 65 xây dựng Trƣờng Xuân 2010-2012 2.10 Bảng cân đối nguồn TS nợ phải trả công ty CP xây 66 dựng Trƣờng Xuân 2010-2012 2.11 Kết phân tích xếp hạng TD cơng ty CP xây 67 dựng Trƣờng Xuân 2010-2012 2.12 Bảng tính tiêu đánh giá chất lƣợng cơng tác 69 phân tích tài DN BIDV Bắc Quảng Bình 3.1 Bảng tiêu thức phân loại DN vừa nhỏ 78 3.2 Bảng phân tích BCLCTT 81 Luan van ANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệ T n biể IỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích tài Dupont 15 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy BIDV Bắc Quảng Bình 38 Sơ đồ 2.2 Mơ hình chấm điểm TD BIDV Bắc Quảng Bình 50 Sơ đồ 3.1 Quy trình thu thập, xử lý lƣu trữ thông tin 76 Luan van 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Thông qua việc phản ánh thực tế công tác phân tích tài khách hàng DN chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình chƣơng 2, chƣơng tác giả đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác chi nhánh phục vụ cho công tác cho vay Những giải pháp tác giả đƣa là: Hồn thiện quy trình phân tích tài khách hàng DN nhằm đƣa quy trình phân tích cụ thể, qn phù hợp với thực tế ngân hàng giúp CBTD thuận tiện việc phân tích Đẩy mạnh cơng tác thu thập, xử lý lƣu trữ thông tin phục vụ cho việc phân tích, nhƣ việc mở rộng thêm nhiều kênh thu thập thông tin từ bạn hàng KH, từ NH khác, từ quan thuế Cần thực phân tích BCLCTT, báo cáo dự tốn để đánh giá triển vọng tài tƣơng lai DN Xây dựng số liệu trung bình ngành để có sở so sánh, phân tích Giúp CBTD tiết kiệm đƣợc thời gian đƣa nhận xét, đánh giá khách quan KH vay vốn Hoàn thiện số tiêu phân tích nhƣ bổ sung số tiêu kiểm sốt chi phí DN Hồn thiện việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng nhằm nâng cao hiệu quả, chất lƣợng TD Luan van 91 KẾT LUẬN Trong hoạt động NHTM nay, với việc phát triển mở rộng mạng lƣới hoạt động việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích gia tăng LN Đi liền với mục đích mục đích nâng cao chất lƣợng TD hạn chế RRTD đến mức thấp Vì trƣớc đƣa định cho vay, NH thƣờng thận trọng công tác phân tích TC KH Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn cơng tác phân tích tài KH DN chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình, tơi phân tích, đánh giá đƣợc thực trạng cơng tác phân tích tài KH DN Đánh giá đƣợc thành tựu nhƣ hạn chế hoạt động NH Trên sở đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài KH chi nhánh để phục vụ cho hoạt động cho vay vốn Góp phần vào mục tiêu chiến lƣợc chi nhánh, giúp chi nhánh giảm thiểu nợ xấu, mở rộng TD Đó giúp cho địa phƣơng mở rộng hoạt động SXKD, tăng nguồn thu để xây dựng phát triển thêm quê hƣơng Quảng Bình Dựa lý luận thực tế trình nghiên cứu, với việc kế thừa nghiên cứu trƣớc đó, nội dung luận văn giải đƣợc vấn đề sau:  Luận văn nêu đƣợc sở lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại nói chung: phƣơng pháp, nội dung nhân tố ảnh hƣởng đến công tác  Luận văn phân tích đƣợc thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng Đầu tƣ phát triển Bắc Quảng Bình, từ thành cơng tồn làm sở cho việc đƣa giải pháp thực tiễn phục vụ cho hoạt động cho vay chi nhánh Tuy nhiên thời gian nghiên cứu có hạn, tài liệu thu thập hiểu biết cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận đƣợc góp ý bảo thầy cô để hồn thiện đề tài luận văn tốt nghiệp Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, NXB thống kê, Hà Nội [2] Trần Thị Hà (2013), Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng NH TMCP Đầu tư phát triển chi nhánh Đà Nẵng [3] Phạm Việt Hịa (2012), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng BIDV Bình Định, Luận văn thạc sĩ kinh tế ngành kế toán, Đại học kinh tế Đà Nẵng [4] Nguyễn Thị Mùi (2006), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng Thương mại, NXB tài [5] Nguyễn Phúc Năng (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế Quốc dân [6] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NH TMCP Hàng Hải- Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ kinh tế ngành kế toán, Đại học kinh tế Đà Nẵng [7] Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Bắc Quảng Bình, Báo cáo tổng kết, năm 2011,2012,2013 [8] Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2013), Quy định số 379/QĐQLTD trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp [9] Quốc hội nƣớc cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng [10] Hồng Tùng (2013), Bài giảng phân tích báo cáo tài dành cho học viên cao học, Đại học kinh tế Đà Nẵng Luan van [11] Hồ Hữu Tiến (2013), giảng phân tích tín dụng cho vay dành cho học viên cao học, Đại học kinh tế Đà Nẵng [12] Lê Văn Tề (2005),Tiền tệ, tín dụng Ngân hàng, NXB Tài chính, Hà Nội Website [13] http://www.bidv.com.vn; [14] http://www.bfinance.vn; [15] http://archive.saga.vn Luan van PHỤ LỤC Phiếu điều tra khách hàng thẩm định báo cáo tài DN PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÂU HỎI TT Trả lời Có I CÂU HỎI CHUNG Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài đƣợc kiểm tốn hay chƣa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) II KIỂM TRA ẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi đƣợc tính vào khoản phải thu? Nế có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó địi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế toán có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Thông tin bổ Không sung Đối với câu hỏi khơng thể trả lời " Có" "Khơng" Cán QHKH cần ghi vào phần " Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần dƣới bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng Đối với câu hỏi t1rả lời “Có” “Khơng” Nếu cần phải bổ sung thơng tín, Cán QHKH ghi vào phần " Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần dƣới bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng Luan van Trên 500 triệu Trên tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ Việc hạch toán hàng tồn kho (Ngun tắc hạch tốn, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng đƣợc tính gộp? Nế có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng đƣợc tính gộp vào hàng tồn kho? Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phƣơng pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tƣ trích Khấu hao bất động sản đầu tƣ có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phƣơng pháp trích khấu hao bất động sản đầu tƣ Việc xác định Giá trị khoản đầu tƣ tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phƣơng pháp trích dự phịng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn 10 Trong khoản đầu tƣ tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên Luan van ngồi) có khoản đầu tƣ thua lỗ khơng? Nế có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phịng giảm giá đầu tƣ khoản thua lỗ bao nhiêu? 11 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn chi phí vay 12 Có khoản chi phí vay chƣa hợp lý/ hợp lệ đƣợc hạch tốn vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? Nế có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chƣa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? 13 Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? Nế có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN 14 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí khác 15 Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả 16 Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? Nế có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” tổng số dƣ nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dƣ nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả DN dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, nế có ghi Luan van nhận cột “Thông tin bổ sung” Trƣờng hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm 17 Việc ghi nhận khoản dự phịng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn dự phịng khoản phải trả 18 Vốn điều lệ DN đƣợc góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn vốn chủ sở hữu? Nế chưa góp ủ, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” số tiền chƣa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chƣa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ 19 Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái III KIỂM TRA ÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 20 Liệu doanh thu đƣợc loại bỏ khoản: chiết khấu thƣơng mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? 21 Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu 22 Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn giá vốn hàng hóa Luan van 23 Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí bán hàng 25 Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập 26 So với kỳ báo cáo trƣớc, DN có khoản lỗ bất thƣờng hay khơng? Nế có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thƣờng làm rõ nguyên nhân (Nguồn: TRÍCH PHẦN A PHỤ LỤC VI/TDDN V/v HƯỚNG DẪN THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KH ban hành theo Quy định Về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng KH DN BIDV Việt Nam.) Luan van PHỤ LỤC 2: Các tiêu tài cơng thức tính theo quy định BIDV Việt Nam TT CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠNG THỨC TÍNH MỤC ĐÍCH I Chỉ tiêu khoản (thanh tốn) A Nhóm ti dụng nội bộ: theo Định hạng tín Khả tốn = Tài sản ngắn hạn/ Chỉ tiêu cho biết khả hành Nợ ngắn hạn doanh nghiệp đáp ứng khoản nợ ngắn hạn tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả = (Tài sản ngắn hạn- khoản khoản Khả toán Hàng tồn kho)/ Nợ nợ ngắn hạn doanh nghiệp nhanh ngắn hạn tài sản lƣu động (không kể hàng tồn kho) Chỉ tiêu cho biết khả = (Tiền khoản toán tức thời đối Khả toán tƣơng đƣơng tiền)/ Nợ với khoản nợ ngắn hạn tức thời ngắn hạn DN tiền khoản tƣơng đƣơng tiền B Nhóm tiêu bổ sung: Thời gian toán = Giá trị khoản Đây khoảng thời gian Luan van công nợ (đơn vị: phải trả quân (đầu kỳ chiếm dụng vốn vay cuối kỳ)/ Giá vốn DN Thời gian dài hàng bán trung bình khả trả nợ vốn vay ngày hạn Ngân hàng ngày) tốt ngƣợc lại II Chỉ tiêu hoạt ộng A Nhóm ti theo Định hạng tín dụng nội bộ: Chỉ tiêu cho biết hiệu suất sử dụng tài sản lƣu = Doanh thu thuần/ động DN, cụ thể Vòng quay vốn lƣu Tài sản ngắn hạn bình đơn vị tài sản lƣu động sử động quân dụng kì tạo đơn vị doanh thu Chỉ tiêu cho biết hàng = Giá vốn hàng bán/ tồn kho quay đƣợc bao Vòng quay hàng tồn Hàng tồn kho bình nhiêu vịng chu kho quân kỳ kinh doanh để tạo doanh thu Chỉ tiêu cho biết = Doanh thu thuần/ Vòng quay khoản kỳ kinh doanh, để đạt Các khoản phải thu phải thu đƣợc doanh thu DN phải bình qn thu vịng = Doanh thu thuần/ Chỉ tiêu cho biết Hiệu suất sử dụng tài Giá trị lại 1đơn vị TSCĐ sử dụng sản cố định TSCĐ bình quân kỳ tạo bao Luan van nhiêu đơn vị doanh thu B Nhóm tiêu bổ sung: Doanh thu / Chỉ tiêu cho biết đơn vị = Doanh thu thuần/ Tổng tài sản bình TS DN tạo giá Tổng tài sản bình quân quân trị doanh thu = (Doanh thu kỳ Chỉ tiêu cho biết doanh Tốc độ tăng trƣởng – Doanh thu thu DN tăng/ giảm so 10 doanh thu kỳ trƣớc)/ với kỳ trƣớc nhƣ kỳ Doanh thu kỳ Nó phản ánh tốc độ tăng thị trƣớc x100% phần DN III Chỉ tiêu cân nợ c cấu TS, NV A Nhóm tiêu theo Định hạng tín dụng nội bộ: Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng Tổng nợ phải trả/ = Tổng nợ phải trả/ 11 tổng tài sản đƣợc tài trợ Tổng tài sản Tổng tài sản nợ DN 12 Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết tỷ trọng nợ dài hạn vốn chủ = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu mà DN sử dụng để sở hữu tài trợ cho tổng tài sản B Nhóm tiêu bổ sung: Chỉ tiêu cho biết giá trị Hệ số Tài sản cố = Tài sản cố định/ Vốn 13 TSCĐ DN đƣợc tài trợ định/ Vốn chủ sở hữu chủ sở hữu x100% vốn CSH chiếm bao Luan van nhiêu % 14 = (Tổng tài sản kỳ Tốc độ gia tăng Tài tại- Tổng tài sản kỳ Chỉ tiêu cho biết gia trƣớc)/ Tổng tài sản kỳ tăng quy mô DN trƣớc x100% sản = (Thu nhập sau thuế dự kiến năm tới+ Chi Chỉ tiêu đánh giá khả 15 Khả trả nợ gốc phí khấu hao dự kiến trả nợ gốc trung dài trung dài hạn năm tới)/ Vốn vay hạn DN năm tiếp trung dài hạn đến hạn theo trả năm tới IV Chỉ tiêu thu nhập A 16 Nhóm ti dụng nội bộ: Lợi nhuận Doanh thu theo Định hạng tín Chỉ tiêu cho biết hiệu = Lợi nhuận từ kinh doanh doanh gộp/ bán hàng cung cấp nghiệp, đơn vị doanh dịch vụ/ Doanh thu thu kỳ tạo đơn vị lợi nhuận gộp = (Lợi nhuận từ Chỉ tiêu cho biết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt đơn vị doanh thu thu Thu nhập từ hoạt động 17 động kinh doanh/ đƣợc kỳ tạo bao tài chính+ Chi phí cho Doanh thu nhiêu đơn vị lợi nhuận từ hoạt động tài chính)/ hoạt động kinh doanh Doanh thu Luan van Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tƣ vào sản xuất Lợi nhuận sau thuế/ = Lợi nhuận sau thuế/ kinh doanh kỳ tạo 18 Vốn chủ sở hữu bình Vốn chủ sở hữu bình đơn vị lợi quân (ROE) quân nhuận sau thuế Chỉ tiêu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu DN cao Chỉ tiêu cho biết đồng tổng tài sản bình quân sử dụng kỳ tạo bao Lợi nhuận sau thuế/ = Lợi nhuận sau thuế/ nhiêu đồng lợi nhuận sau 19 Tổng tài sản bình Tổng tài sản bình quân thuế Chỉ tiêu cao quân (ROA) thể hiệu sử dụng tổng tài sản DN cao 20 EBIT/ Chi phí lãi vay Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng đòn cân nợ doanh = (Lợi nhuận trƣớc nghiệp, đơn vị chi phí lãi thuế + Chi phí lãi vay bỏ kỳ tạo bao vay)/ Chi phí lãi vay nhiêu đơn vị lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay B Nhóm tiêu bổ sung: = (Lợi nhuận sau thuế Tốc độ tăng trƣởng kỳ tại- Lợi nhuận 21 lợi nhuận sau thuế sau thuế kỳ trƣớc)/ Lợi nhuận sau thuế kỳ Luan van Đây tiêu phản ánh gia tăng/ suy giảm thu nhập DN Nó phản ánh hiệu kinh doanh DN kỳ trƣớc x100% so với kỳ trƣớc, qua phản ánh tổng thể tài DN tốt lên hay xấu V Chỉ tiêu hiệu sử dụng lao ộng A Nhóm ti dụng nội bộ: theo Định hạng tín B Nhóm tiêu bổ sung: Đây tiêu đánh giá hiệu = (Lợi nhuận từ hoạt sử dụng lao động động + Chi phí lao DN, phản ánh giá trị động + Thuế& loại tạo thêm lao động 22 Hiệu suất sử dụng lao Phí, lệ Phí + khấu hao động tài sản cố định)/ Số lao động bình quân kỳ doanh nghiệp cao hay thấp Chỉ tiêu cao, tức hiệu lao động doanh nghiệp cao ngƣợc lại = Chi phí lao động/ Đây tiêu phản ánh chi (Lợi nhuận từ hoạt Hệ số chi phí lao động + Chi phí lao 23 động động + Thuế& loại Phí, lệ Phí + khấu hao tài sản cố định) phí cho lao động tổng giá trị tạo thêm doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh hiệu khai thác lao động doanh nghiệp (Nguồn: TRÍCH PHẦN B PHỤ LỤC VI/TDDN V/v HƯỚNG DẪN THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KH ban hành theo Quy định Về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng KH DN BIDV Việt Nam.) Luan van ... VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG CAO THỊ HẢI YẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Chuyên ngành : Tài Ngân hàng. .. Quảng Bình Luan van 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CHI. ..  Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng Đầu tƣ phát triển Bắc Quảng Bình  Từ thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh