(Đồ án hcmute) qui trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán ad

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AD GVHD: NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH: NGUYỄN THỊ KIM ANH MSSV: 15125058 SKL 0 4 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2019 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AD GVHD : NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH : NGUYỄN THỊ KIM ANH Lớp : 151250A Khóa : 2015 Hệ : Đại học quy TP.HCM, tháng 07 năm 2019 an BM KẾ TỐN TÀI CHÍNH - KHOA KINH TẾ - ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM BIÊN BẢN CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÀNH CHO GVHD Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ KIM ANH MSSV: 15125058 Tên KLTN: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AD Tiêu chí đánh giá Thái độ Cấu trúc Nội dung Trích dẫn tài liệu tham khảo Yếu 0-0.5 Trung Bình 0.50-0.65 Khá 0.65-0.8 Giỏi 0.8-1.0 Rất liên lạc với GV Thỉnh thoản liên lạc với Thường xuyên liên lạc với Rất thường xuyên liên lạc để duyệt GV để duyệt GV để duyệt với GV để duyệt 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Xác định không mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức khơng hợp lý Khơng có liên kết chương Chưa xác định rõ mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức chưa hợp lý Thiếu liên kết chương Xác định mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chương Xác định rõ ràng mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chặt chẽ chương 0-3.0 3.0-3.9 3.9-4.8 4.8-6.0 Nội dung chương khơng có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung không phù hợp với tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Tất phân tích nhận định khơng có sở Nhiều ý phân tích thiếu mạch lạc, mâu thuẫn Nội dung chương thiếu liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung chưa phù hợp hoàn toàn vào tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Có nhiều phân tích nhận định khơng có sở Nội dung chương có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài, phân tích sơ sài, chưa chi tiết, chưa tập trung giải toàn vấn đề nghiên cứu Một số phân tích, nhận định thiếu sở Nội dung chương có liên kết Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài Phân tích chi tiết, tập trung giải vấn đề nghiên cứu Các phân tích nhận định có sở 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Có tài liệu tham Tài liệu tham khảo Khơng có trích dẫn khơng phong khảo Tài liệu tham khảo Tài liệu tham khảo phú phong phú Có số lý phong phú Có trích dẫn an Điểm lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn Câu văn từ ngữ Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn thuyết (khái niệm) chưa trích dẫn Có số bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn đầy đủ đầy đủ lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Các bảng biểu đặt tên, đánh số đầy đủ, ghi nguồn đầy đủ (trừ bảng biểu tác giả tự phân tích, tính tốn) 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Triển khai ý thiếu rõ ràng, mâu thuẫn lộn xộn Rất nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng lộn xộn Nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng Có số lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, có số lỗi tả Triển khai ý rõ ràng, liền mạch Sử dụng từ ngữ phù hợp với hoàn cảnh Câu văn mạch lạc, khơng có lỗi tả Tổng điểm: Kết luận:  Cho SV bảo vệ trước hội đồng  Không cho SV bảo vệ trước hội đồng Ngày ….tháng… năm …… Giảng viên chấm KLTN an BM KẾ TOÁN TÀI CHÍNH - KHOA KINH TẾ - ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM BIÊN BẢN CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÀNH CHO GVPB Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ KIM ANH MSSV: 15125058 Tên KLTN: QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TNHH KIỂM TỐN AD Tiêu chí đánh giá Yếu 0-0.75 Trung Bình 0.75-1.0 Khá 1.0-1.2 Giỏi 1.2-1.5 Cấu trúc Xác định không mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức khơng hợp lý Khơng có liên kết chương Chưa xác định rõ mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức chưa hợp lý Thiếu liên kết chương Xác định mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chương Xác định rõ ràng mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức hợp lý Có liên kết chặt chẽ chương 0-3.0 3.1-4.0 4.1-5.0 5.1-6.0 Nội dung Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung khơng phù hợp với tên đề tài Các phân tích lan man, chưa chi tiết Tất phân tích nhận định khơng có sở Nhiều ý phân tích thiếu mạch lạc, mâu thuẫn Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung chưa phù hợp hoàn toàn vào tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Có nhiều phân tích nhận định khơng có sở Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài, phân tích sơ sài, chưa chi tiết, chưa tập trung giải toàn vấn đề nghiên cứu Một số phân tích, nhận định thiếu sở Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung phù hợp với tên đề tài Phân tích chi tiết, tập trung giải vấn đề nghiên cứu Các phân tích nhận định có sở 0-0.75 0.75-1.0 1.0-1.2 1.2-1.5 Có tài liệu tham khảo Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn Tài liệu tham khảo không phong phú Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn Tài liệu tham khảo phong phú Có số lý thuyết (khái niệm) chưa trích dẫn Có số bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn đầy đủ Tài liệu tham khảo phong phú Có trích dẫn đầy đủ lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Các bảng biểu đặt tên, đánh số đầy đủ, ghi nguồn đầy đủ (trừ bảng biểu tác giả tự phân tích, Trích dẫn tài liệu tham khảo an Điểm tính tốn) Câu văn từ ngữ 0-0.5 0.50-0.65 0.65-0.8 0.8-1.0 Triển khai ý thiếu rõ ràng, mâu thuẫn lộn xộn Rất nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng lộn xộn Nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả Triển khai ý thiếu rõ ràng Có số lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hồn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, có số lỗi tả Triển khai ý rõ ràng, liền mạch Sử dụng từ ngữ phù hợp với hoàn cảnh Câu văn mạch lạc, khơng có lỗi tả Tổng điểm: Kết luận:  Cho SV bảo vệ trước hội đồng Nhận xét GV yêu cầu SV chỉnh sửa:  Không cho SV bảo vệ trước hội đồng an Câu hỏi: (tối thiểu câu) Ngày ….tháng… năm …… Giảng viên chấm KLTN an NHẬN XÉT CỦA GVHD ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Ký tên i an LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài, cố gắng thân, em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyễn Thị Thu Hồng tận tình hướng dẫn đưa nhận xét, góp ý suốt q trình em viết Khóa luận Tiếp theo, em xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô khoa Kinh tế Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật Tp.Hồ Chí ln quan tâm, giúp đỡ, dìu dắt chúng em từ sinh viên năm nhất, bỡ ngỡ ngồi ghế nhà trường Thầy Cô truyền đạt trau dồi cho em kiến thức, kỹ kinh nghiệm quý báu, cần thiết để sau năm học em tự tin bước mơi trường thực tế để làm việc Về phía Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD, em cảm thấy thật may mắn có hội thực tập cơng ty Trong thời gian này, em tiếp xúc với môi trường làm việc động, chuyên nghiệp thân thiện Bản thân em tham gia thực tế kiểm toán đơn vị khách hàng công ty giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo anh chị KTV suốt q trình gắn bó với cơng ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị KTV tận tình bảo, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để em học hỏi kinh nghiệm hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Trong trình thực đề tài trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế, khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận thơng cảm góp ý chân thành từ Thầy Cơ TP Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng 07 năm 2019 Sinh viên thực ii an DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài BCĐPS Bảng cân đối phát sinh BCĐKT Bảng cân đối kế toán CSDL Cơ sở dẫn liệu KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm soát nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam iii an TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Bợ Tài chính, Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính, Hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi và bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp tại doanh nghiệp, ban hành theo Thông tư 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Hợi Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam, 2016, Tài liệu hướng dẫn thực hiện hồ sơ kiểm toán mẫu Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2016 Giáo trình “Kiểm toán” Bợ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh, NXB Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh Lê Thanh Hằng, Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền tại doanh nghiệp, Tạp chí tài chính, ngày 08/02/2019 an PHỤ LỤC 3.1 an an an an PHỤ LỤC 3.2 DANH SÁCH KHÁCH HÀNG NHÓM STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 MÃ KH AVYNA BBGCY CNGK CVN DAIHUNG DCBGT DOME DOVN DP DQTC DRVN DUCCHINH DUCTHINH GLOBAL GREAT GTL H&K HCL HKM HLAGA HTDBT1 II JCVN JY KANE KO KPI KVN TÊN CÔNG TY CTY TNHH AVYNA CTY TNHH Bao Bì Giấy Chang Yuen Việt Nam CTY TNHH Công Nghiệp Gỗ Kaiser (Việt Nam) Công Ty TNHH Condor VN Công Ty TNHH Quốc Tế Đại Hùng CTY TNHH Đồ Chơi Bằng Gỗ Tanggroup CN CTY TNHH DOME VN CTY TNHH Daikyo Ohta VN CÔNG TY TNHH Dệt PAN VIệt Nam CTY TNHH Dệt Quốc Tế Cosmos CTY TNHH Đặc Rạng Việt Nam Công Ty TNHH SX Gỗ Đức Chính Cơng Ty TNHH SX Gỗ Đức Thịnh CTY TNHH M2 GLOBAL Công Ty TNHH Great Super (Việt Nam) CƠNG TY TNHH GT LINE CHÂU Cơng Ty TNHH MTV Happle & KCS CTY TNHH Hân Cát Lợi CTY TNHH Hong Ky VN Cty TNHH HISHENG LUGGAGE AND GARMENT ACCESSORY CTY TNHH SX Hàng Tiêu Dùng Bình Tân CTY TNHH MTV Inuit Industries CTY TNHH JM CAPS Việt Nam Cty TNHH JYI YING CN CTY TNHH Kane- M Đà Nẵng Tại TP.HCM CTy TNHH Kowide Outdoors HSIN KUO PLASTIC INDUCTRIAL CO., LTD CTY TNHH Kiyokawa Việt Nam an SỐ TIỀN 48,280,100 3,349,500 26,180,000 39,232,600 5,291,935 20,460,000 30,879,200 16,479,870 32,202,088 5,068,800 2,203,410 5,349,710 7,539,780 19,910,000 2,510,750 7,700,000 49,142,280 374,616 3,355,000 36,043,231 17,655,000 16,827,360 3,769,999 29,770,246 4,050,434 959,750 24,705,985 24,993,782 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 LI LSVN MIV MMDT MMUS MSTVN NOVA PRIMACY SAN SBI SG TB THAIDUONG TP TYTHAC XNKPV ZETAGOLD LE UO CN CTY TNHH MTV Khuôn Mẫu Hong LI Công Ty Cổ Phần May Mặc Leading Star Việt Nam Cty TNHH MEJONSON INDUSTRIAL Việt Nam CTY TNHH May Mặc Đan Thanh CTY TNHH May Mặc United Sweethearts VN CTY TNHH Mei Sheng Textiles Việt Nam CTY TNHH Nova ( Việt Nam) CTY TNHH Primacy VN CTY TNHH SANKEI (VN) CN TP HCM CTY TNHH Shilla Bags International Cty CP SX - TM May Sài Gịn Cty Cổ Phần Đầu Tư Thái Bình Cơng Ty Cổ Phần Cao Su Thái Dương CTY TNHH Thiên Phú Cty TNHH Tỷ Thạc CTy TNHH Xuất Nhập Khẩu Phẩm Vượng Công Ty TNHH ZETAGOLD Việt Nam LONG WAY ENTERPRISE CO.,LTD UNIVERSAL OCEAN CO,LTD an 1,100,066 24,244,000 46,200,000 6,930,000 11,852,957 16,500,000 13,728,000 10,097,450 4,760,272 4,424,200 26,106,023 18,921,983 14,316,720 45,377,096 2,762,760 12,248,500 100,000 37,986,575 21,865,804 Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm THƯ XÁC NHẬN /Confirmation Letter Kính gửi/To: Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Entẻpise Kính thưa Quý vị / Dear Sirs (Madams), Hiện nay, Chúng - Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD tiến hành kiểm tốn Báo cáo tài kết thúc ngày 31/12/2018 CÔNG TY TNHH ABC Vậy đề nghị Quý vị vui lịng cho chúng tơi biết số tiền Q vị phải trả cho khách hàng thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2018 /We – AD Auditing Company Limited are carrying out an audit of financial statements of CÔNG TY TNHH ABC for the year ended 31 December 2018 Could you please inform us the amount you are liable to pay to our client as at December 31st, 2018: Số tiền Quý vị nợ khách hàng chúng tôi/Amounts you owe to our client: 2.110.800.610 VND Xin lưu ý rằng: Thư yêu cầu toán /Please be noted that this confirmation letter should not be understood as a request for payment Để phục vụ cho mục đích nói chúng tơi, xin Q vị vui lịng xác nhận tính xác số liệu nêu vào phần cuối thư xác nhận gửi gốc thư đến cho khách hàng theo địa sau /To help us fulfilling the above tasks, please confirm the accuracy of the above balances by filling the form here below and send this letter (original copies) back to us and to our auditor at the followings addresses: Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD Khách hàng /Our Company: Bà Phan Kiều Lam CÔNG TY TNHH ABC Tầng 9, 341-343 Điện Biên Phủ, Phường 15, Ơng/Bà: Quận Bình Thạnh, Tp.Hồ Chí Minh Địa chỉ: Tel.: 0932 054 719 Tel:, Fax: Chân thành cám ơn trân trọng kính chào /Thanks and best regards CÔNG TY TNHH ABC Ơng/Bà……………… Xác nhận cơng ty /Confirmation: Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Entẻpise Đúng (True) Khơng (False) (Ký đóng dấu/Signed and sealed) -Họ Tên (Name): Chức vụ (Position): Chúng xác nhận / We confirm CÔNG TY TNHH ABC Là bên liên quan / is a related party Ngày /date: tháng /month: Yes No năm /year: an Mối quan hệ / Relationship ……… PHỤ LỤC 3.4 BẢNG THEO DÕI THƯ XÁC NHẬN Kết quả trả lời thư xác nhận STT Đối tượng Số dư VND Xác nhận khớp số dư Nợ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 CTY TNHH MTV Thương Mại Xuất Nhập Khẩu ART -325,020,300 KTW CTY TNHH Beautiful Luggage (VN) 251,640,400 CTY TNHH Ever Win Việt Nam 148,740,108 CTY TNHH MTV Gia Hưng Vina 161,178,600 CTY TNHH GITEN 1,034,229,650 CTY TNHH GIVI VN 264,954,250 CTY TNHH MTV May Công Nghiệp Ge Lan ( Việt Nam 3,595,464,615 ) Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Enterprise 2,110,800,610 Cty TNHH SX Minh Hoa Thịnh 161,075,222 CTY TNHH Hao Sheng Vina 58,789,500 Công Ty TNHH HUISH OUTDOORS Việt Nam 212,256,000 CTY TNHH HUNG WAY 80,398,720 CTY TNHH JINFUYU 217,253,432 CTY TNHH Kỹ Nghệ Gỗ Hoa Nét 85,321,500 CTY TNHH Liên Minh Tồn Cầu 54,071,600 Cơng Ty TNHH Majestic Enterprise 175,273,637 CTY TNHH May Thêu Thuận Phương 685,816,560 CTY TNHH Nhựa Ravenseal (Việt Nam) 250,419,169 CTy TNHH MTV Panko Tam Thăng 382,205,067 an Không nhận được trả lời Thủ tục thay thế Đối chiếu với số tiền nhận được sau niên độ Có V X X X 251,640,400 148,740,108 161,178,600 X 264,954,250 X X 161,075,222 58,789,500 X 80,398,720 X 85,321,500 X 175,273,637 V V V V V V V V V 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 CTY TNHH Panko Vina 109,962,952 CTY TNHH Praegear VN 492,583,806 Công Ty TNHH Quảng Hưng 75,862,160 CTY TNHH Quốc Tế Grande 309,107,492 CTY CP Quốc Tế Quảng Thành 59,752,704 Công Ty TNHH Signal 80,973,940 CTY TNHH TANS (Việt Nam) 333,844,148 CTy TNHH Thời Trang Vert 215,328,334 Cơng Ty TNHH Bao Bì Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Thiên 78,804,440 ý BRIGHT TRADING CO.,LTD 2,476,445,320 SAKAN CO., LTD 288,288,637 VISION PRODUCTS CO.,LTD 121,760,480 an X 109,962,952 X 75,862,160 X X 59,752,704 80,973,940 X 78,804,440 X X 288,288,637 121,760,480 V V V V V Đánh giá tỷ giá cuối kỳ nợ phải thu gốc ngoại tệ Dư đầu ngoại tệ Dư nợ NT Bán nước BRIGHT TRADING CO.,LTD K & C CO., LTD 560.00 LONG WAY ENTERPRISE CO.,LTD OEMEC GARMENT MFG CO.,LTD Power Sports L.L.C 2,482.59 RUDHOLM & HAAK (HK) LTD SE JONG SAKAN CO., LTD 2,178.14 SINTEX CO.,LTD UNIVERSAL OCEAN CO,LTD VISION PRODUCTS CO.,LTD World One Trading Limited Tổng cộng 5,221 Dư có NT Dư cuối ngoại tệ USD Dư nợ Dư có NT NT Theo đơn vị Dư cuối nguyên tệ VND Dư cuối nguyên tệ VND Dư nợ Dư có Dư nợ Dư có Chênh lệch Dư nợ 106,951 23,155 23,155 2,476,450,405 - 2,476,445,320 5,085 - 1,642 23,155 38,020,510 37,986,575 33,935 23,155 23,155 23,155 23,155 23,155 23,155 23,155 288,302,905 21,858,320 23,155 23,245 277,950 121,748,990 12,451 944 5,258 18,824 18,824 Tỷ giá 31/12/18 VCB Theo KTV 127,246 17,074 17,074 2,946,381,130 an 14,268 (7,484) 288,288,637 21,865,804 121,760,480 396,885,130 396,885,130 2,946,346,816 Dư có 396,942,861 396,942,861 (11,490) 34,314 (57,731) (57,731) Cơng Ty TNHH ABC Địa chỉ: ***, KCN Mỹ Phước 2, Bến Cát, Bình Dương Bảng cân đối Kế tốn Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Chỉ Tiêu Mã số Giá trị Th.Minh Số đầu năm [1] [2] [3] [4] A Tài sản ngắn hạn [(100)=110+120+130+140+150] 100 I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) 110 1 Tiền 111 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130=131+132+133+134+135+136+137+139) 130 1 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Các khoản phải thu khác 136 IV Hàng tồn kho (140=141+149) 140 1 Hàng tồn kho 141 V Tài sản ngắn hạn khác (150=151+152+153+154+155) 150 Thuế GTGT khấu trừ 152 B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260)200 II Tài sản cố định (220=221+224+227) 220 1 Tài sản cố định hữu hình (221=222+223) 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định vơ hình (227=228+229) 227 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 VI Tài sản dài hạn khác (260=261+262+263+268) 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 an [5] 34,016,579,389 10,297,523,295 10,297,523,295 11,982,207,126 11,125,067,034 857,140,092 7,629,755,270 7,629,755,270 4,107,093,698 4,107,093,698 68,380,167,174 59,809,428,018 59,809,428,018 92,053,717,635 (32,244,289,617) 8,321,102,793 8,321,102,793 102,396,746,563 Năm 2018 [6] 58,919,029,242 22,134,726,381 22,134,726,381 17,948,904,801 15,701,431,185 1,081,111,196 1,166,362,420 16,195,034,132 16,195,034,132 2,640,363,928 2,640,363,928 58,643,897,671 49,407,185,357 55,274,654,357 92,636,243,125 (37,361,588,768) (5,867,469,000) (5,867,469,000) 9,236,712,314 9,236,712,314 117,562,926,913 1 1 1 1 1 1 1 1 C Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 40,986,021,880 I Nợ ngắn hạn (310=311+312+313+314+315+316+317+318+319+320+321+322+323+324) 310 32,824,721,880 Phải trả người bán ngắn hạn 311 13,463,507,322 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 3,956,816,242 Thuế & khoản phải nộp Nhà nước 313 799,100 Phải trả người lao động 314 1,135,334,000 Phải trả ngắn hạn khác 319 14,268,265,216 II Nợ dài hạn (330=331+332+333+334+335+336+337+338+339+340+341+342+343) 330 8,161,300,000 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 8,161,300,000 D Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 61,410,724,683 I Vốn chủ sở hữu (410=411+412+413+414+415+416+417+418+419+420+421+422) 410 61,410,724,683 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 101,846,034,816 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 101,846,034,816 Vốn khác chủ sở hữu 414 64,251,786 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (40,499,561,919) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a (30,592,631,278) - LNST chưa phân phối kỳ 421b (9,906,930,641) Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 440 102,396,746,563 an 58,195,928,223 42,299,628,223 19,878,526,887 768,088,032 18,339,417 1,484,927,000 20,149,746,887 15,896,300,000 15,896,300,000 59,366,998,690 59,366,998,690 101,846,034,816 101,846,034,816 64,251,786 (42,543,287,912) (30,592,631,278) (11,950,656,634) 117,562,926,913 Công Ty TNHH ABC Địa chỉ: ***, KCN Mỹ Phước 2, Bến Cát, Bình Dương Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Chỉ Tiêu Số Tiền Mã số Năm 2018 [1] [2] 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 1 Các khoản giảm trừ doanh thu - Giảm giá [3] [4] 01 [5] 86,626,965,935 [6] 54,099,595,008 01a 86,626,965,935 54,099,595,008 02 14,532,750 9,608,100 02b 14,532,750 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 86,612,433,185 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 79,962,828,005 6,649,605,180 1 1 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi phí 642 21 22 25 26 41,585,879 4,394,883 31,242,837 7,969,688,722 26a 7,969,688,722 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)) 30 (1,314,135,383) 1 2 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 60 an Năm 2017 1,111,870,207 1,841,460,817 (729,590,610) (2,043,725,993) (2,043,725,993) 54,089,986,908 54,215,173,085 (125,186,177) 16,557,906 68,088,770 178,853,192 6,199,234,292 6,199,234,292 (6,554,804,525) 6,566,875,371 16,035,151 6,550,840,220 (3,964,305) (3,964,305) S an K L 0 ... rõ đạt mục tiêu kiểm toán chưa ý kiến đơn vị kiểm toán vấn đề nêu biên kiểm toán kết luận KTV 3.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng công ty TNHH Kiểm toán AD khách hàng ABC... “Quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm toán AD? ?? an ii Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu lý luận: Hệ thống hóa sở lý luận khoản mục nợ phải thu quy trình kiểm tốn nợ phải. .. Quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm toán AD minh họa cụ thể cho Công ty ABC - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Kiểm toán AD số liệu báo cáo tài năm 2018 cơng ty