Facebook @ThiNganHang www facebook com/ThiNganHang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Thư tín dụng Tóm tắt I Những công cụ thanh toán quốc tế 1 Séc (check) 2 Chuyển ti[.]
Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Thư tín dụng Tóm tắt: I Những cơng cụ tốn quốc tế: Séc (check) Chuyển tiền (transfer) Nhờ thu (Collection of payment; encashment) Tín dụng chứng từ (documentary credit) II Sự khác Thư tín dụng (Letter of credit) Tín dụng chứng từ (Documentary credit) III Quan hệ trách nhiệm bên tham gia tính độc lập Tín dụng chứng từ IV Trình tự luân chuyển (mechanism) tín dụng chứng từ V Phân loại Tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ hủy ngang (revocable credit) Tín dụng chứng từ khơng thể hủy ngang (irrevocable credit) Tín dụng chứng từ khơng thể hủy ngang khơng xác nhận (Unconfirmed irrevocable credit) Tín dụng chứng từ khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable credit) Tín dụng chứng từ khơng thể hủy ngang khơng truy địi (Irrevocable without recourse credit) VI Những hình thức tốn Tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ tốn trình (documentary credit available at sight) Tín dụng chứng từ toán chấp nhận hối phiếu trả sau (documentary credit available by acceptance, usance draft) Tín dụng chứng từ chuyển nhượng (transferable documentary credit) Tín dụng chứng từ tốn chậm (documentary credit with deferred payment) Tín dụng chứng từ dự phịng (stand by documentary credit) Tín dụng chứng từ giáp lưng (back to back documentary credit) Tín dụng chứng từ tuần hồn (revoling documentary credit) Tín dụng chứng từ với điều khoản đỏ (red clause documentary credit) VII Các loại chứng từ cần thiết tín dụng từ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Hối phiếu (draft, bill of exchange) Hóa đơn thương mại (commercial invoice) Chứng từ hàng hóa (bản kê trọng lượng, bao bì, chi tiết hàng hóa) Vận đơn (bill of lading) Hợp đồng bảo hiểm (insurance police) Các chứng từ khác (giấy chứng nhận xuất xứ; hóa đơn Hải quan có thực thực; giầy chứng nhận xét nghiệm; giấy chứng nhận vệ sinh phòng dịch; giấy chứng nhận hạn ngạch xuất khẩu; hóa đơn lãnh sự) VIII Mở tín dụng chứng từ trách nhiệm liên đới ngân hàng IX Danh mục kiểm tra thực tín dụng chứng từ Chi tiết: I Những cơng cụ toán quốc tế: Ở mức độ nhất, tất nhà kinh doanh xuất, nhập có cung mục đích: nhà xuất muốn thu số tiền hàng hóa, dịch vụ cung cấp; nhà nhập muốn nhập hàng hóa dịch vụ mà trả tiền Thế thực tế cho thấy quan hệ thương mại quốc tế, có nhiều rủi ro, bất trắc: khoảng cách bạn hàng kinh doanh, tình hình trị, kinh tế, tài nước có liên quan; khác biệt chế độ mậu dịch nước quy định hải quan, hạn ngạch xuất, nhập khẩu, thuế, … Làm để sau trình vận động sản xuất lưu thơng, hàng hóa thực giá trị khâu tốn, để đôi bên, nhà xuất nhà nhập khẩu, thu hồi vốn, lãi tiếp tục chu kỳ tái sản xuất mới, vấn đề mà liên quan đến hoạt động kinh doanh đối ngoại quan tâm đến Vì thế, điều trước tiên cần hiểu rõ cơng cụ tốn quốc tế sử dụng quan hệ thương mại quốc tế Trong tốn quốc tế, bốn hình thức thường áp dụng là: Séc; Chuyển tiền; Nhờ thu; Tín dụng chứng từ Séc (Check, Cheque): Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện chủ tài khoản tiền gửi lệnh cho Ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định, tiền mặt hay chuyển khoản, để tra cho người có tên Séc, trả theo lệch người đó, cho người cầm Séc Séc đời từ chức làm phương tiện tốn tiền tệ, nay, séc dùng cách phổ biến giao lưu toán nội địa tất nước, sử dụng rộng rãi tốn qc tế mua bán hàng hóa, cung ứng lao vụ, du lịch khoản chi trả phi mậu dịch khác Căn vào đặc điểm sử dụng, séc chia làm nhiều loại séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc gạch chéo (cheque barre), séc bảo chi, séc du lịch, … Trong kinh doanh xuất, nhập khẩu, séc sử dụng làm phương tiện toán trực www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang tiếp tiền hàng, cung ứng dịch vụ nhà xuất, nhập có quan hệ mật thiết, tin cậy lẫn từ lâu; vận động tiề hàn thường gắn liền việc mua bán tiến hành hai nước gần (như Pháp Thụy Sĩ chẳn hạn) Việc kiểm tra, kiểm soát chứng từ mua bán, quy cách, số lượng, phẩm chất hàng hóa tiến hành thơng qua nhân viên đại diện ủy nhiệm bên mua hay qua quan kiểm tra có uy tín nước bên bán Chuyển tiền (Transfer) Đây hình thức tốn đơn giản qua người (người mua, người mắc nợ) ủy nhiệm cho Ngân hàng trích từ tài khoản số tiền chuyển trả cho người khác (người bán, chủ nợ) Có hai hình thức: chuyển tiền thư (mail transfer) chuyển tiền điện (điện báo: telegraphic transfer) Cũng giống hình thức tốn séc, tốn chuyển tiền toán trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền Ngân hàng thực việc chuyển tiền trả tiền, đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc người mua lẫn người bán Việc chuyển tiền xem hoàn tất toán hết số tiền cho người thụ hưởng; trước thời điểm này, số tiền tài khoản thuộc quyền sở hữu người chuyển tiền người có quyền hủy bỏ lệnh chuyển tiền mà người thụ hưởng khơng thể khiếu nại với Ngân hàng Trong quan hẹ mua bán, tốn quốc tế, hình thức chuyển tiền chọn làm phương tiện toán nhà kinh doanh xuất, nhập khẩu, cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn khâu tốn dễ làm nẩy sinh việc chiếm dụng vốn người bán bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc lệnh tốn, hình thức chuyển tiền, đặc biệt chuyển tiền điện, hình thức chuyển tiền nhanh giới Nhờ thu (Collection of payment – Encashment – Encaissement) Nhờ thu hay gọi ủy thác thu, hình thức tốn qua nhà xuất sau gởi hàng, giao chứng từ hàng hóa, ủy thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền bán hàng người nhập thông qua Ngân hàng phục vụ người nhập Người nhập nhận giấy báo nhờ thu Ngân hàng, phải tiến hành việc chi trả tiền để nhận lại chứng từ hàng hóa lãnh hàng Trong mối quan hệ này, Ngân hàng hai bên nước nhà nhập lẫn nhà xuất khẩu, tham gia với tư cách người trung gian thu tiền hộ, có nhận giữ chứng từ có liên quan đến hàng hóa gởi không bị ràng buộc trách nhiệm phải kiểm tra chứng từ nhờ thu việc giấy nhờ thu có nhà nhập chấp nhận tốn hay khơng? Hình thức tốn hồn tồn dựa vào dự tín nhiệm lẫn nhà xuất vả nhà nhập khẩu, có bảo đảm hai hình thức tốn séc chuyển tiền chỗ nhà xuất yêu cầu Ngân hàng bên mua không giao chứng từ lãnh hàng cho nhà nhập người chưa toán tiền Trường hợp nhà nhập khơng chịu tốn, từ chối nhận hàng lý giá mua sản phẩm xuống thấp mà người bán khơng chấp nhận giảm giá, lơ hàng khơng phù hớp với thị hiếu người tiêu hàng, người bán cách nhờ Ngân hàng bên mua lấy hàng cất vào kho, mua bảo hiểm tìm nguồn tiêu thụ hết số hàng hóa www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang Trường hợp Ngân hàng không nhận làm công việc này, nhà xuất phải xứ lý hàng hóa cách xa hàng vạn kilomet? Xuất phát từ hạn chế hình thức tốn nhờ thu, thình thức toán séc chuyển tiền nêu trên, để đảm bảo cho quyền lợi nhà xuất lẫn nhà nhập khẩu, đôi bên từ trước đến chưa quen biết nhau, xuất hình thức tốn quốc tế gọi “Tín dụng chứng từ” Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng tốn Ngân hàng (Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu/ Ngân hàng phát hành: The Issuing Bank) theo yêu cầu cụ thể khách hàng (người xin mở Tín dụng chứng từ/ The Appliant for the credit) mở Thư tín dụng ủy nhiệm cho Chi nhánh hay Đại lý nước (Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu/ Ngân hàng thông báo: The Advising Bank) thực chi trả cho người thụ hưởng (nhà xuất khẩu: beneficiary) cho phép Ngân hàng khác trả tiền, trả hối phiếu, chấp nhận (accept), mua bán hối phiếu (negotiate), có ghi rõ L/C số tiền định, phạm vi thời hạn quy định với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều khoản quy định Tóm tắt: - Séc: phương tiện toán trực tiếp vận động Tiền – Hàng bên có quan hệ thường xuyên, tin cậy lẫn - Chuyển tiền: công cụ toán trực tiếp, nhanh bên có quan hệ thân thiết, tin cậy; có khả chiếm dụng vốn lẫn - Nhờ thu: Ngân hàng làm trung gian thu tiền hộ người bán, giữ chứng từ giao hàng đến người mua tốn Khơng bị ràng buộc kiểm tra chứng từ Có khả khơng thu tiền người mua khơng nhận hàng - Tín dụng chứng từ: bảo đảm người bán thu tiền hàng chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện quy định nhờ cam kết Ngân hàng II Sự khác Thư tín dụng (Letter of credit) Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nguyên thủy, Thư tín dụng thư người (thương nhân hay ngân hàng) gửi cho nhiều người yêu cầu người ứng tiền cho người thứ ba ghi thư, số tiền định cam kết hồn trả số tiền cho nhiều người ứng Khi thư tín dụng gửi đích danh cho người gọi thư tín dụng đích danh (special letter of credit); cịn gửi chung cho người, khơng ghi tên cụ thể gọi thư tín dụng ngõ (general letter of credit) Thư tín dụng Ngân hàng trao cho khách hàng, tức người yêu cầu mở thư tín dụng, đồng thời người thụ hưởng thư tín dụng Mục đích thư tín dụng nhằm chuyển khoản tiền từ nơi người u cầu mở thư tín dụng đến nơi người sử dụng Điển hình loại thư tín dụng thư tín dụng du lịch (traveller’s letter of credit) Ngày thư tín dụng thương mại sử dụng rộng rải, hình thức tốn chủ yếu buôn bán quốc tế; mang tên gọi thư tín dụng khơng giống loại thư tín www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @ThiNganHang www.facebook.com/ThiNganHang dụng nói mà định chế khác hẳn, kết hợp việc Ngân hàng cấp tín dụng cho người mua với việc Ngân hàng trả tiền cho người bán Loại thư tín dụng thứ hai lập sở tín dụng chứng từ (documentary credit) mà Ngân hàng cấp cho khách hàng tức người nhập Ngân hàng gởi thẳng thư tín dụng cho người xuất biết là, theo yêu cầu người nhập khẩu, Ngân hàng mở tín dụng chứng từ cho người xuất khẩu, cam kết trả tiền cho người xuất người xuất làm điều quy định thư tín dụng chuyển chứng từ gởi hàng cho Ngân hàng làm bảo đảm Như tín dụng chứng từ loại tín dụng Ngân hàng mở cho người nhập khẩu, bảo đảm chứng từ gởi hàng mà người nhập dùng để tiến hành toán tiền hàng cho người xuất Ngân hàng cam kết trực tiếp trả cho người xuất Thư tín dụng văn thể loại tín dụng cam kết trực tiếp Ngân hàng với người xuất khẩu, người ta dùng khơng phân biệt hai từ “Documentary credit” với Documentary letter of credit” Như vây đây, mục đích thư tín dụng chứng từ để chuyển tiền từ nước người nhập sang nước người xuất khẩu, mà để tiến hành việc trả tiền cho người xuất Người hưởng thư tín dụng khơng phải người u cầu mở thư tín dụng (người nhập khẩu) mà bạn hàng (người xuất khẩu) người đó, thư tín dụng khơng giao cho người u cầu mở thư tín dụng mà trao cho người thụ hưởng Cần lưu ý chữ “tín dụng” dùng phải hiểu theo nghĩa rộng, nghĩa tín nhiệm, khơng khoản tiền cho vay nghĩa thông thường từ Trong trường hợp Ngân hàng đòi hỏi người nhập phải ký quỹ 100% số tiền thư tín dụng thực chất Ngân hàng khơng cấp khoản tín dụng mà cho người nhập vay tín nhiệm Lời hứa trả tiền Ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền người nhập Ngân hàng có tín nhiệm người nhập Tóm tắt: Thư tín dụng Tín dụng chứng từ - Giống nhau: Nội dụng: phát hành văn yêu cầu hay nhiều người chi trả tiền cho người thứ ba để sử dụng cam kết hoàn trả lại số tiền ứng qua trung gian Ngân hàng - Khác nhau: Cơ cấu hình thức: + Thư tín dụng: khơng có ràng buộc trách nhiệm pháp lý Ngân hàng việc chi trả, bồi hồn tiền ứng trước; khơng địi hỏi xuất trình chứng từ liên quan đến xuất, nhập hàng hóa + Tín dụng chứng từ: Cam kết Ngân hàng chi trả tiền hàng cho người xuất sở xuất trình chứng từ phù hợp điều kiện quy định Trách nhiệm pháp lý bên tham gia Phòng thương mại Quốc tế quy định chặt chẽ “Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ” III Nội dung, quan hệ trách nhiệm bên tham gia tính chất độc lập Tín dụng chứng từ Nội dung: Tín dụng chứng từ gồm có số nội dung bàn sau: - Tên địa Ngân hàng mở Thư tín dụng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang