Mục lục Trường Đại Học Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán Trường Đại Học Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1PHẦN 1 HYPERLINK \l " Toc28900399[.]
Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Toán Khoa Kế MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CN TỔNG CÔNG TY XDCTGT 1.1 Quá trình hình thành phát triển CN.Tổng công ty XDCTGT 1.2 Đặc điểm quy trình thi cơng cơng trình,hạng mục cơng trình.(sơ đồ 1) 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh CN.Tổng công ty XDCTGT .2 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2009/2010……………………………………………………………… PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CN.TỔNG CƠNG TY XDCTGT 2.1 Tổ chức máy kế tốn CN.Tổng cơng ty XDCTGT 2.2 Chính sách kế tốn áp dụng công ty .6 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành kế tốn chủ yếu CN.Tổng cơng ty XDCTGT 2.3.1.Kế toán tiền mặt 2.3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng .8 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4.Kế toán Nguyên vật liệu 13 2.3.5.Kế toán Tài sản cố định 13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .17 3.1.Thu hoạch .17 3.2.Nhận xét 17 3.2.1 Những ưu điểm: 17 3.2.2 Những tồn tại: 18 3.3 Một số ý kiến đóng góp cơng tác kế tốn CN.Tổng cơng ty XDCTGT 19 KẾT LUẬN SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Nghĩa KD&CN Kinh doanh công nghệ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BT Bút tốn CBCNV Cán cơng nhân viên CN Chi nhánh XDCTGT Xây dựng cơng trình giao thơng LN Lợi nhuận TK NVL GTGT TSCĐ Tài khoản Nguyên vật liệu Giá trị gia tăng Tài sản cố định SXKD KD Sản xuất kinh doanh Kinh doanh SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Khoa Kế Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế LỜI MỞ ĐẦU Theo kế hoạch đào tạo Trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội, sinh viên chuyên ngành kế tốn thực tập cuối khóa để có hội nghiên cứu tìm hiểu, phân tích thơng tin, đánh giá hoạt động thực tế qua so sánh đối chiếu với điều học trường, phát huy khả nghề nghiệp Qua q trình tìm hiểu thơng tin ngành giới thiệu bạn bè nên em chọn Chi nhánh Tổng Công ty XDCTGT làm đơn vị thực tập cơng tác kế tốn Với hướng dẫn thầy giáo nhiệt tình giúp đỡ tập thể cán công nhân viên với cố gắng nỗ lực thân đến đến em hoàn thành đợt thực tập Tuy nhiên thời gian có hạn nên báo cáo thực tập tránh khỏi sai sót hạn chế Vì vậy, em mong giúp đỡ thầy giáo Quách Đức Pháp Ngoài lời mở đầu kết luận, báo cáo thực tập gồm ba phần sau: Phần 1: Khái quát chung Chi Nhánh Tổng Cơng Ty XDCTGT Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Chi Nhánh Tổng Công Ty XDCTGT Phần 3: Thu hoạch nhận xét SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CN TỔNG CƠNG TY XDCTGT 1.1 Q trình hình thành phát triển CN.Tổng công ty XDCTGT Chi nhánh Tổng công ty XDCT GT Hà Nội công ty trực thuộc Tổng công ty XDCT GT 4, thành lập ngày 17/7/2000 theo QĐ số 447/2000/TCCB- LĐ Tổng cơng ty xây dựng cơng trình giao thông Tên công ty : Chi nhánh Tổng công ty XDCT G Địa chỉ: Tầng 4,số nhà 19,ngõ 1043 đường Giải Phóng,phường Thịnh Liệt , quận Hồng Mai,Thành phố Hà Nội Điện thoại : 04 6420368 Fax: 04 6420382 Thư điện tử: cnhn-cienco4 vnn.vn Mã số thuế: 2900324850 – 004 *Mục tiêu ngành nghề công ty: + Cơng ty chun xây dựng cơng trình giao thơng, cơng trình cơng nghiệp, dân dụng ( cầu cống, đường,nhà cửa,kè, đập) cơng trình khác bao gồm : Thủy lợi,quốc phòng,điện + Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông đúc sẵn + Liên doanh, liên kết với đơn vị Tổng cơng ty để thi cơng cơng trình xây dựng + Quản lý sử dụng trực tiếp nguồn lực Tổng công ty Chi nhánh Hà Nội + Phối hợp với quyền địa phương đơn vị có liên quan việc thực mặt công tác, đời sống, đất đai, bảo vệ an ninh trật tự, an toàn xã hội theo quy định địa phương pháp luật Nhà nước SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế + Thực đầy đủ nghĩa vụ đơn vị sản xuất kinh doanh phụ thuộc công ty mẹ- Tổng công ty XDCTGT + Hoạt động theo quy định Nhà nước Điều lệ hoạt động Tổng công ty mẹ Quy chế công ty Tổng cơng ty duyệt 1.2 Đặc điểm quy trình thi cơng cơng trình,hạng mục cơng trình Dựa vào sơ đồ ta biết đươc qui trình thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình sau Ban đầu,khi phịng kinh doanh tìm kiếm thơng tin thị trường cơng trình gọi thầu,cán phịng kí thuật –công nghệ xem xét thiết kế yêu cầu kĩ thuật để lập giá trị dự toán theo cơng trình,từ cán phịng KD lập hồ sơ dự thầu.Sau khì lập hồ sơ dự thầu,công ty gửi đến đơn vị khách hàng để tham gia đấu thầu trúng thầu tiến hành tổ chức thi cơng cơng trình.Phịng KD lại chuyển giao đầy đủ tài liệu cần thiết hợp đồng trúng thầu cho Ban đạo dự án đội thi cơng.Bên cạnh đó, cử cán kỹ thuật trực tiếp đạo,hướng dẫn đội thi công hạng mục cơng trình theo tiêu chuẩn kỹ thuật Về qui trình thi cơng, cơng ty sử dụng phương thức thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa kết hợp máy Đối với công việc đơn giản dọn dẹp,giải phóng mặt ,thi cơng bề mặt hồn thiện,cơng ty sử dụng lao dộng thủ cơng.Cịn thi cơng móng thi cơng phần thơ tùy xem u cầu công việc hiệu kinh tế công ty sử dụng máy thi cơng thay cho lao dộng thủ công 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh CN.Tổng công ty XDCTGT Bộ máy quản lý đơn giản khoa học,phù hợp với công ty,các phịng ban có mối quan hệ chặt chẽ với SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế Sơ đồ máy quản lý CN.Tổng công ty XDCTGT ( sơ đồ 2) Căn vào sơ đồ ta thấy đựoc rõ máy quản lý công ty phân hành nhiệm vụ sau: Ban giám đốc (3 người): Giám đốc đơn vị trực thuộc tự chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc sử dụng vốn vay điều hành sản xuất đơn vị Phịng Nhân- Chính ( người): có nhiệm vụ mặt cơng tác tổ chức cán ,lao động tiền lương, hành cụ thể cấu tổ chức quản lý CB CNV công ty,báo cáo nhu cầu CBCNV đáp ứng sản xuất kinh doanh công ty gửi kế hoạch Tổng công ty duyệt.Các công tác BHXH,BHYT,khen thưởng,kỉ luật,thanh tra pháp chế… Phịng Kinh Doanh (7 người): có nhiệm vụ xác lập mục tiêu kinh doanh cho giai đoạn,đồng thời cân đối, huy động nguồn lực để đạt mục tiêu với suất,chất lượng hiệu cao đấu thầu,tìm kiếm việc làm,hợp đồng tốn với chủ đầu tư… Phịng Kỹ Thuật-Cơng Nghệ (10 người): chịu trách nhiệm triển khai biện pháp tổ chức thi công vẽ thi công.Hướng dẫn đội thi công đảm bảo kỹ thuật, chất lượng,tiến độ,công tác nghiệm thu,hồn cơng bàn giao cơng trình… Phịng Tài Chính-Kế Tốn (5 người):có nhiệm vụ quản lý vốn,vay vốn,chi tiêu tiền mặt,thanh toán tiền lương cho CBCNV quan đội,các toán khác cho hoạt động cơng ty,tập hợp kiểm sốt chứng từ tốn đội, lập kế hoạch tài năm,q, tháng,lập báo cáo tài cơng ty theo quy định… Phòng Vật Tư-Thiết Bị (8 người):tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý, đầu tư,sửa chữa xe, máy thiết bị đầu tư,mua sắm,đổi SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Toán Khoa Kế xe,máy,thiết bị.Quản lý kĩ thuật,bảo dưỡng,khai thác sử dụng,lập kế hoạch khấu hao… Các đội sản xuất (222 người): Thực tổ chức thi công theo yêu cầu Giám đốc giao.Thanh tốn hợp đồng khốn cho cơng ty,thơng tin phiếu nhập,xuất kho chứng từ liên quan khác lên phịng kế tốn 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2009/2010 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009/2010 thể bảng cân đối kết hoạt động KD năm 2009/2010.Căn vào bảng (phụ lục 3) ta có nhận xét sau: tổng doanh thu công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 15.356.404.300VNĐ, tương ứng với 49,13% (= 15.356.404.300/31.264.221.477) Gía vốn hàng bán năm 2010 so với năm 2009 tăng 44,53% tốc độ tăng doanh thu hai năm 49,13% Qua thấy tốc độ tăng giá vốn thấp tốc độ tăng doanh thu qua năm Như vậy, Công ty thực việc tiết kiệm chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu năm tới Một thành công công ty Lợi nhuận gộp cơng ty tăng dần qua năm.Do tốc độ tăng doanh thu vậy, năm 2010 lợi nhuận gộp cao hơn,tương ứng tăng 83,43% so với năm 2009 - Tổng lợi nhuận trước thuế công ty năm 2010 tăng 23.54%% so với năm 2009 lợi nhuận sau thuế tăng lên đáng kể ,cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2010 tăng 328.636.088 chiếm tỷ lệ tăng 23.54% so với năm 2009 Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh,ta thấy cơng ty có tốc độ phát triển tốt có khả nâng cao hiệu kinh doanh năm SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CN.TỔNG CƠNG TY XDCTGT 2.1 Tổ chức máy kế tốn CN.Tổng cơng ty XDCTGT Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SXKD tổ chức quản lý,CN.Tổng công ty XDCTGT 4, tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, để đáp ứng cho việc hoạch toán kịp thời xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ,tồn cơng việc kế tốn phịng Tài chính-Kế tốn Sơ đồ tổ chức máy kế tốn công ty (Sơ đồ 4) Căn vào sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty,ta biết nhiệm vụ chức vụ với phân hành kế toán sau: - Kế Tốn Trưởng : đạo,kiểm tra tồn cơng tác tài kế tốn,thống kê thơng tin kinh tế công ty; hướng dẫn chuyên môn,nghiệp vụ,phân công công việc cụ thể cho thành viên phịng kế tốn cơng ty - Phó Phịng Tài – Kế toán: Giúp Kế Toán Trưởng khâu kế toán tổng hợp, làm cơng việc tốn nội bộ, dự án,các cơng trình.Thay mặt Kế Tốn Trưởng giải cơng việc Kế Toán Trưởng vắng.Chịu trách nhiệm trước pháp luật,Giám Đốc cơng ty,Trưởng phịng nhiệm vụ giao - Kế tốn tiền mặt kiểm thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt quỹ chi tiền mặt theo lệnh chi,kiểm kê tồn quỹ hàng ngày,ghi chép phản ánh số liệu có tình hình biến động tiền mặt quỹ - Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi cơng tác quản lý nhập xuất vật tư toán.Kiểm kê vật tư cuối tháng,quý,năm đối chiếu lên sổ SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế sách thực tế kho.Xử lý hao hụt vật tư.Cuối tháng,quý làm báo cáo nhập,xuất,tồn kho lên sổ mức dư - Kế tốn tài sản cố định: Có nhiệm vụ ghi chép,phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ tồn Cơng ty,phản ánh kịp thời số khấu hao máy móc thiết bị nhằm phân bổ khấu hao cho đối tượng chịu chi phí - Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Chịu trách nhiệm tính tiền lương,BHXH,BHYT cho cán cơng nhân viên tồn công ty theo chế độ tiền lương ban hành Ghi chép kế toán tổng hợp kế toán tiền lương khoản trích trước theo lương để phân bổ cho phận có liên quan - Kế tốn ngân hàng toán: Thực việc giao dịch với ngân hàng để giải công tác mở tài khoản,vay tiền phục vụ cho sản xuất.Ghi sổ theo dõi tình hình biến động khoản tiền gửi ngân hàng tiền vay chi tiết hàng ngày công ty theo ngân hàng.Đối chiếu công nợ với ngân hàng quỹ tiền mặt.Ghi chép theo dõi công nợ,tình hình tốn cơng nợ với chủ nợ - Kế tốn chi phí giá thành: Có nhiệm vụ ghi chép, tập hợp chi phí tình hình giá thành cơng trình,hạng mục cơng trình - Nhân viên thống kê đội cơng trình: Có nhiệm vụ thu thập xử lý chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng đội cơng trình, ghi chép lập lên bảng kê chi tiết,bảng tổng hợp chứng từ ban đầu sau gửi chứng từ phịng kế tốn cơng ty 2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty * Hệ thống sổ kế toán sử dụng: Hiện CN.Tổng công ty XDCTGT áp dụng QĐ15 sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung.Tồn nội dung công tác ghi chép, phản SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Tốn Khoa Kế ánh,cung cấp thơng tin kế toán thể phần mềm kế tốn Cards 2007: -Hình thức sổ kế tốn cơng ty sử dụng nhật ký chung( sơ đồ 5) - Niên độ kế toán ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N - Đơn vị tiền tệ ghi chép kế tốn : Đồng Việt Nam Ngồi ra,những trường hợp tiền mặt phát sinh ngoại tệ,thì kế toán đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đối thời điểm Liên Ngân hàng nhà nước Việt Nam qui định - Phương pháp tính giá xuất kho: nhập trước xuất trước -Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: kê khai thương xuyên -Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ -Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: đường thẳng Cụ thể đánh giá TSCĐ cơng ty dựa vào nguyên giá TSCĐ,chi phí lứp đặt vận chuyển,chạy thử chi tiết sau: *Đánh giá TSCĐ: CN.Tổng công ty XDCT đánh giá TSCĐ theo giá trị ban đầu ( Nguyên giá TSCĐ) giá trị lại TSCĐ Nguyên giá TSCĐ=giá mua + chi phí lắp đặt,vận chuyển ,bốc xếp,chạy thử ( có) Giá trị lại TSCĐ= Nguyên giá- giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành kế tốn chủ yếu CN.Tổng cơng ty XDCTGT 2.3.1.Kế tốn tiền mặt * Tiền mặt tiền có két công ty bao gồm tiền mặt việt nam,tiền mặt ngoại tệ,vàng,bạc,kim đá quý… SV: Phan T.Hương Giang_LớpKT 12_29