BÀI TẬP CÁ NHÂN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP EXECUTIVE MBA ĐÀO VÂN NAM HOÀN THIỆN THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP EXECUTIVE MBA ĐÀO VÂN NAM HOÀN THIỆN THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Người hướng dẫn khoa học: GS TS HOÀNG ĐỨC THÂN Hà Nội, 2014 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN 1.1 Tầm quan trọng tra chuyên ngành Hải quan 1.1.1 Sự cần thiết tra chuyên ngành Hải quan 11 1.1.2 Vai trò Thanh tra chuyên ngành Hải quan 12 1.2 Những vấn đề tra chuyên ngành Hải quan 23 1.2.1 Qui trình tra chuyên ngành Hải quan 31 1.2.2 Nội dung tra chuyên ngành Hải quan 32 1.2.3 Tổ chức hệ thống tra chuyên ngành Hải quan 35 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến tra chuyên ngành Hải quan 35 1.3.1 Hệ thống luật pháp tra .36 1.3.2 Tình hình xuất nhập hàng hóa quốc gia 41 1.3.3 Nhân tố thuộc đối tượng tra .44 1.3.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật cho hoạt động tra hải quan 46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN VIỆT NAM 47 2.1 Phân tích thực trạng tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam .47 2.1.1 Phân tích thực qui trình tra chuyên ngành Hải quan .50 2.1.2 Phân tích thực nội dung tra chuyên ngành Hải quan: .63 2.1.3 Phân tích thực trạng tổ chức hệ thống tra chuyên ngành hải quan 66 2.2 Phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng đến tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam 74 2.2.1 Thực trạng hệ thống luật pháp tra 74 2.2.2 Thực trạng xuất nhập hàng hóa .81 2.2.3 Thực trạng nhân tố thuộc đối tượng tra .85 2.2.4 Thực trạng sở vật chất kỹ thuật cho hoạt động tra Hải quan .87 2.3 Đánh giá thực trạng tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam: 88 2.3.1 Những kết tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam 90 2.3.2 Những Hạn chế tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam 93 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .95 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2020 101 3.1 Phương hướng hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam đến năm 2020 101 3.1.1 Dự báo bối cảnh tác động đến hoạt động Hải quan Việt Nam 101 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam đến năm 2020 106 3.1.3 Mục tiêu phương hướng hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam đến năm 2020 107 3.2 Giải pháp hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam đến năm 2020 111 3.2.1 Hồn thiện qui trình tra chun ngành 111 3.2.2 Hoàn thiện nội dung tra chuyên ngành: 118 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống tổ chức Thanh tra chuyên ngành 121 3.2.4 Nâng cao lực hiệu lực tra chuyên ngành hải quan Việt Nam 122 3.2.5 Tăng cường sở vật chất, kỹ thuật đại cho tra chuyên ngành hải quan Việt Nam 123 3.3 Kiến nghị 125 3.3.1 Hoàn thiện thể chế pháp luật: 125 3.3.2 Kiến nghị với Bộ tài 127 3.3.3 Đối với Tổng cục Hải quan: .127 KẾT LUẬN 129 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT T Chữ viết TT tắt Nghĩa đầy đủ Tiếng Anh Tiếng Việt HS Hamonized System Hệ thống hài hòa GATT General Agreement on Trade Hiệp định chung Thương mại and Tariff Thuế quan WCO World Customs Organization Tổ chức Hải quan giới WTO World Trade Organization Tổ chức Thương mại giới ASEAN Association of Southeast Asian Hiệp hội quốc gia Đông Nam Nations Á AFTA ASEAN Free Trade Area Khu vực mậu dịch tự châu ASEM The Asia-Europe Meeting Diễn đàn Hợp tác Á-Âu APEC AsiaPacificEconomicCooperation Diễn đàn kinh tế châu Á-Thái Bình Dương CEPT Common Effective preferentinal Chương trình giảm thuế có hiệu Tariff lực chung Kyoto Convention on the Đơn giản hố hài hồ hố thủ simplification and tục hải quan – Công ước Kyoto harmonization of customs sủa đổi năm 1999 procedures - Revised Kyoto Convention 1999 TPP Trans-Pacific Strategic Economic Partnership Agreement VNACC S/VCIS Viet Nam Automated Cargo Hệ thống thông quan tự động Clearance System Cơ chế cửa quốc gia gồm 02 hệ thống nhỏ: (i) Hệ thống thông quan tự động (gọi tắt Hệ thống VNACCS); (ii) Hệ thống sở liệu thông tin nghiệp vụ (gọi tắt Hệ thống VCIS) Hiệp định thương Mại xuyên Thái Bình Dương DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu 1.1: Phản ánh cấu thị trường năm 2013 chia theo kim ngạch xuất kim ngạch nhập 42 Biểu 2.1:Diễn biến nhân sự tham gia các phòng đơn vị Thanh tra Tổng cục Hải quan 48 Biểu 2.2: Công tác tra, kiểm tra của tra Hải quan 49 Biểu 2.3: Phản ánh việc thực hiện qui trình tra chuyên ngành Hải quan 57 Biểu 2.4: Chất lượng thực hiện qui trình tra Thanh tra chuyên ngành Hải quan theo số cuộc tra chuyên ngành năm 2012 và năm 2013 59 Biểu 2.5: Kết quả đánh giá công chức Thanh tra Hải quan 60 Biểu số 2.6: Phản ánh số thu thuế Hải quan Việt Nam 83 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, cơng trình nghiên cứu riêng tơi.Các thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng 11 năm 2014 Tác giả luận văn Đào Vân Nam LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Đạt kết này, Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới quý Thầy giáo, quý Cô giáo trường Đại học Kinh tế quốc dân; đồng chí đồng nghiệp bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Tơi Đặc biệt Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến GS-TS Hoàng Đức Thân, Trưởng khoa Thương mại Kinh tế quốc tế Trường Đại học Kinh tế quốc dân, người trực tiếp hướng dẫn khoa học; Thầy dày công giúp đỡ Tôi suốt q trình nghiên cứu hồn tất luận văn thạc sĩ Xin chân thành cám ơn đến Lãnh đạo, cán công chức Thanh tra Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan đại phương doanh nghiệp giúp đỡ, tạo điều kiện cho Tơi hồn thành luận văn Mặc dù với nổ lực cố gắng thân, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành quý Thầy, quý Cô, đồng nghiệp bạn bè để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2014 Đào Vân Nam MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trên giới, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý tập trung thống c quan Nhà nước, số nước thành lập quan tra, kiểm tra quan hành Đây khơng phải mơ hình phổ biến mà dạng tổ chức tra, kiểm tra Hiện có nước trì loại hình tra theo kiểu Hầu hết nước châu Âu châu á, tổ chức tra, giám sát Quốc hội quan Thanh tra, Kiểm tốn người ta cịn thành lập tổ chức tra, kiểm tra quan hành Nhà nước : cấp liên bang, bang, vùng Bộ, ngành Tổ chức tra, kiểm tra chia làm hai loại : - Các tổ chức kiểm tra, tra thành lập Chính phủ Liên bang, Bang, vùng cấp hành Các nước theo loại điển hình Mỹ, Anh, Đức - Các tổ chức kiểm tra, tra thành lập Bộ, ngành (chủ yếu làm chức tra lĩnh vực Bộ, ngành quản lý thường gọi tra chuyên ngành) Các nước theo loại điển hình Pháp, Nhật, Thụy Sỹ, Bỉ Pháp Bộ có quan Tổng tra, có tới 18 quan tra với quy mô lớn nhỏ khác, có Tổng Thanh tra Tài Tổng Thanh tra Giáo dục Quốc gia thành lập sớm tổ chức quy, đại Hoạt động tổ chức tra, kiểm tra không dừng lại việc xem xét, kết luận xử lý vụ việc cụ thể mà đưa đánh giá, kiến nghị mang tính vĩ mơ nhằm giúp cho quan nhà nước có biện pháp, chủ trương, sách, điều chỉnh tổng thể, góp phần tăng cường kỷ cương pháp luật hiệu lực, hiệu quản lý máy Nhà nước Thanh tra nội dung quan trọng quản lý Nhà nước Hải quan Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát hàng hố, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hố xuất khẩu, nhập Thanh tra Tổng cục Hải quan có vị trí, vai trò quan trọng quản lý nhà nước hải quan Hoạt động tra góp phần đảm bảo việc tuân thủ pháp luật quản lý quản lý nhà nước Sự phát triển kinh tế xã hội việc nước ta trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới WTO làm gia tăng nhanh chóng hoạt động thương mại xuất nhập khẩu, đặt cho ngành Hải quan yêu cầu cấp thiết phải thơng quan hàng hóa nhanh chóng, đồng thời quản lý chặt chẽ hoạt động xuất nhập khẩu, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước Trong bối cảnh đó, chuyển từ phương pháp quản lý truyền thống dựa hoạt động kiểm tra toàn hàng hóa để thơng quan sang phương pháp quản lý tiên tiến dựa kỹ thuật quản lý rủi ro, tức sở thu thập, phân tích, xử lý thông tin để định thông quan, với việc sử dụng giải pháp nghiệp vụ hỗ trợ quản lý rủi ro, kiểm tra sau thông quan, kiểm sốt, thu thập thơng tin, Thanh tra chun ngành trở thành yêu cầu tất yếu khách quan Một mơ hình nghiệp vụ hỗ trợ có hiệu tra chuyên ngành Luật Hải quan tạo sở pháp lý cho việc chuyển đổi phương pháp quản lý từ quản lý truyền thống sang phương pháp quản lý đại dựa vào kỹ thuật quản lý rủi ro, giúp rút ngắn thời gian thông quan, tạo cân yêu cầu tạo thuận lợi quản lý Trước doanh nghiệp phải đến quan Hải quan để làm thủ tục khai báo thông quan, áp dụng công nghệ doanh nghiệp cần khai báo trụ sở doanh nghiệp, giảm đáng kể giấy tờ thay lịêu điện tử Thông quan điện tử thực toàn ngành Hải quan, tạo nên bước ngoặt công tác đại hoá hải quan đạt hiệu định Ngày1-42014, hệ thống kê khai hải quan (HQ) điện tử (VNACCS/VCIS) chính thức vào vận hành cả nước Đây là hệ thống được xây dựng dựa tiêu chí hơn: nhanh hơn, ổn định và chính xác cao VNACCS/VCIS với tốc độ xử lý nhanh chóng chỉ vài giây sau khai báo là DN sẽ nhận được kết quả (đối với tờ khai thuộc luồng Xanh) để lấy hàng VNACCS/VCIS còn được phát triển nền tảng công nghệ cốt lõi của NACCS, phiên bản mới nhất của NACCS - phiên bản 2010 với thiết kế về tính ổn định tới 99,8% Vì vậy, VNACCS/VCIS giúp DN có thể khai báo hải quan ở mọi thời điểm Tuy nhiên vào vận hành nên nhiều lỗi kỹ thuật, hiểu biết vận hành hệ thống quan Hải quan doanh nghiệp, đồng thời qui trình chưa hồn tồn phù hợp cịn nhiều kẽ hở doanh nghiệp lợi dụng để lách thuế, trốn thuế gian lận sách mặt hàng Do yêu cầu đặt cho công tác tra chuyên ngành phải hoàn thiện cho phù hợp để đáp ứng nhu cầu quản lý hải quan tình hình Luật Hải quan đề cao tính tự chịu trách nhiệm doanh nghiệp để góp phần giảm đáng kể chi phí thời gian thơng quan hàng hóa Ngành hải quan áp dụng chương trình quản lý rủi ro để phân loại doanh nghiệp để có phương án kiểm tra, giám sát cho phù hợp miễn kiểm tra( luồng xanh); kiểm tra chi tiết hồ sơ( luồng vàng); kiểm tra thực tế hàng hóa( kiểm tra tỉ lệ: 5%, 10%, kiểm tra toàn lơ hàng) đảm bảo lợi ích doanh nghiệp yêu cầu quản lý nhà nước hải quan đưa phương thức từ tiền kiểm sang hậu kiểm Như mặt hàng thực sai sách mặt hàng, sách thuế, giá phải qua công tác kiểm tra, tra sau thông quan phát được, đặt công tác tra chuyên ngành ngày phải hoàn thiện phát triển chiều rộng chiều sâu Luật Thanh tra năm 2010 xác định rõ quan thực chức tra bao gồm: Thanh tra Chính phủ, Thanh tra bộ, Thanh tra tỉnh, Thanh tra sở, Thanh tra huyện quan giao thực chức tra chuyên ngành tổng cục, cục thuộc bộ, chi cục thuộc sở Mặt khác Luật Thanh tra 2010 tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tra, tạo chủ động định nâng cao trách nhiệm cơng tác tra, trình tự, thủ tục linh hoạt hơn, phù hợp hơn, đặc biệt với tra chuyên ngành Trước đối tượng tra Thanh tra Ngành Hải quan quan Hải quan thực Thanh tra hành tra qui trình nghiệp vụ ngành hải quan Hàng năm, Thanh tra Tổng cục tiến hành hàng chục tra, tập trung vào lĩnh vực việc tuân thủ pháp luật qui trình nghiệp vụ ngành Hải quan Trị giá tính thuế, loại hình xuất nhập khẩu, kho ngoại quan sách mặt hàng sách thuế, trị giá tính thuế, mã số Hàng hóa, v.v qua tra phát xử lý kịp thời nhiều sai phạm, kiến nghị với quan có thẩm quyền khắc phục khiếm khuyết tồn công tác quản lý, sửa đổi, bổ sung, hồn thiện sách, pháp luật, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế, góp phần tăng cường trật tự kỷ cương hoạt động quản lý nhà nước Từ năm 2012 đến vào qui định hành tra chuyên ngành, đối tượng chủ yếu cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động xuất nhập hàng hóa đơn vị hải quan liên quan Do thay đổi đối tượng tra kéo theo thay đổi qui trình thủ tục tra chuyên ngành, nhiều bỡ ngỡ, chưa thấy hết vướng mắc phát sinh thực công tác tra, việc hồn thiện cơng tác tra chuyên ngành công tác thường xuyên liên tục Cùng với trình thúc đẩy xuất loại thuế hay rào cản nhập hàng hóa giảm thiểu, loại giao dịch thương mại diễn đa dạng với quy mô ngày lớn, việc thực tra chuyên ngành ngày có vai trị quan trọng Tuy nhiên, để tra chuyên ngành có hiệu quả, bảo đảm tra đối tượng, thời điểm quy trình, bảo đảm tính hiệu lực tra, việc hồn thiện tra chuyên ngành việc làm cần thiết Điều mặt, tạo sở để công tác tra diễn thuận lợi, tiết kiệm đáng kể thời gian chi phí doanh nghiệp quan hải quan; mặt khác, bảo đảm tra chuyên ngành thực chuyên nghiệp, minh bạch hiệu quả, tăng cường hiệu lực quản lý nhà ... tra Hải quan .87 2.3 Đánh giá thực trạng tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam: 88 2.3.1 Những kết tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam 90 2.3.2 Những Hạn chế tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam. .. VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH HẢI QUAN 1.1 Tầm quan trọng tra chuyên ngành Hải quan 1.1.1 Sự cần thiết tra chuyên ngành Hải quan 11 1.1.2 Vai trò Thanh tra chuyên ngành Hải quan. .. Hải quan Việt Nam 101 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam đến năm 2020 106 3.1.3 Mục tiêu phương hướng hoàn thiện tra chuyên ngành Hải quan Việt Nam