Phân tích hiệu quả Sản xuất kinh doanh & đề xuất hướng bịên pháp nâng cao hiệu quả Sản xuất kinh doanh ở Công ty dệt 8/ 3

Phân tích hiệu quả Sản xuất kinh doanh & đề xuất hướng bịên pháp nâng cao hiệu quả Sản xuất kinh doanh ở Công ty dệt 8/ 3

Lời mở đầu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có mục tiêu bao trùm, lâu dài tối đa hoá lợi nhuận Đó vấn đề bao trùm xuyên suốt thể chất lợng toàn công tác quản lý kinh tế Bở suy cho quản lý kinh tế tất cải tiến đổi nội dung phơng pháp biện pháp áp dụng quản lý kinh tÕ chØ thùc sù mang l¹i ý nghÜa làm tăng hiệu kinh doanh thớc đo chất lợng, phản ánh trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh mà vấn đề sống doanh nghiệp kinh tế thị trờng với đa dạng thành phần kinh tế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển, muốn vơn lên trớc hết đòi hỏi kinh doanh có hiệu Hiệu kinh doanh cao doanh nghiệp có điều kiện mở mang phát triển, đầu t mua sắm máy móc thiết bị, phơng tiên kinh doanh áp dụng tiến kỹ thuật công nghệ mới, cải thiện nâng cao đời sống ngời lao ®éng, thùc hiƯn tèt mäi nghÜa vơ ®èi víi nhà nớc, biết đợc xác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố ảnh hởng tới hiệu để phát huy yếu thố tích cực khắc phục tồn nhằm đa hiệu lên cao Và vấn đề nan giải khó khăn trình kinh doanh doanh nghiệp Điều đồi hỏi nhà doanh nghiệp phải có phơng sách đắn, có chiến lợc phù hợp nh: tung sản phẩm có chất lợng tốt, giá thành hạ, mạng lới phân phối hợp lý, sách tiếp thị rộng khắp, đầu t hợp lý có hiệu quả, linh hoạt sáng tạo trớc biÕn ho¸ cđa hƯ thèng c¸c quan hƯ kinh tÕ đa dạng va phức tạ kinh té thị trờng Hơn doanh nghiệp phải nắm bắt tốt thông tin, khai thác, tận dụng hội để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ chiếm lĩnh thị phần nớc, nâng cao uy tín, chất lợng, giúp doanh nghiệp lên góp phần vào phát triển đất nớc Trớc tình hình ấy, vấn đề hiệu sản xuất kinh doanh đợc ngành cấp đặc biệt doanh nghiệp quan tâm Nhận thức đợc điều xuất phát từ say mê muốn ứng dụng kiến thức đà học vào thực tế thời gian thực tập Công ty Dệt 8/3 em đà tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh Công ty, với kiến thức học đợc trờng giúp đỡ tận tình cô giáo hớng dẫn Nguyễn Vũ Bích Uyên nh quý Công ty Em chọn đề tài tốt nghiệp mình: "Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh đề xuất hớng biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh'' Nội dung đồ án ''lời nói đầu'' lời ''kết'' gồm bốn phần sau: Phần I: Cơ sở lý luận hiệu sản xuất kinh doanh Phần II: Giới thiệu khái quát chung Công ty Dệt 8/3 Phần III: Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Dệt 8/3 Phần IV: Đề xuất hớng biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Dệt 8/3 Trong tìm hiểu thực tế Công ty với thời gian hạn chế nên đồ em tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đợc góp ý phê bình thầy cô để em có có đợc cách nhìn nhận thấu đáo vấn đề mà em đề cập đồ án với mục đích nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Dệt 8/3 Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Cơ sở lý luận hiệu sản xuất kinh doanh I Khái niệm hiệu phân biệt hiệu với kết loại hiệu I.1 Khái niệm I.1.1 Hiệu Là phạm trù phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất I.1.2 Kết Là phạm trù phản ánh thu đợc sau trình kinh doanh hay khoảng thời gian kinh doanh I.1.2 Hiệu kinh doanh Là phạm trù phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất (lao động, máy móc, thiết bị, nguyên liệu, tiền vốn) hoạt động kinh doanh I.2 Phân biệt hiệu với kết + Trình độ sử dụng nguồn lực phản ánh số tơng đối: tỉ số kết hao phí nguồn lực + Chênh lệch kết chi phí số tuyệt đối, phạm trù phản ánh mức độ đạt đợc mặt nên mang chất kết trình kinh doanh không phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất + Nếu kết mục tiêu trình sản xuất hiệu phơng tiện để đạt đợc mục tiêu I.3 Phân biệt loại hiƯu qu¶ a HiƯu qu¶ x· héi HiƯu qu¶ x· hội phạm trù phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất xà hội nhằm đạt đợc mục tiêu xà hội định Các mục tiêu xà hội thờng giải công ăn việc làm, xây dựng sở hạ tầng ; nâng cao phúc lợi xà hội ; nâng cao mức sống đời sống văn hoá tinh thần cho ngời lao động ; đảm bảo nâng cao cho ngời lao ®éng c¶i thiƯn ®iỊu kiƯn lao ®éng ; ®¶m b¶o vệ sinh môi trờng Hiệu xà hội thờng gắn với mô hình kinh tế hỗn hợp trớc hết thờng đợc đánh giá giải góc độ vĩ mô b Hiệu kinh tế Hiệu kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu kinh tế thời kì Hiệu kinh tế thờng đợc nghiên cứu góc độ quản lí vĩ mô Cần ý hiệu kinh tế hiệu kinh doanh vận động chiều Có thể doanh nghiệp đạt hiệu kinh doanh cao song cha kinh tế đà đạt hiệu kinh tế cao lẽ kết kinh tế đạt đợc thời kỳ lúc tổng đơn kết doanh nghiệp c Hiệu qu¶ kinh tÕ- x· héi HiƯu qu¶ kinh tÕ- x· hội phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất xà hội để đạt đợc mục tiêu kinh tế-xà hội định Hiệu kinh tếxà hội gắn liền với kinh tế hỗn hợp đợc xem xét góc độ quản lý vĩ mô d Hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh đối tợng nghiên cứu toàn đề tài mà em đà chọn, đà đợc khái niệm phần trên, gắn với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp II Các tiêu đánh giá hiệu kinh doanh ý nghĩa II.1 Các tiêu đánh giá hiệu kinh doanh Để đảm bảo tính đắn tính thống việc đánh giá đo lờng hiệu hoạt động kinh doanh Về phơng diện tính toán thống kê tiêu đánh giá đo lờng tiêu tơng đối Nó phản ánh đơn vị đầu vào cho đơn vị đầu Kết kinh doanh hoạt động kinh doanh đợc đo nhiều đại lợng Nh chi phí đầu vào giá trị nguồn lực đợc sử dụng Vì hiệu hoạt động kinh doanh đợc xác định hệ thống tiêu II.1.1 Các tiêu hiệu kinh doanh tổng hợp ã Chỉ tiêu doanh lợi : Doanh lợi toàn vốn kinh doanh ( TSCĐ) Lợi nhuận (trớc thuế, sau thuế) DVKD = Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết đồng tài sản doanh nghiệp bỏ thu đợc đồng lợi nhuận ( trớc thuế, sau thuế ) ã Hệ số doanh lợi, doanh thu Hệ số doanh thu, doanh thu = Lợi nhuận (trớc thuế, sau thuế) Doanh thu Hệ số cho biết doanh nghiệp thu đợc đồng lợi nhuận (trớc thuế, sau thuế) từ đồng doanh thu ã Chỉ tiêu hiệu kinh doanh theo chi phí Chỉ tiêu HQKD theo chi phÝ Doanh thu thuÇn = Chi phÝ kinh doanh Chỉ tiêu cho biết doanh nghiệp thu đợc đồng doanh thu cho đồng chi phí bỏ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu lớn nghĩa trình độ sử dụng nguồn lực tham gia vào trình hoạt động kinh doanh tốt ngợc lại tiêu nhỏ trình độ sử dụng u tè chi phÝ cịng kÐm hiƯu qu¶ II.1.2 ChØ tiêu hiệu kinh doanh phận ã Hiệu sử dụng tài sản + Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản kinh doanh Tỷ lệ doanh thu trê n tài sả n = Doanh thu Tổng tài sả n + Hiệu sử dụng TSCĐ H= Lợi nhuận Giá trị TSCĐ + Hệ số tận dụng công suất máy móc thiết bị Hs = Q Q t TK Qt : sản lợng thực tế đạt đợc QTK : sản lợng theo thiết kế + Hiệu sử dụng tài sản lu động H TSLĐ = Lợi nhuận TSLĐ + Vòng quay TSLĐ SVTSLĐ = Doanh thu TSLĐ BQ Số ngày vòng luân chuyển N= Hiệu sử dụng lao động : Công thức : W= GTTSL S Trong ®ã : + 365 S VTSLĐ W : suất lao động tính năm S : Tổng số lao động bình quân tính năm GTTSL : giá trị tổng sản lợng đạt đợc năm Chỉ tiêu phản ánh hiệu có ích lao động trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đợc biểu giá trị tổng sản lợng bình quân doanh nghiệp tổng số lao động bình quân doanh nghiệp ã Hiệu sử dụng nguyên vật liệu + Vòng luân chuyển nguyên vật liệu SD SV NVL = NVL DT NVL Với : SVNVL : số vòng luân chuyển nguyên vật liệu kỳ NVLSD : giá vốn nguyên vật liệu đà dùng NVLDT : giá trị lợng nguyên vật liệu dự trữ kỳ toán + Vòng luân chuyển vật t sản phẩm dỏ dang HHCB SV SPDD = Z DT VT víi : SVSPDD : số vòng luân chuyển vật t sản phẩm dở dang ZHHCB : Tổng giá thành hàng hoá đà chế biến VTDT : giá trị vật t dự trữ kỳ tính toán Hai tiêu cho biết khả khai thác nguồn nguyên liệu doanh nghiệp Các tiêu có giá trị lớn phản ánh doanh nghiệp giảm đợc chi phí kinh doanh cho dự trữ nguyên vạt liệu, giảm bớt nguyên liệu tồn kho, tăng vòng quay vốn lu động Tuy nhiên, ý đến tiêu dẫn đến thiếu lợng nguyên vật liệu dự trữ cần thiết II.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu kinh doanh Các nguồn lực sản xuất xà hội phạm trù khan : ngày ngời ta sử dụng nhiều nguồn lực sản xuất vào hoạt động sản xuất phục vụ nhu cầu khác ngời Trong nguồn lực sản xuất xà hội ngày giảm nhu cầu ngời lại ngày đa dạng tăng không giới hạn Điều phản ánh qui luật khan hiÕm Quy luËt khan hiÕm b¾t buéc mäi doanh nghiệp phải lựa chọn trả lời xác ba câu hỏi : sản xuất gì? sản xuất nh nào? sản xuất cho ai? Vì thị trờng chấp nhạn doanh nghiệp định sản xuất loại sản phẩm (dịch vụ) với số lợng va chất lợng phù hợp Mọi doanh nghiệp trả lời không ba vấn đề sử dụng nguồn lực sản suất xà hội để sản xuất sản phẩm không tiêu thụ đợc thị trờng tức kinh doanh không cã hiƯu qu¶ l·ng phÝ ngn lùc s¶n xt x· hội khả tồn Mặt khác, doanh nghiệp kinh doanh chế thị trờng mở ngày hội nhập phải chấp nhận đứng vững cạnh tranh Muốn chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tạo trì lợi cạnh tranh : chất lợng khác biệt hoá, giá tốc độ cung ứng Để trì lợi giá doanh nghiệp phải sử dụng tiết kiệm nguồn lực sản xuất so với doanh nghiệp khác ngành Chỉ sỏ sản xuất kinh doanh với hiệu kinh tế cao, doanh nghiệp đạt đợc điều Mục tiêu bao trùm, lâu dài doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tối đa hoá lợi nhuận Để thực điều này, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm (dịch vụ) cung cấp cho thị trờng Muốn doanh nghiệp phải sử dụng nguồn lực sản xuất xà hội định Doanh nghiệp tiết kiệm nguồn lực sản xuất có hội đẻ thu đợc nhiều lợi nhuận nhiêu Hiệu kinh doanh phạm trù phản ánh tính tơng đối việc sử dụng tiết kiệm nguồn lực sản xuất xà hội nên điều kiện đẻ thực mục tiêu bao trùm, lâu dài doanh nghiệp hiệu kinh doanh cao phản ánh doanh nghiệp đà sử dụng tiết kiệm nguồn lực sản xuất Vì vậy, nâng cao hiệu đòi hỏi khách quan để doanh nghiệp thục mục tiêu bao trùm, lâu dài tối đa hoá lợi nhuận III Thực chất phạm vi ứng dụng ph ơng pháp phân tích hiệu Để phân tích hoạt động kinh tế đạt kết tốt, xác lợng hoá có nhiều phơng pháp Phơng pháp phân tích co tính chất nghiệp vụ kỹ thuật nhằm xác hoá nội dung phân tích gồm hệ thống phơng pháp tạo thành III.1 Phơng pháp so sánh : Là phơng pháp sử dụng phổ biến phân tích để xác định xu hớng, mức độ biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh phải giải vấn đề nh xác định gốc để so sánh, xác định điều kiện mục tiêu so sánh + thực tế năm so với năm trớc + thực tế doanh nghiƯp so víi thùc tÕ cđa ngµnh Khi so sánh số liệu thành dÃy số, nhận định đợc tình hình phát triển tợng nghiên cứu thời gian dài Phơng pháp so sánh đòi hỏi điều kiện : ã Các tiêu so sánh có nội dụng kinh tế ã Các sè liƯu thu thËp mét kú t¬ng øng Ph¬ng ph¸p so s¸nh thùc hiƯn c¸c nghiƯp vơ sau: + Đánh giá tình hình hoàn thành kế hoạch Bớc quan trọng phân tích hoạt động kinh tế + Đánh giá tình hình phát triển kinh tế đơn vị kỳ nhiều kỳ + Đánh giá sâu sắc trình độ công tác đơn vị kinh tế Bởi lẽ sau so sánh tìm hiểu nhân tố ảnh hởng tình hình tiêu phân tích III.2 Phơng pháp loại trừ : Trong phân tích kinh doanh, nhiều trờng hợp cần nghiên cứu ảnh hởng nhân tố đến kết kinh doanh nhờ phơng pháp loại trừ Loại trừ phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến kết kinh doanh cách loại trừ ảnh h ởng nhân tố khác Để nghiên cứu ảnh hởng nhân tố phải loại trừ ảnh hởng nhân tố khác Muốn vậy, có thẻ trực tiếp dựa vào mức biến động nhân tố dựa vào phép thay lần lợt nhân tố Cách thứ gọi số chênh lệch Cách thứ thay liên hoàn Phơng pháp loại trừ thực nhiệm vụ sau : + Các nh©n tè cã quan hƯ víi chØ liƯu ph©n tÝch dới dạng tích số (hoặc thơng số) + Việc xếp định hớng ảnh hởng nhân tố cần tuân theo qui luật lợng biến dẫn đến chất biến III.3 Phơng pháp liên hệ Mọi kết kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với mặt phận Để lợng háo mối liên hệ phơng pháp đà nêu phân tích kinh doanh sử dụng phổ 10 * Hiệu sử dụng TSLĐ năm 2000 đồng gia trị TSLĐ đem lại cho công ty 0,00037 đồng lợi nhuận Còn năm 2000 đồng gia trị TSLĐ đem lại cho công ty 0,00125 đồng lợi nhuận Năm 2001 công ty đà sử dụng tài sản lu động có hiệu cao năm 2000 b) Hiệu sử dụng lao động STT Chỉ tiêu ĐVtính Giá trị tổng sản lợng Triệu đồng Số lao động bình quân Ngời/năm Số ngày làm việc bình Ngày/năm quân Số ca làm việc Số làm việc bình quân Tổng quĩ lơng Lợi nhuận Lơng bình quân Năm Năm So 2000 2001 sánh 154500 190462 35962 Ca /ngày Giờ/ca Triệu đồng Triệu đồng 1000 đ /tháng /ngời Nguồn : trích phòng TC-Hành Bảng III.2.1 Một số tiêu lao động công ty Dệt 8/3 Bảng III.2.1 b Các tiêu hiệu sử dụng lao động STT Chỉ tiêu ĐV tính Năm Năm So 10 /ngời 2000 47,9 2001 60,4 sánh 12,5 0,015 0,015 Năng suất lao động W = Năng suất lao động bình quân/ Giờ GTTSL S 39 6đ W N.C.G Lợi nhuận bình quân 10 đ /ngời lao động tạo 0,023 0,095 0,072 /năm Qua bảng III.2.1 b : ta thấy suất lao động công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 12,56 triệu đồng ngời năm Nguyên nhân tốc độ tăng tơng đối giá trị tổng sản lợng tăng mà lợng công nhân giảm Lý sản phẩm sản xuất công ty nhiều hơn, trình độ tay nghề công nhân cao Số sản phẩm / 1ca/1 ngời cao trớc, thời gian hoàn thành sản phẩm công nhân thấp trớc Điều chứng tỏ trình độ sử dụng lao động hay hiệu sử dụng lao động công ty tốt Lợi nhuận bình quân lao động tạo năm năm 2001 cao năm 2000 tỷ suất lợi nhuận bình quân công nhân tạo sản phẩm cho công ty tăng 7200đồng/1 ngời/năm Nguyên nhân tốc độ tằng tơng đối lợi nhuận cao mà số lợng lao động công ty đà giảm xuống công ty thực giảm biên chế Tóm lại thông qua tiêu hiệu sử dụng lao động ta thấy năm 2001 công ty đà sử dụng nguồn lực lao động có hiệu so với năm 2000 c) Phân tích hiệu sử dụng nguyên vật liệu Ta có công thức : Sức sản xuất đồng chi phí NVL = Doanh thu Nguy ê n vật liệu - Năm 2000 Sức sản xt cđa ®ång chi phÝ NVL = 40 184032 = 1,28 143112 Chỉ tiêu cho biết đồng NVL tham gia kỳ sản xuất đem lại 1,28 đồng doanh thu - Năm 2001 Sức sản xt cđa ®ång chi phÝ NVL = 232775 = 1,20 192675 Cứ đồng NVL tham gia sản xuất kỳ đem lại 1,2 đồng doanh thu Sức sinh lời đồng chi phí NVL = Lợi nhuận Nguy ê n vật liệu Năm 2000 Sức sinh lêi cđa ®ång chi phÝ NVL = 77 = 0,0005 143112 tiêu biết đồng chi phí NVL đem lại 0,0015 đồng lợi nhuận sức tiêu hao NVL = Chi phí NVL Doanh thu Năm 2000 søc tiªu hao NVL = 143112 = 0,77 184032 ChØ tiêu cho biết để có đợc đồng doanh thu cần tiêu hao 0,77 đồng nguyên vật liệu 41 Năm 2001 sức tiêu hao NVL = 192675 = 0,82 232775 qua tiêu ta biết để có đợc đồng doanh thu cần tiêu hao 0,82 đồng NVL tiêu đơn vị Năm Năm (triệu 2000 2001 184032 77 143112 1,28 0,0005 0,77 232775 300 192675 1,20 0,0015 0,82 Chênh lệch % đồng) Doanh thu Lợi nhuận Chi phí NVL DT/NVL LN/NVL Sức tiêu hao NVL 48743 223 49563 -0,08 0,001 0,05 126,4 389,6 134,6 93,7 300 106,4 Qua phân tích ta dễ dàng nhận thấy doanh thu năm 2001 tăng so với năm 2000 48743 triệu đồng Năm 2000 công ty bỏ đồng nguyên vật liệu thu đợc 1,28 đồng doanh thu Năm 2001 đồng bỏ mua nguyên vật liệu thu đợc 1,2 đồng doanh thu chứng tỏ đồng nguyên vật liệu năm 2000 công ty dử dụng có hiệu năm 2001 Nguyên nhân sức tiêu hao nguyên vật liệu năm 2000 Năm 2001 nguyên vật liệu công ty có đợc 0,0015 đồng lợi nhuận Năm 2000 thu đợc 0,0005 đồng chứng tỏ năm 2001 công ty sử dụng đồng nguyên vật liệu có hiệu năm 2000 Nguyên nhân tốc độ tăng trởng đối lợi nhuận cao so với nguyên vật liệu Nguyên nhân : - Chi phí nguyên vật liệu tăng nên doanh thu tăng : 42 (192675-143112)x1,28=63440640 (nghìn ®ång) - Do hiƯu st sư dơng nguyªn vËt liƯu giảm nên doanh thu giảm : (1,20-1,28)x192675=-15414000(nghìn đồng) Tổng hợp hai nhân tố ta thấy doanh thu tăng : 63440640-15414000=48026640 (nghìn đồng) Nh qua phân tích ta thấy tình hình sử dụng NVL công ty năm 2001 hiệu năm 2000, điểm mạnh công ty cần phát huy Qua bảng III 2.1.a tiêu hiệu sử dụng tài sản.Tài sản yếu tố quan trọng, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để trình hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao phải sử dụng tài sản có hiệu Hiệu sử dụng tài sản vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển doanh nghiệp Đánh giá trình độ quản lý doanh nghiệp, quy mô sản xuất Vậy mà qua bảng III 2.1.a tiêu hiệu sử dụng tài sản vòng quay công ty lại thấp Vậy ta sâu vào tìm hiểu nguyên nhân ? Phân tích chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm số sản phẩm chủ yếu công ty năm 2001 Đơn STT Sản phẩm Sản lợng Giá thành sản xuất Giá bán đơn vị sản vị sản xuất đơn vị sản phẩm phẩm tính năm 2001 2000 43 2001 2000 2001 2000 Sỵi A Kg 2,522 2,130 24431,02 26432,16 28095,67 29868,34 Sỵi B Kg 1,752 1,706 25329,81 29539,89 29192,28 33380,07 Sỵi ý Kg 1,989 2,024 30673,18 28141,26 35274,15 31799,62 V¶i méc Kg 11,250 10,375 20256,83 21986,87 23295,35 24845,16 Vải thành (m) 14,569 13,768 24096,83 25176,91 27711,04 28449,90 (m) 1,168 0,987 25270,23 30281,17 29060,76 34217,72 phẩm Vải XK PVXK Nguồn : Phòng khtt công ty Dệt 8/3 Căn bảng III.2.1c : Lập bảng phân tích chi phí 1000 đồng giá trị sản lợng Đơn vị : đồng STT Sản phẩm Sợi A Sợi B Sợi ý Vải mộc Vải thành phẩm Vải XK PVXK Cộng Tổng giá thành tính theo Q0i.Z0i Q1i.Z0i Q1i.Z1i 56300,5 66661,9 6615,03 50395,05 51753,89 44377,83 56957,91 55972,97 61008,96 302813,78 247352,29 227889,34 346635,7 366802,4 350669,42 29887,51 35368,4 29515,63 842990,45 823911,85 775076,21 Tæng doanh thu tÝnh Q0i.G0i Q1i.G0i 63619,56 75327,95 56946,4 58481,88 64362,43 63249,44 257768,54 279508,05 391698,22 414486,59 33772,98 39966,3 868168,04 931020,21 Trong : Q0i, Q1i : lần lợt sản lợng sản xuất năm 2000 2001 G0i, G1i : giá bán đơn vị sản phẩm i năm 2000 2001 Z0i, Z1i : lần lợt giá thành đơn vị sản phẩm i năm 2000 năm 2001 F0, F1 : chi phí 1000đ giá trị sản lợng hàng hoá năm 2000 năm 2001 44 Qua bảng ta có tiêu : Nhân tố cấu sản lợng Nhân tố giá thành đơn vị Nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm s¶n phÈm ∆F -101,97 ∆Z -52,45 ∆GF 36,32 F0 970,99 Z0 884,95 Z1 832,50 F1 869,02 Z1 832,50 F1 869,02 Trong ®ã : n F0 = ∑ Q0 i Z0 i i =1 n ∑ Q0 i G0 i n × 1000 ; i =1 F0 = ∑ Q1i Z1i i =1 n ∑ Q1i G1i i =1 n Z0 = ∑ Q1i Z0 i i =1 n ∑ Q1i G0 i × 1000 n × 1000 ; i =1 Z1 = ∑ Q1i Z1i i =1 n ∑ Q1i G0 i × 1000 i =1 NhËn xÐt : - C¬ cÊu sản lợng công ty năm 2001 tốt so với năm 2000 - Giá thành đơn vị sản phẩm c: Năm 2001 giảm so với năm 2000 Z=+52,45 đồng sản phẩm Do công ty đà sử dụng nguồn lực chi phí đơn vị sản phẩm có hiệu Tuy giá bán Tổng sản phẩm so với năm 2000 thấp Nhng giá bán đơn vị sản phẩm năm 2001 lại tăng lên Do công ty Tổng doanh thu tăng lên Do hiệu suất tài sản lu động tăng Tài sản lu động năm 2001 quay vòng nhanh so với năm 2000 III.5 Phân tích tình hình tài công ty Dệt 8/3 45 Phần I : Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dệt 8/3 ngày 31/12/2001 Mà số Kỳ trớc Kỳ Luỹ kế từ đầu năm ChØ tiªu 01 192242 233000 425242 Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02 192242 23000 425232 khoản trừ (03=05+07) 03 8210 225 8435 +Giảm giá hàng bán 05 6172 189 6361 +Hàng bán bị trả lại 06 2029 36 2065 +Thuế TTĐB, thuế xuất ph¶i 07 2029 36 2065 nép 10 184032 232775 418872 1-Doanh thu (10=01-03) 11 163532 212775 376107 2-Giá vốn hàng bán 20 20500 20200 40700 3-Lợi nhuận gộp (20=10-11) 21 1585 1400 2985 4-Chi phí bán hàng 22 18838 18500 37338 5-Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 30 77 300 377 6-Lợi nhuận từ HĐSX KD 31 7-Thu nhập từ hoạt động tài 32 8-Chi phí hoạt động tài 40 Tổng doanh thu: Trong : 9-Lợi nhuận từ hoạt động tài (40=31-32) 46 10-Các khoản thu nhËp bÊt thêng 41 11-Chi phÝ bÊt thêng 42 12-Lỵi nhn bÊt thêng (50=41-42) 13-Tỉng lỵi nhn tríc th (60=30+40+50) 60 77 300 377 nép (60*32%) 70 24 96 120 15-Lỵi nhn sau th-70) 80 53 204 257 14-Th thu nhập doanh nghiệp phải 47 Phần II : Tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc: Đơn vị :Triệu đồng Chỉ tiêu Số Số phải Số đà nộp Số phải nộp nộp trong kỳ phải nộp kỳ trớc kỳ cuối kỳ 5=2+3-4 I ThuÕ 271 13374 11075 6570 1-ThuÕ doanh thu hc VAT 1343 9278 8756 1865 24 96 98 22 936 832 611 2157 8-TiỊn th ®Êt 567 671 871 367 9-Các loại thuế khác 481 1407 4325 1563 II Các khoản phảI nộp khác 920 1090 414 1596 4271 13374 11075 6570 2-Thuế tiêu thụ đặc biệt 3-Th thu nhËp doanh nghiƯp 4-Th lỵi tøc 5-Th tiỊn vốn 6-Thuế tài nguyên 7-Thuế nhà đất Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản phải nộp khác Tổng cộng Bảng cân đối kế toán công ty dệt 8-3 ngày 31-12-2001 48 Đơn vị :Triệu đồng STT Tài sản Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Số đầu Số cuối số A Mà năm năm 100 205240 238239 111 387 4392 112 175 3642 113 52 548 120 160 202 (100=110+120+130+140+150+160) I 110 Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 121 160 202 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 128 160 202 Đầu t ngắn hạn khác 129 160 202 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn(*) 130 160 202 III Các khoản phải thu 131 85228 113168 Phải thu khách hàng 132 55741 64070 Trả trớc cho ngời bán 133 16076 19532 Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 134 8879 24138 Ph¶i thu néi bé 135 4543 5337 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 136 3547 4012 Phải thu nội khác 138 996 1325 Các khoản phải thu khác 139 47 91 Dự phòng khoản phải thu khó đòi(*) 140 47 91 IV Hµng tån kho 141 119565 120697 Hµng mua đờng 142 7981 9863 Nguyên vật liƯu, vËt liƯu tån kho 143 24821 45143 C«ng cô, dông cô kho 144 1601 6253 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 145 18133 21486 Thµnh phÈm tån kho 146 8974 9732 Hµng hoá tồn kho 147 42314 23714 49 Hàng gửi bán 149 5741 8108 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho* 150 5741 8108 V Tài sản lu động khác 151 5741 8108 Tạm ứng 152 5741 8108 Chi phÝ tr¶ tríc 153 5741 8108 Chi phÝ chê kÕt chun 154 5741 8108 Tµi sản thiếu chờ xử lý 155 5741 8108 Các khoản cầm cố,ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 160 5741 8108 VI Chi phÝ sù nghiÖp 161 5741 8108 Chi phí nghiệp năm trớc 162 5741 8108 Chi phí nghiệp năm 200 5741 8108 B Tài sản cố định đầu t dài hạn 337819 353109 (200=210+220+230+240) 210 I Tài sản cố định 211 337729 352886 Tài sản cố định hữu hình 212 186918 190987 -Nguyên giá 213 217432 227958 -Giá trị hao mòn luỹ kế* 214 (30514) (36971) Tài sản cố định thuê tài 215 104510 124308 -Nguyên giá 216 231410 237266 -Giá trị hao mòn luỹ kế * 217 (125900) (112958) Tài sản cố định vô hình 218 46301 37591 -Nguyên giá 219 61410 53490 -Giá trị hao mòn luỹ kế * 220 (15109) (15899) II Các khoản đầu t tài dài hạn 221 (15109) (15899) Đầu t chứng khoán dài hạn 222 (15109) (15899) Góp vốn liên doanh 228 (15109) (15899) Đầu t dài hạn khác 229 (15109) (15899) Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn* 230 (15109) (15899) III Chi phí xây dựng dở dang 240 90 223 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 250 90 223 50 Tổng cộng tài sản(250=100+200) Nguồn vốn 543059 591348 300 A Nợ phải trả (300=310+320+330) 310 519445 556519 I Nợ ngắn hạn 311 167345 185525 Vay ngắn hạn 312 79657 121481 Nợ dài hạn, đến hạn trả 313 79657 121481 Phải trả cho ngời bán 314 79257 47540 Ngêi mua tr¶ tiỊn tríc 315 Th khoản phải nộp cho Nhà nớc 316 Phải trả công nhân viên 317 4721 13374 Phải trả cho đơn vị nội 318 3440 3130 Các khoản trả, phải nộp khác 320 3440 3130 II Nợ dài hạn 321 3440 3130 Vay dài hạn 322 344720 369136 Nợ dài hạn 330 252987 343287 III Nợ khác 331 91733 25849 Chi phí phải trả 332 7380 1858 Tài sản chờ xử lý 333 3145 667 NhËn ký q, ký cỵc dài hạn 400 2165 918 B Nguồn vốn chủ sở h÷u 410 2070 273 I Nguån vèn, quü 411 23614 34829 Nguån vèn kinh doanh 412 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 69436 62633 Chênh lệch tỷ giá 414 69436 62633 Quỹ đầu t phát triển 415 69436 62633 Quỹ dự phòng tài 416 69436 62633 Lợi nhuận chia ph©n phèi (luü kÕ) 417 69436 62633 Nguån vèn đầu t xây dựng 420 (45822) (27804) II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 421 (45822) (27804) Quü dự phòng trợ cấp, việc làm 422 (45822) (27804) 51 Quỹ khen thởng phúc lợi 423 (45822) (27804) Quỹ quản lý cấp 424 (45822) (27804) Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 425 (45822) (27804) -Nguån kinh phí nghiệp năm trớc 426 (45822) (27804) -Nguồn kinh phí nghiệp năm 427 (45822) (27804) Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 430 (45822) (27804) 543059 591348 Tổng cộng nguồn vốn(430=+300+400) Qua bảng cân đối kế toán ta có : Bảng phân tích cấu tài sản : STT Chỉ tiêu Đầu năm Tiền Tỷ Cuối năm Tiền Tỷ Đầu năm so với cuối năm Tiền Tỷ (Tr.đồn trọng (Tr.đồng trọng A Tài sản lu động I ĐTNH Tiền (Tr.đồ trọng g) 205240 (%) 37,7 ) 238239 (%) 40,2 ng) 32999 (%) +16,0 387 0,07 4392 0,7 4005 +1034, II Đầu t tài ngắn _ III IV V hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lu động 85288 119565 15,7 21,9 113168 120679 19,1 20,4 27880 1316 +32,6 +1,1 VI B khác Chi phí nghiệp Tài sản cố định 337819 62,2 353109 59,7 15290 +4,5 I II ĐTDH Tài sản cố định Đầu t tài dài 337729 62,1 352886 59,6 15157 +4,4 III h¹n Chi phÝ XDCB dë 90 0,01 223 0,03 133 +158,8 52 IV dang Ký quĩ, ký cợc Tổng tài sản 543059 100 591348 100 48289 +8,8 Qua bảng ta thấy TSCĐ ĐTDH cuối năm tăng so với đầu năm số tơng đối tuyệt đối chứng tỏ công ty đầu t vào tài sản cố định, qui mô sở vật chất kỹ thuật đợc nâng cao Qua bảng cân đối kế toán ta có bảng phân tích cấu nguồn vốn sau: Đầu năm STT Chỉ tiêu Tiền Cuối năm Tỷ Tiền Tỷ (Tr.đồng) trọng (Tr.đồng) trọng (%) 95,6 30,8 14,7 14,6 0,86 0,6 A I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế phải trả Phải trả công nhân 519445 167345 79657 97527 4721 3440 II III B I viên Nợ dài hạn Nợ dài hạn khác Vốn chủ sở hữu Vốn quĩ Vốn kinh doanh LÃi để lại Chênh lệch giá trị 344720 7380 23614 69436 -45822 63,4 1,3 4,3 II 100 Cuối năm Tiền Tỷ (Tr.đồn trọng (%) 94,1 31,3 20,5 8,0 2,2 0,5 g) 37074 18180 41824 -31987 8653 -310 (%) +7,1 +10,8 +52,5 -40,2 +183,2 -9,0 369136 1858 34829 62633 -27804 62,4 0,3 5,8 24416 -5522 11215 +7,0 -74,8 +47,4 10,5 -6830 -73626 -9,7 591348 100 48289 +8,8 +ĐG lại TS Nguồn kinh phí 543059 Đầu năm so víi nghiƯp Tỉng céng ngn 12,7 vèn 53 556519 185525 121481 47540 13374 3130 ... sở lý luận hiệu sản xuất kinh doanh Phần II: Giới thiệu khái quát chung Công ty Dệt 8 /3 Phần III: Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Dệt 8 /3 Phần IV: Đề xuất hớng biện pháp nâng cao hiệu. .. sản xuất kinh doanh công ty, ta phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty phân tích tiêu tài để làm sở cho việc đánh giá cách xác III.1.1 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty Dệt 8 /3 Công ty. .. 10.1 2 830 89.1 930 89.4 1007 98.9 952 28.8 230 3 31 .2 2218 30 .2 2198 CNV 1999 32 33 33. 5 35 .5 2000 32 25 32 34 5 2001 31 50 30 32 0 lÖ lÖ lÖ % 71.2 68.8 69.8 Bảng II.1 cấu lao động công ty dệt 8 /3 Nhìn