Một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty cổ phần lilama 10

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CÔNG NGHỆ HÀ NỘI - TÔ QUỐC BẢO MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 Chun ngành: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS,TS NGUYỄN ĐÌNH KIỆM Hà Nội – 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc cụ thể, rõ ràng Các kết luận văn chưa được cơng bố cơng trình khoa học Nếu có sai sót, tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm trước pháp luật Tác giả TƠ QUỐC BẢO MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN BẢNG CHỮ VIẾT TẮT BẢNG CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Bố cục luận văn CHƯƠNG 1: NHỮNG VẪN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao lực tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến lực tài Doanh nghiệp 12 1.2.4 Các yếu tố đánh giá lực tài doanh nghiệp 16 1.2.5 Các phương pháp phân tích lực tài doanh nghiệp 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 34 2.1 Tổng quan công ty cổ phần LILAMA 10 34 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần LILAMA 10 34 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần LILAMA 10 34 2.1.3 Cơ cấu sở hữu vốn điều lệ 35 2.1.4 Ngành nghề địa bàn kinh doanh 35 2.1.5 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 37 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy công tác tổ chức lao động Công ty Cổ phần LILAMA 10 42 2.1.7 Cơng tác tổ chức máy kế tốn Công ty 47 2.2 Thực trạng lực tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 49 2.2.1 Khái qt lực tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 49 2.2.1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu năm 2014-2015 49 2.2.1.2 Tình hình tài sản nguồn vốn qua năm 52 2.2.1.3 Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty 60 2.2.2 Phân tích lực tài CTCP LILAMA 10 thơng qua hệ số tài đặc trưng 61 2.3 Đánh giá lực tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 65 2.3.1 Kết đạt 65 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 68 2.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 78 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 78 3.1.1 Định hướng phát triển Tổng công ty Lắp máy Việt Nam (công ty mẹ) 78 3.1.2 Chiến lược phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 giai đoạn 2015-2020, tầm nhìn đến 2025 78 3.1.3 Mục tiêu Công ty Cổ phần LILAMA 10 79 3.2 Một số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 81 3.2.1 Xây dựng cấu trúc ngành nghề kinh doanh theo chiến lược phát triển 81 3.2.2 Xây dựng cấu tổ chức, nguồn nhân lực, nâng cao lực trình độ quản trị doanh nghiệp 82 3.2.3 Xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý, nâng cao khả toán 84 3.2.4 Nâng cao suất lao động 86 3.2.5 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn 87 3.2.6 Nâng cao khả sinh lợi 91 3.2.7 Tiếp tục xây dựng nhà máy khí chế tạo, kết cấu thép 94 3.2.8 Thiết lập tăng cường quản trị rủi ro 95 3.3 Một số kiến nghị để thực giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 96 3.3.1 Về phía Nhà nước 96 3.3.2 Về phía Tổng công ty Lắp máy Việt Nam (công ty mẹ) 98 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt Viết nguyên văn 01 BCTC Báo cáo tài 02 BQ Bình qn 03 LILAMA10 Cơng ty cổ phần LILAMA 10 04 CTCP Công ty cổ phần 05 CKPT Các khoản phải thu 06 DA Dự án 07 DAĐT Dự án đầu tư 08 DNNN Doanh nghiệp Nhà nước 09 HĐQT Hội đồng quản trị 10 HTK Hàng tồn kho 11 NH Ngân hàng thương mại 12 NSNN Ngân sách nhà nước 13 TTCK Thị trường chứng khoán 14 TCTD Tổ chức tín dụng 15 QLRR Quản lý rủi ro 16 ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu 17 ROAE Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế 18 ROA Tỷ suất sinh lời tài sản 19 ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 20 TSCĐ Tài sản cố định 21 TSNH Tài sản ngắn hạn 22 TSDH Tài sản dài hạn 23 VCĐ Vốn cố định 24 VLĐ Vốn lưu động 25 EPC Tổng thầu thiết kế, mua sắm, xây dựng 26 VĐL Vốn điều lệ DANH MỤC HÌNH STT Tên hình Trang 2.1 Quy trình tổ chức, chế tạo, lắp đặt sản phẩm 38 2.2 Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần LILAMA 10 43 2.3 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 47 DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 50 2.2 52 2.3 2.4 2.5 2.6 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm Phân tích cấu biến động tài sản qua năm Phân tích cấu biến động nguồn vốn qua năm Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh Các số tài chủ yếu 53 57 60 61 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Quản lý tài doanh nghiệp quan trọng Nó chức quản lý bản, giữ vị trí quan trọng quản trị doanh nghiệp Hầu hết định đưa dựa kết luận rút từ đánh giá tài doanh nghiệp Để có thơng tin phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chính mà việc tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần thiết, giúp nhà quản trị doanh nghiệp nhận điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi khó khăn, tìm hiểu ngun nhân đề biện pháp khắc phục Phân tích tình hình tài doanh nghiệp khơng cung cấp thông tin cần quan trọng cho nhà quản trị doanh nghiệp mà cung cấp cho đối tượng liên quan khác nhà đầu tư, ngân hàng tổ chức tín dụng, nhà cung cấp Mặt khác, trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới tạo cho nước ta nhiều hội thách thức Hội nhập đồng nghĩa với hàng hóa bên ngồi tràn vào với giá cạnh tranh hàng hóa nước có lợi xuất sang thị trường nước ngồi Với doanh nghiệp Việt Nam, phân tích tài phần cịn mẻ, chưa chun sâu chưa thực trọng Chúng ta xây dựng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa bối cảnh hội nhập kinh tế giới với biến chuyển nhanh chóng nhiều sắc thái khác Chính muốn tồn tại, đứng vững phát triển bối cảnh doanh nghiệp Việt Nam cần phải nhận thức vai trị quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, thường xuyên phân tích đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Trên sở đưa giải pháp hữu hiệu định hợp lý cho phương án hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu nâng cao lực tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh, tối đa hóa khả sinh lời doanh nghiệp Là công ty thành lập lâu năm có uy tín lĩnh vực lắp máy Việt Nam, Công ty Cổ phần LILAMA 10 quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm nâng cao lực tài từ tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ việc nhận thức tầm quan trọng việc quản lý tài lĩnh vực kinh doanh, thấy vai trò quan trọng việc cần thiết phải nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần LILAMA 10 Vì vậy, sau thời gian làm việc thực tế Công ty, kết hợp với kiến thức học, tác giả lựa chọn vấn đề “MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP LILAMA 10” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ kinh tế Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp lực tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 giai đoạn 2013 -2015 - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lực tài cho Cơng ty cổ phần LILAMA 10 thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 thơng qua tiêu phản ánh lực toán, cấu nguồn vốn, cấu tài sản, hiệu suất hoạt động khả sinh lời 3.2 Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu lực tài Công ty cổ phần LILAMA 10 giai đoạn 2014 – 2015 Các số liệu lấy từ Báo cáo tài chính, sổ sách kết tốn cơng ty năm 2014 2015 Ý nghĩa khoa học luận văn (1) Kết nghiên cứu luận văn giúp hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn tài doanh nghiệp lực tài doanh nghiệp, đóng góp cơng cụ hữu ích phục vụ cho công tác quản lý tài nói riêng quản lý doanh nghiệp nói chung (2) Nghiên cứu thực trạng lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 giai đoạn 2014 – 2015 Tập trung đánh giá lực tài Cơng ty phương diện: kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế (3) Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao lực tài cho Cơng ty cổ phần LILAMA 10 nói riêng doanh nghiệp nói chung bối cảnh hội nhập quốc tế Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương1: Những vấn đề lý luận lực tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao lực tài Công ty cổ phần LILAMA 10 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẪN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp tài doanh nghiệp Theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014 có hiệu lực thi hành từ 1/7/2015: “Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh” Trong đó, “Kinh doanh việc thực liên tục một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi” Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế thị trường, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa – tiền tệ, tính chất mức độ phát triển tài doanh nghiệp phụ thuộc vào tính chất nhịp độ phát triển kinh tế hàng hóa Trong kinh tế thị trường, tài doanh nghiệp đặc trưng nội dung chủ yếu sau đây: Thứ nhất, tài doanh nghiệp phản ánh luồng chuyển dịch giá trị kinh tế Luồng chuyển dịch vận động nguồn tài gắn liền với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đó vận động nguồn tài diễn nội doanh nghiệp để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh diến doanh nghiệp với NSNN thông qua việc nộp thuế tài trợ tài chính; doanh nghiệp với thị trường: hàng hóa, sức lao động, tài chính, thơng tin, dịch vụ … việc cung ứng yếu tố sản xuất (đầu vào) bán hàng hóa, dịch vụ (đầu ra) q trình kinh doanh Rõ ràng vận động nguồn tài nêu nảy sinh gắn liền với khâu trình kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai, vận động nguồn tài doanh nghiệp diễn cách hỗn loạn mà hịa nhập vào chu trình kinh tế kinh tế thị trường Đó vận động chuyển hóa từ nguồn tài thành quỹ vốn kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Sự chuyển hóa qua lại điều chỉnh hệ thống quan hệ phân phối hình thức giá trị nhằm để tạo ... phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 giai đoạn 2015-2020, tầm nhìn đến 2025 78 3.1.3 Mục tiêu Công ty Cổ phần LILAMA 10 79 3.2 Một số giải pháp nâng cao lực tài Công ty Cổ phần LILAMA 10 81 3.2.1... lực tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần LILAMA 10 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẪN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH... GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 78 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần LILAMA 10 78 3.1.1 Định hướng phát triển Tổng công ty Lắp máy Việt Nam (công ty