CHƯƠNG I MỤC LỤC CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VL & XDCT1 1 1 1 Đặc điểm tình hình chung tại Công ty CỔ phần SXVL & XDCT1 1 1 1 1 quá trình hình thành và phát triển của Công ty[.]
MỤC LỤC CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VL & XDCT1 1.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty CỔ phần SXVL & XDCT1 1.1.1 trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần SXVL & XDCT1 1.1.2 Đắc điểm tổ chức sản xuất đặc điểm quy trình cơng nghệ Cơng ty CPSXVL & XDCT1 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần SXKD DN: 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Co phần sản xuất vật liệu xây dựng cơng trình 1.2.2 Hình thức cấu tổ chức máy kế tốn 18 1.2.3 Hình thức kế toán: 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SXVL &XDCT1 22 2.1 Cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty cổ phần SXVL & XDCT1 22 2.1.1 Các quy định quản lý vốn tiền 22 2.1.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ: 22 2.2 Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng: 34 2.2.1: Các chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ: 34 2.2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng: 34 CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VL & XDCT1 1.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty CỔ phần SXVL & XDCT1 1.1.1 q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần SXVL & XDCT1 Công ty Cổ phần SXVL & XDCT1 doanh nghiệp Cổ phần Nhà nước hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Cơng ty Xây Dựng Cơng trình Giao thông 1-Bộ Giao thông vận tải Công ty thành lập theo định số 1044/TCCB-LĐ ngày 31/12/2001 với vốn điều lệ tỷ đồng, đó: + Vốn sở hữu Nhà nước: 1.551.000.000 đồng (chiếm 51% vốn điều lệ) + Vốn cổ đơng đóng góp : 1.449.000.000 đồng (Chiếm 49% vốn điều lệ) Hiện nay, Cơng ty có trụ sở đóng : Tầng - nhà tầng Cienco 1Bồ Đề - Long Biên - Hà Nội Văn phịng giao dịch: Thơn Giao Quang - Đại Mỗ - Từ Liêm - Hà Nội Mã số thuế : 0101207804 Chúc nhiệm vụ Công ty: Khai thác sản xuất đá loại vật liệu xây dựng khác Xây dựng công trình giao thơng, cơng nghiệp, dân dụng thuỷ lợi San lấp mặt Vận tải hàng hoá Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá Kinh doanh số ngành nghề khác theo quy định pháp luật Q trình hình thành phát triển Cơng ty: Công ty vào hoạt động năm 2002, gặp khơng khó khăn chưa ổn định mặt tổ chức chưa đầu tư chiều sâu, thị trường cịn hạn hẹp quy mơ sản xuất kinh doanh nhỏ , năm 2002 Công ty thực nhiệm vụ sản xuất vật liệu với giá trị sản lượng lợi nhuận thấp Năm 2003, 2004 Doanh nghiệp tìm kiếm thị trường có nhiều đối tác hơn, số lượng lao động Công ty tăng Cho đến năm 2006 sau Tổng cơng ty góp vốn kiện toàn máy tổ chức, đội ngũ cơng nhân viên chức Cơng ty có nhiều tiến bộ, trình độ tay nghề nâng cao , Đồng thời năm 2008 vốn điều lệ tăng từ tỷ đồng lên tỷ đồng , Năm 2010 vốn điều lệ tăng lên 10 tỷ đồng Nhờ mà Cơng ty có phát triển tăng trưởng vượt bậc mặt tạo tiền đề cho phát triển là: năm mở rộng ngành nghề kinh doanh (Xây dựng công trình giao thơng dân dụng, san lấp mặt bằng, đại tu làm mới, nâng cấp mở rộng đường bộ, sản xuất vật liệu xây dựng, xây dựng cầu ), năm đầu tư có chiều sâu máy móc thiết bị, doanh thu tăng so với năm trước, tiếp tục bổ sung kiện toàn cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân xây dựng để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Bởi mà thời gian vừa qua Công ty liên tiếp thắng thầu cơng trình xây dựng ngồi nước có giá trị lớn mang lại khoản lợi nhuận cao góp phần vào phát triển chung Cơng ty Đảm bảo hồn thành tiêu Tổng cơng ty giao cho, đóng góp đầy đủ nghĩa vụ cho Ngân sách Nhà nước, góp phần nâng cao đời sống tinh thần vật chất Cán cơng nhân viên tồn Cơng ty Ngày đầu thành lập, quy mô Công ty nhỏ, phạm vi hoạt động hẹp tập trung toàn địa bàn tỉnh Sơn La Cho đến quy mô Công ty mở rộng với đà phát triển cơng ty Tính đến năm 2012, cơng trình Cơng ty thi cơng có mặt khắp miền đất nước đặc biệt Công ty hướng tới việc mở rộng thi cơng ngồi nước, thiết lập, mối quan hệ hợp tác kinh doanh trở nên đa dạng với Tổng Công ty Vốn lưu động: Là khoản đầu tư tài ngắn hạn, ký cước ký quỹ Cơng ty Ví dụ ký quỹ để 00/0 giá trị cơng trình, vay ngắn hạn Vốn cố định: Công ty đầu tư tài sản máy móc thi cơng có giá trị lớn máy xúc, máy ủi, máy khoan đá tam dốc, 1.1.2 Đắc điểm tổ chức sản xuất đặc điểm quy trình cơng nghệ Công ty CPSXVL & XDCT1 Sản phẩm Cơng ty Cổ phần SXVL & XDCT1 cơng trình, hạng mục cơng trình Mỗi cơng trình có thiết kế kỹ thuật giá trị dự toán riêng có quy trình cơng nghệ sản xuất gồm giai đoạn: Khảo sát thiết kế → giải phóng mặt → đào đất đóng cọc → thi cơng phần thơ → hồn thiện lắp đặt Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Để tổ chức sản xuất xây lắp, Công ty tổ chức thành đội xây lắp Mỗi đội gồm có đội trưởng, nhân viên kỹ thuật, nhân viên trắc địa khảo sát, thủ kho, công nhân Mỗi đội lại chi thành tổ, đứng đầu đội trưởng sau đội phó cơng nhân Hiện nay, Cơng ty có đội thi cơng cơng trình Mỗi đội có khoảng 20-30 cơng nhân 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần SXKD DN: Công ty tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến dựa ngun tắc tập trung dân chủ Vì quy mơ Cơng ty vừa nhỏ nên phát huy tối đa ưu điểm mơ hình hiệu quả, gọn nhẹ, linh hoạt Sơ đồ 1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phòng vật tư thiết bị Đội TCCT 18BLào Phịng kỹ thuật cơng nghệ Đội TCCT Cầu Vĩnh Tuy Phó giám đốc nội Phịng tổ chức hành Đội TCCT Đường Tránh TH Phó giám đốc sản xuất kinh doanh Văn phòng Đội TCCT TĐ Huội Quảng Đội TCCT NT1.2 Phòng TCKT Đội TCCT CG-NB Phòng KHTK Đội TCCT NMXM Bút Sơn - Hội đồng quản trị: Là quan tổ chức quản lý cao Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị có nhiệm vụ định chiến lược phát triển Công ty, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông, thực hợp đồng kinh tế, cấu tổ chức, cấu quản lý nội Công ty, mua bán cổ phiếu - Giám đốc: Do hội đồng quản trị bổ nhiệm, giám đốc có nhiệm vụ điều hành hoạt động Cơng ty, có nhiệm vụ tổ chức thực định Hội đồng quản trị, tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh phương án đầu tư Cơng ty - Các phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc, phó giám đốc giám đốc đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm - Phòng vật tư thiết bị: Là phận có chức thực công tác điều hành quản lý xe loại, vật tư thiết bị - Phịng kỹ thuật cơng nghệ: Là phận tham mưu giúp giám đốc lĩnh vực quản lý kỹ thuật, xây dựng mục tiêu tiến độ, biện pháp thi cơng, chất lượng cơng trình, có nhiệm vụ vẽ thiết kế giám sát thi công đội sản xuất mặt: Tiến độ thi công, định mức tiêu hao vật tư sáng kiến cải tiến kỹ thuật ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật thực tế sản xuất Bên cạnh phịng kỹ thuật cơng nghệ phối hợp với phịng ban khác lập dự tốn cơng trình giúp Cơng ty tham gia đấu thầu giám sát thi cơng - Phịng tổ chức hành văn phịng: Giải cơng việc có liên quan đến công tác tổ chức đào tạo, xếp nhân lực, cơng tác tiền lương, chế độ sách BHXH, BHYT cho người lao động, quản lý hộ lao động cơng tác văn phịng Cơng ty - Phịng Tài Chính- Kế tốn: Là phận nghiệp vụ tiến hành thực cơng tác kế tốn tài chính: Thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tài theo chế độ, sách Nhà nước quy định Công ty Đồng thời phịng kế tốn tài phải chịu trách nhiệm tốn vốn, đảm bảo cho Cơng ty có vốn liên tục để hoạt động - Phòng Kế hoạch thống kê: Là phận tham mưu giúp giám đốc công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị quản lý hoạt động kinh tế Nhiệm vụ cụ thể là: quản lý định mức kinh tế, kỹ thuật xây dựng, đơn giá hành, chế độ phụ phí, phục cấp sở số liệu thiết kế, tiến độ, khối lượng thực tế, lập dự trù vật tư, xe máy, nhân lực, tài chính, báo cáo tài tình hình thực tiêu trình giám đốc duyệt gửi phòng nghiệp vụ thực Soạn thảo hợp đồng kinh tế, nghiệm thu kỹ thuật bàn giao cơng trình, thu hồi vốn tốn cơng trình - Các đội cơng trình đội sản xuất: Có chức sản xuất, thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình giao Giữa phận với ln có thống đồn kết để sản xuất kinh doanh có hiệu cao 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Co phần sản xuất vật liệu xây dựng cơng trình - Cơng ty áp dụng chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo định Số: 15/2006/QĐ-BTC Bộ tài ngày 20/03/2006 - Niên độ kế tốn áp dụng từ ngày : 01/01/N đến ngày 31/12/N - Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính hàng tồn kho theo phương pháp bình qn gia quyền - Phương pháp trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hệ thống tài khoản công ty áp dụng theo hệ thống tài khoản sau: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Số TT Số hiệu TK Tên tài khoản Cấp Cấp 2 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 01 111 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng, bạc, kim khí qúy, đá qúy 02 112 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng, bạc, kim khí qúy, đá qúy 03 113 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ 04 121 1211 Cổ phiếu 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 05 128 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu tư ngắn hạn khác 06 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 07 131 Phải thu khách hàng 08 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Ghi 09 136 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác 10 138 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu cổ phần hóa 1388 Phải thu khác 11 139 Dự phịng phải thu khó địi 12 141 Tạm ứng 13 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 14 144 Cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn 15 151 Hàng mua đường 16 152 Nguyên liệu, vật liệu 17 153 Cơng cụ, dụng cụ 18 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 19 155 Thành phẩm 20 156 Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bất động sản 21 157 Hàng gửi bán 22 158 Hàng hóa kho bảo thuế 23 159 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 24 161 Chi nghiệp 1611 Chi nghiệp năm trước 1612 Chi nghiệp năm LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN Phải thu nội Phải thu khác 25 211 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 TSCĐ khác 26 212 Tài sản cố định thuê tài 27 213 Tài sản cố định vơ hình 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền phát hành 2133 Bản quyền, sáng chế 2134 Nhãn hiệu hàng hóa 2135 Phần mềm máy vi tính 2136 Giấy phép giấy phép nhượng quyền 2138 TSCĐ vơ hình khác 28 214 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ th tài 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 29 217 Bất động sản đầu tư 30 221 Đầu tư vào cơng ty 31 222 Vốn góp liên doanh 32 223 Đầu tư vào công ty liên kết 33 228 Đầu tư dài hạn khác 2281 Cổ phiếu 2282 Trái phiếu 2288 Đầu tư dài hạn khác Tài sản cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ ... CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VL & XDCT1 1.1 Đặc điểm tình hình chung Công ty CỔ phần SXVL & XDCT1 1.1.1 q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần SXVL & XDCT1 Công ty Cổ phần SXVL & XDCT1... phân công 17 kiểm tra nghiệp vụ nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo tài định kỳ trước Cơng ty - Kế toán viên 1: Phụ trách kế toán tiền mặt, công tác ngân hàng công nợ Theo dõi tiền. .. SXVL & XDCT1 Kế toán trưởng Kế toán viên Kế toán viên Thủ quỹ Kế toán TSCĐ, phân bổ chi phí, thuế, lương Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Kế toán ngân hàng, tiền mặt, cơng nợ Kế tốn đội Xuất phát từ đặc