(Đồ án hcmute) phân tích quy trình quản lý dòng tiền (tại công ty cổ phần nikken việt nam)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KHOA KINH TẾ PHÂN TÍCH QUY TRÌNH QUẢN LÝ DỊNG TIỀN (Tại cơng ty cổ phần Nikken Việt Nam) GVHD:NGUYỄN THỊ LAN ANH SVTT: LÊ THỊ MỸ HẠNH LỚP : 161250B SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2020 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH QUY TRÌNH QUẢN LÝ DỊNG TIỀN (Tại công ty cổ phần Nikken Việt Nam) Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Lan Anh Sinh viên thực : Lê Thị Mỹ Hạnh Lớp : 161250B Khóa : 2016 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 an LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ths Nguyễn Thị Lan Anh nhiệt tình hướng dẫn, bảo thêm kiến thức thực tế để tơi hồn thành tốt báo cáo Bên cạnh đó, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô Khoa Kinh tế trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh mang lại cho kiến thức sách bản, kĩ suốt năm học qua Tôi xin cảm ơn anh chị công ty cổ phần Nikken Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thơng tin cần thiết, tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm đóng góp lời khun bổ ích để tơi hồn thành báo cáo thực tập suốt qng thời gian thực tập cơng ty Vì có giới hạn thời gian khối lượng kiến thức nên báo cáo khơng thể trình bày cách tốt sai sót điều khơng thể tránh khỏi Rất mong nhận ý kiến đóng góp từ q cơng ty, q thầy bạn đọc! TP.HCM, ngày 10 tháng 07 năm 2020 an DANH MỤC VIẾT TẮT CÁC TỪ SỬ DỤNG STT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ DN Doanh nghiệp FCFE Free Cash Flow to the Firm FCFF Free Cash Flow to Equity NCC Nhà cung cấp NLĐ Người lao động Nikken Việt Nam Công ty cổ phần Nikken Việt Nam SXKD Sản xuất kinh doanh an DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1 Số liệu Kết hoạt động kinh doanh Trang 13 Bảng 1.2 Số liệu Doanh thu từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang 14 Bảng 1.2 Số liệu Chi phí từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang 16 Bảng 1.2 Số liệu LNST từ báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang 17 Bảng 3.1 Số liệu khoản thu khách hàng Trang 36 Bảng 3.2 Số liệu khoản giải ngân ngân hàng Trang 38 Bảng 3.3 Số liệu khoản thu từ nợ vay cá nhân Trang 39 Bảng 3.4 Số liệu khoản công nợ nhà cung cấp Trang 43 Bảng 3.5 Số liệu khoản chi trả nợ gốc vay ngân hàng Trang 45 Bảng 3.6 Số liệu khoản nợ gốc vay cá nhân Trang 46 Bảng 3.7 Số liệu khoản chi lương trích theo lương Trang 47 Bảng 3.8 Bảng phân tích tỷ số toán hành Trang 50 Bảng 3.9 Bảng phân tích tỷ số tốn nhanh Trang 52 Bảng 3.10 Bảng phân tích tỷ số tốn tiền Trang 53 Bảng 3.11 Bảng phân tích tỷ số dịng tiền Trang 54 Bảng 3.12 Bảng phân tích tỷ số dòng tiền doanh thu Trang 55 an DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy công ty Trang Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Trang 10 Sơ đồ 2.1 Phân loại dịng tiền theo hoạt động Trang 20 Sơ đồ 3.1 Quy trình ln chuyển dịng tiền cơng ty Trang 34 Sơ đồ 4.1 Quy trình lập dự báo dịng tiền Trang 59 Biểu đồ 1.1 Biểu đồ Chi phí – Doanh thu – Lợi nhuận sau thuế Trang 14 Biểu đồ 3.1 Biểu đồ dòng tiền vào năm 2019 Trang 35 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ dòng tiền năm 2019 Trang 42 an MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NIKKEN VIỆT NAM 1.1 Thông tin chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2.1 Các giai đoạn hình thành phát triển 1.2.2 Phương châm kinh doanh 1.2.3 Chiến lược, phương hướng hoạt động 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức 1.3.2 Tổng giám đốc 1.3.3 Bộ phận Hành – Nhân 1.3.4 Bộ phận Thu mua - Kho - Xuất nhập 1.3.5 Bộ phận Sản xuất – Kỹ thuật 1.3.6 Bộ phận kế toán 10 1.4 Tổ chức máy kế toán 10 1.4.1 Kế toán trưởng 11 an 1.4.2 Kế toán viên 11 1.4.3 Các sách phương pháp kế tốn áp dụng 11 1.5 Nhận xét báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 1.5.1 Phân tích doanh thu 14 1.5.2 Phân tích chi phí 15 1.5.3 Phân tích Lợi nhuận sau thuế 16 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN 18 2.1 Dòng tiền 18 2.1.1 Khái niệm dòng tiền 18 2.1.2 Phân loại dòng tiền 19 2.1.3 Mối quan hệ dòng tiền lợi nhuận 22 2.2 Quản trị dòng tiền 24 2.2.1 Khái niệm 24 2.2.2 Mục đích vai trị quản trị dịng tiền 25 2.3 Nội dung quản trị dòng tiền Doanh nghiệp 27 2.3.1 Quản lý khoản phải thu 27 2.3.2 Quản lý khoản phải trả 29 2.4 Các tỷ số dòng tiền 30 2.4.1 Tỷ số dòng tiền 30 2.4.2 Tỷ số dòng tiền doanh thu 31 2.4.3 Tỷ số toán hành 31 2.4.4 Tỷ số khả toán nhanh 32 2.4.5 Tỷ số toán nhanh tiền 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG, PHÂN TÍCH QUY TRÌNH QUẢN LÝ DỊNG TIỀN 34 an 3.1 Thực trạng dòng tiền vào 35 3.1.1 Quản lý khoản phải thu từ khách hàng 36 3.1.2 Quản lý khoản thu từ giải ngân 38 3.1.3 Quản lý khoản thu từ nợ vay cá nhân 39 3.1.4 Thực trang theo dõi dòng tiền vào 40 3.2 Thực trạng dòng tiền 42 3.2.1 Quản lý công nợ phải trả nhà cung cấp 43 3.2.2 Quản lý khoản chi trả nợ gốc vay ngân hàng 45 3.2.3 Quản lý khoản chi trả nợ gốc vay cá nhân 46 3.2.4 Quản lý khoản chi lương trích theo lương 47 3.2.5 Thực trang theo dõi dòng tiền 48 3.3 Phân tích tỷ số dịng tiền 50 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUY TRÌNH QUẢN LÝ DÒNG TIỀN 56 4.1 Đánh giá thực trạng 56 4.1.1 Ưu điểm 56 4.1.2 Nhược điểm 57 4.2 Kiến nghị 59 4.2.1 Lập dự báo kế hoạch dòng tiền 59 4.2.2 Cải thiện khoản phải thu 64 4.2.3 Quản lý khoản phải trả 65 KẾT LUẬN 67 an LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế chế thị trường nay, cạnh tranh điều tất yếu Nó vừa mở hội vừa thử thách doanh nghiệp Doanh nghiệp có tổ chức nghiệp vụ hoàn thiện hơn, đảm bảo việc thu hồi vốn liên tục phát sinh lãi ổn định có điều kiện tồn phát triển Ngược lại doanh nghiệp tỏ yếu công việc tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian ngắn đến bờ vực phá sản thực tế kinh tế nước ta chứng tỏ điều Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp phải khơng ngừng cải tiến máy nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mà quy trình quản lý dịng tiền đóng vai trị quan trọng công cụ giúp nhà quản lý hoạch định chiến lược phù với nguồn lực tài công ty Trong khảo sát công ty kinh doanh thất bại U.S Bank, kết cho thấy 82% thất bại họ thường liên quan đến vấn đề dịng tiền, nên ví von quản trị dịng tiền việc điều khiển dịng máu “cơ thể” cơng ty Trong thời gian thực tập công ty cổ phần Nikken Việt Nam, thấy tầm quan trọng việc quản trị dòng tiền cách hiệu, với giúp đỡ nhân viên phịng kế tốn, tơi định chọn đề tài “Phân tích quy trình quản lý dịng tiền cơng ty cổ phần Nikken Việt Nam” làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Nikken Việt Nam - Tìm hiểu sở lý thuyết dòng tiền quản lý quản dòng tiền - Phân tích thực trạng quy trình quản lý dịng tiền công ty năm 2019 - Đề xuất số giải giáp để nâng cao hiệu quy trình quản lý dịng tiền an an an an an an an an an an an an an an an an ... hiểu sở lý thuyết dòng tiền quản lý quản dòng tiền - Phân tích thực trạng quy trình quản lý dịng tiền cơng ty năm 2019 - Đề xuất số giải giáp để nâng cao hiệu quy trình quản lý dịng tiền an Phương... trạng, phân tích quy trình quản lý dịng tiền - Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quy trình quản lý dịng tiền an CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NIKKEN VIỆT NAM 1.1 Thơng tin chung cơng ty. .. cơng ty Hình 1.1 Logo công ty cổ phần Nikken Việt Nam Nguồn: Trang chủ nikkenvietnam.com - Tên công ty tiếng Việt: Công ty cổ phần Nikken Việt Nam - Tên công ty tiếng Anh: Nikken Vietnam Joinstock