Có bán tại Phô tô Lộc Hải KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3 ( MỚI 2018 ) MỤC LỤC NHÓM CÂU HỎI 1 8 1 Các trường hợp phát sinh hàng thừa và xử lý hàng thừa trong khâu mua Nêu phương pháp kế toán hàng thừa trong[.]
Có bán Phơ tơ Lộc Hải KẾ TỐN TÀI CHÍNH ( MỚI 2018 ) MỤC LỤC NHĨM CÂU HỎI 1: Các trường hợp phát sinh hàng thừa xử lý hàng thừa khâu mua Nêu phương pháp kế toán hàng thừa khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? 2.Các trường hợp phát sinh hàng thừa thiếu khâu mua Nêu quy định và phương pháp kế toán hàng thiếu khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? .10 Giá thực tế của hàng mua kế toán mua hàng theo phương thức lấy hàng được xác định theo nguyên tắc giá gốc nào? Trình bày ngun tắc giá gớc? Nêu phương pháp kế tốn mua hàng theo phương thức lấy hàng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và cho ví dụ minh họa? 12 Giá thực tế của hàng mua kế toán mua hàng theo phương thức nhận hàng được xác định theo ngun tắc giá gớc nào? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nguyên tắc đó? Nêu phương pháp kế toán mua hàng gửi thẳng cho sở đại lý DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? (giống câu 3) 14 Phô tô Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải Ngun tắc kế toán “Giá gốc” chi phối nào kế toán mua hàng theo phương thức nhận hàng? Trình bày ngun tắc giá gớc? Cho ví dụ minh họa? Trình bày phương pháp kế toán mua hàng gửi bán thẳng DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? (giống câu 3) .14 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” chi phới nào kế toán nghiệp vụ mua hàng theo phương thức nhận hàng? Trình bày nguyên tắc “cơ sở dồn tích”? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế tốn mua hàng phát sinh hàng thiếu DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? + câu 14 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” chi phới nào kế toán nghiệp vụ mua hàng theo phương thức gửi hàng? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nguyên tắc “cơ sở dồn tích”? Nêu phương pháp kế tốn hàng thiếu và xử lý hàng thiếu khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? (câu + câu 6) 15 Các quy định điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ 14 “Doanh thu thu nhập khác” chi phối nào đến kế toán bán hàng? Nêu phương pháp kế toán bán hàng đại lý bên giao đại lý hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa? 15 9.Các trường hợp phát sinh khoản giảm trừ doanh thu? Quy định và pp kế toán trường hợp hàng xuất dùng cho quảng cáo khuyến mại khơng thu tiền DNTM hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ? Ví dụ minh họa? 17 11 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích”chi phới nào kế tốn nghiệp vụ bán hàng? Trình bày nguyên tắc “Cơ sở dồn tích”? Nêu phương pháp kế tốn bán hàng nhậnđại lý hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 Phô tô Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tô Lộc Hải 12.Nguyên tắc kếtoán “Phù hợp” chi phối nào kế toán nghiệp vụ bán hàng? Trình bày nguyên tắc “Phù hợp”? Nêu phương pháp kế toán bán hàng giao đại lý hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 13.Trình bày các trường hợp khuyến mại bán hàng doanh nghiệp và phương pháp kế toán DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 14 Nguyên tắc kếtoán “Phù hợp”chi phới nào kế tốn xuất trực tiếp? Trình bày nguyên tắc “Phù hợp”? Nêu phương pháp kế toán ủy thác xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 16 Nguyên tắc kế toán “cơ sở dồn tích” chi phối đến kế tốn xuất khẩu? Trình bày ngun tắc “cơ sở dồn tích”? Nêu phương pháp kế tốn nhận ủy thác xuất hạch toán hang tồn kho theo pp KKTX tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Cho vd? 20 17 nguyên tắc kế toán “ sở dồn tích” vận dụng trg kế tốn nghiệp vụ xuất khẩu? trình bày ng tắc “cơ sở dồn tích” Vd minh họa nêu phương pháp kế tốn nhận ủy thác xuất HTK theo pp KKTX tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Cho vd ( giống câu 16) 20 18 Quy định thời điểm ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán VN số 14- “Doanh thu thu nhập khác” ảnh hưởng ntn đến ghi nhận DT trg kế toán xuất hh? Cho VD? Nêu pp kế toán giao ủy thác xuất hạch toán htk theo pp KKTX tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Cho vd 20 19 Quy định thời điểm ghi nhận DT theo chuẩn mực kế toán VN số 14 “ DT thu nhập khác” vận dụng ntn trg kế toán xuất hàng hóa? VD? Nêu pp kế tốn giao ủy thác xuất HTK theo pp KKTX tính thuế GTGT theo PP khấu trừ VD? ( giống câu 18) 20 20 theo chuẩn mực kế toán Vn số 14 “DT thu nhập khác” điều kiện ghi nhận doanh thu ghi nhận ntn? Nêu pp kế toán nghiệp vụ xuất trực tiếp Phô tô Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải hạch tốn HTK theo PP KKTX tính thuế GTGT theo pp khấu trừ? Cho vd? .20 21 Nguyên tắc kếtoán “Giá gốc” được vận dụng nào việc xác định trị giá hàng nhập khẩu? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế tốn nghiệp vụ nhập ủy thác ở bên giao ủy thác DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa .20 23 Nguyên tắc kếtoán “Giá gốc” được vận dụng nào việc xác định trị giá hàng nhập ủy thác ở bên giao ủy thác?Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ nhập trực tiếp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa 20 Nhập trực tiếp 20 24 Nguyên tắc kếtoán “Cơ sở dồn tích” được vận dụng nào kế toán nhập hàng hóa? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế tốn nhập ủy thác ở bên giao ủy thác xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa 20 25 Nguyên tắc kếtoán “Cơ sở dồn tích” được vận dụng nào kế toán nhập hàng hóa? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhập trực tiếp doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa 20 - sở kế toán dồn tích 20 26 Nguyên tắc kếtoán “Cơ sở dồn tích” chi phới nào kế tốn nhập ủy thác hàng hóa ỏ bên giao ủy thác? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kếtoán nhập ủy thác ở bên giao ủy thác doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? 20 Phô tô Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải 27.Nêu các qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” chi phối việc xác định trị giá hàng tồn kho? Cho ví dụ minh họa?Trình bày việc vận dụng các quy định đó kế toán nhập khẩu? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ nhập ủy thác ở bên giao ủy thác nhập hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa 20 28 Qui định chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ 02- “Hàng tồn kho” chi phối nào kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nợi dung, quy định kế tốn phương pháp kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp DN kinh doanh dịch vụ kếtoán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 29.Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” được vận dụng nào kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nợi dung, quy định kế toán phương pháp kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 30.Qui định chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ 02- “Hàng tồn kho” ảnh hưởng nào kế toán chi phí dịch vụ chung? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nợi dung, quy định kế tốn phương pháp kế tốn chi phí dịch vụ chung DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụminh hoạ 20 31.Qui định chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ 02- “Hàng tồn kho” tác đợng nào kế toán chi phí dịch vụ? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nợi dung, quy định kế toán phương phápkế toán tổng hợp chi phí dịch vụ DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 Phô tô Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phô tô Lộc Hải 32 Nêu các phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ? Trình bày nợi dung, ưu điểm, nhược điểm, điều kiện áp dụng phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ theo phương pháp giản đơn DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 33 Đới tượng tính giá thành, kỳ tính giá thành sản phẩm dịch vụ? Trình bày nội dung, ưu điểm, nhược điểm, điều kiện áp dụng phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ theo phương pháp hệ số DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 34 Các phương pháp xác định chi phí dịch vụ dở dang ći kỳ? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nội dung, ưu điểm, nhược điểm, điều kiện áp dụng phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụtheo phương pháp tỷ lệ DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoạ 20 35 Nguyên tắc kếtoán “Cơ sở dồn tích” chi phới nào kế toán doanh thu dịch vụ? Cho ví dụ minh họa? Trình bày quy định và phương pháp kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 36 Các khoản giảm trừ doanh thu dịch vụ? Cho ví dụ minh họa? Trình bày quy định và phương pháp kế toán giảm giá doanh thu dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 37.Quy định của Chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ14 “Doanh thu và thu nhập khác” điều kiện ghi nhận doanh thu ảnh hưởng nào đến kế toán doanh thu dịch vụ? Trình bày các điều kiện ghi nhận doanh thu dịch vụ? Trình bày phương pháp kế toán doanh thu dịch vụtrường hợp thu tiền trước cho nhiều kỳ doanh nghiệp dịch vụ kế tốn tổng hợp HTK theo phương Phơ tơ Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 38.Quy định của Chuẩn mực kế tốn Việt Nam sớ14 “Doanh thu và thu nhập khác” xác định doanh thu chi phối đến kế toán doanh thu dịch vụ nào? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế tốn doanh thu dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ kế tốn tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 39 Nguyên tắc kếtoán “Phù hợp” được vận dụng nào kế toán doanh thu dịch vụtrường hợp thu tiền trước cho nhiều kỳ? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán các khoản giảm trừ doanh thu dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 40 Nguyên tắc kếtoán “Cơ sở dồn tích” được vận dụng nào kế toán doanh thu dịch vụtrường hợp thu tiền trước cho nhiều kỳ? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 Phơ tơ Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải NHĨM CÂU HỎI 1: Các trường hợp phát sinh hàng thừa xử lý hàng thừa khâu mua Nêu phương pháp kế toán hàng thừa khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? Nếu hàng thừa xác định nguyên nhân kế toán tiền hành xử lý ngay, cụ thể: - Nếu hàng thừa xác định dôi thừa tự nhiên, vào Phiếu nhập kho Biên xử lý hàng thừa, kế toán ghi: Nợ TK156 (1561): Trị giá hàng thực nhập kho (khơng có thuế GTGT) Nợ TK133 (1331): Thuế GTGT khấu trừ (theo hố đơn) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn hàng hố (theo hố đơn) Có TK711: Trị giá hàng thừa xử lý ghi tăng thu nhập - Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng thừa này, nhận đầy đủ chứng từ, kế toán ghi: Nợ TK156 (1561): Trị giá hàng thực tế nhập kho (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133 (1331): Thuế GTGT đầu vào hàng hố Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn hàng hố Cịn doanh nghiệp định trả lại số hàng thừa bên bán nhờ doanh nghiệp giữ hộ doanh nghiệp nhập kho số hàng hố theo hố đơn, cịn trị giá hàng thừa theo dõi TK002 - Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Kế toán ghi: Nợ TK002: Trị giá hàng thừa giữ hộ người bán Đến xuất trả hàng cho người bán, kế tốn ghi: Có TK002 Nếu hàng thừa chưa rõ nguyên nhân doanh nghiệp định nhập kho tồn số hàng, kế tốn phản ánh sau: Nợ TK156 (1561): Trị giá thực tế hàng nhập kho (chưa có thuế GTGT) Phơ tơ Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phô tô Lộc Hải Nợ TK133 (1331): Thuế GTGT đầu vào hàng hố (theo hố đơn) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá toán hàng hoá (theo hố đơn) Có TK338 (3381): Trị giá hàng thừa chờ xử lý Khi xác định nguyên nhân xử lý số hàng thừa, vào định xử lý cụ thể, kế toán tiến hành ghi sổ theo định khoản sau: - Nếu hàng thừa dôi thừa tự nhiên hay hàng thừa không xác định nguyên nhân, xử lý ghi tăng thu nhập khác: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa xử lý Có TK711: Trị giá hàng thừa xử lý ghi tăng thu nhập - Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp trả lại cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa xử lý Có TK156(1561): Trị giá hàng thừa xuất kho trả lại cho người bán Nếu bên bán nhờ doanh nghiệp giữ hộ kế toán đồng thời ghi nhận bút toán: Nợ TK002: Trị giá hàng thừa giữ hộ người bán Đến xuất trả hàng cho người bán, kế toán ghi: Có TK002 - Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng thừa này, kế toán ghi: Nợ TK338 (3381): Trị giá hàng thừa doanh nghiệp mua lại (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133 (1331): Thuế GTGT đầu vào tương ứng Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn số hàng thừa doanh nghiệp mua lại Ví dụ: mua lô hàng X, trị giá chưa thuế GTGT 100 trđ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Nhập kho phát thừa 20trđ chưa thuế, chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 156: 120 trđ Nợ TK 133: 10trđ Có TK 331: 110 trđ Phơ tơ Lộc Hải Liên tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải Có TK 3381: 20 trđ Phát thừa do: - Bên bán gửi thừa 15 trđ, doanh nghiệp mua thêm trđ, lại k chấp nhận - Số thừa lại xử lý vào nguyên nhân khác Nợ TK 133: 0,5 trđ Nợ TK 3381: trđ Có TK 331: 5,5 trđ Nợ TK 3381: 10 trđ Có TK 156: 10 trđ Nợ TK 3381: 5trđ Có TK 711: 5trđ 2.Các trường hợp phát sinh hàng thừa thiếu khâu mua Nêu quy định và phương pháp kế toán hàng thiếu khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? Quy định: Hàng thiếu kiểm kê tức số lượng hàng có kho thời điểm kiểm kê nhỏ số lượng hàng theo dõi sổ sách kế toán Số chênh lệch, kế toán phải điều chỉnh số liệu hàng hóa sổ sách để khớp với số liệu thực tế kiểm kê Khi phát hàng nhập kho thiếu so với hóa đơn thiếu chưa rõ nguyên nhân, vào biên kiểm nhận hàng hóa, kế tốn hạch toán Nợ TK 156: số hàng thực tế nhập kho Nợ TK 1381: hàng thiếu chờ xử lý Nợ TK 1331: thuế GTTG đc khấu trừ Có TK 111/112/331… Khi xác đinh nguyên nhân hàng thiếu: + Do người bán xuất thiếu, ghi giảm trừ khoản phải trả người bán or thu hồi tiền, ghi: Nợ TK 111/112/331: … Phô tô Lộc Hải 10 Liên tục cập nhật tài liệu ... doanh thu theo chuẩn mực kế toán VN số 14- “Doanh thu thu nhập khác” ảnh hưởng ntn đến ghi nhận DT trg kế toán xuất hh? Cho VD? Nêu pp kế toán giao ủy thác xuất hạch toán htk theo pp KKTX tính... pháp kế toán DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 20 14 Nguyên tắc kếtoán “Phù hợp”chi phối nào kế toán xuất... tục cập nhật tài liệu Có bán Phơ tơ Lộc Hải 12.Nguyên tắc kếtoán “Phù hợp” chi phối nào kế toán nghiệp vụ bán hàng? Trình bày nguyên tắc “Phù hợp”? Nêu phương pháp kế toán bán hàng