Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Phần mở đầu Trong điều kiện Việt Nam vừa gia nhập tổ chức thương mại th[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Phần mở đầu Trong điều kiện Việt Nam vừa gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, hội nhập với kinh tế giới, nhu cầu toán quốc tế doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập nước qua ngân hàng lớn Phương thức toán chủ yếu doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập chọn lựa phương thức tốn tín dụng chứng từ Nhìn chung, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn an tồn cho doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp nhập ngân hàng Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán hoạt động toán quốc tế, hoạt động vừa mang lại thu nhập cho ngân hàng, vừa mang lại hiệu kinh tế cho toàn xã hội Việc thực phương thức thực tế để mang lại hiệu kinh tế cao cho bên tham gia vấn đề mà nhà quản trị ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập phải nghiên cứu Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn đề tài “Thực trạng phương thức tốn tín dụng chứng từ dùng toán quốc tế Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho Đề án gồm chương: Chương 1: Tổng quan toán quốc tế Chương 2: Thực trạng phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Phương thức tốn tín dụng chứng từ phức tạp, bao gồm nhiều quy trình khác Do cịn giới hạn kiến thức nên đề tài chưa nghiên cứu sâu sắc phương thức tốn tín dụng chứng từ em hy vọng có hội nghiên cứu sâu vấn đề đề tài Em xin chân thành cảm ơn thầy! www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chương 1: Tổng quan toán quốc tế I- Khái quát chung toán quốc tế Thanh tốn quốc tế vai trị toán quốc tế 1.1 Khái niệm toán quốc tế Thanh tốn quốc tế q trình thực khoản thu chi đối ngoại nước nước khác để hoàn thành mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội nước Thanh tốn quốc tế đa dạng, song phân chia thành loại: - Thanh toán quốc tế có tính chất mậu dịch: khoản tốn để phục vụ cho việc luân chuyển hàng hoá, dịch vụ nước - Thanh toán quốc tế phi mậu dịch: khoản tốn khơng liên quan đến vận động sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ mà góp phần thực mối quan hệ phi mậu dịch nước 1.2.Vai trị tốn quốc tế kinh tế Thanh toán quốc tế đóng vai trị quan trọng việc thực tốt mối quan hệ tài chính, tiền tệ quốc tế Thực tốt tốn quốc tế khuyến khích nhà kinh doanh xuất nhập mở rộng quy mô hoạt động, gia tăng khối lượng hàng hoá mua bán, mở rộng quan hệ giao dịch nước với Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng tập trung quản lý nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ có mục đích, có hiệu theo yêu cầu kinh tế, đồng thời tạo điều kiện thực tốt chế độ quản lý ngoại hối Thực tốt toán quốc tế tạo điều kiện thực quản lý có hiệu hoạt động xuất nhập nước theo sách ngoại thương đề Thực tốt toán quốc tế tạo điều kiện nâng cao nghiệp vụ mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng, nâng cao uy tín ngân hàng thị trường quốc tế Các điều kiện toán quốc tế Trong quan hệ toán quốc tế, để đảm bảo quyền lợi bên tham giam, cần thiết phải đưa điều kiện khác điều kiện tiền tệ, điều kiện địa điểm toán, điều kiện thời gian toán, điều kiện phương thức toán 2.1 Điều kiện tiền tệ Hoạt động ngoại thương liên quan đến hai loại đồng tiền khác mục tiêu tiền tệ người xuất người nhập không giống Cho nên, cần thiết phải có điều kiện tiền tệ tốn quan hệ ngoại thương www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Điều kiện tiền tệ điều kiện mà hai bên thoả thuận đưa ra, bao gồm việc chọn lựa đồng tiền tính tốn đồng tiền tốn, quy định cách xử lý có biến động sức mua đồng tiền Đồng tiền tính tốn đồng tiền biểu giá xác định giá trị hợp đồng mua bán Nó đồng tiền nước xuất khẩu, nước nhập nước thứ ba Tuy nhiên, hai bên thường thoả thuận dùng đồng tiền có tính tương đối ổn định nhằm đảm bảo tính vững giá trị hợp đồng Đồng tiền toán đồng tiền dùng để chi trả hợp đồng hay toán nợ hai bên Thơng thường nước xuất thích đồng tiền mạnh hay đồng tiền tự chuyển đổi, cịn nước nhập lại thích tốn đồng tiền có sẵn đồng tiền nước để tiết kiệm ngoại tệ tránh rủi ro tỷ giá 2.2 Điều kiện địa điểm toán Điều kiện quy định việc trả tiền thực nước xuất khẩu, nước nhập hay nước thứ ba hai bên định.Trong toán quốc tế, nước muốn lấy nước làm địa điểm tốn lý như: thu tiền nhanh, ngân hàng thu lệ phí nghiệp vụ 2.3 Điều kiện thời gian toán Điều kiện thời gian toán ngoại thương thoả thuận ba điều kiện sau đây: trả trước, trả trả sau - Trả trước: bên nhập trả tiền phần hay toàn cho bên xuất trước giao nhận hàng hố Mục đích trả trước để người nhập cung cấp tín dụng thương mại ngắn hạn cho người xuất để ràng buộc người nhập phải thực hợp đồng - Trả ngay: người mua trả tiền cho người bán người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tương đương với khoảng thời gian từ lúc chuẩn bị giao hàng xong đến lúc hàng giao nơi quy định - Trả sau: Người mua trả tiền cho người bán sau thời hạn định 2.4 Điều kiện phương thức toán Phương thức toán tức cách thức để người bán thu tiền người mua thực chi trả Trong bn bán quốc tế, có nhiều cách khác để thực việc toán, hai bên cần thoả thuận phương thức tốn cụ thể Có thể chọn phương thức sau: phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ Việc lựa chọn phương thức phụ thuộc vào mục tiêu khả thương lượng hai bên Các phương tiện tốn quốc tế 3.1 Hối phiếu Theo cơng ước ký hối phiếu năm 1930, “Hối phiếu hiểu tờ lệnh trả tiền vô điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người nhận hối phiếu đến ngày định ghi hối phiếu phải trả www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu” Theo luật hối phiếu quy định hối phiếu lập thành nhiều có giá trị Một hối phiếu muốn có hiệu lực hối phiếu phải ghi rõ quy định cụ thể sau: - Tên đề hối phiếu, địa điểm phát hành, ngày, tháng ký phát hối phiếu - Mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện - Số tiền hối phiếu (căn vào số tiền ghi chữ) - Thời hạn địa điểm trả tiền hối phiếu - Người hưởng lợi, người trả tiền, người ký phát hối phiếu Ngoài nội dung bắt buộc trên, hối phiếu ghi thêm nội dung khác theo thoả thuận bên, song khơng làm sai lạc tính chất hối phiếu theo luật định 3.2 Séc Theo công ước quốc tế ký Séc năm 1931: “Séc tờ lệnh trả tiền vô điều kiện chủ tài khoản u cầu ngân hàng trích từ tài khoản trả cho người thụ hưởng (có ghi Séc) số tiền định” Séc mệnh lệnh trả tiền liên quan đến nhiều người nên phải ghi rõ ràng, phải bao gồm đầy đủ nội dung sau: - Tiêu đề - Số tiền tờ séc: phải ghi rõ ràng số chữ - Địa điểm ngày tháng phát hành séc - Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản người phát hành séc - Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản (nếu có) người thụ hưởng - Chữ ký người ký phát 3.3 Kỳ phiếu Kỳ phiếu chứng khoán mà người ký phát cam kết trả số tiền định vào thời điểm định cho người thụ hưởng (có ghi kỳ phiếu) cho người khác theo lệnh người thụ hưởng Nội dung kỳ phiếu bao gồm khoản mục sau: - Tiêu đề - Cam kết trả tiền - Số tiền phải trả - Thời hạn trả tiền - Địa điểm trả tiền - Tên, địa người hưởng lợi - Thời gian địa điểm ký phát - Chữ ký người ký phát Các phương thức toán quốc tế chủ yếu Trong ngoại thương, việc toán nhà xuất nhập thuộc hai quốc gia khác phải tiến hành thông qua ngân hàng phương thức toán định www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Phương thức toán quốc tế cách thức thực chi trả hợp đồng xuất nhập thông qua trung gian ngân hàng cách trích tiền từ tài khoản người nhập chuyển vào tài khoản người xuất vào hợp đồng thương mại chứng từ hai bên cung cấp cho ngân hàng Hiện ngoại thương người ta thường sử dụng phương thức toán phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu phương thức tín dụng chứng từ 4.1 Phương thức chuyển tiền Chuyển tiền phương thức toán khách hàng ngân hàng (gọi người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người thụ hưởng địa điểm định Phương thức tốn chuyển tiền thực theo hai hình thức trả trước trả sau Phương thức toán có ưu điểm thủ tục tốn đơn giản, thời gian tốn nhanh chóng Tuy nhiên, mang hạn chế định Chẳng hạn việc giao hàng bên xuất trả tiền bên nhập hoàn toàn phụ thuộc vào khả thiện chí hai bên Vì quyền lợi người xuất khó đảm bảo sử dụng hình thức chuyển tiền trả sau Trái lại, quyền lợi người nhập khó bảo đảm sử dụng hình thức chuyển tiền trả trước Phương thức nên dùng hai bên mua bán có quan hệ lâu đời tín nhiệm lẫn hay trị giá hợp động không lớn 4.2 Phương thức nhờ thu Nhờ thu phương thức tốn người xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ tiến hành uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người nhập dựa sở hối phiếu chứng từ người xuất lập Trong phương thức này, bên bán chủ động đòi tiền bên mua thông qua ngân hàng uỷ nhiệm thu Để ngân hàng thực uỷ nhiệm thu, bên bán phải lập thị nhờ thu để gửi đến ngân hàng 4.3 Phương thức tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng trả theo lệnh người chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, với điều kiện người thực đầy đủ yêu cầu thư tín dụng xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định nêu thư tín dụng Nhìn chung, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn an tồn cho doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp nhập ngân hàng Đồng thời, phương thức tốn phức tạp nhất, địi hỏi bên tham gia phải am hiểu toán quốc tế nói chung nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ nói riêng Tuy nhiên, khơng phải www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang phương thức tốn tuyệt đối an tồn nên doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ngân hàng cần phải thận trọng II- Phương thức tốn tín dụng chứng từ Khái niệm Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng trả theo lệnh người chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, với điều kiện người thực đầy đủ yêu cầu thư tín dụng xuất trình chứng từ tốn phù hợp với quy định nêu thư tín dụng Cơ sở pháp lý Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ thường vào văn pháp lý để thực cho đúng, đảm bảo hiệu an toàn cho hoạt động toán quốc tế Các văn pháp lý thường gặp là: 2.1 UCP Đây quy tắc thống tập quán thực hành tín dụng chứng từ Phòng Thương mại quốc tế ban hành lần năm 1933 Để ngày phù hợp với thực tiễn thương mại quốc tế, nay, UCP lần sửa đổi Hiện UCP sử dụng 180 nước giới Các bên tham gia lựa chọn UCP, nhiên có tiếng Anh có giá trị pháp lý UCP 500 văn hành, quy định cụ thể UCP 500, bên tham gia thoả thuận thêm điều khoản cụ thể cần phải ghi vào L/C 2.2 URR Đây quy tắc thống bồi hoàn chuyển tiền ngân hàng Phòng Thương mại quốc tế ICC ban hành vào tháng 12/1996 tinh thần cụ thể hoá điều 19 UCP 500 URR 525 áp dụng trường hợp L/C quy định toán chấp nhận toán ngân hàng toán, ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu…Nếu người hưởng lợi xuất trình chứng từ hợp lý, sau toán ngân hàng yêu cầu ngân hàng mở L/C bồi hoàn tiền ngân hàng mở L/C thị việc địi tiền ngân hàng khác - gọi ngân hàng hồn tiền 2.3 eUCP Nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng quốc tế đáp ứng yêu cầu phát triển ngày rộng rãi thương mại điện tử, kỹ thuật sử lý chứng từ điện tử tín dụng chứng từ, Phịng Thương mại quốc tế phát hành văn bổ sung eUCP Đây văn sửa đổi UCP mà phụ UCP, mang tính bổ sung khơng thay hoàn toàn UCP, sử dụng trường hợp L/C quy định xuất trình điện tử kể chứng từ truyền thống www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang