PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TỨ ĐỈNH Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU Đ[.]
Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò VLĐ doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm : 1.1.2 Đặc điểm VLĐ : 1.1.3.Vai trò VLĐ : 1.2 Phân loại VLĐ nguồn VLĐ: .5 1.2.1 Phân loại VLĐ: .5 1.2.1.1 Theo hình thái biểu hiện: 1.2.1.2 Theo vai trị lưu động q trình sản xuất kinh doanh: .6 1.2.2 Phân loại nguồn VLĐ : 1.2.2.1 Phân loại theo hình thức sở hữu : .7 1.2.2.2 Phân loại theo nguồn vốn hình thành : .7 1.3 Hiệu sử dụng VLĐ: 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ: 1.3.2 Ý nghĩa hiệu sử dụng VLĐ: .9 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu VLĐ: 1.3.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ khâu sản xuất: 1.3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động khâu toán: 10 1.3.3.3 Các tiêu đánh giả hiệu sử dụng vốn lưu động khâu dự trữ: .12 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động: 13 1.5.1 Nhân tố khách quan: .13 1.5.2 Nhân tố chủ quan: 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TỨ ĐỈNH 15 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 15 2.2 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Tứ Đỉnh: .15 2.2.1 Lịch sử đời công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 15 2.2.2 Q trình phát triển cơng ty cổ phần Tứ Đỉnh: .15 2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ : 15 2.3 Bộ máy quản lý: 16 SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội 2.4 Tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Tứ Đỉnh: 17 2.4.1 Quan hệ vốn nguồn vốn công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 17 2.4.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 20 2.4.3 Hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 22 2.5 Nhận xét thực trạng hiệu sử dụng vốn: .24 2.5.1 Những kết đạt được: 24 2.5.2 Những tồn cần khắc phục: 24 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÚ ĐỈNH .27 3.1 Phương hướng phát triển cơng ty cổ phần Tứ Đình năm 2013 : 27 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 27 3.3 Điêu kiện thực giải pháp trên: 28 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 31 SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội CÁC KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DÙNG TRONG LUẬN VĂN: TSNH : tài sản ngắn hạn TS : tài sản VLĐ : vốn lưu động HTK : hàng tồn kho DTT : doanh thu VT : vật tư SPDD : sản phẩm dở dang DTSX : dự trữ sản xuất LNST : lợi nhuận sau thuế VTDTSX : vật tư dự trữ sản xuất SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Mối quan hệ vốn nguồn vốn: 18 Bảng : Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Tứ Đỉnh qua năm 2010-2012: .20 Bảng 3: Hiệu sử dụng VLĐ 22 SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết khơng thể thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời không nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Khi nhà đầu tư nhìn nhận, đánh giá doanh nghiệp ln ln ý đặc biệt đến việc sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng, sử dụng hiệu VLĐ cách doanh nghiệp chứng minh tình hình tài với nhà đầu tư, nhà quản lý Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng VLĐ thơng qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Tứ Đỉnh định chọn chuyên đề : “Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tứ Đỉnh ” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu phần kết luận bố cục luận văn gồm phần : CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TỨ ĐỈNH CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TỨ ĐỈNH Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức thực tế lý luận hạn chế, đề tài chắn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội góp ý q báu thầy cơ, cán tài qua cơng tác bạn sinh viên để đề tài luận văn tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn thầy giáo Trần Trọng Khoái, cán phịng Kế tốn - Tài vụ Cơng ty Cổ phần Tứ Đỉnh giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi hồn thành đề tài SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò VLĐ doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm : VLĐ giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cịn có đối tượng lao động khác Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm,… ) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật coi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi VLĐ doanh nghiệp Vì biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vân động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp, người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại : tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng Trong q trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi VLĐ chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo thành bán thánh phẩm Sau đó, sản phẩm sản xuất tiêu thụ, VLĐ quay hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuât kinh doanh diễn liên tục, khơng ngừng, VLĐ tuần hồn khơng ngừng, có tính chất SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Do có chu chuyển khơng ngừng nên VLĐ thường xun có phận tồn lúc hình thái khác sản xuất lưu thông VLĐ điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nen thực thể sản phẩm Trong lúc, VLĐ doanh nghiệp phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải cso đủ lượn VLĐ đầu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như vậy, khiến cho chuyển hóa hình thành vốn q trình ln chuyển thuận lợi VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh gía q trình vận động vật tư, tức phản ánh kiểm tra trình thu mua, mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Nhưng mặt khác, VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông sản phẩm có hợp lý hay khơng ? Bởi vậy, thơng qua q trình ln chuyển VLĐ cịn đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm VLĐ : Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, VLĐ doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh : dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ VLĐ có hai đặc điểm : - Thứ nhất, VLĐ tham gia vào môt chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm - Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, VLĐ thương xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, VLĐ hồn thành vịng chu chuyển 1.1.3.Vai trị VLĐ : Để tiến hành sản xuất, ngồi TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như VLĐ điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác VLĐ điều kiện tiên q trình sản xuất kinh doanh Ngồi VLĐ cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp VLĐ cịn có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa VLĐ cịn giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp VLĐ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, VLĐ đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán 1.2 Phân loại VLĐ nguồn VLĐ: 1.2.1 Phân loại VLĐ: Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất nhiều loại sản phẩm, có nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ Do VLĐ có nhiều loại lại tham gia chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt VLĐ, người ta phải tiến hành phân loại VLĐ theo tiêu chí sau SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội 1.2.1.1 Theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại này, VLĐ chia thành bốn loại: - Vốn vật tư, hàng hóa : khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm,… - Vốn tiền : bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư tài ngắn hạn,… - Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu : bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả : bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp nghĩa vụ cho Nhà nước khoản phải trả cho người lao động - VLĐ khác : bao gồm khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, kí quỹ, kí cược,… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp 1.2.1.2 Theo vai trị lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia thành ba loại: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - VLĐ khâu lưu thông : bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vằng bạc, đá quý,… ); khoản vốn đầu tư ngắn hạn ( đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn,…); khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng,… ) - VLĐ khâu sản xuất : bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển SV: Lê Thị Phương Thảo Mã SV: 09A12514N ... 871 808 Fax : 0203 688 866 2.2 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 2.2.1 Lịch sử đời công ty cổ phần Tứ Đỉnh: Công ty Cổ phần Tứ Đỉnh thành lập theo định số 5300323635... TRẠNG VỀ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TỨ ĐỈNH 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Tứ Đỉnh: Tên công ty : Công ty Cổ phần Tứ Đỉnh Địa : tổ 7, phố Cầu Mây,... hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 17 2.4.1 Quan hệ vốn nguồn vốn công ty cổ phần Tứ Đỉnh: 17 2.4.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh công ty cổ phần