XÝ nghiÖp vËt liÖu c giíi x©y dùng §«ng Anh h¹ch to¸n hµng tån kho theo phng ph¸p kª khai thêng xuyªn , tÝnh gi¸ vËt liÖu xu Báo cáo Kế toán tổng hợp 1 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC[.]
Báo cáo Kế toán tổng hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒN MỸ i ĐĂC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH Cơng ty TNHH Hoàn Mỹ đời điều kiện bối cảnh chung kinh tế thị trường chuyển từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có quản lý nhà nước Vì hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có giám sát Nhà nước Cơng ty TNHH Hồn Mỹ chun xây dựng cơng trình cơng nghiệp hạ tầng sở, cơng nghiệp dân dụng, kinh doanh sản xuất sản phẩm cấu kiện bê tông vật liệu xây dựng khác Do đặc thù công ty hoạt động xây lắp nên hoạt động sản xuất diễn nhiều nơi thời gian dài Vì cơng trình thi cơng địa phương cơng ty sản xuất theo hợp đồng khốn sản phẩm, ký hợp đồng để trình sản xuất thuận tiện Với hoạt động xây lắp công ty thực đơn vị sở tổ, đội cuối tháng nghiệm thu công việc làm ii TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Do đặc điểm cấu tổ chức công ty để phù hợp với u cầu quản lý máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung Theo tồn cơng tác kế tốn cơng ty tập trung phịng kế tốn tài Dưới phân xưởng đội bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gốc gửi phòng tài kế tốn Sau đó, kế tốn viên tập hợp chứng từ lại vào sổ sách Báo cáo Kế toán tổng hợp Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty thể theo mơ hình sau KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn cơng nợ Kế tốn ngân hàng tài sản cố định Kế toán vật tư hàng hố KT tập hợp CP tính giá thành kiêm TQ Nhân viên kinh tế đội Bộ máy kế tốn cơng ty bao gồm người, NHIỆM VỤ CỦA PHỊNG KẾ TỐN Tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty Là phận quan trọng thiếu công ty Quản lý phân bổ tài quy định pháp lệnh kế toán thống kê Lậo dự trù kế hoạch tài hàng tháng, q năm theo quy định cơng ty tài Có trách nhiệm xây dựng, trình, đăng ký kế hoạch hàng năm Thơng kê số lượng giá trị tài sản, vật tư, tiền vốn, công nợ lao động dùng trình sản xuất kinh doanh số lượng vật tư hàng hoá mua vào bán Tập hợp đầy đủ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh kỳ Cuối tháng, q, năm phịng kế tốn phải tiến hành tốn tức cộng sổ, tính doanh thu hàng hoá sản phẩm bán hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao Đối chiếu số liệu sổ kế toán với sổ thực tế Làm báo cáo nộp cho Giám đốc duyệt sau nộp lên quan thuế Nhà nước NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN TRONG PHỊNG KẾ TỐN 3.1 Kế tốn trưởng Là người đạo cơng tác phịng kế tốn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc tất số liệu báo cáo kế toán tài cơng ty, kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, Báo cáo Kế toán tổng hợp kịp thời đảm bảo cuối kỳ hạch toán phải có báo cáo kế tốn lên lãnh đạo cấp, ngành có liên quan Tham mưu cho Giám đốc cho việc sử dụng đồng vốn có hiệu 3.2 Kế toán tổng hợp Thực phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức lưu trữ tài liệu kế tốn Kiểm tra tình hình thực nhiệm vụ hạ giá thành 3.3 Kế toán tốn cơng nợ Theo dõi cơng tác tốn khoản phải thu, khoản phải trả cho đối tượng việc nhập xuất tồn quỹ tiền mặt Giám đốc tình hình sử dụng vốn, tình hình thi hành chế độ toán 3.4 Kế toán ngân hàng tài sản cố định Theo dõi cấu vốn tài sản cố định, hiêu kinh tế tài sản cố định, bước hoàn thiện cấu nâng cao hiệu vốn cố định Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Theo dõi lượng tiền công ty ngân hàng, lượng tiền gửi vào rút tài khoản ngân hàng Thực nghiệp vụ vay dài hạn vay ngắn hạn ngân hàng 3.5 Kế toán vật tư hàng hoá Tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi sổ theo dõi vật tư hàng hoá nhập xuất Cung cấp tồn số liệu cho kế tốn trưởng để tổng hợp 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành kiêm thủ quỹ Theo dõi việc ghi chép ban đầu tập hợp chi phí sản xuất Cách phân bổ chi phí chi phí khơng nhằm đảm bảo xác định xác giá thành cơng trình nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn giá thành cơng trình Quản lý loại tiền có cơng ty Thực việc nhập – xuất tiền có lệnh Giám đốc thơng qua phiếu thu – chi Lập bảng tốn tiền lương khoản trích theo lương MỐI QUAN HỆ GIỮA KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VỚI KẾ TỐN KHÁC Với kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thành phẩm khấu hao tài sản cố định có trách nhiệm cung cấp số liệu chi phí sử dụng vật tư chi phí khấu hao tài sản, kế hoạch khấu hao tài sản cố định Khi xuất kho vật tư kế tốn Ngun vật liệu thơng báo với kế tốn giá thành để phận kế tốn tính chi phí xây dựng cơng trình hết từ có giá thành cụ thể Căn vào số lượng tiêu thụ sản phẩm hoàn thành chất lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ cung cấp kế tốn giá thành để tính giá thành sản phẩm Báo cáo Kế toán tổng hợp Với kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phận kế toán làm nghiệm vụ tính lương bảo hiểm xã hội, để cung cấp số liệu cho kế tốn giá thành từ kế tốn làm sở để tính giá thành sản phẩm Với kế toán vồn tiền lương thủ quỹ tiến hành việc theo dõi qua ngân hàng trả tiền, tền nợ, tiền vay, lương tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ hạch tốn cung cấp thơng tin cho kế tốn gia thành làm nhiệm vụ tính tồn chi phiswr dụng hạng mục cơng trình, đơn vị sản phẩm thực nhiệm vụ kế tốn tài MỐI QUAN HỆ GIỮA PHỊNG KẾ TỐN VỚI CÁC PHỊNG BAN KHÁC Với Giám đốc: Thơng qua việc tính tốn chi phí để tính giá thành sản phẩm từ báo cáo với Ban Giám đốc tình hình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh Với Phó giám đốc phụ trách xây dựng Phó giám đốc phụ trách kinh doanh phịng kế tốn làm báo cáo để báo cáo tình hình chi phí sử dụng vật tư trang thiết bị chi phí bỏ để sử dụng máy thi cơng báo cáo tình hình thực kế hoạch khoản chi phí sản xuất kinh doanh tình hình mức dư bán thành phẩm sản xuất Với phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ cung cấp kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm theo mặt hàng với vật liệu xây dựng dự tốn cho chi phí sản xuất kế hoạch giá thành Cung cấp sở dự toán cho khoản mục chi phí để kế tốn giá thành có sở so sánh phân tích số liệu thực tế cung cấp cho kế tốn có kế hoạch mua sắm dự trữ vật tư Đối chiếu, kết hợp với phịng kế hoạch để đánh giá kết hồn thành tiêu kế hoạch tiêu nguyên vật liệu thực tế sử dụng so với định mức kế hoạch Đồng thời với phòng kế hoạch nghiên cứu tổ chức phương pháp tiên tiếnvề kế hoạch hoá hạch toán xác định giá thành sản phẩm Với phịng tổ chức hành chính: Phịng tổ chức hành cung cấp cho kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm tài liệu cần thiết quỹ lương, tiền lương sở chi tiết cấu thành nên tổng quỹ lương, tiền thưởng định mức thời gian lao động, đơn giá, tiền lương để kế tốn có sỏ đối chiếu , so sánh với thực tế để phân bổ chi phí sản xuất, quản lý xác định bán thành phẩm, sản phẩm dở dang cuối kỳ, iii TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ KẾ TỐN HÌNH THỨC KẾ TỐN Do có tiến khoa học cơng nghệ quản lý để giảm bớt công việc kế tốn viên thuận tiện cho cơng tác quản lý cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn vè ghi chép kế tốn Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng dựa hình thức nhật ký chứng từ có thay đổi mẫu sổ để thuận tiện cho công tác kế tốn máy vi tính Đây Báo cáo Kế tốn tổng hợp hình thức kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI CHỨNG TỪ Trên sở lựa chọn hệ thống tài khoản, việc xây dựng nên hình thức sổ sách kế tốn thích hợp tạo điều kiện thuận lợi cho việc hệ thống hố xử lý thơng tin ban đầu Với hình thức tổ chức nhật ký chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng sổ sách theo kiểu mẫu quy định bao gồm: - Các sổ kế toán chi tiết - Nhật ký chứng từ số – 11 - Các bảng kê từ – 10 - Sổ dùng cho hình thức nhật ký chứng từ - Đối với chứng từ liên quan đến kho hàng hoá vật tư tài sản cố định cịn có thẻ kế tốn chi tiết, bảng tổng hợp Chứng từ gốc bảng phân bổ Sổ quỹ kiêm báo cáo quý Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Ghi Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng ... trước Giám đốc tất số liệu báo cáo kế toán tài cơng ty, kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, Báo cáo Kế toán tổng hợp kịp thời đảm bảo cuối kỳ hạch toán phải có báo cáo kế tốn lên lãnh đạo cấp,... phụ trách kinh doanh phịng kế tốn làm báo cáo để báo cáo tình hình chi phí sử dụng vật tư trang thiết bị chi phí bỏ để sử dụng máy thi cơng báo cáo tình hình thực kế hoạch khoản chi phí sản xuất... Nhân viên kinh tế đội Bộ máy kế tốn cơng ty bao gồm người, NHIỆM VỤ CỦA PHỊNG KẾ TỐN Tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty Là phận quan trọng thiếu công ty Quản lý phân bổ tài quy định pháp lệnh