Tài chính doanh nghi pệ 8/31/2015 1 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MÔN TCDN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Chương 4 1 8/31/2015 2 NỘI DUNG 4 1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 4 2[.]
Tài doanh nghiệp 8/31/2015 Chương BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Th iN ga nH an g co m HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MƠN TCDN 8/31/2015 NỘI DUNG 4.1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 4.2 CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN CỦA DOANH NGHIỆP 4.3.PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN 4.4 NHỮNG CHÚ Ý KHI SỬ DỤNG CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH ThiNganHang.com Tài doanh nghiệp 8/31/2015 4.1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Th iN ga nH an g co m HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Bảng cân đối kế toán B01-DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh B02-DN Báo cáo lưu chuyển tiền B03-DN Thuyết minh báo cáo tài B09-DN 4.1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA DN Khái niệm: Kết cấu:Gồm phần tài sản nguồn vốn, xếp sau: 8/31/2015 KẾT CẤU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Bảng cân đối kế tốn Bên Tài sản Bên Nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Nợ phải trả Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu 8/31/2015 ThiNganHang.com Tài doanh nghiệp 8/31/2015 Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN NGUỒN VỐN A TÀI SẢN NGẮN HẠN A NỢ PHẢI TRẢ I Vốn tiền II Các khoản đầu tư tài chínhI Nợ ngắn hạn ngắn hạn II Nợ dài hạn III Các khoản phải thu III Nợ khác IV Hàng tồn kho V TSLĐ khác Th iN ga nH an g co m B VỐN CHỦ SỞ HỮU B TÀI SẢN DÀI HẠN I Vốn đầu tư chủ sở hữu I Nợ phải thu dài hạn II TSCĐ II Thặng dư vốn III Các khoản đầu tư tài III Các quỹ trích từ LN dài hạn IV Lợi nhuận chưa phân phối IV Chi phí đầu tư XDCB dở dang 8/31/2015 Tổng tài sản = BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – PHẦN TÀI SẢN STT TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III IV B I II Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Các khoản đầu tư tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 31/12/N 31/12/N-1 2.520 2.180 220 200 770 690 1.440 90 520 490 1.520 (1.030) 20 1.270 20 480 460 1.380 (920) 20 10 3.040 2.660 8/31/2015 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – PHẦN NGUỒN VỐN STT NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư CSH Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 8/31/2015 31/12/N 31/12/N-1 1.840 1.650 1.820 1.600 1.450 1.170 200 300 90 50 20 20 40 30 20 30 20 50 1.200 1.010 630 410 290 270 180 130 60 50 40 150 3.040 2.660 ThiNganHang.com Tài doanh nghiệp 8/31/2015 4.1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA DN Mối quan hệ khoản mục B01-DN : • Tài sản chia thành Th iN ga nH an g co m • Nguồn vốn chia: thành Trong đó: Nguồn vốn dài hạn = Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu => mối quan hệ nguồn vốn tài sản sau: NWC = NWC = Trong đó: NWC nguồn vốn lưu động thường xuyên 10 4.1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA DN Từ cơng thức trên, có trường hợp xảy ra: TH1: NWC > TH2: NWC = TH3: NWC < 0: 8/31/2015 11 4.1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD - Khái niệm : - Kết cấu gồm phần: + Doanh thu + Chi phí + Lợi nhuận 8/31/2015 12 ThiNganHang.com Tài doanh nghiệp 8/31/2015 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Năm N Năm N-1 6.300 5.430 5.400 4.670 Lợi nhuận gộp bán hàng 900 760 10 11 12 13 14 15 Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế 90 240 240 300 220 230 0 230 60 170 40 160 160 270 180 190 0 190 40 150 Th iN ga nH an g co m 8/31/2015 13 4.1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD Một số tiêu để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN: + Doanh thu từ bán=hàng Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ doanh thu + Giá vốn hàng bán: tổng chi phí sản xuất số sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ kỳ + Chiphíbán hàng : Chi phí phát sinh trình thực hoạt động tiêu thụ sản phẩm + Chi phí quản lý doanh nghiệp : Chi phí phát sinh cho quản lý chung tồn doanh nghiệp 8/31/2015 14 4.1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD Một số tiêu để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN: - Lợi nhuận trước lãi vay thuế= (EBIT) - Lợi nhuận trước thuế = - Lợi nhuận sau thuế = 8/31/2015 15 ThiNganHang.com ... 31/12/N-1 1. 840 1.650 1.820 1.600 1 .45 0 1.170 200 300 90 50 20 20 40 30 20 30 20 50 1.200 1.010 630 41 0 290 270 180 130 60 50 40 150 3. 040 2.660 ThiNganHang.com Tài doanh nghiệp 8/31/2015 4. 1.1 BẢNG... 200 770 690 1 .44 0 90 520 49 0 1.520 (1.030) 20 1.270 20 48 0 46 0 1.380 (920) 20 10 3. 040 2.660 8/31/2015 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – PHẦN NGUỒN VỐN STT NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn...Tài doanh nghiệp 8/31/2015 4. 1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Th iN ga nH an g co m HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Bảng cân đối kế toán B01 -DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh B02-DN