Lêi më ®Çu B¸o c¸o thùc tËp GVHD GV Lª ThÞ NhuËn môc lôc Lêi më ®Çu 1 PhÇn I Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty cæ phÇn vµ th¬ng m¹i Hng Phóc 2 1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn 2 2 NhiÖm vô s¶n xuÊt vµ ki[.]
Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận mục lục Lời mở đầu Phần I: Khái quát chung công ty cổ phần thơng mại Hng Phóc .2 1- Quá trình hình thành ph¸t triĨn .2 2- NhiƯm vụ sản xuất kinh doanh 3- Mô hình tổ chức máy qu¶n lý .2 3.1- Sơ đồ tổ chức máy quản lý 3.2- Chức nhiệm vơ cđa tõng bé phËn 4- Kết hoạt động kinh doanh công ty hai năm 2008-2009 Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 1.1- Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.2- Chức nhiệm vơ cđa tõng bé phËn 1.3- Hình thức tổ chức máy kế toán công ty 2- C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n công ty áp dụng 3- Tổ chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1- KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 3.2- Kế toán Tài sản cố ®Þnh 3.3- Kế toán tiền lơng 3.4-_ Kế toán hàng hoá 3.5- Kế toán nghiệp vụ mua bán hàng hoá 11 3.6- Kế toán xác định kết kinh doanh 12 Phần II: Thu hoạch vµ nhËn xÐt .16 3.1- Những kiến thức kinh nghiệm thu hoach trình thực tập 16 Nguyễn ánh Dơng Kế to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận 3.2- Nhận xét đánh giá 16 Ngun ¸nh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận -Lời mở đầu - Trong năm vừa qua, công nghệ thông tin ngày phát triển cách chóng mặt Với chủ trơng công nghiệp hoáhiện đại hoá đất nớc nh đóng góp ngành nhỏ Sự bùng nổ thông tin góp phần giúp cho ngành kinh tế khác phát triển mạnh mẽ hoàn thiện Với tầm quan trọng nh vậy, ngành công nghệ thông tin cần có phơng pháp quản lý hớng đắn để thúc đẩy Trong thời gian thực tập công ty cổ phần công nghệ thơng mại Hng Phúc đà giúp em phần nắm đợc công tác chủ yếu doanh nghiệp thơng mại, bổ xung thêm kiến thức em đà đợc học nhà trờng Do điều kiện thực tập kiến thức thân thiếu sót nên Báo cáo thực tập em nhiều hạn chế Em mong nhận đợc bảo thêm thầy cô Em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Nhuận, giảng viên khoa Kế toán trờng nhân viên phòng kế toán công ty Hng Phúc đà giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Nguyễn ánh Dơng KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận -Phần I Khái quát chung công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Quá trình hình thành phát triển : Công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc chuyên kinh doanh lĩnh vực liên quan đến công nghệ thông tin, phần cứng phần mềm máy tính Là công ty tự chủ tài chính, có t cách pháp nhân, có tài khoản độc lập, có dấu riêng - Tên công ty : Công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc - Địa : 135- Thịnh Liệt- Hoàng Mai- Hà Nội - GiÊy phÐp kinh doanh : 0103024014 UBND thµnh Hµ Néi cÊp ngµy 25/02/2008 - M· sè thuÕ : 010273233 - Đại diện: Giám đốc Nguyễn Văn Thông Với số vốn điều lệ ban đầu khoảng 2.976 triệu đồng, vốn cố định khoảng 450 triệu, vốn lu ®éng kho¶ng 2.525 triƯu ®ång 2- NhiƯm vơ s¶n xt kinh doanh : - Sản phẩm gồm có : máy tính , máy in, máy fax linh kiện máy tính - Dịch vụ gồm có : sửa chữa, bảo trì máy tính linh kiện máy tính; cài đặt phần mềm Hoạt động công ty đa dạng , thể đợc động nhạy bén với thị trờng , bối cảnh kinh tế Nguyễn ánh Dơng KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận nhân tố ảnh hởng đến tồn phát triển lâu dài 3- Mô hình tổ chức máy quản lý : 3.1- Sơ đồ tổ chức máy qu¶n lý : Phơc lơc 01 trang 24 3.2- Chøc nhiệm vụ phận: - Giám đốc : ngời đứng đầu có quyền định cao công ty, giữ vai trò trung tâm việc điều hành đa định quan trọng để phát triển công ty - Phòng kỹ thuật : quản lý, kiểm tra chất lợng sản phẩm, đồng thời nơi cung cấp dịch vụ công ty cho khách hàng - Phòng kế toán : chịu trách nhiệm toàn công tác hạch toán , kiểm tra nghiệp vụ, phát sinh, từ kết hợp với phòng ban lập loại biểu mẫu , sổ sách thu chi theo quy định pháp luật Thanh toán tiền lơng cho nhân viên Giải vấn đề với khách hàng, ngân hàng nh toán khoản phải nộp cho nhà nớc - Phòng kinh doanh : theo dõi , giám sát , lập kế hoạch, phơng án kinh doanh, mua bán hàng hoá Chịu trách nhiệm triển khai kế hoạch marketing cụ thể quảng cáo, tiếp thị, tìm kiếm thị trờng 4- Kết hoạt động kinh doanh công ty hai năm 2008-2009 : Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tổng số tài sản Chênh lệch Tuyệt đối % 2.976.000.0002.999.000.00023.000.000 0.77 Nguyễn ánh Dơng Năm 2008 Năm 2009 KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Số vốn cố định 450.000.000450.000.000 0 Sè vèn lu ®éng 2.525.000.0002.549.000.00024.000.000 0.95 DT BH CCDV 2.087.128.6332.324.348.900237.220.26711.3 Các khoản giảm trừ DT 10.024.060 10.024.060 100 DTT BH CCDV 2.117.128.6332.314.324.840197.196.2079.3 Giá vốn hàng bán 1.769.770.1781.930.656.000160.885.8229.09 DT tài 905.960197.664 -708.296 -78.2 CP tµi chÝnh 4.000.300 4.000.300 100 CPBH 40.241.15147.044.689 6.803.538 16.9 CPQLDN 245.026.994296.543.310 51.516.316 21 LN thuÇn tõ kinh doanh 32.090.31040.080.841 7.990.531 24.9 Tỉng LN tríc th 32.996.27036.278.205 3.281.935 9.9 Th TNDN 9.238.9559.069.551 -169.404 -1.83 Tæng LN sau thuÕ 23.757.31427.208.653 3.451.339 14.5 Số nhân viên 12 14 16.6 Lơng bình quân/tháng 1.900.000 2.000.000 100.000 5.26 * NhËn xÐt : - Doanh thu BH CCDV năm 2009 tăng so với năm 2008 237.220.267, tơng ứng với tỉ lệ 11.3% Theo , LN trớc thuế sau thuế tăng, lần lợt 3.281.935đ (9.9 %) 3.451.339đ (14.5% ) Phân tích nhân tố tác động đến doanh thu kỳ, ta nhận thấy : + Năm 2009, công ty phát sinh CKTM CKTT cho khách hàng , làm tăng khoản giảm trừ Với tình hình kinh tế khó khăn năm qua, công ty CKTM nhằm thu hút khách hàng CKTT để đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn bị khách hàng chiếm dụng + DT tài công ty lÃi tiền gửi ngân hàng Do năm 2009, lÃi tiền gửi sụt giảm mạnh dẫn đến DTTC giảm theo + Nhà nớc đà có sách giảm thuế TNDN phải nộp từ 28% xuống 25%, điều nguyên nhân làm tăng lợi nhuận sau thuế Nguyễn ánh Dơng KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Quy mô công ty đợc mở rộng, số vốn điều lệ công ty đà tăng lên tơng ứng với việc số vốn điều lệ cho công ty luân chuyển tăng, số lợng nhân viên tiền lơng bình quân cho nhân viên tăng theo.Tuy không đáng kể nhng đà thể đợc phát triển công ty theo chiều hớng lên, tăng năm có sách hợp lý -Phần II Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Tổ chức máy kế toán: 1.1- Sơ ®å tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n: Phơc lơc 02 trang 24 1.2- Chức nhiệm vụ phận Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Kế toán trởng : ngời tổ chức máy kế toán hợp lý sở xác định khối lợng công việc , phổ biến chủ trơng đạo , điều hành , kiểm soát máy kế toán Tham gia ký duyệt vào vấn đề liên quan đến tài công ty - Kế toán hàng hoá : theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn hàng hoá , tiêu thụ sản phẩm theo dõi công nợ khách hàng - Kế toán tiền lơng khoản toán : lập bảng toán tiền lơng cho nhân viên phòng ban phận Bên cạnh theo dõi tình hình toán công ty với đối tợng nội công ty bên nh khách hàng, ngân hàng, nhà nớc 1.3- Hình thức tổ chức máy kế toán công ty : công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung có phòng kế toán đà giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh đợc nhanh chóng Định kỳ, phòng kế toán báo cáo cho ban giám đốc, giúp họ nắm đợc tình hình hoạt động đa định đắn, kịp thời 2- Các sách kế toán công ty áp dụng : - Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng : BTC ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài - Kỳ kế toán : ngày 01/ 01 kết thúc vào ngày 31/12 dơng lịch hàng năm - Đơn vị tiền tệ : Việt nam đồng - Hình thức sổ kế toán áp dụng : nhật ký chứng từ Sơ đồ hình thức ghi sỉ nhËt ký chøng tõ Phơc lơc 03 trang 25 Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Phơng pháp kê khai tính thuế GTGT: phơng pháp khấu trừ thực hàng tháng - Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho : nhập trớc- xuất trớc - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho : phơng pháp KTTX - Phơng pháp khấu hao TSCĐ : phơng pháp đờng thẳng - Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Phơng pháp thẻ song song 3- Tổ chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1- Kế toán vèn b»ng tiỊn: 3.1.1- Chøng tõ sư dơng : H¹ch toán vốn tiền công ty CP TM Hng Phóc sư dơng c¸c chøng tõ sau : - Phiếu thu, chi tiền mặt , giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng - Giấy báo nợ , báo có ngân hàng , kê ngân hàng 3.1.2- Tài khoản kế toán sử dụng : - Đối với tiền mặt : TK 111 - Đối với tiền gửi ngân hàng : TK 112 3.1.3- Hạch toán kế toán vốn tiền : Hàng ngày vào phiếu chi (giấy báo nợ) kế toán ghi vµo sỉ nhËt ký chøng tõ sè (sè 2) ; vào phiếu thu (giấy báo có) ghi vào bảng kê số (số 2) Cuối tháng kế toán vào chứng từ, bảng kê để ghi vào sổ tài khoản 111 (112 ) 3.1.4- VÝ dơ minh ho¹ : - Ngày 01/09/2009, công ty xuất tiền mặt mua mực in máy tính, số tiền 573.735đ Do chị Nguyễn Thị Lan phòng kỹ thuật mua Kế toán định khoản nh sau : Nợ Tk 642(8) : 573.735 đ Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Có Tk 111(1) : 573.735 đ Phiếu chi tiền mặt nh sau : phục lục 04 trang 26 - Ngày 03/09/2009, công ty mua 05 máy in HP 2035, đơn giá 5.434.560 đ/c 05 máy in HP 5200, đơn giá 21.323.100 đ/c công ty CP Yến Sa Thuế GTGT 5% Tổng giá toán 140.477.715đ Thanh toán dới hình thức chuyển khoản Kế toán định khoản nh sau : Nợ Tk 156(1) : 133.788.300 đ Nợ Tk 133(1) : 6.689.415 ® Cã Tk 112(1) : 140.477.715 ® Néi dung giấy báo Nợ nh sau : phục lục 05 trang 27 3.2- Kế toán Tài sản cố định: 3.2.1- Chứng từ kế toán sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ ( mẫu 01- TSCĐ ) - Biên lý TSCĐ (mẫu 02 ) - Biên đánh giá lại TSCĐ ( mẫu 05- TSCĐ ) 3.2.2- Tài khoản sử dụng : Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ , kế toán chủ yếu sử dụng Tk 211 TSCĐ hữu hình 213 TSCĐ vô hình 3.2.3- Các loại TSCĐ chủ yếu công ty : - TSCĐ hữu hình nh : Văn phòng, kho, máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý - TSCĐ vô hình nh : phần mềm máy tính 3.2.4- Hạch toán kế toán TSCĐ : Kế toán sử dụng thẻ sổ TSCĐ để ghi chép , theo dõi số có , tình hình tăng, giảm hao mòn TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ công ty : Đợc đánh giá quản lý theo nguyên giá giá trị lại Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 ... triển công ty theo chiều hớng lên, tăng năm có sách hợp lý -Phần II Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Tổ chức máy kế toán: 1.1- Sơ đồ tổ chức m¸y... chức máy kế toán công ty : công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung có phòng kế toán đà giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh đợc nhanh chóng Định kỳ, phòng kế toán báo cáo... kế toán chi tiết hàng tồn kho : Phơng pháp thẻ song song 3- Tổ chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1- Kế toán vốn tiền: 3.1.1- Chứng từ sử dụng : Hạch toán vốn tiền công