Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH P&F VINA GVHD: PHẠM NGỌC TOÀN SVTH: ĐẶNG THỊ THU HIỀN MSSV: 16125025 SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2020 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH P&F VINA Sinh viên thực : ĐẶNG THỊ THU HIỀN Mã số sinh viên : 16125025 Khóa học : 2016 Chun ngành : KẾ TỐN TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH P&F VINA Sinh viên thực : ĐẶNG THỊ THU HIỀN Mã số sinh viên : 16125025 Khóa học : 2016 Chun ngành : KẾ TỐN TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng 07 năm 2020 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Đặng Thị Thu Hiền Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: Phạm Ngọc Tồn Ngày nhận đề tài: MSSV: 16125025 Lớp: 16125CL2 ĐT: 0383746462 Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH P&F VINA Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu sử dụng khóa luận tốt nghiệp tài liệu, số liệu thống kê năm 2019 Nội dung thực đề tài: Chương 1: Giới thiệu chung công ty TNHH P&F VINA Chương 2: Cơ sở lý luận đề tài kế toán thuế giá trị gia tăng Chương 3: Thực trạng công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH P&F VINA Chương 4: Nhận xét kiến nghị Sản phẩm: Báo cáo khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Đặng Thị Thu Hiền MSSV: 16125025 Ngành:Kế toán Tên đề tài: Kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH P&F VINA Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Phạm Ngọc Toàn NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Đặng Thị Thu Hiền MSSV: 16125025 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty P&F VINA Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) an năm 20… LỜI CẢM ƠN Lời mở đầu cho báo cáo thực tập này, em xin chân thành cảm ơn tới Quý Thầy Cô Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh nói chung q thầy Khoa Chất Lượng Cao nói riêng nhiệt tình truyền đạt kiến thức giúp đỡ cho em trình học tập trường Em xin chân thành cảm ơn thầy Phạm Ngọc Tồn, tận tình dạy hướng dẫn cho em để hoàn thành báo cáo thực tập Sau thời gian học tập Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh Tuy quãng thời gian chưa nhiều em tiếp xúc với quý thầy cô qua học em ln cảm nhận tình cảm tâm huyết quý thầy cô không quản ngại đường xa đem đến cho em tình cảm gắn bó kiến thức sâu rộng, điều cần thiết để chúng em làm hành trang vững bước vào đời, làm nên tảng cho chúng em tiếp cận gần với việc tương lai Không đem lại cho chúng em kiến thức qua học, bên cạnh q thầy cịn bồi dưỡng thêm cho em nhiều kiến thức sống xã hội thầy cô nhẹ nhàng lồng ghép vào giảng hàm chứa nhiều ý nghĩa Em hy vọng qua báo cáo – thành suốt thời gian học tập kết tinh kiến thức mà thầy cô tạo dựng cho em chứa đựng tình cảm em để đáp lại phần huyết tâm mà quý thầy cô dành cho em năm qua Qua đây, em xin kính chúc q thầy sức khỏe tốt có nhiều niềm vui để đem đến cho hệ sau em thật nhiều học ngày sâu rộng thú vị Đồng thời cho em xin gửi lời cảm ơn tới cô, chú, anh, chị công ty TNHH P&F VINA, đặc biệt phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn, cung cấp nhiều thơng tin qua củng cố thêm kiến thức mà em học trường lơp để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn i an MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KẾT CẤU KHÓA LUẬN CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH P&F VINA 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 1.3 Tổ chức quản lý công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức 1.3.2 Nhiệm vụ chức quản lý phận công ty 1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.4.2 Chức nhiệm vụ thành phần kế toán 1.5 Chính sách kế tốn cơng ty 1.5.1 Hình thức kế tốn 1.5.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 1.5.3.Các sách khác 10 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 11 2.1 Giới thiệu chung thuế GTGT 11 2.1.1 Khái niệm 11 2.1.2 Đặc điểm thuế GTGT 11 2.1.3 Vai trò thuế GTGT 11 2.1.4 Cơ chế hoạt động thuế GTGT 12 2.1.5 Phương pháp tính thuế GTGT 14 2.1.6 Thủ tục kê khai thuế, nộp thuế, tốn thuế hồn thuế GTGT 15 2.1.7 Hóa đơn, chứng từ 16 2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 17 2.2.1 Chứng từ sử dụng 17 2.2.2 Nguyên tắc xác định thuế GTGT khấu trừ 17 2.2.3 Kết cấu, nội dung phản ánh tài khoản 133 18 ii an 2.2.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào 19 2.2.5 Sơ đồ chữ T 22 2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 23 2.3.1 Chứng từ sử dụng 23 2.3.2 Nguyên tắc xác định thuế GTGT đầu 23 2.3.3 Kết cấu, nội dung phản ánh tài khoản 3331 23 2.3.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ thuế GTGT đầu 23 2.3.5 Sơ đồ chữ T 24 2.4 Lập tờ khai thuế GTGT 26 2.4.1 Nội dung Error! Bookmark not defined 2.4.2 Lập tờ khai thuế GTGT phần mềm Error! Bookmark not defined CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 28 TẠI CÔNG TY TNHH P&F VINA 28 3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 28 3.1.1 Chứng từ sử dụng 28 3.1.2 Tài khoản sử dụng 28 3.1.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 28 3.1.4 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa bán 30 3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 33 3.2.1 Chứng từ sử dụng 33 3.2.2 Tài khoản sử dụng 33 3.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33 3.2.4 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa bán 35 3.2.5 Sổ TK 3331 37 3.1.6 Nhật ký chung 39 3.3 Lập tờ khai thuế GTGT 43 3.3.1 Nội dung tờ khai thuế GTGT 43 3.3.2 Lập tờ khai thuế GTGT phần mềm 45 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 47 4.1 Nhận xét chung 47 4.1.1 Nhận xét công tác kế tốn Cơng ty TNHH P&F VINA 47 4.1.2 Nhận xét kế toán thuế GTGT Công ty TNHH P&F VINA 48 4.2 Kiến nghị 50 4.2.1 Kiến nghị công tác kế tốn Cơng ty TNHH P&F VINA 50 4.2.2 Kiến nghị kế toán thuế GTGT Công ty TNHH P&F VINA 50 PHẦN KẾT LUẬN 53 iii an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐÃ SỬ DỤNG Nghĩa Từ viết tắt GTGT Gía trị gia tăng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XNK Xuất nhập TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân HHDV Hàng hóa dịch vụ NSNN Ngân sách nhà nuoc TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TK Tài khoản iv an Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày phản ánh vào sổ nhật ký chung, vậy khối lượng ghi chép lớn gây khó khăn cho việc theo dõi Theo dõi công ty nên mở thêm số sổ nhật ký chuyên dùng để theo dõi số loại nghiệp vụ chủ yếu mua hàng để tháng kế tốn thuế GTGT lấy số liệu tổng hợp từ nhật chuyên dùng để đối chiếu số liệu tổng hợp sổ chi tiết Thứ tư: Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng Hàng tháng đếm số hóa đơn thực tế so sánh với số lượng bảng kê bán Thứ năm: Về việc lập – hủy hóa đơn GTGT Khi xảy trường hợp ghi sai hóa đơn phải tiến hành hủy hóa đơn Để hủy hóa đơn, doanh nghiệp có cách: + Cách 1: Nếu hóa đơn chưa xé khỏi cuống gạch chéo liên ghi chữ hủy lên liên hóa đơn + Cách 2: Nếu liên xé khỏi cuống hủy hóa đơn tiến hành cách: làm biên hủy hóa đơn ghi rõ nội dung sai, số kỳ hiệu, sêri, ngày, tháng, năm…của hóa đơn sai đó, bên ký đóng dấu xác nhận vào biên hủy hóa đơn Sau thu hồi đủ liên tờ hóa đơn sau gạch chéo ghi chữ hủy bỏ lưu hóa đơn, đồng thời bên bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng ghi tờ hóa đơn “thay tờ hóa đơn ký hiệu, sêri, ngày, tháng, năm” tờ hóa đơn hủy bỏ Thứ sáu: Về kiểm tra đối chiếu số liệu Trong thực tế, công ty kê khai thuế GTGT đơi cịn bỏ sót hóa đơn đầu vào hóa đơn đầu Việc cần phải kế toán điều chỉnh kịp thời vào tháng phát sai sót Với hóa đơn đầu vào thời hạn tháng khai bổ sung cịn q tháng doanh nghiệp không khầu trừ thuế GTGT đầu vào mà kế tốn phải hạch tốn vào chi phí Khi lập tờ khai thuế GTGT phần mềm, kế tốn nên kiểm tra đối chiếu lại số hóa đơn, tổng số tiền, số tiền thuế GTGT với hóa đơn mua vào bán Khi thứ khớp lúc kế tốn nên nộp tờ khai thuế Thứ bảy: Kiến nghị việc quản lý sử dụng hóa đơn Cơ quan thuế quản lý tình hình sử dụng hóa đơn thơng qua báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo q Do đó, để đảm bảo cho việc quản lý thực cách tốt hóa đơn doanh nghiệp phải lập báo cáo cách xác Thứ tám: Kiến nghị việc tốn Tất hóa đơn có giá trị 20 triệu đồng phải toán qua ngân hàng để tránh tình trạng khơng khấu trừ thuế Trường hợp doanh nghiệp 51 an tốn tiền mặt doanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tờ khai sổ chi tiết TK 133 Sau trình tìm hiểu, tiếp xúc với cơng tác kế tốn thuế Cơng ty TNHH P&F VINA, em nhận thấy có vài sự khác biệt lý thuyết học thực tế sau: Cơng ty áp dụng ngun tắc kế tốn tương tự tảng lý thuyết học Sau tìm hiểu Cơng ty, em nắm bắt rõ chứng từ liên quan đến thuế sự khác biệt thực tế với lý thuyết quy trình hình thành loại sổ Tùy theo hình thức, quy mơ, tổ chức hoạt động mà cơng ty hạch tốn sử dụng loại sổ sách khác Ví dụ Cơng ty em thực tập, q trình kế tốn gồm có loại sổ như: sổ nhật ký chung sổ chi tiết 52 an PHẦN KẾT LUẬN Kế toán thuế GTGT phần hành quan trọng công ty Kế tốn thuế ngồi việc tn thủ ngun tắc, chuẩn mực kế tốn cịn phải thực quy định pháp luật thuế Trong pháp luật thuế chưa ổn định, tiếp tục bổ sung, điều chỉnh cơng tác kế tốn thuế quản lý thuế phải trọng Việc hạch toán nghiệp vụ xác định xác số thuế phải nộp giúp cho doanh nghiệp chủ động công tác nộp thuế vào NSNN tạo thuận tiện cho doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ Nhà nước Một chấp hành thực nghiêm chỉnh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp nâng cao uy tín thị trường, đồng thời giúp cho doanh nghiệp lên kế hoạch chi tiền cách hợp lý, không bị động có tình phát sinh thêm số tiền nộp thuế tính sai Tại Cơng ty TNHH P&F VINA, cơng tác kế tốn thuế GTGT ln tn thủ nghiêm ngặt quy định Bộ tài chính, có bước cải thiện đáng kể q trình hoạt động Tuy nhiên, cần hoàn thiện tốt cơng tác kế tốn thuế cho cơng ty, giảm thiểu sai sót xảy từ giúp Công ty ngày vươn xa lĩnh vực hoạt động Quá trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài kéo dài tháng nên việc đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty năm tài khó thực cách xác Đề tài giới hạn phạm vi kế tốn thuế GTGT mà chưa có đủ điều kiện tìm hiểu tồn sắc thuế áp dụng Công ty Những kiến thức chuyên môn học không đủ để áp dụng vào thực tiễn mức độ hiểu biết thân nhiều hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy em mong nhận sự đóng góp q thầy giáo để khóa ḷn hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn – Thầy: Phạm Ngọc Toàn, Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH P&F VINA tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp 53 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AP/15P Liên : Giao cho người mua Số: 0000123 Ngày…02……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG HOA Mã số thuế: 3601038204 Địa chỉ: 95A, Cách Mạng Tháng Tám, P Quyết Thắng, Biên Hòa, Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Vải m 1290 11.007,7519 14.200.000 Cộng tiền hàng: 14.200.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 1.420.000 Tổng cộng tiền toán: 15.620.000 Số tiền viết chữ: Mười lăm triệu sáu tram hai mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 1) 54 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/16P Liên : Giao cho người mua Số: 0000162 Ngày…10……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH HUỲNH HỮU PHÁT Mã số thuế: 3603471250 Địa chỉ: Số 345, KP3, P Bình Đa, Tp Biên Hịa, Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Keo 222 81.081,0811 18.000.000 Thùng Cộng tiền hàng: 18.000.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 1.800.000 Tổng cộng tiền toán: 19.800.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm lẻ bốn nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 2) 55 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/16P Liên : Giao cho người mua Số: 0000616 Ngày…18……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH CHANG YIH Mã số thuế: 3600477135 Địa chỉ: KCN Nhơn Trạch 1, Đường 25B, H.Nhơn Trạch, Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Đế PU 9.500 1.000 9.500.000 Miếng Cộng tiền hàng: 9.500.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 950.000 Tổng cộng tiền toán: 10.450.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 3) 56 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AN/14P Liên : Giao cho người mua Số: 0004196 Ngày…23……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH BÀU SEN Mã số thuế: 3602105527 Địa chỉ: Ấp 3, Bàu Sen, Xã Phú Thạnh, Huyện Nhơn Trạch, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Da PU 240 10.416,6667 2.500.000 Miếng Cộng tiền hàng: 2.500.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 250.000 Tổng cộng tiền toán: 2.750.000 Số tiền viết chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 4) 57 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AM/17P Liên : Giao cho người mua Số: 0006254 Ngày…25……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH HUỲNH MAI Mã số thuế: 3601222658 Địa chỉ: 256/33, Đường Lê Duẩn, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 VPP 2.500.000 5.000.000 Cộng tiền hàng: 5.000.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 500.000 Tổng cộng tiền toán: 5.500.000 Số tiền viết chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 5) 58 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AN/19P Liên : Giao cho người mua Số: 0326411 Ngày…26……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: ĐIỆN LỰC LONG THÀNH Mã số thuế: 3600432744-009 Địa chỉ: Số 5, Đường Lê Duẩn, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Phí điện 13.500.000 13.500.000 Cộng tiền hàng: 13.500.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 1.350.000 Tổng cộng tiền toán: 14.850.000 Số tiền viết chữ: Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 6) 59 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AM/18P Liên : Giao cho người mua Số: 0000422 Ngày…08……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ PIKA Mã số thuế: 3600535754 Địa chỉ: Số 10, Đường Trần Hưng Đạo, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xuất hóa đơn gia cơng giày (T5/2019) 20.000.000 20.000.000 Cộng tiền hàng: 20.000.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 2.000.000 Tổng cộng tiền toán: 22.000.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 7) 60 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AC/19E Liên : Giao cho người mua Số: 0000510 Ngày…15……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Số 5, Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH KIM KIM VIỆT NAM Mã số thuế: 3600682658 Địa chỉ: Phường 12, Quận Tân Phú, TP.Hồ Chí Minh, Việt Nam Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xuất hóa đơn gia cơng giày (T5/2019) 42.500.000 42.500.000 Cộng tiền hàng: 42.500.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 4.250.000 Tổng cộng tiền toán: 46.750.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 8) 61 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AC/20P Liên : Giao cho người mua Số: 0000600 Ngày…19……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Số 5, Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ LUXURY Mã số thuế: 3600577236 Địa chỉ: Phường 5, Quận 8, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Giày xanh đen không hoa văn đôi 1000 80.000 80.000.000 Cộng tiền hàng: 80.000.000 Thuế suất GTGT: 10.%, Tiền thuế GTGT: 8.000.000 Tổng cộng tiền toán: 88.000.000 Số tiền viết chữ: Tám mươi tám triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 9) 62 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AM/18P Liên : Giao cho người mua Số: 0000630 Ngày…20……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Số 5, Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY GOLD LONG JOHN INTERNATIONAL CO.,LTD Mã số thuế: 3600710751 Địa chỉ: Số 200B ,Ấp Hiền Hòa, Xã Phước Thái, Huyện Nhơn Trạch, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Giày xanh đen không hoa văn đôi 2.300 150.000 345.000.000 Cộng tiền hàng: 345.000.000 Thuế suất GTGT: 0%, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 345.000.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm bốn mươi lăm triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 10) 63 an CỤC THUẾ TỈNH ĐỒNG NAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AN/17P Liên : Giao cho người mua Số: 0000670 Ngày…24……tháng…06……năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH P&F VINA Mã số thuế: 3602593514 Địa chỉ: Số 5, Đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: CÔNG TY GOLD LONG JOHN INTERNATIONAL CO.,LTD Mã số thuế: 3600710751 Địa chỉ: Số 200B ,Ấp Hiền Hòa, Xã Phước Thái, Huyện Nhơn Trạch, Tỉnh Đồng Nai Số tài khoản ST T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Giày trắng đen đôi 12.000 140.000 1.680.000.000 Cộng tiền hàng: 1.680.000.000 Thuế suất GTGT: 0%, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 1.680.000.000 Số tiền viết chữ: Một tỷ sáu trăm tám mươi triệu đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (PHỤ LỤC 11) 64 an S an K L 0 ... hành kế toán nên em chọn đề tài: ? ?Kế toán thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH P&F VINA? ?? Mục đích nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH. .. Giới thiệu chung công ty TNHH P&F VINA Chương 2: Cơ sở lý luận đề tài kế toán thuế giá trị gia tăng Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH P&F VINA Chương 4:... chung công ty TNHH P&F VINA Chương 2: Cơ sở lý luận đề tài kế toán thuế giá trị gia tăng Chương 3: Thực trạng công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH P&F VINA Chương 4: Nhận xét
Ngày đăng: 02/02/2023, 09:12
Xem thêm:
