Đang tải... (xem toàn văn)
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hìn[.]
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Hữu Giang Sơn SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu .6 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp .7 1.1.3.1 Căn vào quan hệ sở hữu 1.1.3.2 Căn vào thời gian huy động sử dụng 1.1.3.3 Căn vào phạm vi huy động vốn 10 1.2 Quản trị VLĐ doanh nghiệp .11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị VLĐ doanh nghiệp 11 1.2.2 Nội dung quản trị VLĐ doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ tổ chức nguồn VLĐ 11 1.2.2.2 Phân bổ vốn lưu động 14 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền .15 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 16 1.2.2.5 Quản trị vốn tồn kho dự trữ .19 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 21 1.2.3.1 Các tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 21 SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp iii Học viện Tài 1.2.3.2 Các tiêu phản ánh kết cấu VLĐ 23 1.2.3.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn tiền .23 1.2.3.4 Các tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn tồn kho 24 1.2.3.5 Các tiêu phản ánh tình hình quản lý nợ phải thu 25 1.2.3.6 Các tiêu phản ánh hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động .25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .27 1.2.4.1 Nhân tố khách quan: 27 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan: 28 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ Z179 30 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thành viên khí Z179 .30 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Cơng ty TNHH thành viên khí Z179 30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 31 2.1.2.1 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, tổ chức hoạt động kinh doanh 31 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH MTV khí Z179 37 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động Cơng ty 37 2.1.3.2.Tình hình quản trị tài Cơng ty 38 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ Cơng ty TNHH MTV khí Z179 .52 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động .52 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 54 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho 58 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu .60 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 65 SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp iv Học viện Tài 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị VLĐ Công ty TNHH MTV khí Z179 68 2.3.1 Những kết đạt .68 2.3.2.Những tồn tại, hạn chế Công ty .69 CHƯƠNG III CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ Z179 70 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Cơng ty TNHH MTV khí z179 70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 70 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH MTV khí Z179 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty TNHH MTV khí Z179 73 3.2.1 Tổ chức đảm bảo vốn lưu động 73 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho biện pháp xử lý hàng tồn kho 75 3.2.3 Quản lý Nợ phải thu giải pháp đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ.76 3.2.4 Một số giải pháp khác 77 KẾT LUẬN 79 SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp v Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính HTK : Hàng tồn kho MTV : Một thành viên NPT : Nợ phải trả NVLĐTT : Nguồn vốn lưu động tạm thời NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên SX – TM : Sản xuất thương mại SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn Tuỳ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Để tồn phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần phải quan tâm tới việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp đạt kết kinh doanh mức cao Nếu vốn kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động coi nhựa sống để ni dưỡng, trì tái sản xuất hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, việc xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý tổ chức quản lý vốn lưu động có hiệu có ảnh hưởng to lớn tới tồn phát triển doanh nghiệp Với mong muốn vận dụng kiến thức học tập hiểu biết thân vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, em lựa chọn đề tài “Vốn lưu động giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH MTV khí Z179” Đối tượng, nội dung và mục đích nghiên cứu - Đối tượng nội dung nghiên cứu: + Đề tài nghiên cứu vấn đề Vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng VLĐ quản trị VLĐ Cơng ty TNHH MTV khí Z179 giai đoạn 2014 - 2015 + Đề giải pháp tăng cường quản trị VLĐ cơng ty - Mục đích nghiên cứu: + Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài + Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV khí Z179 + Từ lý luận chung VLĐ quản trị VLĐ doanh nghiệp, sở phân tích thực trạng quản trị VLĐ Cơng ty thời gian vừa qua, khẳng định mặt tích cực đạt đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục ,từ đề xuất giải pháp nhẳm tăng cường quản trị VLĐ Công ty, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận tối đa cho Công ty, giúp Công ty ngày phát triển Phạm vi nghiên cứu -Nghiên cứu Cơng ty TNHH MTV khí Z179 -Nghiên cứu khoảng thời gian từ năm 2013-2014 định hướng cho năm -Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vớn lưu đợng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV khí Z179 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu từ khái quát đến chi tiết hoạt động VLĐ Công ty, đồng thời sử dụng phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, kết hợp lý luận thực tiễn thông qua số liệu sổ sách số liệu thị trường để xem xét giải vấn đề đặt đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Phụ lục, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung VLĐ quản trị VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị VLĐ Công ty TNHH MTV khí Z179 thời gian vừa qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Cơng ty TNHH MTV khí Z179 SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.S Vũ Thị Hoa cho chúng em lời khuyên quý báu phương pháp nghiên cứu có hiệu để em hoàn thành luận văn Em xin cảm ơn cơ, chú, anh, chị phịng tài – kế tốn Cơng ty TNHH MTV khí Z179 nhiệt tình giúp đỡ em q trình thực tập Cơng ty Do điều kiện trình độ, thời gian hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận ý kiến đóng góp thêm giáo để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp - Khái niệm: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ doanh nghiệp cịn cần có TSLĐ Căn vào phạm vi sử dụng TSCĐ doanh nghiệp thường chia thành hai phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm q trình sản xuất Cịn TSLĐ lưu thông bao gồm loại tài sản nằm q trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TLSĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSCĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như ta nói : Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD doanh nghiệp -Đặc điểm VLĐ: + VLĐ biểu tiền tài sản lưu động Do TSLĐ có thời hạn sử dụng ngắn nên VLĐ luân chuyển nhanh, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Tài + VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối trở hình thái vốn tiền Sự vận động VLĐ mô tả qua sơ đồ sau: T – H -sản xuất -H’- T’ Giai đoạn T-H: VLĐ hình thái tiền tệ dùng mua sắm đối tượng lao động dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hố Giai đoạn H -sản xuất -H’: Doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hố hình thành Như giai đoạn VLĐ chuyển từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn thành phẩm Giai đoạnH’-T’: Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ So sánh T T’ T’ > T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp + VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh: kết thúc chu kỳ kinh doanh, giá trị VLĐ chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất bù đắp lại doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Quá trình diễn thường xuyên, liên tục lặp lại sau chu kỳ kinh doanh tạo thành vịng tuần hồn, chu chuyển VLĐ SV: Nguyễn Hữu Giang Sơn Luan van Lớp: CQ49/11.11 ... Cơng ty TNHH MTV khí Z179 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Cơng ty TNHH MTV khí Z179 73 3.2.1 Tổ chức đảm bảo vốn lưu động 73 3.2.2 Tăng cường quản. .. đề Vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng VLĐ quản trị VLĐ Cơng ty TNHH MTV khí Z179 giai đoạn 2014 - 2015 + Đề giải pháp tăng cường quản. .. hiểu biết thân vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, em lựa chọn đề tài ? ?Vốn lưu động giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV khí Z179? ?? Đới