Untitled 24 QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC ra rằng, bên cạnh các yếu tố mang tính chủ quan (chính sách thuế, năng lực của cơ quan thuế, chi phí tuân thủ), các yếu tố khách[.]
QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC PHƯƠNG PHÁP PHÂN LOẠI, ĐO LƯỜNG QUY MƠ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC ĐỖ THIÊN ANH TUẤN, NGUYỄN THÁI HỊA Mặc dù có vai trị quan trọng hầu hết quốc gia việc tạo việc làm, cải thiện thu nhập, xóa đói giảm nghèo, nhiên song hành với đó, kinh tế phi thức cịn nhiều vấn đề tồn quản lý kiểm soát thiếu chặt chẽ, dẫn đến làm thất thu nguồn ngân sách nhà nước, cạnh tranh không công với khu vực kinh tế thức Do đó, việc đánh giá sở tồn tác động kinh tế phi thức cần thiết, từ có hàm ý sách giúp Việt Nam quản lý hiệu khu vực kinh tế Từ khóa: Kinh tế, kinh tế phi thức, sách METHODS TO CLASSIFY, MEASURE THE SCALE OF THE INFORMAL ECONOMIC SECTOR Do Thien Anh Tuan, Nguyen Thai Hoa In most countries, informal economic sector plays an important role in job creation, income improvement, and poverty reduction; however this sector also has plenty of problems with lack of management and control activities, leading to the loss of the state budget, unfair competition with the official economic sector Therefore, the assessment of its existence and impacts of the informal economy is essential and to suggest policy implications to help Vietnam effectively manages this economic sector Keywords: Informal economic activities, policy, scale, economy Ngày nhận bài: 24/6/2019 Ngày hoàn thiện biên tập: 24/7/2019 Ngày duyệt đăng: 31/7/2019 Kinh tế phi thức tác động Yếu tố tiêu cực Thất thoát thuế tiềm năng: Nghiên cứu Ngân hàng Thế giới 2011 yếu tố ảnh hưởng đến việc khơng tn thủ thất nguồn thu 24 rằng, bên cạnh yếu tố mang tính chủ quan (chính sách thuế, lực quan thuế, chi phí tuân thủ), yếu tố khách quan (như tham hay quy mơ kinh tế phi thức) có tác động đáng kể đến nguồn thu thuế quốc gia Tham nhũng kinh tế phi thức yếu tố có tác động định việc giảm sở chịu thuế, làm thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) Về vấn đề này, chuyên gia nhận định, kinh tế phi thức có liên quan đến việc trốn tránh thuế, hoạt động kinh tế khu vực thường không thống kê khai báo đầy đủ Do đó, tỷ lệ thất thuế từ khu vực kinh tế phi thức tương đối cao Nghiên cứu Schneider (2002) phát triển khu vực kinh tế phi thức kết luận rằng, tăng lên quy mô kinh tế phi thức dẫn đến sụt giảm tiêu Chính phủ, kéo theo giảm sút chất lượng số lượng tiện ích dịch vụ cơng cộng Nguy hại hơn, dẫn đến tình trạng thâm hụt ngân sách quốc gia, làm xói mịn niềm tin khu vực kinh tế thức Sự suy giảm số lượng chất lượng hàng hóa, dịch vụ cơng cộng: Nền kinh tế phi thức khơng làm giảm nguồn thu NSNN mà làm cho chất lượng cung cấp hàng hóa dịch vụ cơng cộng bị giảm sút Để bù đắp cho thất thoát này, Chính phủ điều chỉnh chế, sách để tăng thuế suất khu vực kinh tế thức Thực tiễn cho thấy, thuế suất cao kèm với suy giảm chất lượng hàng hóa dịch vụ cơng cộng, điều khuyến khích cá nhân doanh nghiệp TÀI CHÍNH - Tháng 08/2019 tham gia vào kinh tế phi thức Cứ tạo thành vịng xốy xuống - “vòng luẩn quẩn”, tác động tiêu cực lên tổng thể kinh tế (Loayza 1997, Schneider & Enste 2002, Johnson & Kaufman1998) Giảm tính hiệu định sách phân bổ nguồn lực: Các hoạt động kinh tế phi thức thường khó theo dõi khơng thống kê, quản lý cách đầy đủ quan nhà nước Tiếng nói người lao động doanh nghiệp khu vực phi thức nhắc đến q trình hoạch định sách Điều khiến cho định sách phần hiệu Chẳng hạn sách thuế, thất nghiệp, an sinh - xã hội không đạt kết mong muốn dẫn đến tổn thất phúc lợi xã hội, quốc gia có kinh tế phi thức lớn (Mara 2011) Tương tự, sách tiền tệ hiệu lực hiệu phần kinh tế bị đặt lề thước đo Nghiên cứu Eilat & Zinnes (2002) cho rằng, sách tiền tệ bị yếu doanh nghiệp hoạt động khu vực phi thức thường khơng giao dịch với hệ thống ngân hàng thị trường vốn thức Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động khu vực phi thức chủ yếu hộ gia đình, kinh doanh cá thể với quy mô nhỏ lẻ nên hoạt động thường mang tính ngắn hạn, khơng có đầu tư lớn Điều dẫn tới tình trạng vừa khơng tận dụng lợi kinh tế, làm giảm sức cạnh tranh, vừa gây lãng phí việc phân bổ sử dụng nguồn lực (Kaliberda & Kaufmamn 1996, Feltenstein 2002) Suy giảm tăng trưởng sức cạnh tranh kinh tế dài hạn: Các nghiên cứu cho thấy, lao động khu vực phi thức thường có thu nhập thấp thiếu ổn định, làm việc dài tiếp cận với hội phát triển kỹ nghề nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động khu vực phi thức gặp nhiều khó khăn tiếp cận đất đai, vốn nguồn lực cốt yếu khác Do vậy, quy mô doanh nghiệp thường nhỏ siêu nhỏ, thường sử dụng lao động phổ thông, kỹ thấp Cơ hội động để cải thiện suất, áp dụng khoa học công nghệ vào sản xuất hay gia tăng quy mô thấp Rõ ràng, gia tăng kinh tế phi thức có tác động định kìm hãm phát triển kinh tế quốc gia dài hạn, làm suy giảm suất khả cạnh tranh tồn kinh tế Các yếu tố tích cực Giải việc làm cải thiện thu nhập cho người lao động: Đối với quốc gia phát triển kinh tế phi thức nơi tạo hội việc làm gia tăng thu nhập Q trình thị hóa, với gia tăng dân số nhanh chóng số quốc gia khiến cho kinh tế thức khơng có khả hấp thụ hết lực lượng lao động, không tạo kịp thời hội việc làm Lúc này, khu vực phi thức đóng vai trị kênh quan trọng để chuyên đổi việc làm từ khu vực nơng nghiệp sang cơng nghiệp, góp phần giải lao động dôi dư kinh tế nông thôn Hơn nữa, để đáp ứng nhu cầu sống, người lao động phải tìm kiếm cơng việc để có thu nhập lựa chọn tham gia vào kinh tế phi thức Nguyên nhân hoạt động kinh tế phi thức thường khơng địi hỏi cao trình độ kỹ người lao động Ngoài ra, hoạt động kinh tế phi thức thường nằm ngồi chi phối, kiểm sốt hệ thống luật pháp quan quản lý phí để gia nhập thị trường thường thấp so với khu vực thức Do vậy, lao động có trình độ thấp, thu nhập thấp muốn tìm kiếm việc làm nhanh chóng kinh tế phi thức giúp họ đạt điều Góp phần vào tăng trưởng kinh tế thức ngắn hạn: Nhiều nghiên cứu thực nghiệm lý thuyết không đưa kết luận thuyết phục quán tác động kinh tế phi thức lên tăng trưởng kinh tế thức Mặc dù xét dài hạn, kinh tế phi thức có tác động tiêu cực lên tổng thể kinh tế, ngắn hạn, nhiều nghiên cứu đóng góp tích cực khu vực Schneider & Enste (2000) nhận thấy rằng, 66% thu nhập từ kinh tế phi thức chi tiêu kinh tế thức, có tác động tích cực lên tăng trưởng kinh tế Một nghiên cứu khác Mara (2001) thực Đức Áo kết luận rằng, 2/3 giá trị sản xuất gia tăng tạo kinh tế phi thức đóng góp vào kinh tế thức Nếu khơng có khu vực kinh tế phi thức, nhiều lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, phân phối kinh tế bị ảnh hưởng Các hộ gia đình, hay đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ nguồn cung ứng thực phẩm, hàng hóa với giá thành rẻ tiện lợi từ gánh hàng rong chợ cóc vỉa hè Xét khía cạnh này, rõ ràng kinh tế phi thức mang lại tác động tích cực đến kinh tế thức 25 QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC Phương pháp phân loại, đo lường nguồn lực kinh tế phi thức Việt Nam Phương pháp luận Nền kinh tế phi thức tồn hoạt động kinh tế khơng khai báo chí khơng thể quan sát được, nhiều nhà nghiên cứu thừa nhận rằng, việc ước tính quy mơ kinh tế phi thức gián tiếp khó xác mặt kỹ thuật Nhìn chung, có cách tiếp cận phổ biến cộng đồng nghiên cứu sử dụng để ước tính nguồn lực kinh tế phi thức: (i) Cách tiếp cận vi mơ (gồm điều tra khảo sát; kiểm toán thuế); (ii) Cách tiếp cận gián tiếp (gồm phương pháp giao dịch, phương pháp cầu tiền, phương pháp tiêu thụ điện ); (iii) Cách tiếp cận theo mơ hình (mơ hình MIMIC) Nghiên cứu sử dụng cách tiếp cận theo mô hình MIMIC Frey & Weck-Hanneman (1984) nhà nghiên cứu có vai trị quan trọng việc phát triển phương pháp MIMIC để ước tính quy mơ kinh tế phi thức 17 nước thuộc Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế Phương pháp sau tác giả khác sử dụng Giles & Tedds (2002) nghiên cứu kinh tế phi thức Canada; Bajada & Schneider (2005) nghiên cứu cho Australia Dell'Anno (2003) cho trường hợp Italia Sau này, mơ hình MIMIC trở thành cách tiếp cận hoàn chỉnh phổ biến nghiên cứu kinh tế phi thức Cấu trúc mơ hình MIMIC gồm phần Phần đầu kinh tế phi thức liên kết với báo quan sát (các báo phản ánh thay đổi quy mô kinh tế phi thức) thơng qua mơ hình đo lường Phần thứ hai mơ hình phương trình cấu trúc giải thích mối quan hệ kinh tế phi thức với biến nguyên nhân gây tác động lên Phương pháp MIMIC đưa ước tính tương đối kích cỡ kinh tế phi thức thơng qua số Do vậy, để ước tính quy mơ xu hướng khu vực trên, cần bước chuyển đổi từ số MIMIC sang số thực tế Dựa nghiên cứu trước đây, cần có cách thiết lập điểm chuẩn sử dụng phổ biến để tiến hành trình Theo đó, điểm chuẩn xác định dựa việc lựa chọn giá trị năm làm sở cho việc quy đổi thông qua công thức sau: 26 Trong đó: ηt quy mơ kinh tế phi thức chuẩn hóa; ï¡; số MIMIC thời điểm t ước tính theo phương trình hồi quy, đ„ số MIMIC năm sở ước tính theo phương trình hồi quy n; quy mơ kinh tế phi thức năm sở Kết nghiên cứu Kết ước lượng mơ hình MIMIC trình bày Bảng Kết kiểm định cho thấy, mơ hình phù hợp thỏa mãn điều kiện tính bền vững mơ hình cấu trúc Các hệ số ước lượng có ý nghĩa thống kê mức cao Từ kết cho thấy ước lượng tương đối quy mô kinh tế phi thức Cụ thể, quy mơ kinh tế phi thức Việt Nam thay đổi theo giai đoạn, thấp khoảng 15% GDP (năm 2006) đến cao gần 27% GDP (năm 2015) Đặc biệt, quy mô kinh tế phi thức Việt Nam có xu hướng giảm dần giai đoạn 19952006, từ 2007-2015 lại có xu hướng tăng lên Điều cần lưu ý năm 2007 kinh tế Việt Nam bắt đầu rơi vào bất ổn suy giảm tăng trưởng Kết luận hàm ý sách Kết luận Nghiên cứu sử dụng phương pháp mơ hình MIMIC để ước tính quy mơ kinh tế phi thức Việt Nam số quốc gia châu Á Kết nghiên cứu cho thấy, quy mô kinh tế phi thức Việt Nam vào năm 2015 đạt khoảng 27% GDP thức Thực tế, quy mơ kinh tế phi thức Việt Nam có xu hướng tăng mạnh kể từ năm 2007 - 2008, giai đoạn Việt Nam bước vào thời kỳ bất ổn kinh tế vĩ mô, với tốc độ tăng trưởng bình quân nhanh so với nước Với quy mơ kinh tế phi thức nêu trên, ước tính số thuế tiềm bị thất thu năm vào khoảng 4,2% GDP giai đoạn 19952015 Năm 2015, ước tính số thất thu khoảng 5% GDP, tương đương khoảng 9,8 tỷ USD Nhìn khía cạnh mối quan hệ số nguyên nhân tác động đến quy mô kinh tế phi thức cho thấy, gánh nặng thuế, hệ thống luật pháp, thể chế lực quản trị nhà nước phủ có tác động lớn đến gia tăng kinh tế phi thức Mối quan hệ biến số với quy mơ kinh tế phi TÀI CHÍNH - Tháng 08/2019 bán hàng rong, vỉa hè ) mà phải xuất phát từ nguyên nhân sâu xa khiến khu vực phi thức tồn Theo đó, để khuyến khích chủ thể tham gia vào kinh tế thức, Chính phủ nên tập trung vào biện pháp dài hạn nhằm tạo thay đổi mang tính tảng như: (i) Cải thiện hệ thống luật pháp, trọng tâm cải cách hệ thống thuế, giảm chi phí tuân thủ, cải thiện môi trường đầu tư, kinh doanh; (ii) Cải thiện chất lượng thể chế, Nguồn: Nghiên cứu nhóm tác giả lực quản trị nhà nước; kiểm soát nạn tham nhũng khu vực công, trọng tâm loại bỏ khoản chi phí khơng thức; (ii) Ổn định kinh tế vĩ mô, tạo môi trường thuận lợi an toàn cho phát triển kinh tế dài hạn Theo đuổi cải cách dài hạn tạo tác động tích cực lên hoạt động kinh tế kỳ vọng làm thay đổi nhận thức tính tốn lợi ích chi phí chủ thể kinh tế, khuyến khích họ chuyển đổi tham gia vào hoạt động kinh tế thức, đóng góp tích cực vào tăng trưởng kinh tế cải thiện phúc lợi xã hội BẢNG 1: KẾT QUẢ HỒI QUY CỦA PHƯƠNG TRÌNH MIMIC thức nghịch biến Thuế suất trung bình cao, kèm với hệ thống quy định, pháp luật cồng kênh phức tạp, tình trạng tham nhũng, thiếu minh bạch trách nhiệm giải trình nguyên nhân khuyến khích chủ thể kinh tế tham gia vào khu vực phi thức Kết nghiên cứu cho thấy, mối quan hệ thu nhập bình qn đầu người với quy mơ kinh tế phi thức nghịch biến, tức kinh tế thức bị suy giảm góp phần làm gia tăng quy mơ kinh tế phi thức, cá nhân dễ dàng tìm kiếm việc làm thu nhập so với kinh tế thức Hàm ý sách Từ ước tính quy mơ kinh phi thức số thu thuế thất tiềm năng, thấy rằng, khả cải thiện nguồn thu thuế từ khu vực phi thức lớn Nếu kiểm soát thu hẹp phạm vi kinh tế phi thức hay nói cách khác khuyến khích chủ thể tham gia ngày nhiều vào khu vực thức, năm đạt số thu ngân sách cần có mà khơng thiết phải tìm cách tăng thu khu vực thức Hơn nữa, việc thúc đẩy “chính thức hóa” kinh tế phi thức khơng giúp tăng cường tính hiệu hệ thống thuế (nhờ mở rộng sở thuế giảm thuế suất bình qn), qua đảm bảo tính ổn định bền vững cho ngân sách, mà giúp cải thiện tính cơng bằng, tăng suất sức cạnh tranh kinh tế Các biện pháp hữu hiệu nhằm thu hẹp quy mơ khu vực phi thức không thiết phải quy định mang tính chất cấm đốn (như cấm bn Tài liệu tham khảo: Bajada C & Schneider F (2005), “The shadow economies of the AsiaPacIfic; Pacjfiec Economic Review, 10(3), 379-401; Dell'Anno R (2003), “Estimating the Shadow economy in Italy: a Structral equation approach° University oƒ Aarhus — Denmark, Economics Working paper, No 2003-07; Feige L Edgar (1996), “Overseas holdings ỦS currency and the underground economy` in Èxpioring the Underground economy, Susan Pozo (ed.) Kalamazoo MI: Western Michigan Universty — Upjohn Institute for Employment Research, 5-62; Johnson S Kauñnann D & Zoido-Lobaton P (1998), “Regulatory discretion and the unofficial economy”, The Ámerican Economic Review, 88(2), 387-392; Maurin A Sookram S & Watson P.K (1999), “Measuring the size of the hidden economy in Trimidad & Tobago 1973-1999, IrernaHional Economic Journal, 20(3) 37-41; Romero R.G (2010) “The dynamics of the mformal economy, CS4E Working Paper Series, No 2010-07 Thông tin tác giả: Đỗ Thiên Anh Tuấn, Nguyễn Thái Hòa Trường Chính sách cơng Quản lý Fulbright Đại học Fulbright Việt Nam Email: tuanda@neu.edu.vn 27 ... rõ ràng kinh tế phi thức mang lại tác động tích cực đến kinh tế thức 25 QUẢN LÝ, CHỐNG THẤT THU THUẾ KHU VỰC KINH TẾ PHI CHÍNH THỨC Phương pháp phân loại, đo lường nguồn lực kinh tế phi thức Việt... tương đối quy mô kinh tế phi thức Cụ thể, quy mơ kinh tế phi thức Việt Nam thay đổi theo giai đo? ??n, thấp khoảng 15% GDP (năm 2006) đến cao gần 27% GDP (năm 2015) Đặc biệt, quy mơ kinh tế phi thức. .. nghiên cứu kinh tế phi thức Cấu trúc mơ hình MIMIC gồm phần Phần đầu kinh tế phi thức liên kết với báo quan sát (các báo phản ánh thay đổi quy mô kinh tế phi thức) thơng qua mơ hình đo lường Phần