(Luận văn tốt nghiệp tmu) kế toán tscđhh tại công ty tnhh xây dựng và thƣơng mại tành vân

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, mục tiêu cao doanh nghiệp làm để đạt mức lợi nhuận cao nhất, mức cạnh tranh thị trường lại lớn Bên cạnh đó, người tiêu dùng địi hỏi ngày cao mặt chất lượng, kiểu dáng, mẫu mã sản phẩm đồng thời họ lại muốn mua với giá thấp Điều cho thấy doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường cần đổi cơng nghệ, trang bị thêm máy móc, thiết bị đại nhằm đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Một phận TSCĐ hay cụ thể TSCĐ hữu hình – yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, cho dù quy mô lớn hay nhỏ TSCĐ yếu tố vốn kinh doanh, hình thái biểu vốn cố định Nó phản ánh trình độ công nghệ, lực sản xuất xu hướng phát triển doanh nghiệp đồng thời điều kiện cần thiết để nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân đơn vị có quy mơ giá trị tài sản tương đối lớn Chính vậy, việc hạch tốn xác số lượng giá trị tài sản có biến động TSCĐ hữu hình yếu tố quan trọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn TSCĐ hữu hình doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức có từ học tập, nghiên cứu giúp đỡ tận tình PGS.TS Đồn Vân Anh chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn cơng ty, em xin lựa chọn đề tài: “ Kế toán TSCĐHH Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân” i Luan van LỜI CẢM ƠN Dưới hướng dẫn tận tình chu đáo giáo PGS.TS Đoàn VânAnh giúp đỡ ban lãnh đạo, cán công nhân viên công ty giúp em hoàn thành luận văn Em xin gửi lời cảm ơn thầy giáo khoa Kế tốn- Kiểm toán trường Đại học Thương Mại giảng dạy giúp đỡ em kiến thức, kỹ năm học vừa qua Em xin cảm ơn cô giáo PGS.TS Đoàn Vân Anh giúp đỡ hướng dẫn em tận tình thời gian hồn thành luận văn Đồng thời, em gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo, bác, cô, chú, anh, chị CBCNV công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập xin số liệu Do giới hạn mặt thời gian, thiếu kinh nghiệm nghiên cứu nên nội dung luận văn chắn cịn nhiều thiếu sót, khiếm khuyết Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy, tồn thể bạn đọc để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii Luan van MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.2Phương pháp phân tích liệu .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TSCĐ HỮU HÌNHTRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tài sản cố định hữu hình, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán .4 1.1.1 Khái niệm phân loại TSCĐ TSCĐHH .4 1.1.1.1 Khái niệm TSCĐHH 1.1.1.2 Phân loại TSCĐHH 1.1.2Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán TSCĐHH .6 1.1.2.1 Yêu cầu quản lý TSCĐHH 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán TSCĐHH 1.2 Kế toán TSCĐHH theo qui định chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành 1.2.1 Kế toán TSCĐHH theo quy định VAS 03 “Tài sản cố định hữu hình” .7 1.2.2 Kế tốn TSCĐHH theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp hành 11 1.1.2.1 Chứng từ sử dụng 11 1.1.1.2 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán 11 1.2.2.3 Sổ kế toán 19 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐHH TẠICÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÀNH VÂN .24 iii Luan van 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng thương mại Tành Vân .24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 24 2.1.2 Công tác tổ chức quản lý, kế tốn cơng ty TNHH XD TM Tành Vân 25 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị .25 2.1.2.2 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 27 2.2 Khái quát thực trạng kế toán TSCĐHH công ty TNHH XD TM Tành Vân .30 2.2.1 Đặc thù quản lí TSCĐHH cơng ty .30 2.2.1.1 Phân loại xác định giá trị TSCĐHH công ty 30 2.2.1.2 Phương pháp khấu hao TSCĐHH công ty 31 2.2.2 Thực trạng kế tốn TSCĐHH cơng ty .32 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 32 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng mã hóa chi tiết .39 2.2.2.3 Kế tốn TSCĐ hữu hình cơng ty TNHH XD TM Tành Vân 39 2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết 43 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN TSCĐHH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÀNH VÂN 50 3.1 Những nhận xét, đánh giá kế tốn TSCĐHH cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân .50 3.1.1 Những kết đạt 50 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 51 3.1.2.1 Những tồn 51 3.1.2.2 Nguyên nhân hạn chế 52 3.2Các giải pháp hoàn thiện kế tốn TSCĐHH cơng ty TNHH Xây dựng Thương Mại Tành Vân 53 3.3Điều kiện thực .57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO .60 iv Luan van DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA TNHH Trách nhiệm hữu hạn UBND Ủy ban nhân dân QĐ Quyết định XD Xây dựng TM Thương mại TSCĐ Tài sản cố định BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh 10 TK Tài khoản 11 DN Doanh nghiệp 12 KD Kinh doanh 13 BH Bán hàng 14 DV Dịch vụ 15 LN Lợi nhuận 16 BQ Bình quân 17 ST Số tiền 18 TS Tài sản v Luan van vi Luan van DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty TNHH XD TM Tành Vân Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán công ty TNHH XD TM Tành Vân Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH XD TM Tành Vân Bảng 2.1: Tổng hợp chi phí sửa chữa vii Luan van TRANG PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Tài sản cố định sở vật chất kỹ thuật thiếu kinh tế quốc dân hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSCĐ xét mặt tồn điều kiện cần để DN thành lập, xét mặt phát triển điều kiện cần thiết để tiết kiệm sức lao động Trong giai đoạn khoa học lực lượng sản xuất trực tiếp TSCĐ yếu tố quan trọng để tạo sức cạnh tranh doanh nghiệp Để tạo sức cạnh tranh DN, DN cần phải tìm biện pháp hữu hiệu để bảo toàn, phát triển nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Muốn vậy, DN phải xây dựng chế độ quản lý khoa học, tồn diện để sử dụng hợp lý phát huy hết công suất TSCĐ, tạo điều kiện hạ giá thành sản phẩm, thu hồi vốn đầu tư nhanh để tái sản xuất trang thiết bị đổi cơng nghệ Kế tốn với chức nhiệm vụ cơng cụ đắc lực cung cấp thơng tin xác kịp thời cho quản lý Kế toán TSCĐ nằm số đó, giúp cho việc hạch tốn TSCĐ xác theo dõi tình hình TSCĐ chặt chẽ đầy đủ Nhận thức tầm quan trọng công tác kế tốn nói chung kế tốn TSCĐ hữu hình nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong q trình thực tập cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân, em nhận thấy kế tốn TSCĐHH cịn có nhiều vấn đề cần hoàn thiện, bổ sung Trên sở kiến thức tích lũy nhà trường, với giúp đỡ nhiệt tình giáo PGS.TS Đồn Vân Anhcùng chú, anh chị phịng Kế tốn tài cơng ty, tơi lựa chọn đề tài: “Kế tốn TSCĐ hữu hình cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân ” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trên sở lý luận nghiên cứu thực tiễn đơn vị thực tập, đề tài nhằm nghiên cứu làm rõ số lý luận bảnvề: TSCĐ, TSCĐ hữu hình, cách đánh giá TSCĐ, phương pháp tính khấu hao TSCĐ… Đồng thời, khảo sát, đánh giá thực trạng kế toán TSCĐ hữu hình đơn vị thực tập, từ đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn TSCĐ hữu hình đơn vị Luan van Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: kế toán tài sản cố định hữu hình cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân Nghiên cứu lý luận: sách, giáo trình, tài liệu phân tích kết hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực tiễn: chứng từ, sổ sách, báo cáo phát hành công ty - Phạm vi nghiên cứu: Không gian: Công ty TNHH xây dựng thương mại Tành Vân Địa chỉ: Đông Ninh – Khoái Châu – Hưng Yên Thời gian: Số liệu sử dụng đề tài tháng 12 năm 2014 Nội dung: Kế toán tài sản cố định hữu hình Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu a Phương pháp vấn - Đối tượng vấn: Kế toán trưởng kế toán viên phụ trách kế toán TSCĐHH - Phạm vi nghiên cứu là: công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân - Thời gian điều tra: Trong thời gian ngày 10/11/12 tháng năm 2015 - Mục đích: Nhằm làm rõ vấn đề kế tốn TSCĐHH như: mơ hình kế tốn cơng ty, phương pháp kế tốn hàng tồn kho, phương pháp khấu hao TSCĐ, phân bổ khấu hao theo tháng, quý hay năm? Sổ sách kế toán áp dụng? Đã sử dụng thẻ cho TSCĐHH chưa? - Cách thức tiến hành: thiết kế câu vấn ngắn gọn dễ hiểu để vấn kế toán trưởng kế toán viên phụ trách kế toán TSCĐHH thời gian ngày 10/11/12 tháng 03 - Kết cần đạt được: vấn đối tượng thu thập thông tin cần thiết, từ thấy mặt mạnh mặt cịn tồn kế tốn TSCĐHH cơng ty TNHH XD TM Tành Vân Luan van b Phương pháp thu thập liệu thứ cấp - Mục đích: việc thu thập liệu thứ cấp nhằm nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh nói chung cơng ty, chiến lược, sách thực trạng kế tốn TSCĐHH cơng ty - Cách thức tiến hành: thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm từ 2014-2015, tình hình tăng giảm TSCĐHH bảng trích khấu hao TSCĐHH năm, kết hợp với thông tin nguồn tài liệu từ sách báo, nghiên cứu công ty trước - Kết cần đạt được: thông qua liệu thứ cấp thu thập cơng ty để từ thực đề tài cách xác hướng, để có nhìn thực tế tổ chức hoạt động cơng ty nói chung kế tốn TSCĐHH nói riêng 4.2 Phương pháp phân tích liệu - Mục đích: nhằm sử dụng thơng tin thu thập cách xác, triệt để giúp cho chuyên đề hoàn thiện - Cách thức tiến hành: từ liệu thu thập ta tổng hợp chúng lại sau phân bổ liệu thu thập cho phần cụ thể Ngoài số thông tin thu thập đem thống kê, so sánh chúng với sau dùng liệu để sử dụng cho chuyên đề - Kết cần đạt được: sau xử lý liệu thu thập ta thu liệu xác, đầy đủ phục vụ cho hồn thiện chuyên đề Kết kấu khóa luận tốt nghiệp Nội dung khóa luận: “ Kế tốn tài sản cố định hữu hình cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân” gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán TSCĐHH doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán TSCĐHH công ty TNHH XD TM Tành Vân Chương 3: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn TSCĐHH công ty TNHH XD TM Tành Vân Luan van 3.3 Điều kiện thực Để thực giải pháp nêu giúp cho doanh nghiệp sử dụng có hiệu TSCĐ doanh nghiệp cần thực công việc sau:  Xây dựng quy chế quản lý, sử dụng TSCĐ công ty: Quy chế quản lý, sử dụng TSCĐ xây dựng với nội dung đầy đủ, rõ ràng cụ thể có tác dụng hướng dẫn tạo thống gữa cá nhân , phận liên quan trình quản lý sử dụng TSCĐ nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao cơng nghệ tiết kiệm chi phí phần bối cảnh cạnh tranh khốc liệt Nội dung quy chế quản lý, sử dụng TSCĐ phải bao gồm: chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận liên quan quản lý, sử dụng TSCĐ; quy định sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ; Quy định đầu tư, điều động , giao nhận TSCĐ; Quy định bảo quản TSCĐ; Quy định đầu tư, lý, nhượng bán TSCĐ  Mở đầy đủ hệ thống tài khoản tổng hợp chi tiết hạch toán TSCĐ Để thực chức cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời đáp ứng yêu cầu định chủ thể quản lý, hạch tốn kế tốn nói chung, hạch tốn TSC Đ nói riêng phải sử dụng hệ thống tài khoản định Đối với hạch toán TSCĐ, việc mở đầy đủ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hệ thống tài khoản tổng hợp chi tiết giúp cho kế toán xử lý cung cấp thơng tin có tình hình biến động loại TSCĐ theo tiêu ngun giá, giá trị hao mịn tình hình biến động loại TSCĐ theo tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị lại Đồng thời, việc mở đầy đủ hệ thống tài khoản phản ánh TSCĐ giúp cho việc xử lý cung cấp thông tin cho quản lý mối quan hệ kinh tế- pháp lý doanh nghiệp với tổ chức,cá nhân khác trình hoạt động kinh doanh  Áp dụng linh hoạt phương pháp tính khấu hao TSCĐ Thực tế cho thấy, doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Phương pháp đơn giản khơng đánh giá sát mức độ hao mịn thực tế TSCĐ Chính doanh nghiệp cần xác định phương pháp tính khấu hao TSCĐ phù hợp với nhóm, loại TSCĐ sau 57 Luan van - Phương pháp khấu hao đường thẳng áp dụng với nhóm TSCĐ nhà cửa vật kiến trúc như: nhà văn phòng, trụ sở doanh nghiệp, nhà chi nhánh, hệ thống kho hàng, hàng rào, xe tải, xe lu, - Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh áp dụng với nhóm TSCĐ thiết bị, dụng cụ quản lý như: máy tính để bàn, xách tay, máy photocopy, hệ thống camera, máy định vị - Phương pháp khấu hao theo sản lượng áp dụng với nhóm TSCĐ phương tiện vận tải, máy móc thiết bị cơng tác như: dây chuyền sản xuất gạch, 58 Luan van KẾT LUẬN Nền kinh tế mở cừa hội nhập với kinh tế giới đưa nhiều hội cho doanh nghiệp kèm theo thách thức ngày khó khăn Để tăng tính cạnh tranh khẳng định vị thị trường giới doanh nghiệp phải đổi để theo kịp với tiến độ phát triển kinh tế thị trường Trong trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân em thấy cơng ty gặp số khó khăn q trình hoạt động Nhưng cơng ty ln tìm cho lối riêng để theo kịp với tốc độ phát triển kinh tế Em xin cảm PGS.TS Đoàn Vân Anh anh chị phịng Kế tốn – tài tận tình giúp đỡ em thời gian học tập công ty để hồn thành báo cáo Vì kiến thức hạn chế nên luận cịn nhiều thiếu sót Em mong thầy giáo anh chị bạn góp ý để luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng 04 năm 2015 Sinh viên thực Hoàng Thị Hải 59 Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam Các chuẩn mực kế toán Việt Nam Kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ Tài doanh nghiệp thương mại Hạch toán kế toán doanh nghiệp thương mại Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế tốn theo hình thức sổ Quy định 206/2003/QB-BTC Bộ trưởng Bộ Tài Chính việc ban hành chế độ quản lý sử dụng trích khấu hao TSCĐ 60 Luan van PHỤ LỤC Phụ lục Công ty TNHH XD&TM Tành vân Mẫu số 01 - TT TT Khoái Châu – Hưng Yên (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC) PHIẾU THU Ngày 16 tháng 12 năm 2014 Số: PT 01/11 Nợ:TK 112 Có: TK 711 Họ tên người nộp tiền:Đỗ Thị Lương Địa chỉ:Công ty TNHH Xây dựng Thương Mại Tành Vân Lý nộp:do mua xe nâng qua sử dụng ( lý) Số tiền:19.800.000 đồng(Viết chữ):Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày16 tháng 11 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) 61 Luan van Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 2: 62 Luan van Phụ lục 3: 63 Luan van Phụ lục Đơn vị: Công ty TNHH XD TM Tành Vân Mẫu sổ 01 – TSCĐ Địa chỉ: Đông Ninh – Khoái Châu - Hưng Yên (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Số: 262 Nợ: TK 211 Có: TK 111 Căn định số 262 Ngày 14 Tháng 11 Năm 2014 Công ty TNHH Lê Xuân việc bàn giao tài sản cố định, Ban giao nhận tài sản cố định gồm: - Ông/Bà: Lê Quang Hưng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao - Ông/Bà: Nguyễn Thị Thanh Vân Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận tài sản cố định: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân Xác nhận việc giao nhận tài sản cố định sau: TT Nước Năm Tên, ký hiệu, Năm Số hiệu sản đưa quy cách (cấp sản TSCĐ xuất vào sử hạng TSCĐ) xuất (XD) dụng C D Cơng suất (diện tích thiết kế) Tính nguyên giá tài sản cố định Tài liệu kỹ Chi Chi phí phí Nguyên giá thuật vận … kèm chạy TSCĐ chuyển theo thử Giá mua (Z SX) A B Xe nâng 211 VN 2009 2010 136.363.636 136.363.636 Xe xúc 211 VN 2008 2009 168.181.818 168.181.818 304.545.454 304.545.454 Cộng Thủ trưởng bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng bên nhận Người nhận Người giao (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 64 Luan van E Phụ lục 5: Công ty TNHH XD TM Tành Vân CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Địa điểm, ngày 15 tháng 12 năm 2014   BIÊN BẢN GIAO NHẬN CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG   Cơng trình/hạng mục cơng trình: Phân xưởng sản xuất gạch Tuynel   Địa điểm xây dựng: TT Khoái Châu – Hưng Yên   Bên nhận TSCĐ - Ông/ Bà: Nguyễn Thị Thanh Vân - Chức vụ: Giám đốc Công ty TNHH XD TM Tành Vân   Bên giao TSCĐ       - Ơng/ Bà : Lê Hồng Anh - Chức vụ : Trưởng phịng kinh doanh Thời gian tiến hành nghiệm thu       - Bắt đầu :              ngày 12 tháng 06 năm 2014     - Kết thúc :          ngày 12 tháng 12 năm 2014 - Tại: Công TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân  6.  Kết luận :               - Chấp nhận nghiệm thu hoàn thành hạng mục cơng trình cơng trình xây dựng để đưa vào sử dụng             - Giá trị cơng trình : 516.250.000 đồng           NHÀ THẦU GIÁM SÁT THI CÔNG XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH CHỦ ĐẦU TƯ (Ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu pháp nhân) (Ký tên, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu pháp nhân) 65 Luan van Phụ lục 6: Công ty TNHH XD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TM Tành Vân Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG KỸ THUẬT MÁY Kính gửi: Giám đốc Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tành Vân Tên là: Lê Quang Anh Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật Sau kiểm tra tình trạng kỹ thuật dây chuyền gạch tuynel cơng suất 10-15 tr vơn/ năm Xác định tình trạng kỹ thuật dây chuyền sau: Dây chuyền gạch tuynel phục vụ phận sản xuất Hiện phận kỹ thuật dây chuyền bị hỏng nặng, dây chuyền sử dụng cách xác làm ảnh hưởng tới công việc phận sản xuất Đề nghị Giám đốc Cơng ty giải cấp kinh phí để sửa chữa phương tiện Hà Nội, ngày 21 tháng 12 năm 2014 Người làm đơn (ký, ghi rõ họ tên) 66 Luan van Phụ lục 7: NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014 STT Chứng từ SH Diễn giải TKĐƯ NT Nợ Số trang trước chuyển sang 0584 16/12 Số phát sinh Thanh lý xe nâng PF5-1 214 230.200.000 811 19.800.000 211 5314 20/12 Phân xưởng sx gạch tuynel Có 211 250.000.000 516.250.000 516.250.000 5314 20/12 Kết chuyển nguồn hìnhthành 441 516.250.000 516.250.000 67 Luan van Phụ lục 08 Đơn vị: Công ty TNHH XD TM Tành Vân Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bợ trưởng BTC) Địa chỉ: TT Khối Châu – Hưng Yên SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 12 năm 2014 Ghi tăng TSCĐ Số TT Chứng từ Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ Nước sản xuất D E B Ngày, tháng C 0918 13/12 Xe nâng KOMATSU 0918 13/12 5314 0584 Số hiệu A Khấu hao TSCĐ Tháng, năm Số hiệu đưa vào sử TSCĐ dụng Nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ (%) khấu hao Mức khấu hao G H Nhật Bản 12/2014 M153A 136.363.636.36 10% Xe xúc Toyota Nhật Bản 12/2014 4SD10 161.181.818.18 10% 20/12 Phân xưởng sx gạch tuynel Việt Nam 12/2014 516.250.000 12% 16/12 Xe nâng PF5-1 Nhật Bản 12/2014 250.000.000 10% 230.200.000 Cộng X X Khấu hao X 1.070.795.454.54 230.200.000 Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BẢNG TỔNG HỢP TĂNG, GIẢM TSCĐ Tháng 12 năm 2014 Chứng từ STT Số hiệu Tên TSCĐ Đơn vị Ngày tháng Số lượng TSCĐ tăng, giảm Nguyên giá Bộ phận sử dụng 0918 13/12 Xe nâng KOMATSU Chiếc 01 136.363.636.36 Xưởng sản xuất 0918 13/12 Xe xúc Toyota Chiếc 01 161.181.818.18 Xưởng sản xuất 0584 16/12 Xe nâng PF51 Chiếc 01 250.000.000 Xưởng sản xuất 5314 20/12 Chiếc 01 516.250.000 Xưởng sản xuất Phân xưởng sản xuất gạch tuynel Cộng 1.070.795.454.54 68 Luan van Phụ lục 09 SỔ CÁI TK 211 Năm: 2014 STT Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK đối ứng Tháng 12 Số dư đầu tháng Nợ Có - - 0918 13/12 Mua xe nâng KOMATSU 112 136.363.636.36 0918 13/12 112 161.181.818.18 0584 16/12 Mua xe xúc Toyota Thanh lý xe nâng 5314 20/12 214,811 Phân xưởng sản xuất gạch tuynel 250.000.000 516.250.000 111 Cộng - Phụ lục 10 69 Luan van - SỔ CÁI TK 214 Năm: 2014 Chứng từ STT Số hiệu Ngày tháng Số tiền Diễn giải Tháng 12 Số dư đầu tháng 0918 13/12 0918 TK đối ứng Nợ Có 211 1.136.363 13/12 Xe nâng KOMATSU Xe lật Toyota 211 1.343.181 0584 16/12 Thanh lý xe nâng 211 5314 20/12 Phân xưởng sản xuất gạch tuynel 211 230.200.00 61.950.000 Cộng Phụ lục 11 70 Luan van - - SỔ CÁI TK 241 Năm: 2014 STT Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Diễn giải Tháng 12 Số dư đầu tháng Chi phí sửa chữa dây chuyền gạch Tuynel công suất 10-15 tr vôn C487 TK đối ứng Nợ Có 152 905.800 24/12 141 800.000 25/12 111 2.894.200 24/12 C490 C560 Cộng 71 Luan van - - ... theo quy định sổ kế toán ghi tay 32 Luan van CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TSCĐHH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÀNH VÂN 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng thương mại Tành Vân 2.1.1 Quá... hạch toán 11 1.2.2.3 Sổ kế toán 19 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TSCĐHH TẠICƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÀNH VÂN .24 iii Luan van 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng. .. Kế tốn TSCĐ hữu hình cơng ty TNHH XD TM Tành Vân 39 2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết 43 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TSCĐHH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY