(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015 2017
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO (VIỆT NAM) GIAI ĐOẠN 2015-2017 Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thúy Hiền MSSV : 16125123 Lớp : 161250B Khóa : 2016 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2020 LỜI CẢM ƠN năm không dài ngắn, khoảng thời gian đủ đẹp để em sống, học tập, vui buồn nhà thứ hai mang tên Sư Phạm Kỹ Thuật Những năm tháng đại học kết thêm nhiều bạn mới, học tập hướng dẫn đội ngũ giáo viên đầy tâm huyết nhiệt thành nơi Em khơng biết nói gửi lởi cảm ơn thật sâu sắc đến quý thầy cô – người vô tận tụy giảng dạy truyền đạt nhiều kiến thức hữu ích đến hệ sinh viên Trong phải đặc biệt kể đến cô ThS Trần Thụy Ái Phương, người đồng hành em suốt chặng đường làm báo cáo, người hết lòng giúp đỡ dẫn, để em hồn thành tốt Bài báo cáo khóa luận tốt nghiệp ngày hơm Kính mong Phương tồn thể q thầy ln vui vẻ, có sức khỏe dồi để tiếp tục cống hiến cho nghiệp giáo dục tương lai Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị, tận tình dẫn bỏ qua sai sót suốt q trình làm việc Nhờ làm việc môi trường chuyên nghiệp thân thiện giúp em học hỏi nhiều điều bổ ích tư kiến thức Kính chúc cơng ty ln phát triển tốt đạt nhiều mục tiêu tới Trải nghiệm vừa thực tế, vừa áp dụng kiến thức lý thuyết trường, vừa phải tự tìm tịi thêm ti tỉ kiến thức chun mơn khác để đúc kết khố luận có chiều sâu khơng dễ dàng Em xem hội, thách thức kỷ niệm với cảm xúc khác Em xin nghiêm túc tiếp thu lời góp ý thầy để thân rút nhiều học quý báu nổ lực sau Em xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 09 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thúy Hiền MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN DN HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu CP Chi phí BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ GVHB Giá vốn hàng bán ROA Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu NV Nguồn vốn BCĐKT Bảng cân đối kế toán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh DT Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế BCTC Báo cáo tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn LNKT Lợi nhuận kế toán VN Việt Nam TNDN Thu nhập DN I DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.3: Phân tích quan hệ cân đối TSLĐ với NNH TSCĐ với NDH 24 Bảng 3.4: Lưu chuyển tiền hoạt động qua năm 2015-2017 42 Bảng 3.5: Thể tỷ số khả hoạt động Công ty qua năm 2015-2017 47 Bảng 3.6: Thể tỷ số quản lý nợ Công ty qua năm 2015-2017 51 II DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy Công ty Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 12 Biểu đồ 3.1 Thể tình hình tài sản Cơng ty qua năm 2015-2017 26 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu Tổng tài sản Công ty qua năm 2015-2017 27 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty năm 2015-2017 28 Biểu đổ 3.4: Cơ cấu tài sản dài hạn Công ty năm 2015-2017 19 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2015-2017 32 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu Nợ phải trả Công ty qua năm 2015-2017 33 Biểu đồ 3.7: Cơ cấu chi phí Cơng ty qua năm 2015-2017 38 Biểu đồ 3.8: Biến động LNST Công ty qua năm 2015-2017 40 Biểu đồ 3.9: Biến động DT bán hàng, Chi phí, LNST Cơng ty qua năm 2015-2017 41 Biểu đồ 3.10: Dòng lưu chuyển tiền qua năm 2015-2017 42 Biểu đồ 3.11: Thể tỷ số tốn Cơng ty qua năm 2015-2017 45 Biểu đồ 3.12: Thể tỷ số Nợ/ Tổng tài sản Công ty 2015-2017 51 Biểu đồ 3.13: Thể khả sinh lời Công ty qua năm 2015-2017 53 Bảng 3.1: Phân tích quan hệ cân đối VCSH tài sản thiết yếu 35 Bảng 3.2: Phân tích quan hệ cân đối nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định với Tài sản có 36 III MỤC LỤC MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU II DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ III MỤC LỤC Iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO (VIỆT NAM) 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 1.4 Mục tiêu, chức nhiệm vụ hoạt động 1.4.1 Mục tiêu 1.4.2 Chức 1.4.3 Nhiệm vụ 1.5 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.5.1 Sơ đồ tổ chức 1.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.6.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.6.2 Nhiệm vụ kế toán phần hành 1.6.3 Chính sách chế độ kế toán áp dụng 10 1.6.4 Hình thức kế tốn áp dụng 11 1.6.5 Khái quát hệ thống BCTC đơn vị 11 TÓM TẮT CHƯƠNG 12 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 13 2.1 Cơ sở lý luận Báo cáo tài 13 2.1.1 Khái nhiệm Báo cáo tài 13 2.1.2 Ý nghĩa Báo cáo tài 13 2.2 Cơ sở lý luận phân tích Báo cáo tài 13 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài 13 2.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài 14 2.2.3 Mục đích phân tích Báo cáo tài 14 2.2.4 Đối tượng phân tích Báo cáo tài 14 2.3 Phương pháp sở liệu dùng để phân tích 15 IV 2.3.1 Phương pháp dùng để phân tích 15 2.3.2 Cơ sở liệu dùng để phân tích 16 2.4 Nội dung phân tích Báo cáo tài 17 2.4.1 Phân tích Bảng vân đối kế toán (BCĐKT) 17 2.4.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQKD) 18 2.4.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) 18 2.4.4 Phân tích số tài 19 2.4.5 Phân tích hiệu sử dụng tài sản qua mơ hình tài Dupont 22 TÓM TẮT CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO (VN) TỪ NĂM 2015-2017 24 3.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 24 3.1.1 Phân tích biến động tài sản 24 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 30 3.1.3 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 32 3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 33 3.2.1 Phân tích doanh thu 33 3.2.3 Phân tích LNKT sau thuế 36 3.2.4 Phân tích biến động Doanh thu, Chi phí, Lợi nhuận: 38 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 3.4 Phân tích tỷ số 41 3.4.1 Phân tích khả toán 41 3.4.2 Phân tích khả hoạt động: 43 3.4.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 46 3.4.4 Phân tích tỷ số khả sinh lời☺ 49 3.4.5 Phân tích hiệu sử dụng tài sản qua mơ hình Dupont 51 TĨM TẮT CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 54 4.1 Nhận xét báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015-2017 54 4.1.1 Ưu điểm 54 4.1.2 Nhược điểm 54 4.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2018-2022 55 4.3 Giải pháp cải thiện tình hình tài DN 56 4.3.1 Quản lý khoản phải thu ngắn hạn 56 4.2.2 Quản lý hàng tồn kho 57 V 4.2.3 Quản lý khoản chi phí 58 4.3.4 Phòng ngừa rủi ro từ thiên nhiên 59 4.3.5 Nâng cao chất lượng đại lý 60 4.3.6 Đẩy mạnh hoạt động marketing 60 TÓM TẮT CHƯƠNG 61 KẾT LUẬN 62 TÀI KIỆU THAM KHẢO 64 PHỤ LỤC A VI LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việt Nam gia nhập WTO đặt nhiều hội thách thức cho kinh tế quốc gia nói chung DN nói riêng Để đứng vững môi trường đầy sàng lọc cạnh tranh ấy, DN phải kinh doanh có hiệu Muốn vậy, nhà lãnh đạo DN phải đưa định tối ưu sở thông tin tài phân tích đầy đủ, xác kịp thời Trong kinh doanh, nhà quản lý nội DN có nhiều đối tượng bên ngồi quan tâm tới tình hình tài DN nhà đầu tư, người cho vay, nhà môi giới, nhà cung cấp, khách hàng…mỗi đối tượng quan tâm góc độ khác nhau, nhìn chung họ quan tâm tới khả tạo tiền, khả sinh lợi, khả toán mức độ lợi nhuận tối đa…Vì vậy, việc thường xuyên phân tích báo cáo tài giúp DN ban lãnh đạo thấy rõ thực trạng tài chính, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có biện pháp hữu hiệu để nâng cao lực tài cho DN Xuất phát từ nguyên nhân trên, mong muốn tự nâng cao hiểu biết tài DN nói chung, em tìm hiểu thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dunlopillo (VN) thông qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty năm gần định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015-2017” để làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá thực trạng tài xu hướng biến động năm - Phân tích nguyên nhân dẫn đến thực trạng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài công ty - Đề xuất số giải pháp nâng cao lực tài cơng ty tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: BCTC Công ty TNHH Dunlopillo (VN) từ năm 20152017 Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Công ty TNHH Dunlopillo (VN) - Thời gian: Sử dụng Số liệu liên quan đến BCTC Công ty TNHH Dunlopillo giai đoạn từ năm 2015-2017 Phương pháp nghiên cứu − Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Thu thập số liệu liên quan công ty như: văn bản, chứng từ, báo cáo,… sau chọn lọc, xử lý phù hợp với mục tiêu nghiên cứu đề tài − Phương pháp quan sát, vấn: Tiến hành quan sát thực tế trình hoạt động DN, đồng thời đặt câu hỏi trực tiếp với nhân viên kế toán, phận liên quan để tìm hiểu tình hình đơn vị, vấn đề bất ổn trình nghiên cứu nguyên nhân gây vấn đề − Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Bao gồm tham khảo loại sách báo, giáo trình, chế độ, chuẩn mực kế toán, trang web điện tử,… − Phương pháp so sánh: Đối chiếu tiêu, tượng kinh tế lượng hóa có nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng mức độ biến động tiêu - Phương pháp phân tích theo chiều ngang (phân tích xu hướng): So sánh, đối chiếu tình hình biến động số tuyệt đối tương đối tiêu BCTC - Phương pháp phân tích theo chiều dọc (phân tích cấu): Sử dụng tỷ lệ, hệ số thể mối tương quan tiêu BCTC, BCTC DN - Phương pháp phân tích tỷ số: Phân tích mối quan hệ nhân tố với BCTC TÓM TẮT CHƯƠNG Chương giúp ta tổng hợp lại toàn mặt ưu nhược điểm hữu DN qua năm 2015-2017 Qua đó, đưa số giải pháp ngắn hạn dài hạn khắc phục mặt hạn chế tồn đọng, giúp nâng cao doanh thu, lợi nhuận trình hoạt động kinh doanh, mà với định hướng mà DN đề tương lai Một số giải pháp em đề xuất gồm có - Thắt chặt quản lý khoản phải thu ngắn hạn - Cải thiện khả quản lý hàng tồn kho - Cải thiện khả quản lý chi phí - Phòng ngừa trước rủi ro từ thiên nhiên - Nâng cao chất lượng đại lý - Đẩy mạnh hoạt động marketing 61 KẾT LUẬN Trong tinh thần cạnh tranh khốc liệt để tồn thị trường ngày nay, việc thực phân tích báo cáo tình hình tài chính, tình hình kinh doanh DN điều vô quan trọng cần thiết Nhờ phân tich báo cáo tài chính, DN dễ dàng đánh giá thực trạng kinh doanh mình, có hiệu hay lực tài có tốt khơng Bên cạnh đó, DN kịp thời nhìn thấy mặt hạn chế công tác quản lý, kinh doanh đơn vị nhằm nhanh chóng đưa biện pháp, sách khắc phục hạn chế đó, đồng thời tiếp tục đẩy mạnh trì chủ trương thực tốt Việc phân tích báo cáo tài khơng giúp Doanh nghệp có nhìn tồn cảnh tình hình tài mà cịn hữu ích nhà đầu tư, ngân hàng nhà cung cấp lớn,… Qua q trình phân tích, sức khỏe tài Dunlopillo (Việt Nam) qua năm 2015-2017 đánh giá tổng quát sau: Thứ nhất, DN tận dụng tốt nguồn vốn ngày Hiệu suất sử dụng tài sản xem không hiệu Trong khoản phải thu chiếm 60% kỳ SXKD, rủi ro không thu hồi vốn cao Song song đó, hàng tồn kho lớn tồn đọng lâu Thứ ba, tài sản DN chủ yếu hình thành từ nợ, cụ thể khoản phải trả người bán khoản vay công ty mẹ Điều khiến cho tài sản hình thành khơng vững Thứ tư, khả toán nghĩa vụ phải trả đến hạn tốt, khả bù đắp chi phí lãi vay tốt, khơng phải chịu áp lực nhiều ln hỗ trợ, giúp đỡ từ công ty mẹ Tuy nhiên khả tự chủ độc lập tài lại đối thủ ngành Thứ năm, lợi nhuận giảm mạnh qua năm chủ yếu đến từ việc quản lý chi phí chi tiêu kỳ khơng hiệu Đề tài “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015-2017” giúp thân tác giả nâng cao kiến thức tài doanh nghiệp 62 đồng thời hiểu rõ sức khỏe tài DN Tuy nhiên, cịn hạn chế kiến thức chun mơn, kinh nghiệm làm việc thời gian nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, việc nhận lời nhận xét góp ý từ thầy giúp báo cáo hồn thiện Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đơn vị thực tập cô ThS Trần Thụy Ái Phương hết lịng giúp đỡ hỗ trợ để hồn thành báo cáo 63 TÀI KIỆU THAM KHẢO Hà Phương (2020) Phân tích tỷ lệ báo cáo tài (cơng thức, loại, excel),< https://www.saga.vn/phan-tich-ty-le-bao-cao-tai-chinh-cong-thuc-loaiexcel~46340>, xem ngày 08/04/2020 Nguyễn Thị Phương Anh (2015) Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty xây dựng Minh Nghĩa, Khóa luận tốt nghiệp, Trường Đại học Thăng Long So Sánh Ngành - TVSI, https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry, xem ngày 08/04/2020 ThS Trần Thuỵ Ái Phương ThS Nguyễn Thị Châu Long (2019), Giáo trình mơn Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TPHCM ThS Nguyễn Thị Hoàng Anh (2019), Giáo trình mơn Kế tốn tài A3, Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TPHCM ThS Vũ Quang Kết - TS Nguyễn Văn Tấn Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn, < http://quantri.vn/dict/details/9775-phan-tich-moiquan-he-can-doi-giua-tai-san-voi-nguon-von >, xem ngày 04/04/2020 TS Nguyễn Minh Kiều (2009) Tài Doanh nghiệp bản, tái lần thứ hai, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh 64 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Công ty qua năm 2015-2017 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: VND Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền 164,693,342,851 192,730,050,456 231,097,637,144 3,306,764,665 6,942,702,251 8,588,662,917 3,306,764,665 6,942,702,251 8,588,662,917 II Các khoản phải thu ngắn hạn 126,934,120,220 151,783,998,499 154,666,941,929 Phải thu ngắn hạn khách hàng 127,301,274,871 153,670,105,934 157,230,217,387 Trả trước cho người bán ngắn hạn 696,644,478 - 622,089,066 Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi III Hàng tồn kho 390,879,117 1,439,972,103 280,994,160 (1,451,678,238) (3,326,079,538) (3,466,358,684) 25,388,713,740 26,777,979,465 58,054,640,654 Hàng tồn kho 31,925,123,298 33,043,814,723 63,283,252,436 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (6,536,409,558) (6,265,835,258) (5,228,611,782) 9,063,744,218 7,225,370,241 9,787,391,644 757,576,885 161,651,282 489,587,945 7,316,113,873 6,561,918,628 8,431,499,260 990,053,460 501,800,331 866,304,439 34,318,023,024 32,234,746,433 28,538,219,628 I Các khoản phải thu dài hạn 329,805,500 293,762,700 305,762,700 Phải thu dài hạn khác 329,805,500 293,762,700 305,762,700 II Tài sản cố định 33,612,678,119 30,777,746,946 27,752,608,842 Tài sản cố định hữu hình 27,708,185,695 25,104,228,013 22,286,133,613 - Nguyên giá 58,004,113,558 53,209,645,626 53,309,889,826 (30,295,927,863) (28,105,417,613) (31,023,756,213) Tài sản cố định vơ hình 5,904,492,424 5,673,518,933 5,466,474,929 - Nguyên giá 9,144,361,620 9,144,361,620 9,144,361,620 (3,239,869,196) (3,470,842,687) (3,677,886,691) III Tài sản dài hạn khác 375,539,405 1,163,236,787 479,848,386 Chi phí trả trước dài hạn 375,539,405 1,163,236,787 479,848,386 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 199,011,365,875 224,964,796,889 259,635,856,772 C NỢ PHẢI TRẢ 129,877,960,206 135,100,424,540 157,757,894,564 I Nợ ngắn hạn 129,378,392,924 36,834,802,540 156,799,703,774 Phải trả người bán ngắn hạn 16,860,745,407 20,570,746,555 36,820,838,734 251,897,537 272,657,372 7,191,653,131 IV TSNH khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN - Hao mòn lũy kế - Hao mòn lũy kế Người mua trả tiền trước ngắn hạn A Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 521,677,793 3,210,383,807 1,772,599,710 - - 748,882,897 Chi phí trả trước ngắn hạn 6,106,532,937 8,745,865,148 3711917605 Phải trả ngắn hạn khác 6,237,139,250 4,035,149,658 1,302,611,697 Vay ngắn hạn 99,398,400,000 - 105,251,200,000 II Nợ dài hạn 501,567,282 98,265,622,000 958,190,790 Vay dài hạn - 97,426,800,000 - 501,567,282 838,822,000 958,190,790 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 69,133,405,669 89,864,372,349 101,877,962,208 I Vốn chủ sở hữu 69,133,405,669 89,864,372,349 101,877,962,208 Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước - LNST chưa phân phối đến cuối năm TỒNG NGUỒN VỐN 46,687,769,660 46,687,769,660 46,687,769,660 22,445,636,009 43,176,602,689 55,190,192,548 11,849,467,110 22,445,636,009 43,176,602,689 10,596,168,899 20,730,966,680 12,013,589,859 199,011,365,875 224,964,796,889 259,635,856,772 Dự phòng phải trả dài hạn (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo) B Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 20152017 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị: VND Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 196,597,569,802 182,023,045,053 183,262,757,411 Các khoản giảm trừ doanh thu 1,541,551,239 849,423,503 632,389,440 Doanh thu bán hàng 195,056,018,563 181,173,621,550 182,630,367,971 Gía vốn hàng bán 134,896,060,997 118,891,921,554 123,781,278,011 Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài 60,159,957,566 2,968,842,843 62,281,699,996 7,892,929,965 58,849,089,960 2,592,037,114 Chi phí tài 1,313,570,612 9,191,914,860 10,967,463,469 - 4,275,985,000 (2,232,701,930) Chi phí bán hàng 18,661,867,987 16,077,292,323 17,091,191,201 Chi phí quản lý DN 16,035,416,885 19,542,232,835 18,260,939,904 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 27,117,944,925 25,363,189,943 15,121,532,500 11 Thu nhập khác 1,467,750,363 162,495,607 - 243,233,916 115,643,940 31,896,811 13 Lợi nhuận khác 1,224,516,447 46,851,667 (31,896,811) 14 Lợi nhuận trước thuế 28,342,461,372 25,410,041,610 15,089,635,689 15 Chi phí thuế TNDN hành 6,340,435,985 4,679,074,930 3,076,045,830 16 Lợi nhuận sau thuế 22,002,025,387 20,730,966,680 12,013,589,859 Doanh thu bán hàng - Trong đó: Chi phí lãi vay 12 Chi phí khác (Nguồn từ BCTC Cơng ty TNHH Dunlopillo) C Phụ lục 3: Bảng biến động tài sản, nguồn vốn Công ty qua năm 2015-2017 CHÊNH LỆCH CHIỀU NGANG Mức CHIỀU DỌC Tỷ trọng (%) % Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2015-2016 (1) 2016-2017 (2) (1) (2) 2015 2016 2017 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 164,693,342,851 192,730,050,456 231,097,637,144 28,036,707,605 38,367,586,688 17.02 19.91 82.76 85.67 89.01 I Tiền 3,306,764,665 6,942,702,251 8,588,662,917 3,635,937,586 1,645,960,666 109.95 23.71 1.66 3.09 3.31 II Các khoản phải thu NH 126,934,120,220 151,783,998,499 154,666,941,929 24,849,878,279 2,882,943,430 19.58 1.90 63.78 67.47 59.57 III Hàng tồn kho 25,388,713,740 26,777,979,465 58,054,640,654 1,389,265,725 31,276,661,189 5.47 116.80 12.76 11.90 22.36 IV TSNH khác 9,063,744,218 7,225,370,241 9,787,391,644 (1,838,373,977) 2,562,021,403 (20.28) 35.46 4.55 3.21 3.77 B TÀI SẢN DÀI HẠN 34,318,023,024 32,234,746,433 28,538,219,628 (2,083,276,591) (3,696,526,805) (6.07) (11.47) 17.24 14.33 10.99 I Các khoản phải thu dài hạn 329,805,500 293,762,700 305,762,700 (36,042,800) 12,000,000 (10.93) 4.08 0.17 0.13 0.12 II Tài sản cố định 33,612,678,119 30,777,746,946 27,752,608,842 (2,834,931,173) (3,025,138,104) (8.43) (9.83) 16.89 13.68 10.69 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 199,011,365,875 224,964,796,889 259,635,856,772 25,953,431,014 34,671,059,883 13.04 15.41 100 100 100 C NỢ PHẢI TRẢ 129,877,960,206 135,100,424,540 157,757,894,564 5,222,464,334 22,657,470,024 4.02 16.77 65.26 60.05 60.76 I Nợ ngắn hạn 129,378,392,924 36,834,802,540 156,799,703,774 (92,543,590,384) 119,964,901,234 (71.53) 325.68 65.01 16.37 60.39 II NDH 501,567,282 98,265,622,000 958,190,790 97,764,054,718 (97,307,431,210) 19,491.71 (99.02) 0.25 43.68 0.37 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 69,133,405,669 89,864,372,349 101,877,962,208 20,730,966,680 12,013,589,859 29.99 13.37 34.74 39.95 39.24 I Vốn chủ sở hữu 69,133,405,669 89,864,372,349 101,877,962,208 20,730,966,680 12,013,589,859 29.99 13.37 34.74 39.95 39.24 TỒNG NGUỒN VỐN 199,011,365,875 224,964,796,889 259,635,856,772 25,953,431,014 34,671,059,883 13.04 15.41 100 100 100 (Nguồn từ BCTC Cơng ty TNHH Dunlopillo tính tốn tác giả) D Phụ lục 4: Bảng biến động Doanh thu bán hàng, Chi phí LNST CHÊNH LỆCH CHIỀU NGANG Mức % Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2015-2016 (1) 2016-2017 (2) (1) (2) Doanh thu bán hàng 195,056,018,563 181,173,621,550 182,630,367,971 (13,882,397,013) 1,456,746,421 (7.12) 0.80 Gíá vốn hàng bán 134,896,060,997 118,891,921,554 123,781,278,011 (16,004,139,443) 4,889,356,457 (11.86) 4.11 Lợi nhuận gộp 60,159,957,566 62,281,699,996 58,849,089,960 2,121,742,430 (3,432,610,036) 3.53 (5.51) Doanh thu hoạt động tài 2,968,842,843 7,892,929,965 2,592,037,114 4,924,087,122 (5,300,892,851) 165.86 (67.16) Chi phí tài 1,313,570,612 9,191,914,860 10,967,463,469 7,878,344,248 1,775,548,609 599.77 19.32 - Trong đó: Chi phí lãi vay - 4,275,985,000 (2,232,701,930) 4,275,985,000 (6,508,686,930) Chi phí bán hàng 18,661,867,987 16,077,292,323 17,091,191,201 (2,584,575,664) 1,013,898,878 (13.85) 6.31 (152.21) Chi phí quản lý DN 16,035,416,885 19,542,232,835 18,260,939,904 3,506,815,950 (1,281,292,931) 21.87 (6.56) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 27,117,944,925 25,363,189,943 15,121,532,500 (1,754,754,982) (10,241,657,443) (6.47) (40.38) 11 Thu nhập khác 1,467,750,363 162,495,607 - (1,305,254,756) (162,495,607) (88.93) (100.00) 12 Chi phí khác 243,233,916 115,643,940 31,896,811 (127,589,976) (83,747,129) (52.46) (72.42) 13 Lợi nhuận khác 1,224,516,447 46,851,667 (31,896,811) (1,177,664,780) (78,748,478) (96.17) (168.08) 14 Lợi nhuận trước thuế 28,342,461,372 25,410,041,610 15,089,635,689 (2,932,419,762) (10,320,405,921) (10.35) (40.62) 15 Chi phí thuế TNDN hành 6,340,435,985 4,679,074,930 3,076,045,830 (1,661,361,055) (1,603,029,100) (26.20) (34.26) 16 Lợi nhuận sau thuế 22,002,025,387 20,730,966,680 12,013,589,859 (1,271,058,707) (8,717,376,821) (5.78) (42.05) (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo tính tốn tác giả) E Phụ lục Bảng tỷ số khả tốn của Cơng ty TNHH Dunlopillo từ 2015 – 2017 2015-2016 Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Mức 2016-2017 Mức chênh Tỷ lệ % lệch chênh Tỷ lệ % lệch Hệ số toán ngắn hạn hành 1.27 5.23 1.47 3.96 311.03% (3.76) -71.83% Hệ số toán nhanh 1.01 4.31 1.04 3.30 328.06% (3.27) -75.84% 0.84 0.87 1.42 TSTT nhanh bình quân ngành (Nguồn từ tính tốn tác giả) Phụ lục Bảng tỷ số khả hoạt động Công ty từ năm 2015 - 2017 Chỉ tiêu Đơn vị Doanh thu Đồng 195,056,018,563 181,173,621,550 182,630,367,971 Giá vốn hàng bán Đồng 134,896,060,997 118,891,921,554 123,781,278,011 Bình quân tổng tài sản Đồng 188,440,834,602 211,988,081,382 242,300,326,831 Bình quân hàng tồn kho Đồng Bình quân khoản phải thu Đồng 111,767,590,746 139,670,843,460 153,525,232,914 Bình quân tài sản ngắn hạn Đồng 153,239,071,360 178,711,696,654 211,913,843,800 Bình quân tài sản cố định Đồng 35,015,046,330 32,195,212,533 29,265,177,894 Vòng quay tổng tài sản Vòng 1.04 0.85 0.75 BQN vòng quay Tổng Tài sản Vòng 1.24 1.43 1.33 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 5.04 4.56 2.92 BQN vòng quay hàng tồn kho Vòng 9.35 11.39 6.75 Năm 2015 26,748,289,638 F Năm 2016 26,083,346,603 Năm 2017 42,416,310,060 Số ngày tồn kho Ngày 72.38 80.08 125.08 Vòng quay khoản phải thu Vòng 1.75 1.30 1.19 BQN vòng quay KPT Vòng 20.38 29.16 40.65 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 209.15 281.39 306.83 Vòng quay tài sản ngắn hạn Vòng 1.27 1.01 0.86 Vòng quay tài sản cố định Vòng 5.57 5.63 6.24 (Nguồn từ tính tốn tác giả) Phụ lục Bảng tỷ số khả sinh lời Công ty từ 2015 - 2017 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 BQ VCSH Đồng 63,835,321,220 79,498,889,009 95,871,167,279 BQ tổng TS Đồng 188,440,834,602 211,988,081,382 242,300,326,831 DT BH & CCDV Đồng 195,056,018,563 181,173,621,550 182,630,367,971 LNST Đồng 22,002,025,387 20,730,966,680 12,013,589,859 DN % 11.28% 11.44% 6.58% BQ ngành Đồng 7.64 7.09 8.02 DN % 11.68% 9.78% 4.96% BQ ngành Đồng 8.24 8.49 8.89 DN % 34.47% 26.08% 12.53% BQ ngành Đồng 15.87 17.09 17.83 ROS ROA ROE (Nguồn từ tính tốn tác giả) G Phụ lục 8: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty qua năm 2015-2017 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2015 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng (Lãi) lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Thay đổi khoản phải thu Thay đổi hàng tồn kho Thay đổi khoản phải trả Thay đổi chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập DN nộp Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ H Năm 2016 Năm 2017 28,342,461,372 25,410,041,610 15,089,635,689 3,602,275,139 (2,315,114,713) 3,865,045,336 1,942,038,884 3,125,382,604 (764,872,337) 575,777,171 - (3,251,222,643) 82,229,261 4,275,985,000 10,222,719,152 (2,232,701,930) 30,205,398,969 (37,028,333,643) 630,853,189 11,123,240,944 (377,074,020) (5,832,393,785) (1,278,308,346) 32,324,117,448 (24,264,371,470) (1,118,691,425) (362,094,691) (191,771,779) (2,051,335,515) (3,957,166) 4,331,895,402 25,440,163,178 (7,520,941,845) (30,239,437,713) 19,108,523,659 355,451,738 (774,690,000) (4,599,533,421) (12,703,203) 1,756,832,393 Tiền chi mua sắm tài sản cố định Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (823,270,000) (823,270,000) (2,101,578,346) 5,408,343,011 3,306,764,665 (689,864,890) (689,864,890) 3,642,030,512 3,306,764,665 (6,092,926) 6,942,702,251 (100,244,200) (100,244,200) 1,656,588,193 6,942,702,251 (10,627,527) 8,588,662,917 (Nguồn từ BCTC Công ty TNHH Dunlopillo I 10 ... VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 13 2.1 Cơ sở lý luận Báo cáo tài 13 2.1.1 Khái nhiệm Báo cáo tài 13 2.1.2 Ý nghĩa Báo cáo tài 13 2.2 Cơ sở lý luận phân tích Báo. .. báo cáo tài cơng ty năm gần định chọn đề tài: ? ?Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Dunlopillo (Việt Nam) giai đoạn 2015- 2017? ?? để làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá thực trạng tài. .. Báo cáo tài 13 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài 13 2.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài 14 2.2.3 Mục đích phân tích Báo cáo tài 14 2.2.4 Đối tượng phân tích