Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên cho em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Ban Giám Hiệu khoa Tài chính – Ngân hàng tại trường Đại Học Thương Mại đã tạo điều kiện cho em được làm Khóa luận tốt nghiệp này Đây là m[.]
LỜI CẢM ƠN Lời cho em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Ban Giám Hiệu khoa Tài – Ngân hàng trường Đại Học Thương Mại tạo điều kiện cho em làm Khóa luận tốt nghiệp Đây hội tốt em thực hành kỹ học lớp giúp ích lớn để Em ngày tự tin thân Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ths.Đặng Thu Trang suốt thời gian vừa qua khơng quản ngại khó khăn nhiệt tình dạy, giúp đỡ để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phòng ban cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình thực tập cơng ty, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đồng thời nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích để giúp ích cho cơng việc sau thân Do kiến thức thân trình độ lý luận cịn hạn chế, thời gian kiến tập có hạn nên việc hồn thành Khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý, bảo thầy cô tổ môn Nhất hướng dẫn Ths.Đặng Thu Trang để giúp em hồn thành Khóa luận cách tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Luan van MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v DANH SÁCH SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .1 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung quản trị vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Khái niệm quản trị vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.2 Các tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.1 Quản trị tiền 1.2.2 Quản trị khoản phải thu 1.2.3 Quản trị hàng tồn kho 10 1.2.4 Quản trị vốn lưu động khác: .12 1.2.5 Vốn lưu động chu kỳ luân chuyển tiền 13 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản trị vốn lưu động 19 1.3.1 Các nhân tố khách quan: 19 1.3.2 Các nhân tố chủ quan: 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á.21 2.1 Giới thiệu khái qt cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á 21 Luan van 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển lĩnh vực hoạt động 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .22 2.1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty 23 2.2 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài Châu Á 28 2.2.1 Tình hình sử dụng quản lý vốn lưu động cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài Châu Á .28 2.2.2 Tình hình quản lý vốn tiền 32 2.2.3 Tình hình quản lý khoản phải thu 34 2.2.4 Tình hình quản lý hàng tồn kho 34 2.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .36 2.3 Đánh giá chung .41 2.3.1 Kết đạt 41 2.3.2 Hạn chế .42 2.3.3 Nguyên nhân 42 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN ĐÀU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 44 3.1 Định hướng công ty quản trị vốn lưu động năm tới 44 3.1.1 Định hướng chung 44 3.1.2 Định hướng nâng cao quản trị vốn lưu động 44 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty 45 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền 45 3.2.2 Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho 46 3.2.3 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động 46 3.2.4 Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: 46 3.2.5 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay VLĐ 47 3.2.6 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên: 47 KẾT LUẬN 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO .49 Luan van DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Tên bảng Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài Châu Á Bảng 2.2 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh rút gọn công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.3: Kết cấu vốn công ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài Châu Á Bảng 2.4: Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.5: Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài châu Á Bảng 2.6: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.7: Cơ cấu hàng tồn kho cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển VLĐ công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.9: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.10: Vịng quay khoản phải trả chu kỳ luân chuyển khoản 10 phải trả cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á 11 12 Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh khả sinh lợi VLĐ cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Bảng 2.12 : Các số phản ánh khả tốn cơng ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài Châu Á Luan van DANH SÁCH SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Tên Sơ đồ, hình vẽ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Biểu đồ 2.1 : tăng trưởng doanh thu lợi nhuận sau thuế công ty TNHH kiểm toán tư vấn đầu tư tài Châu Á (2014-2016) Biểu đồ 2.2: Kết cấu vốn cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Luan van DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ STT VIẾT Ý NGHĨA TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính CBCNV Cán công nhân viên VLĐ Vốn lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TS Tài sản KPT Khoản phải thu HTK Hàng tồn kho Luan van LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Sự phát triển kinh tế giới thực tế sản xuất rằng: “ Đầu tư đường mạng lại tăng trưởng cho kinh tế” Trong vốn yếu tố sống còn, quan trọng định hàng đầu đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thiếu vốn, doanh nghiệp thực tái đầu tư sản xuất, khơng có khả mở rộng quy mơ, phát triển thêm hệ thống phân phối sản phẩm, ngăn cản đường phát triển doanh nghiệp, xã hội Chính vậy, giải vấn đề vốn mối quan tâm hàng đầu trước tổ chức hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, có vốn chưa đủ, quan trọng sử dụng vốn theo hiệu quả, mang lại nhiều lợi ích kinh tế với điều kiện chi phí hợp lý thấp Do sau thời gian thực tập cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á, em định chọn nghiên cứu đề tài: “Quản trị vốn lưu động cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài đề cập tới vấn đề quản trị vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty từ nêu bật lên nên tầm quan trọng công tác hoạch định chiến lược vốn Phân tích, đánh giá thực trạng công tác sử dụng VLĐ công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á thông qua số tiêu bản, phát tồn tạ, tìm nguyên nhân, giải pháp, kiến nghị, nhằm nâng cao chất lượng sử dụng vốn, đồng thời vừa đảm bảo an toàn tối đa khả sinh lợi cao Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Phạm vi nghiên cứu: số liệu cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á giới hạn năm 2014, 2015, 2016 Luan van Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập tài liệu : Thu thập qua giáo trình : - Giáo trình “Tài doanh nghiệp” NXB Đại học KTQD – HN - Giáo trình “Quản trị tài chính” Trường Đại học Thương Mại, NXB Thống Kê - GT- Phân tích kinh doanh , NXB Đại học KTQD – Hà Nội(2013) - Thu thập liệu Vốn lưu động qua : - Báo cáo tài kiểm tốn - Tình hình biến động TSNH , VLĐ , nguồn hình thành Phương pháp phân tích số liệu : + Phương pháp tỷ số : Tính tốn tỷ số số liệu + Phương pháp so sánh : So sánh tỷ trọng định tính & định lượng tiêu + Phương pháp bảng biểu, đồ thị : Phản ánh trực quan số liệu phân tích thơng qua bảng biểu đồ thị Kết cấu khóa luận Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động quản trị vôn lưu động Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH kiểm tốn tư vấn đầu tư tài Châu Á Luan van CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung quản trị vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động “ Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động có doanh nghiệp để đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bình thường liên tục Vốn lưu động luân chuyển lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” (Trích nguồn: Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào Giáo trình Tài doanh nghiệp NXB Đại học KTQD – HN) Thực chất, đối tượng lao động doanh nghiệp biểu thành hai phận vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, phận khác vật tư trình chế biến (sản phẩm dở dang) Hai phận từ hình thái vật gọi tài sản lưu động 1.1.2 Khái niệm quản trị vốn lưu động Trong công ty tài sản ngắn hạn thường chiếm mô ̣t tỷ trọng lớn tổng tài sản Đă ̣c biê ̣t là các tài sản ngắn hạn tốc đô ̣ vòng quay nhanh với tính sinh lợi thấp Nếu quản lý mô ̣t cách lỏng lẻo thì lượng tiền mă ̣t, khoản phải thu và hàng tồn kho sẽ phình rất nhanh, đó giảm khả sinh lợi Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp định nghĩa quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hang tồn kho nhằm đảm bảo trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục Quản lý, sử dụng hợp lý vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến việc hồn thành mục tiêu chung doanh nghiệp Việc quản lý tốt vốn lưu động phần thể kinh doanh hiệu doanh nghiệp, ngồi thấy vốn lưu động thay đổi theo nhịp độ sản xuất chu kì kinh doanh, vốn lưu động coi báo khả toán thời điểm Luan van khả toán tương lai, vốn lưu động cầu nối cân tài dài hạn ngắn hạn doanh nghiệp, quản trị vốn lưu động hiệu đóng góp vai trị quan trọng chiến lược phát triển lâu dài doanh nghiệp Quản trị vốn lưu đô ̣ng liên quan đến các quyết định quản trị tài sản và nợ ngắn hạn, bao gồm : + Quản trị tiền mă ̣t (xác định số dư tiền mă ̣t tối ưu ) + Quản trị khoản phải thu (chính sách tín dụng và thủ tục thu nợ ) + Quản trị hàng tồn kho (mức tồn kho hợp lý và kiểm soát tồn kho ) 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác nhau.Thơng thường có cách phân loại sau Theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh : Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất : Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu ,vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ Đây phận vốn cần thiết để hình thành khoản dự trữ vật tư đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm , khoản chi phí chờ kết chuyển Vốn lưu động khâu lưu thông : Bao gồm khoản giá trị thành phẩm , vốn tiền ( kể vàng , bạc , đá quý ) ; khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn , cho vay ngắn hạn ) khoản chấp , ký cược , ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu , khoản tạm ứng ) Ý nghĩa :Việc phân loại vốn lưu động theo cách giúp cho nhà quản lý biết kết cấu vốn lưu động theo vai trị loại vốn , từ thấy phân bổ vốn lưu động vào khâu trình sản xuất kinh doanh doanh Luan van ... g? ?n cơng ty TNHH kiểm t? ?n tư v? ? ?n tài Ch? ?u Á Bảng 2.2 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh rút g? ?n công ty TNHH kiểm to? ?n tư v? ? ?n đầu tư tài Ch? ?u Á Bảng 2.3: Kết cấu v? ? ?n cơng ty TNHH kiểm t? ?n tư v? ? ?n. .. lưu động công ty TNHH kiểm to? ?n tư v? ? ?n đầu tư tài Ch? ?u Á Luan van CH? ?ƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LU? ?N V? ?? V? ? ?N LƯU ĐỘNG V? ? QU? ?N TRỊ V? ? ?N LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung qu? ?n trị v? ? ?n lưu động 1.1.1 Khái niệm v? ? ?n. .. cơng ty TNHH kiểm t? ?n tư v? ? ?n đầu tư tài Ch? ?u Á 11 12 Bảng 2.11: Các tiêu ph? ?n ? ?nh khả sinh lợi VLĐ cơng ty TNHH kiểm t? ?n tư v? ? ?n đầu tư tài Ch? ?u Á Bảng 2.12 : Các số ph? ?n ? ?nh khả to? ?n cơng ty TNHH