P B¸o c¸o thùc tÕ m«n häc GVHD D¬ng ThÞ Ho¸ PhÇn I Kh¸i qu¸t mét sè nÐt c¬ b¶n vÒ ®Æc ®iÓm, t×nh h×nh c«ng ty CP sîi Trµ Lý Th¸i B×nh I/ §Æc ®iÓm t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh 1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh v[.]
Trang 1Khái quát một số nét cơ bản về đặc điểm, tình hình
công ty CP sợi Trà Lý - Thái Bình I/ Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh
1- Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
1.1- Giới thiệu tổng quan về Công ty CP sợi Trà Lý
- Thái Bình" Hiện nay số công nhân toàn Công ty là: 595 ngời
Cùng với sự chuyển đổi kinh tế từ tập trung quan liêu baocấp từng bớc chuyển cơ chế kinh tế hạch toán XHCN rồi đến cơchế hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà n-
ớc theo định hớng XHCN, Công ty đã thay đổi mặt hàng sảnxuất phù hợp
Từ khi đi vào hoạt động năm 1980 - 1990, nớc ta và Liên Xô(cũ) ký kết hiệp định kinh tế về xuất khẩu thảm đay nênnhiệm vụ chính của Công ty giai đoạn này là kéo đay tơ thànhsợi để làm thảm xuất khẩu Ngoài ra còn xuất sợi đay làm nguyênliệu dệt bao phục vụ cho nhu cầu khác trong xã hội
Tháng 5/1990, do tình hình kinh tế, chính trị của Liên Xô
có sự thay đổi, làm hiệp định kinh tế giữa Việt Nam và Liên Xô
Trang 2với số lợng rất lớn, không tiêu thụ đợc, tổ chức sản xuất lúc nàychỉ mang tính chất duy trì và bắt buộc Trớc tình hình cấpbách đó, khiến Công ty phải tìm ra hớng đi mới, Công ty quyết
định chuyển sản xuất thảm đay sang sản xuất sợi đay để dệtbao và nó trở thành nhiệm vụ chính của Công ty từ đó đến nay
Năm 2002, Công ty đã đa mặt hàng mới vào sản xuất thuhẹp mặt hàng đay Từ tháng 8/2003, đến nay Công ty sản xuấtsong song cả 2 mặt hàng đay và sợi Sản phẩm sản xuất củaCông ty hiện nay chủ yếu là:
+ Sợi Coton, sợi PE, sợi pha dùng cho dệt kim và dệt thoi.+ Sợi đay và bao đay các loại
Bên cạnh việc sản xuất các loại đay và sợi Công ty còn kinhdoanh một số hoạt động nh: cho thuê văn phòng, cửa hàng, kiôtbán hàng, nhà xởng cho sản xuất
Trong quá trình hoạt động Công ty đã có những đóng góp
đáng kể cho NSNN Giải quyết đợc một số lợng lớn lao động cóviệc làm Song do sự thay đổi của cơ chế thị trờng, sự biến
động khủng hoảng chung của tình hình đay cả nớc, Công ty đãgặp phải không ít những khó khăn trong sản xuất kinh doanh.Nhng với tinh thần chủ động, sáng tạo, cần cù lao động, Ban giám
đốc cùng với toàn bộ công nhân viên trong Công ty đã từng bớckhắc phục những khó khăn đa tình hình sản xuất của Công ty
đã dần đi vào ổn định và phát triển cho đến nay
2- Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức
bộ máy quản lý của Công ty CP sợi Trà Lý - Thái Bình
2.1- Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Công ty sợi Trà Lý - Thái Bình là một Công ty có dây chuyềnsản xuất tiên tiến, hoàn toàn liên tục Thành phẩm của công đoạnnày là nguyên liệu cho công đoạn sau Cơ cấu sản xuất sảnphẩm của Công ty đợc bố trí thành 2 phân xởng chính: phân x-ởng sợi và phân xởng dệt
Trang 3đó các loại sợi này đợc coi là bán thành phẩm.
+ Phân xởng dệt có nhiệm vụ nhận để dệt các loại bao cókích cỡ khác nhau theo yêu cầu kỹ thuật: bao 70, bao 100…
Trong mỗi phân xởng sản xuất chính đợc tổ chức thành các
tổ sản xuất, sắp xếp theo một trình tự hợp lý Mỗi công nhânthực hiện 1 hoặc một số công đoạn nhất định Ngoài các phânxởng chính ra để phục vụ tốt cho việc sản xuất chính Công tycòn tổ chức thêm bộ phận sản xuất phụ: bộ phận vận tải, bộphận nhà ăn, bộ phận cơ điện
+ Bộ phận vận tải: có nhiệm vụ phục vụ tất cả các yêu cầuchuyên chở nguyên vật liệu, hàng hoá trong Công ty
+ Bộ phận nhà ăn: phục vụ bữa ăn tra cho công nhân trongCông ty
+ Bộ phận cơ điện: đảm bảo an toàn và sửa chữa sự cố
về điện năng phục vụ cho hoạt động sản xuất của Công ty
KT tr ởng (Tr ởng phòng)
PGĐ
(Chánh văn phòng)
Phòn
g kế toán tài vụ
Văn phòn
g Công ty
Phâ
n x ởng dệt
Phâ
n x ởng
đay
Trang 4- Giám đốc: là ngời đứng đầu Công ty chịu trách nhiệm
tr-ớc tổng Công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công
ty Chỉ đạo xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinhdoanh của Công ty Quản lý sử dụng có hiệu quả tài sản, vật ttiền vốn lao động, phân phối tiền lơng, tiền thởng đúng chế
độ chính sách
- Các phó giám đốc: tham mu giúp cho Giám đốc điều hànhsản xuất kinh doanh và quản lý Giám đốc phân công mỗi phógiám đốc phụ trách một khối (theo sơ đồ) Mọi chỉ thị mệnhlệnh của Phó giám đốc ra lệnh riêng cho các phòng, quản đốcphân xởng theo từng chức năng của Phó giám đốc
+ Các phòng ban của Công ty:
- Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Đây là phòng chủ đạo củaCông ty trong quá trình thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.Ngoài nghiệp vụ chính là tạo ra các nguồn hàng sản xuất kinhdoanh tại Công ty, phòng còn đảm nhận cùng Ban giám đốc rachế đọ văn bản điều chỉnh bán hàng, giá cả, phơng thức kinhdoanh, củng cố và mở rộng mạng lới thị trờng…
- Phòng kế toán tài vụ: Giúp Ban giám đốc trong việc quản
lý về việc bảo toàn vốn, cho nên bộ phận kế toán trong Công tyghi chép một cách chính xác, kịp thời và liên tục, có hệ thốngtình hình hiện có và biến động trong Công ty, có kế hoạch
định hớng cung cấp thông tin trong quá trình sản xuất kinhdoanh
- Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ xây dựng quy trình côngnghệ, thiết bị sửa chữa máy móc và chế độ sản phẩm, quản lýcác trang thiết bị trong toàn Công ty, lập kế hoạch sửa chữa,
đảm bảo các yêu cầu kỹ thuật, Phòng còn có chức năng giúp việctrực tiếp cho Giám đốc về công tá kỹ thuật, cải tiến quy trìnhcông nghệ sản xuất
- Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra đánh giá chất lợng sản
Trang 6BiÓu sè 1:
Tæng c«ng ty dÖt may ViÖt
Nam C«ng ty CP sîi Trµ Lý - Th¸i
93.034.050.500
Trang 730+225.515.1
Trang 8Qua bảng số liệu trên ta thấy trong ba năm liên tiếp tìnhhình sản xuất kinh doanh của Công ty có sự phát triển rõ rệt.
Đây là một biểu hiện tốt là động lực để thúc đẩy hoạt độngcủa Công ty phát triển hơn nữa Cụ thể:
- Doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 là:46.346.526.250 đồng, tơng ứng 99,6% Năm 2005 tăng so vớinăm 2004 là30.566.300.325 đồng, tơng ứng là 33%
- Lợi nhuận năm 2004 tăng so với năm 2003 là 26.744.230
đồng, tơng ứng 268% Năm 2005 tăng so với năm 2004 là46.791.367 đồng, tơng ứng 127,4%
- Số lợng lao động bình quân năm 2004 tăng so với năm
2003 là 70 ngời, tơng ứng 14,4% Năm 2005 tăng so với năm 2004là: 40 ngời, tơng ứng 7,2%
- Thu nhập bình quân tăng năm 2004 tăng so với năm 2003là: 70.500 đồng, tơng ứng 10,8% Năm 2005 tăng so với năm
2004 là 84.500 đồng, tơng ứng 11,7%
Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty sợiTrà Lý - Thái Bình đạt hiệu quả đảm bảo mức thu nhập hợp lýcho ngời lao động, đảm bảo cho việc nộp NS NN, đem lại công
ăn việc làm cho nhiều ngời lao động Với sự phát triển của nềnkinh tế thị trờng hiện nay thì mục tiêu, kế hoạch đặt ra choCông ty là phải tích cực hơn nữa trong việc tạo ra nhiều sảnphẩm đa dạng về mẫu mã, màu sắc, kích cỡ, phẩm chất, theonhu cầu của thị trờng
Trang 94- Đặc điểm quy trình kỹ thuật công nghệ sản xuất sản phẩm
PX dệt Máy sợi
đơn
Sợi se Sợi
đơn TP Sợi nhập kho TP
Bán
Trang 10u
Bao
Trang 1161 1- Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 10.460.759.5
81 17.708.114.6
49 2- Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 23.000.000 3.561.190.00
0 3- C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 459.330.790 251.097.812 III/ Hµng tån kho 140 8.563.658.70
5 24.325.597.9
37 1- Hµng tån kho 141 8.563.658.70
5 24.325.597.9
81 1- TSC§ h÷u h×nh 221 80.126.121.4
13 96.250.574.4
Trang 12V/ Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 260 - 215.500.916 1- Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 261 - 215.500.916
15
40 46.101.413.2
20 II/ Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 420 910.212.144 1.141.213.43
9.575
63.985.04 2.380
128.670.523
.142
C¸c kho¶n gi¶m trõ 03 - 82.021.130 102.641.034
Trang 1311) 334 855 0 4- Doanh thu HĐ TC 21 28.758.006 26.459.020 62.203.187 5- Chi phí hoạt động
201
1.596.059.
630
4.020 872.258 6- Chi phí bán hàng 24 491.087.47
5 510.257.82
0 1.023.087.62
5 7- Chi phí quản lý DN 25 1.136.709.
13)
(98.890.57
8) (935.776.293)
9- Thu nhập khác 31 166.647.30
4 170.624.34
0 350.675.096
10- Chi phí khác 32 6.297.816 28.413.220 39.602.071 11- Lợi nhuận khác 40 160.349.48
8 142.211.12
0 311.073.125
Tổng TS đợc hình thành từ 2 nguồn: nguồn vốn chủ sở hữu
là 34,2% Nợ phải trả chiếm 65,8%
Sau 1 năm hoạt động tài sản Doanh nghiệp tăng42.753.990.528 đồng Trong đó TSCĐ tăng 16.345.840.521
đồng, TSLĐ tăng 26.408.177.007 đồng Kết cấu nguồn vốn có sự
Trang 14chỉ còn 53,8%.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát:
Hệ số thanh toán tổng quát nh trên là rất tốt, chứng tỏ tấtcả các khoản huy động bên ngoài đều có tài sản đảm bảo
* Bảng kết quả hoạt động kinh doanh:
- Doanh thu thuần tăng so với kỳ trớc:
1,5 lần
1,86 lần
0
100x
%Tổng tài sản
Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn
=
Trang 15Nhng sở dĩ lợi nhuận kỳ này vẫn cao hơn kỳ trớc là vì:
Chi phí hoạt động tài chính kỳ này giảm rõ rệt so với kỳ ớc
tr-Chi phí quản lý Doanh nghiệp kỳ này giảm so với kỳ trớc
Phần II:
Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền của
Công ty CP sợi Trà Lý
I/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Doanh nghiệp
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh củaCông ty và để phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của cán bộ
kế toán, bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thứctập trung
Phòng Kế toán của Công ty đặt dới sự chỉ đạo của Giám
đốc Đứng đầu là kế toán trởng Đợc phân công và chỉ đạo trựctiếp tất cả các nhân viên kế toán trong Công ty Để thực hiện
đầy đủ các nhiệm vụ kế toán, đảm bảo cho việc chỉ đạo tậptrung, thống nhất của kế toán trởng về chuyên môn, phục vụ mộtcách tốt nhất cho Giám đốc chỉ đạo sản xuất kinh doanh, đồngthời căn cứ vào yêu cầu và trình độ hạch toán bộ máy kế toáncủa Công ty đợc tổ chức nh sau:
- Một kế toán trởng phụ trách toàn bộ công tác kế toán, chịutrách nhiệm về hạch toán tập hợp chi phí tính giá thành và kếtquả sản xuất kinh doanh của Công ty đồng thòi chịu trách nhiệmtrớc Giám đốc về các cơ quan cấp trên, về công tác hạch toánkinh doanh toàn công ty
- Kế toán tổng hợp: Chuyên theo dõi tổng hợp chứng từ sốliệu để ghi vào sổ tổng hợp, sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối
Trang 16chính và giúp kế toán trởng trong việc hạch toán.
- Kế toán vật liệu, TSCĐ: chuyên theo dõi tình hình tănggiảm TSCĐ và tình hình nhập, xuất vật liệu, theo dõi TK212,
II/ Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng
Công tác hạch toán kế toán của đơn vị đợc áp dụng theo
Kế toán tiền mặt
Nhân viên hạch toán (kinh tế) ?
Trang 17đowcj thực hiện theo sơ đồ sau:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu
III/ Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanhthuộc tài sản lu động của Doanh nghiệp đợc hình thành chủyếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tiềnquỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển
- Tiền mặt: là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản, tại quỹcủa Doanh nghiệp bao gồm: tiền VN, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý,kim khí quý, tín phiếu, và ngân phiếu
+ Tiền gửi là số tiền mà Doanh nghiệp gửi lại các ngânhàng, kho bạc nhà nớc hoặc các Công ty tài chính, bao gồm tiền
VN, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý
+ Tiền đang chuyển là khoản tiền mặt, tiền séc đã xuấtkhỏi quỹ của Doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc
Chứng từ gốc BTHCT (gốc)
Sổ
quỹ Bảng P.B chứng từNhật ký Sổ kế toán
chi tiết
Bảng kê
tiết sổ phát sinh
Bảng CĐKT và các BCCT khác
Trang 18đợc giấy báo của Ngân hàng, kho bạc.
1- Vốn bằng tiền trong Công ty CP sợi Trà Lý Thái Bình gồm 2 loại Tm và TGNH:
+ Vốn góp của các cổ đong đợc sử dụng chủ yếu để đầu
t mua sắm, sửa chữa TSCĐ Một phần dùng làm TSLĐ thờng xuyênmua sắm vật t…
+ Vốn vay ngân hàng: Vốn vay ngắn hạn dùng làm TSLĐ tạmthời Vốn vay dài hạn đợc sử dụng cho mua sắm trang thiết bịnhng nó chiếm 1 tỷ trọng nhỏ
+ Vốn chiếm dụng: dùng làm TSLĐ tạm thời để có thể nhanhchóng thu hồi vốn
Sơ đồ 5: Sơ đồ luân chuyển và GHI sổ kế toán
Trang 19Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu
10 nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1- Ngày 2/7 rút TGNN về nhập quỹ tiền mặt số tiền:30.000.000đồng
2- Ngày 2/7 xuất quỹ TM tạm ứng cho ông Hng phân xởng sợi
để đi mua đay tơ số tiền: 15.000.000 đồng
3- Ngày 3/7 Công ty TNHH Minh Th thanh toán tiền muahàng tháng trớc bằng chuyển khoản số tiền 2.000.000 đồng
4- Ngày 3/7/ ông Hng thanh toán tiền tạm ứng số tiền đã chi
là 13.5000.000, số chi không hết ông Hng đã nộp lại quỹ
5- Ngày 4/7 xuất quỹ TM trả vay ngắn hạn NH số tiền35.000.000đồng
6- Ngày 4/7 xuất quỹ TM trả tiền điện thoại cho bộ phậnquản lý DN số tiền 3.500.000 đồng
7- Ngày 4/7 thu tiền bán SP của Công ty Yên Thái số tiền17.500.000đồng
8- Ngày 5/7 xuất quỹ tiền mặt trả lơng công nhân phân ởng dệt số tiền là: 16.750.000đồng
x-9- Ngày 7/7 nộp tiền bảo hiểm cho Công ty bảo hiểm sốtiền 20.000.000đồng bằng chuyển khoản
10- Ngày 7/7 thanh toán tiền cho công ty TNHH Thái Hà, sốtiền 15.230.000 bằng chuyển khoản
Sổ cái TK 111, TK 112
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết
NETT:
Họ & tên: Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ: Kế toán C.ty CP
Trong đó:
Tiền mặt: 30.000.000đ
Ký tên:
19
Trang 20Ngµy 02 th¸ng 7 n¨m
2006
Sè: 135 Nî: TK 111 Cã: TK 112
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn ThÞ Hoa
Trang 21Ngày 02 tháng 7 năm 2006
Số: 26
Kính gửi: Ông Giám đốc Công ty CP Sợi Trà Lý
Tên tôi là: Nguyễn Văn Hng Địa chỉ: Phân xởng sợi
Đề nghị tạm ứng số tiền: 15.000.000 đồng
(Bằng chữ: Mời lăm triệu đồng chẵn)
Lý do tạm ứng: Mua đay tơ
Thời hạn thanh toán: 2 ngày
Giám đốc Kế toán trởng phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng
Ngày 02 tháng 7 năm
2006
Số: 120 Nợ: TK 141 Có: TK 111
Họ tên ngời nộp tiền: Ông Nguyễn Văn Hng
Trang 22Ngày 03 tháng 7 năm
2006
Số: 136 Nợ: TK 111 Có: TK 141
Họ tên ngời nộp tiền: Ông Nguyễn Văn Hng
Địa chỉ: Phân xởng sợi
Lý do nộp: Hoàn trả tiền đã ứng
NETT:
Tài khoản ghi có: Số tiền:
Trang 24Bé phËn : Ph©n xëng sîi Cã:141:13.500.000
Sè tiÒn t¹m øng thanh to¸n theo b¶ng díi ®©y:
Trang 26Tµi kho¶n 111: TiÒn mÆt
112 1
3 1 6 4 2 6 2 7
141 3
3 4 3 3 3 3 3 8 5 1 1 1 3 8 3 3 1 Céng
83.00 0.000 T0
2
3/
7
1.500 000
1.500.
000
84.50 0.000
Céng 30.00
0.000
1.500 000
31.50 0.000
84.50 0.000
KÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n trëng
Trang 271 2 1 3 3
5 2
*
*
* 2 4 2 3 3 1 3 3 4 3 3 8 6 2 7 6 4 1 6 4 2 1 3 8
.000
15.000 000
Cé
ng
15.000 000
15.000 000
KÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n trëng
Trang 29131 33
84115151133330
1
LTT 3/
7
C«ng Ty TNHHMinh Th tr¶ tiÒnb¸n hµng
52.000.000
52.000.000
30.000.000
00
52.000.000
30.000.000
Sè d cuèi th¸ng: 187.000.000
Trang 31Céng 2.500.0
00
15.000.000
15.000.000
13.500.000
1.500.000
15.000.000
2.500.000
Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2006
Sæ quü tiÒn mÆt (Kiªm b¸o c¸o quü)
Trang 3200Ph¸t sinh trong ngµy
Trang 3300 Cã
KÕ to¸n trëng
Ngµy … th¸ng … n¨m 2007
KÕ to¸n ghi sæ
Trang 34Phần III Phơng hớng hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền
tại Công ty CP sợi Trà Lý - Thái Bình
1- Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại Công ty
Mỗi một Doanh nghiệp có quy mô (diện tích và vốn) trình
độ hạch toán, quản lý là khác nhau Vì vậy mà việc tổ chức sắpxếp công tác kế toán của Doanh nghiệp phải căn cứ vào tìnhhình thực tế của từng Doanh nghiệp và trong từng giai đoạn.Công ty CP sợi Trà Lý có 1 trụ sở chính đóng tại 126 Lê Quý Đôn,phờng Tiền Phong, Thành phố Thái Bình Với điều kiện hoạt
động kinh doanh tập trung tại 1 nơi, hơn nữa Công ty lại trang bịcho các Phòng, Ban những thiết bị thông tin liên lạc hiện đại, nênCông ty đã lựa chọn mô hình kế toán tập trung
Mô hình kế toán tập trung sẽ giúp cho việc chỉ đạo, kiểmtra giám sát của cấp trên đợc chặt chẽ Đồng thời cũng giúp chocác nhà quản lý nắm bắt thông tin một cách nhanh chóng kịpthời Từ đó đa ra những quyết định đúng đắn nhất Cũngtheo hình thức này thì công tác kế toán cũng gắn liền với cácphòng ban của Công ty, tạo cho kế toán thực hiện chức năngkiểm tra, giám sát trực tiếp tại chỗ của hoạt động kinh tế, tàichính xảy ra
Việc áp dụng hình thức kế toán tập trung sẽ giúp cho Công
ty giảm bớt đợc kinh phí trong việc ứng dụng phơng tiện kỹthuật hiện đại