BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ض ΟΟΟ ض LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG Họ và tên Nguyễn Hải Yến Chuyên ngành[.]
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ﺽ ΟΟΟ -ﺽ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG Họ tên : Nguyễn Hải Yến Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Lớp niên chế : CQ50/11.14 Người hướng dẫn : Cô Mai Khánh Vân Hà Nội - 2016 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Hải Yến SV: Nguyễn Hải Yến i Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC MỤC LỤC II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VI LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I .4 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.2 PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.2.1 PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .7 1.1.2.2 KẾT CẤU VLĐ VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG 10 1.1.3 NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.1.3.1 THEO QUAN HỆ SỬ DỤNG VỀ VỐN: 11 1.1.3.2 THEO THỜI GIAN HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN 12 1.1.3.3 THEO PHẠM VI HUY ĐỘNG 13 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.2.1 KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.2.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 14 1.2.2.1 XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG .14 1.2.2.2 PHÂN BỔ VỐN LƯU ĐỘNG 22 1.2.2.3 MÔ HÌNH TÀI TRỢ VỐN LƯU ĐỘNG 22 SV: Nguyễn Hải Yến ii Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.4 QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU 25 1.2.2.5 QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN 26 1.2.2.6 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO 27 1.2.2.7 HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 30 1.2.2.7.1 QUAN NIỆM VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 30 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 35 1.3.1 NHÂN TỐ KHÁCH QUAN 35 CHƯƠNG 39 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG TRONG THỜI GIAN QUA 39 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .39 2.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN 39 2.1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 40 2.1.3 KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 52 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG TRONG THỜI GIAN QUA 67 2.2.1 KHÁI QUÁT VỀ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 67 2.2.2 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 71 2.2.3 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG 79 2.2.3.1 VỀ TỔ CHỨC ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY: 79 SV: Nguyễn Hải Yến iii Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.3.2 TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VÀ PHÂN BỔ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY: 81 2.2.3.3 TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN: 85 2.2.3.4 VỀ QUẢN LÝ VỐN TỒN KHO DỰ TRỮ: 89 2.2.3.5 VỀ QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU: 93 2.2.3.6 VỀ HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG : .98 2.2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG.101 2.2.4.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 101 2.2.4.2.NHỮNG HẠN CHẾ, TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 103 CHƯƠNG 106 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG 106 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 106 3.1.1 BỐI CẢNH KINH TẾ - XÃ HỘI: 106 3.1.2 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG: 113 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP LÊ HỒNG 116 3.2.1 NÂNG CAO CÔNG TÁC XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG .117 3.2.2 TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU .118 3.2.3 TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN 120 SV: Nguyễn Hải Yến iv Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 QUẢN TRỊ CHẶT CHẼ VÀ DỰ TRỮ HỢP LÝ HÀNG TỒN KHO.121 3.2.5 TỔ CHỨC BỐ TRÍ LẠI CƠ CẤU VỐN LƯU ĐỘNG, NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 123 3.2.6 MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHÁC 124 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP .126 KẾT LUẬN 128 SINH VIÊN 129 NGUYỄN HẢI YẾN 129 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 130 SV: Nguyễn Hải Yến v Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPSXKDDD Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán NDH Nợ dài hạn NNH Nợ ngắn hạn NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên PTKH Phải thu khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Hải Yến vi Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong tranh vĩ mơ, tác động tích cực công đổi năm vừa qua, nước ta đạt nhiều thành tựu phát triển vượt bậc mặt Công nghiệp phát triển, đô thị hóa nhanh tiêu chí để đánh giá phát triển đất nước, từ làm gia tăng đời sống kinh tế nhân dân Với khát vọng cơng nghiệp hóa ấy, đặc biệt từ gia nhập WTO vào năm 2007, kinh tế mở tạo nhiều hội giúp Việt Nam hịa vào dịng chảy giới Tuy nhiên, đối diện với cạnh tranh toàn cầu, cần phải có doanh nghiệp đáp ứng áp lực cạnh tranh Lượng vốn đầu vào hạn chế, vay vốn ngân hàng vấn đề đau đầu doanh nghiệp Vậy nên, quản trị tài ngày trở nên quan trọng định đầu tư vốn ngày có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty 10, 20 năm lâu tương lai Sự thành công thất bại công ty phụ thuộc phần lớn vào định kế hoạch tài cơng ty Nếu bạn muốn kinh doanh giỏi, bạn phải biết quản trị nguồn vốn Bạn phải nghiên cứu phương pháp tăng vốn hoạt động, hình thức đầu tư vốn công ty, cách tạo vốn sử dụng vốn hiệu giúp cơng ty cạnh tranh tốt môi trường kinh doanh Với đặc điểm doanh nghiệp ngành xây dựng, xây lắp kết cấu thép Công ty CP xây lắp kết cấu thép Lê Hồng Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, ảnh hưởng nhỏ Vốn lưu động tác động lớn đến toàn kết kinh doanh Hơn không muốn phải bỏ khoản chi phí cao để sử dụng nguồn vốn dài hạn chủ động định đầu tư quản trị vốn lưu động công việc mà nhà lãnh đạo nên quan tâm lại SV: Nguyễn Hải Yến Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Câu chuyện dường q rõ, tốn khó đặt cho doanh nghiệp phải quản trị hiệu nguồn vốn nói chung hay Vốn lưu động nói riêng, phải nhìn điểm mấu chốt để tháo gỡ Có nhiều giải pháp mà doanh nghiệp áp dụng tùy vào điều kiện đơn vị : siết mạnh công tác cung ứng tiền mặt, thu hồi nợ, thúc đẩy Hàng tồn kho,… quan trọng phải “dung hịa” lợi ích chi phí cho phù hợp Kinh doanh luôn biến động khắc nghiệt, chọn, nhà lãnh đạo doanh nghiệp vui vẻ vượt qua trở ngại nỗ lực trở thành người chiến thắng Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động, thời gian thực tập Công ty CP Xây lắp kết cấu thép Lê Hồng, giúp đỡ tập thể công nhân viên hướng dẫn tận tình giáo Mai Khánh Vân, vận dụng lí luận học vào thực tiễn, em sâu vào tìm hiểu đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xây lắp kết cấu thép Lê Hồng” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề lý luận chung vốn lưu động, tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động quản trị vốn lưu động Cung cấp thông tin việc sử dụng vốn lưu động quản trị vốn lưu động Công ty CP xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng SV: Nguyễn Hải Yến Luan van Lớp: CQ50/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng Về thời gian: Từ năm 2014 đến năm 2015 Về nguồn số liệu: Số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài cơng ty năm 2013, 2014, 2015 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập q trình thực tập.Ngồi cịn sử dụng số phương pháp khác như: phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối…đồng thời số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Kết cấu luận văn Ngồi lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm phần: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức lý luận hạn chế thời gian tìm hiểu thực tế có hạn, em mong nhận đóng góp thầy giáo cán công nhân viên Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Hải Yến SV: Nguyễn Hải Yến Luan van Lớp: CQ50/11.14 ... trạng quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng. .. sử dụng vốn lưu động quản trị vốn lưu động Công ty CP xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng Đề xuất giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Xây lắp Kết cấu thép Lê Hồng SV: Nguyễn Hải Yến... VỀ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 67 2.2.2 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY 71 2.2.3 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ KẾT CẤU THÉP