Khóa luận tốt nghiệp phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phú quý thuận

cơ sở lý luận về báo cáo tài chính

Hệ thống BCTC của doanh nghiệp

Phân tích tài chính là việc sử dụng các phương pháp và các công cụ để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp

Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu của dự đoán tài chính Từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài, thông tin số lượng đến thông tin giá trị đều giúp cho nhà phân tích có thể đưa ra nhận xét, kết luận sát thực Tuy nhiên, thông tin kế toán là nguồn thông tin đặc biệt cần thiết Nó được phản ánh đầy đủ trong các báo cáo kế toán của doanh nghiệp Phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính được hình thành thông qua việc xử lý các báo cáo kế toán: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng lưu chuyển tiền tệ

Bảng cân đối Kế toán là BCTC tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của DN dưới hình thái tiền tệ tại một thời điểm nhất định (cuối tháng, cuối quí, cuối năm)

1.1.1.2 Nội dung và kết cấu của bảng cân đối kế toán

Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của DN Các tài sản được sắp xếp theo khả năng hoán chuyển thành tiền theo thứ tự giảm dần

- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

Phần nguồn vốn: phản ánh toàn bộ nguồn hình thành tài sản hiện có của DN tại thời điểm lập báo cáo Các loại nguồn vốn được sắp xếp theo trách nhiệm của DN trong việc sử dụng nguồn vốn với chủ nợ và chủ sở hữu

- Nguồn vốn chủ sở hữu

1.1.1.3 Phương pháp phân tích bảng cân đối kế toán:

A Phân tích tình hình tài sản:

Việc phân tích tình hình tài sản nhằm cho ta biết được tình hình tăng giảm, cũng như kết cấu và quan hệ kết cấu tài sản của doanh nghiệp trong năm tài chính nghiên cứu Ngoài ra, chúng ta cũng có thể biết được các khoản mục trong tài sản thay đổi như thế nào, doanh nghiệp có mua thêm tài sản, mở rộng quy mô sản suất hay không, số lượng hàng tồn kho biến động như thế nào, doanh nghiệp có làm tốt công tác quản lý tiền hay không?

Phân tích tình hình tài sản bao gồm:

Phân tích tài sản ngắn hạn:

Cũng như tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn là một bộ phận không thể thiếu tron g mỗi doanh nghiệp.Trong lĩnh vực sản xuất tài sản ngắn hạn được thể hiện dư ới hình thái như nguyên vật liệu, vật đóng gói, phụ tùng thay thế.Trong lĩnh vực lưu th ông, nó tồn tại dưới những hình thái như thành phẩm tiền, hàng hóa.Tài sản ngắn hạn n ằm trong quá trình lưu thông thay chỗ cho nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên tục

Việc phân tích tài sản ngắn hạn giúp xác định trọng điểm quản lý tài sản ngắn hạn từ đó tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả sự dụng tài sản trong điều kiện cụ thể

 Tiền và các khoản tương đương tiền

Thông qua việc phân tích biến động theo thời gian, biến động kết cấu của khoản mục này, chúng ta có thể thấy được tình hình sử dụng quỹ của doanh nghiệp có hợp lý hay không, khả năng thanh toán của doanh nghiệp như thế nào Nếu tiền mặt và tiền gửi có xu hướng giảm thì đó là một tín hiệu tích cực, vì doanh nghiệp đã sử dụng nó để đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc trả nợ Tuy nhiên, nếu vốn bằng tiền tăng thì cũng sẽ làm tăng khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp

Khoản phải thu là bộ phận tài sản của doanh nghiệp bị các đơn vị hoặc cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Khoản phải thu có xu hướng giảm là một tín hiệu tích cực Tuy nhiên, trong hoàn cảnh doanh nghiệp mở rộng hợp tác kinh doanh với các công ty, doanh nghiệp khác, số tài sản doanh nghiệp bị chiếm dụng hợp lý thì khoản phải thu trong trường hợp này dù có tăng nhưng vẫn được xem là chuyển biến tích cực

Hàng tồn kho, hay hàng lưu kho, là danh mục nguyên vật liệu và sản phẩm hoặc chính bản thân nguyên vật liệu và sản phẩm đang được một doanh nghiệp giữ trong kho

Phân tích hàng tồn kho sẽ giúp cho doanh nghiệp đảm bảo nguồn nguyên liệu cho sản xuất, phòng ngừa, ứng phó được trong các trường hợp bất trắc trong nguồn cung, nguồn cầu, trong giao nhận hàng, giảm thiểu chi phí logistic Trong trường hợp hàng tồn kho giảm do tiết kiệm chi phí, hạ giá, tìm nguồn cung hợp lý …nhưng vẫn đảm bảo sản xuất kinh doanh thì được cho là tích cực Tuy nhiên, hàng tồn kho giảm do thiếu vốn để dự trữ là một tín hiệu không tốt

Phân tích tài sản dài hạn:

Tài sản dài hạn là khoản mục trên bảng cân đối kế toán bao gồm tất cả loại tài sản thuộc quyền sở hữu và quản lý của doanh nghiệp như máy móc, nhà xưởng, thiết bị…, có thời gian sử dụng, luân chuyển, hay thu hồi vốn trong nhiều năm hoặc hơn một chu kỳ kinh doanh Phân tích tài sản dài hạn giúp ta đánh giá được tình hình đầu tư chiều sâu, tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp

Tài sản cố định là các tài sản hữu hình dài hạn được sử dụng trong quá trình sản xuất, thương mại hoặc cung cấp dịch vụ để tạo ra doanh thu và dòng tiền đối với thời kỳ trên một năm

Xu hướng chung của quá trình phát triển sản xuất kinh doanh là tài sản cố định phải tăng về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng vì điều này thể hiện quy mô sản xuất, cơ sở vật chất gia tăng, trình độ tổ chức sản xuất cao…Tuy nhiên không phải lúc nào tài sản cố định tăng lên đều đánh giá là tích cực, chẳng hạn như trường hợp đầu tư nhà xưởng, máy móc thiết bị quá nhiều nhưng lại thiếu nguyên liệu sản xuất, hoặc đầu tư nhiều nhưng không sản xuất do sản phẩm không tiêu thụ được

B Phân tích tình hình nguồn vốn:

Phương pháp phân tích tỷ số

Phân tích tỷ số là một phương pháp quan trọng để thấy được các mối quan hệ có ý nghĩa giữa hai thành phần của một báo cáo tái chính Nghiên cứu một tỷ số cũng phải bao gồm việc nghiên cứu những dữ liệu đằng sau các tỷ số đó Mục đích chính của phân tích tỷ số là chỉ ra những lĩnh vực cần nghiên cứu nhiều hơn Nên sử dụng các tỷ số gắn với hiểu biết chung về doanh nghiệp và môi trường của nó

Tỷ số khả năng thanh toán

Tỷ số cơ cấu tài chính

Tỷ số khả năng thanh toán:

Tỷ số khả năng thanh toán nhằm mục đích phản ánh khả năng trả nợ của doanh nghiệp

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời:

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn (lần)

Tỷ số này cho thấy doanh nghiệp có bao nhiêu tài sản có thể chuyển đổi để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Do đó, nó đo lường khả năng trả nợ của doanh nghiệp

Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, tỷ số này phản ánh không chính xác khả năng thanh toán, bởi nếu hàng hóa tồn kho là những loại hàng khó bán thì doanh nghiệp rất khó biến chúng thành tiền để trả nợ Vì vậy, cần quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh:

Tỷ số khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn (lần)

Tỷ số này cho biết khả năng thanh toán thực sự của doanh nghiệp và được thanh toán dựa trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán cần thiết

Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền:

Tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền = Tiền / Nợ ngắn hạn (lần)

Tỷ số này phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng số tiền hiện có và tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền trong doanh nghiệp

Tỷ số cơ cấu tài chính:

Tỷ số về cơ cấu tài chính dùng để đo lường sự góp vốn của chủ sở hữu doanh nghiệp so với nợ vay Các tỷ số này có ý nghĩa rất quan trọng đối với không chỉ doanh nghiệp mà với cả chủ nợ và công chúng đầu tư

Tỷ số nợ là tỷ số giữa tổng số nợ trên tổng tài sản có của doanh nghiệp Chủ nợ ưa thích tỷ số nợ vừa phải, vì tỷ số nợ thấp, hệ số an toàn của chủ nợ cao, món nợ của họ càng được đảm bảo Ngược lại, khi hệ số nợ cao có nghĩa là chủ doanh nghiệp chỉ góp một phần vốn nhỏ trong tổng số vốn thì rủi ro trong kinh doanh chủ yếu do chủ nợ gánh chịu

Tỷ số nợ = (Tổng nợ / Tổng tài sản) x 100 (%)

Tỷ số thanh toán lãi vay:

Tỷ số thanh toán lãi vay cho thấy khả năng thanh toán lãi vay từ thu nhập, nó còn đo lường rủi ro mất khả năng thanh toán nợ dài hạn

Tỷ số thanh toán lãi vay = EBIT / I

EBIT: Lợi nhuận trước thuế + Lãi vay

Vòng quay hàng tồn kho:

Vòng quay hàng tồn kho đo lường mức doanh số bán liên quan đến mức độ tồn kho của các loại hàng hóa thành phẩm, nguyên vật liệu

Vòng quay hàng tồn kho = Doanh thu thuần / Hàng tồn kho (lần, vòng)

Nếu giá trị của tỷ số này thấp chứng tỏ các loại hàng hoá tồn kho quá cao so với doanh số bán

Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân: là chỉ tiêu đo lường khả năng thu hồi vốn trong thanh toán của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh việc quản lý các khoản phải thu và chính sách tín dụng của doanh nghiệp thực hiện với khách hàng của mình

Kỳ thu tiền bình quân = (Các khoản phải thu x 360) / Doanh thu thuần (ngày)

Nếu kỳ thu tiền ngắn chứng tỏ tốc độ thu tiền càng nhanh của các khoản phải thu, doanh nghiệp có thể giảm được một số vốn đầu tư vào trong tài sản lưu động

Nếu số lượng các khoản phải thu lớn và kỳ thu tiền dài, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đang có vấn đề mắc phải trong công tác quản lý

Hiệu suất sử dụng vốn cố định:

Tỷ số này đo lường mức doanh thu thuần trên tài sản cố định của doanh nghiệp Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Doanh thu thuần / TSCĐ thuần (lần)

Cứ một đồng sử dụng TSCĐ thuần sẽ mang lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần

Tỷ số này cao phản ánh tình hình hoạt động tốt của công ty đã tạo ra mức doanh thu thuần cao so với TSCĐ Mặt khác, tỷ số còn phản ánh khả năng sử dụng hữu hiệu tài sản các loại

Tỷ số này cho thấy hiệu quả sử dụng toàn bộ các loại tài sản của doanh nghiệp, hoặc có thể hiện 1 đồng tài sản bỏ ra trong kỳ thì mang lại bao nhiêu đồng doanh thu Vòng quay tài sản = Doanh thu thuần / Tổng tài sản (lần, vòng)

Doanh lợi tiêu thụ (Return On Sale_ROS): hay còn gọi là lợi nhuận biến tế

Doanh lợi tiêu thụ là tỷ số đo lường lượng lãi ròng có trong một đồng doanh thu thu được

ROS = (Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu thuần) x 100 (%)

 Doanh lợi tài sản (Return On Asset_ROA): hay suất sinh lợi trên tổng tài sản

Doanh lợi tài sản là tỷ số đo lường hiệu quả sử dụng và quản lý nguồn tài sản của doanh nghiệp Nó đo lường suất sinh lời của cả vốn chủ sở hữu và của cả nhà đầu tư ROA = (Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản) x 100 (%)

Doanh lợi vốn tự có (Return On Equity_ ROE): hay là suất sinh lợi trên vốn cổ phần thường

thực trạng và tình hình tài chính công ty Phú Quý Thuận

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

 Công ty Phú Quý Thuận được thành lập 13/12/2006 theo quyết định số

4702002568 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp

 Địa chỉ cũ: Lô 502, Khu Phố 2, Phường Trảng Dài, TP Biên Hòa, Đồng Nai

 Địa chỉ mới (Văn phòng): 36/6C, KP6, phường Tam Hiệp, Biên Hoà, Đồng Nai

 Địa chỉ xưởng sản xuất: Tổ 9, KP4, phường Trảng Dài, Biên Hoà, Đồng Nai

Tiền thân của công ty là cơ sở sản xuất kinh doanh Hữu Tín được thành lập từ năm 2000, ban đầu chỉ có vài chục công nhân với mô hình là cơ sở kinh doanh hộ gia đình, trang thiết bị máy móc còn giản đơn, trình độ tay nghề còn thấp, chủ yếu là nhận gia công một số đơn đặt hàng nhỏ của của một số khách hàng thân quen Hiện nay, công ty đã mở rộng qui mô, đầu tư trang thiết bị và cơ sở vật chất,lực lượng công nhân sản xuất đông đảo có trình độ chuyên môn, lành nghề, nhiệt tình năng động

Tuy là doanh nghiệp với quy mô trung bình, Phú Quý Thuận trong quá trình hoạt động luôn quan tâm chú trọng thực hiện và đặt chiến lược chất lượng lên hàng đầu, luôn liên tục phát triển, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nhằm đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng trong và ngoài nước và đặt biệt là đáp ứng các loại hàng có yêu cầu chất lượng cao

Là doanh nghiệp nhỏ nên những cơ chế pháp luật, chính sách của Đảng và Nhà nước ít chịu ảnh hưởng mạnh đến tình hình hoạt động của công ty Công ty luôn hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô và phạm vi hoạt động, nâng cao uy tín đối với khách hàng và các doanh nghiệp trong nước

Mặc dù qui mô của công ty không lớn lắm nhưng công ty đã góp phần tạo công ăn việc làm cho gần 300 lao động, đóng góp vào ngân sách nhà nước

2.1.2 cơ cấu tổ chức bộ máy công ty

Căn cứ vào đặc điểm sản xuất , hình thức tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm mà công ty tổ chức quản lý gồm các bộ phận phòng ban và được phân cấp một số quyền hạn và trách nhiệm nhất định nhằm đảm bảo thực hiện chức năng quản lý sản xuất một cách tròn vẹn

Sơ đồ bộ máy quản lý

2.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban

Giám đốc là người lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động kinh doanh chung của công ty theo đúng pháp luật, đúng điều lệ Đại diện pháp nhân của công ty,

Phòng tài chính-kế toán

Phòng kế hoạch- kinh doanh

Phòng kỹ thuật và bảo vệ

Giám đốc trực tiếp ký các hợp đồng kinh tế, có quyền bổ nhiệm, tuyển dụng, khen thưởng, kỷ luật

Phó Giám đốc là người giúp giám đốc tổ chức thực hiện các công tác kinh doanh và điều hành một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo ủy quyền của giám đốc

Phòng tổ chức hành chính : phụ trách về công tác tổ chức nhân sự, nội quy lao động trong công ty, thực hiện đúng các chính sách bảo hiểm cho người lao động Theo sự phân công của Ban giám đốc, phòng tổ chức hành chính có chức năng điều hành nhân sự, có trách nhiệm quản lý tài sản, trang thiết bị của công ty

Phòng kế hoạch kinh doanh : Xây dựng kế hoạch và phương án hoạt động kinh doanh của công ty, có chức năng nghiên cứu quy hoạch mạng lưới kinh doanh, xây dựng các kế hoạch phát triển kinh doanh Quản lý các nhà cung cấp, khách hàng theo hợp đồng, tổ chức tiếp thị quảng cáo Lên kế hoạch tiêu hao nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm, có nhiệm vụ đặt mua các loại nguyên vật liệu, phụ liệu, công cụ dụng cụ, trang thiết bị phục vụ sản xuất và hoạt động cung của công ty

Phòng tài chính kế toán : Tổ chức chỉ đạo thực hiện tất cả công tác kế toán tài chính và hạch toán kế toán theo đúng quy định, chế độ quản lý tài chính Theo dõi tình hình tài chính và chịu trách nhiệm ghi chép mọi hoạt động tài chính của công ty Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán và phản ánh số hiện có tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty Lập các báo cáo tài chính

Phòng thiết kế mẫu : nhận các mẫu thiết kế từ phòng kế hoạch kinh doanh tiến hành phát thảo mẫu, lên phim mẫu giao cho bộ phận sản xuất tiến hành sản xuất theo yêu cầu, không ngừng tìm các loại mẫu mã mới đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của khách hàng, test giặt mẫu

Phòng kỹ thuật – bảo vệ : Có chức năng bảo trì, sữa chữa, chịu trách nhiệm về mọi sự mất mát tài sản cố định, máy móc thiết bị, công cụ dụng cụ dùng trong sản xuất và dùng trong văn phòng, phục vụ công tác quản lý củ công ty

Xưởng sản xuất : là nơi sản xuất ra sản phẩm, chịu trách nhiệm trực tiếp vể chất lượng sản phẩm , đảm bảo an toàn lao động, thực hiện các chế độ vệ sinh công nghiệp

2.1.2.2 cơ sở vật chất kỹ thuật và quy trình công nghệ

 Hệ thống máy tính của doanh nghiệp luôn được cập nhật các phần mềm phục vụ cho công việc mới nhất

 Phòng làm việc được thiết kế khoa học, phù hợp với yêu cầu làm việc nhóm Các phòng đều được lắp hệ thống chiếu sáng, hệ thống máy điều hòa nhiệt độ hiện đại Nhằm mang lại môi trường làm việc lý tưởng cho nhân viên

 Không chỉ đáp ứng như cầu tài chính, Phú Quý Thuận còn mong muốn mang lại những giá trị tinh thần thật sự Đó chính là chất keo gắn kết giữa nhân viên và doanh nghiệp

2.1.3 Tình hình tài chính trong 2 năm vừa qua

Doanh thu của doanh nghiệp năm 2012-2013:

Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2012-2013:

THỰC TRẠNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY

2.2.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài chính của công ty

2.2.1.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Bảng cân đối kế toán có vai trò hết sức quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, không những phản ánh vừa khái quát vừa chi tiết tình trạng tài sản và vốn của doanh nghiệp mà còn là minh chứng thuyết phục cho một dự án vay vốn khi doanh nghiệp trình lên ngân hàng, và đồng thời cũng là căn cứ đáng tin cậy để các đối tác xem xét khi muốn hợp tác với doanh nghiệp Vì vậy, ở bài khóa luận này, tôi sẽ tiến hành phân tích bảng cân đối kế toán 2012 và 2013 của doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán năm 2013 Đvt: đồng

I Tiền và các khoản tương đương tiền 93.069.508 112.243.286

2 Các khoản tương đương tiền

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) (…) (…)

III Các khoản phải thu ngắn hạn 2.178.529.870 1.857.972.601

2 Trả trước cho người bán

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

5 Các khoản phải thu khác 153.266.701 128.000.671

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (…) (…)

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (…) (…)

V Tài sản ngắn hạn khác

1 Chi phí trả trước ngắn hạn

2 Thuế GTGT được khấu trừ

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

5 Tài sản ngắn hạn khác

I- Các khoản phải thu dài hạn

1 Phải thu dài hạn của khách hàng

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

3 Phải thu dài hạn nội bộ

4 Phải thu dài hạn khác

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) ( ) ( )

II Tài sản cố định 165.165.906 261.099.356

1 Tài sản cố định hữu hình

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (1.113.423.098) (992.035.103)

2 Tài sản cố định thuê tài chính

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (…) (…)

3 Tài sản cố định vô hình

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (…) (…)

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

III Bất động sản đầu tư

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (…) (…)

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1 Đầu tư vào công ty con

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh

3 Đầu tư dài hạn khác

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) (…) (…)

V Tài sản dài hạn khác

1 Chi phí trả trước dài hạn

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

3 Tài sản dài hạn khác

1 Vay và nợ ngắn hạn 700.000.000 550.000.000

3 Người mua trả tiền trước

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 268.749.268 155.832.390

5 Phải trả người lao động 188.416.359 208.471.758

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 203.530.202 60.417.402

10 Dự phòng phải trả ngắn hạn

1 Phải trả dài hạn người bán

2 Phải trả dài hạn nội bộ

3 Phải trả dài hạn khác

4 Vay và nợ dài hạn

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm

7.Dự phòng phải trả dài hạn

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 725.000.000 725.000.000

2 Thặng dư vốn cổ phần

3 Vốn khác của chủ sở hữu

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

7 Quỹ đầu tư phát triển

8 Quỹ dự phòng tài chính

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 113.522.873 187.798.148

11 Nguồn vốn đầu tư XDCB

II Nguồn kinh phí và quỹ khác

1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

Nguồn: phòng tài chính – kế toán

2.2.1.1.1 Phân tích biến động về quy mô và kết cấu tài sản

 Đánh giá chung về biến động tài sản:

Bảng 2.1: Phân tích biến động theo thời gian của chỉ tiêu tài sản: Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 1: Biến động theo thời gian của tài sản

Tổng tài sản tăng vào năm 2013 Năm 2013 có số lượng tổng tài sản là 2,516,007,838 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 9.18%, tổng tài sản tăng chủ yếu là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng lần lượt là 15.1% và 36.74% Do tài sản tăng phần lớn là tài sản dài hạn(tài sản cố định) vì trong năm 2013 công ty đã đầu tư thêm nhà xưởng, máy móc thiết bị, thiết bị dụng cụ quản lý mới, điều đó dẫn tới tổng giá trị TSDH của công ty tăng từ 2.304.369.425 đồng lên 2.516.007.838 đồng

Phân tích biến động về quy mô và kết cấu tài sản

Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản

Bảng 2.2: Phân tích kết cấu và biến động về kết cấu của chỉ tiêu tài sản Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Kết cấu tài sản của công ty vẫn thiên về tài sản ngắn hạn từ năm 2012 đến năm

2013, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn và có xu hướng tăng trong tổng tài sản ( 88.7% năm 2012 và 93.4% năm 2013), điều này cho thấy khả năng thanh toán tạm thời của công ty được đảm bảo

 Phân tích tài sản ngắn hạn:

Tiền và các khoản tương đương tiền:

Bảng 2.3: Phân tích biến động theo thời gian của tiền và các khoản tương đương tiền: Đvt: đồng

Tiền và các khoản tương đương tiền 112.243.286 93.069.508 (19.173.778) (20.6)

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Bảng 2.4: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của tiền và các khoản tương đương tiền: Đvt: đồng

2012 2013 2013 Tiền và các khoản tương đương tiền 112,243,286 93,069,508 5,5 3.96 (1,54) Tài sản ngắn hạn 2,043,270,069 2,350,841,932 100 100

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 2: So sánh tiền và các khoản tương đương tiền, tài sản ngắn hạn

Tiền và các khoản tương đương tiền có sự biến động tương đối lớn trong năm

2013, cụ thể là giảm 19.173.778 đồng tương đương 20,6% cho thấy doanh nghiệp chưa chú trọng vào việc lập khoản tiền mặt dự trữ phòng khi có việc cần phải sử dụng ngay Trong 2 năm 2012 và 2013 tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trong tài sản ngắn hạn (5,5% năm 2012 và 3,96% năm 2013) Điều này sẽ gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc thanh toán nhanh trong trường hợp sản phẩm không được tiêu thụ tốt

Tiền và các khoản tương đương tiền Tài sản ngắn hạn

Bảng 2.5 Phân tích biến động theo thời gian của các khoản phải thu Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013 Bảng 2.6: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của các khoản phải thu Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biều đồ 3: So sánh các khoản phải thu,tài sản ngắn hạn

Các khoản phải thu có xu hướng tăng (320,557,269 đồng), tương đương với tỷ lệ:17,3% và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong 2 năm 2012 (90,93%) và 2013 (92,67%), cho thấy đây là chuyển biến không tốt Chứng tỏ doanh nghiệp chưa có chính sách hoặc chính sách chưa hiệu quả trong việc thu hồi nợ hợp lý cũng như quản lý các khoản phải thu

Các khoản phải thu Tài sản ngắn hạn

Bảng 2.7: Phân tích biến động theo thời gian của các khoản mục trong khoản phải thu Đvt: đồng

Khoản mục 2013 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

(giảm) (%) Phải thu khách hàng 2,025,263,169 1,729,971,930 295,291,239 17

Các khoản phải thu khác 153,266,701 128,000,671 (25,266,030) (20)

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biều đồ 4: cơ cấu tỷ trọng các khoản mục trong khoản phải thu

Theo kết quả tính được trên bảng phân tích, ta thấy rằng nguyên nhân dẫn đến khoản phải thu tăng từ năm 2012 đến 2013 là do khoản phải thu khách hàng tăng 295,291,239 đồng tương đương 17%, tuy các khoản phải thu khác có biểu hiện giảm 25,266,030 đồng với tỷ lệ 20% nhưng không đáng kể so với khoản tăng của khoản phải thu khách hàng Mặt khác, khoản phải thu khách hàng chiểm gần như toàn bộ khoản phải thu và có cơ cấu tỷ trọng không đổi qua các năm 2012 và 2013 là 93% Khoản mục này giảm cho thấy công tác thu hồi nợ khách hàng chưa tốt, làm giảm khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp

Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác

Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác

Bảng 2.8: Phân tích biến động theo thời gian của hàng tồn kho Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013 Bảng 2.9: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của hàng tốt kho Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biều đồ 5: So sánh hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn

Hàng tồn khó đang giảm dần từ năm 2012 đến năm 2013 với mức giảm là 6,188,372 đồng tương ứng với tỷ lệ 7.8%, tuy nhiên lại có kết cấu chiếm tỷ trọng nhỏ trong tài sản ngắn hạn và tăng dần từ năm 2012 đến 2013 lần lượt là 3.4% và 3.6% Điều này cho thấy doanh nghiệp đã làm tốt công tác bán sản phẩm, tuy nhiên nhìn lại

Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn

Quan hệ kết cấu (%) Biến động kết cấu(%)

Tài sản ngắn hạn 2,350,841,932 2,043,270,069 100 100 khoản phải thu thì doanh nghiệp chủ yếu là bán chịu vì vậy việc này rất nguy hiểm đến việc thanh toán của doanh nghiệp

 Phân tích tài sản dài hạn:

Bảng 2.10: Phân tích biến động theo thời gian của tài sản dài hạn: Đvt: đồng

Khoản mục 2013 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 6: biến động theo thời gian của tài sản dài hạn Bảng 2.11: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của tài sản dài hạn Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Theo biểu đồ 6, tài sản dài hạn đang có xu hướng giảm dần qua các năm 2012 và 2013 Tài sản dài hạn năm 2013 giảm 95,933,450 đồng so với năm 2012, tương

Tài sản cố định Tài sản dài hạn đương với tỷ lệ 5.8% Tài sản dài hạn giảm, nguyên nhân là do tài sản cố định giảm lượng tương ứng Cơ cấu tài sản cố định chiếm 100% tài sản dài hạn và có xu hướng giảm Doanh nghiệp hiện đang phân tích là doanh nghiệp tư nhân với quy mô nhỏ vì vậy doanh nghiệp chưa có nhu cầu tập trung vào các tài sản tài chính dài hạn khác

Biều đồ 7: Cơ cấu hao mòn lũy kế năm 2012 và 2013

Theo biểu đồ 8, nguyên nhân chính dẫn đến tài sản cố định có xu hướng giảm từ năm 2013 về năm 2012 là do giá trị hào mòn lũy kế tăng từ năm 2012 đến năm 2013 lần lượt là 99,035,103 đồng và 1,113,423,098 đồng

2.2.1.1.2 Phân tích biến động về quy mô và kết cấu nguồn vốn

 Đánh giá chung về biến động nguồn vốn:

Từ bảng cân đối kế toán, ta có tình hình biến động nguồn vốn như sau:

Bảng 2.12: Phân tích biến động theo thời gian của nguồn vốn Đvt: đồng

Khoản mục 2013 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biều đồ 8: Biến động theo thời gian của nguồn vốn

Theo biểu đồ 8, ta thấy năm 2013 nguồn vốn tăng từ 2,304,369,425 đồng lên 2,516,007,838 đồng, tương ứng với tỷ lệ 9,2%, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc tăng nguồn vốn là do khoản nợ phải trả tăng khá cao 285,913,688 đồng, tương đương 20,5%, tuy vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm 8,1% nhưng không đáng kể Nhìn chung từ năm 2012 đến 2013 nguồn vốn có sự gia tăng tương đối

 Phân tích kết cấu nguồn vốn:

 Phân tích nợ phải trả:

Bảng 2.13: Phân tích biến động theo thời gian của nợ phải trả Đvt: đồng

Khoản mục 2013 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn

Bảng 2.14: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nợ phải trả Đvt: đồng

Quan hệ kết cấu (%) Biến động kết cấu (%)

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Nhìn chung từ năm 2012 đến 2013, nợ phải trả tăng khá cao 285,913,688 đồng, tương ứng với tỷ lệ 20,5% dẫn đến nguồn vốn cũng tăng lên thêm 211,638,613 đồng ( 9,2%) Nợ phải trả tăng cả về tỷ trọng năm 2012 60,4%, năm 2013 66,7% tăng 6,3% Nguồn nợ phải trả tăng về cả số tuyệt đối và tỷ trọng, vì nguồn nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn, vì vậy việc gia tăng này là một tính hiệu tiêu cực, gây áp lực lớn cho doanh nghiệp trong việc trả nợ và ảnh hưởng không tốt đến quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 Phân tích nợ ngắn hạn:

Bảng 2.15: Phân tích biến động theo thời gian của nợ ngắn hạn Đvt: đồng

Khoản muc Năm 2013 Năm 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Bảng 2.16: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nợ ngắn hạn Đvt: đồng

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 9: So sánh nợ phải trả và nợ ngắn hạn

Nợ ngắn hạn của doanh nghiệp từ năm 2012 đến 2013 có xu hương tăng, cụ thể năm 2012: 1,391,571,277 đồng, năm 2013: 1,677,484,965 đồng, tăng 20,5% , nguyên nhân chủ yếu là khoản vay ngắn hạn và các khoản trả ngắn hạn khác tăng cao Theo biểu đồ ta thấy rằng, nợ ngắn hạn của doanh nghiệp chiếm toàn bộ khoản ngắn hạn trong 2 năm 2012 và 2013 Với việc nợ ngắn hạn tăng cao 20,5%, sẽ ảnh hưởng rất nhiều và gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc đảm bảo khả năng thanh toán

Sau đây, ta sẽ tiến hành đi sâu vào phân tích nguyên nhân là cho khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp tăng cao như vậy

Khoản mục 2013 2012 Quan hệ kết cấu

Bảng 2.17 Phân tích biến động theo thời gian và quan hệ kết cấu của các tài khoản trong nợ ngắn hạn: Đvt: đồng

Khoản mục Năm 2013 Năm 2012 Mức tăng

2013 2012 Vay ngắn hạn 700,000,000 550,000,000 150,000,000 27.3 41.7 39.5 Phải trả cho người bán 316,789,136 416,849,727 (100,060,591) (24.0) 18.9 29.0

Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 268,749,268 155,832,390 112,916,878 72.5 16.0 11.2 Phải trả người lao động 188,416,359 208,471,758 (20,055,399) (9.6) 11.2 14.0

Các khoản phải trả ngắn hạn khác 203,530,202 60,417,402 143,112,800 236.9 12.1 4.3

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 10: So sánh nợ ngắn hạn và các tài khoản trong nợ ngắn hạn năm 2012 –

Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán

Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước Phải trả người lao động

Các khoản phải trả ngắn hạn khác

Dựa theo bảng 2.14 và biểu đồ 11, ta thấy rằng khoản nợ ngắn hạn từ năm

2012 đến năm 2013 đã tăng, nguyên nhân là do khoảng vay ngắn hạn tăng là do vay ngắn hạn tăng 150,000,000 đồng (27,3%), thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước tăng 112,916,878 (72,5%) nguyên nhân là do thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng tăng chứng tỏ doanh thu trong năm 2013 của doanh nghiệp cũng tăng và đặc biệt là khoản tăng đáng kể của các khoản phải trả ngắn hạn khác: 143,112,800 (236,9%), các khoản này có tỷ trọng trong cơ cấu nợ ngắn hạn cũng tăng dần qua các năm, lần lượt là 39,5%, 11,2%, 4,3% năm 2012 và tăng lên: 41,7%, 16%, 12,1% Trong tình hình hiện tại, các khoản tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp chiếm một tỷ trọng khá nhỏ, kèm theo đó các khoản phải thu khách hàng tăng cao, thì việc các khoản phải trả ngắn hạn khác tăng mất kiểm soát như trên sẽ gây ảnh hưởng và khó khăn rất lớn cho doanh nghiệp trong vấn đề xoay vốn và thanh toán nhanh

Trong năm 2013, doanh nghiệp đã cắt giảm nhân sự ở một vài bộ phận vì vậy khoản phải trả cho người lao động có biểu hiện giảm nhẹ và giảm 20,055,399 tương đương 9,6%

Doanh nghiệp cũng đã giải quyết tốt vấn đề phải trả cho người bán, cụ thể là khoản phải trả cho người bán giảm từ 416,849,727 xuống còn 316,789,136, tương đương 24%

 Phân tích nợ dài hạn:

Hiện tài doanh nghiệp chưa có khoản nợ dài hạn nào vì doanh nghiệp đang đề cập là doanh nghiệp với quy mô nhỏ, đang trong quá trình hoàn thiện và phát triển, việc không có các khoản nợ dài hạn sẽ phần nào giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực trả nợ bên cạnh việc thu khoản phải thu khách hàng khá cao

Phân tích vốn chủ sở hữu

Bảng 2.18: Phân tích biến động theo thời gian của vốn chủ sở hữu Đvt: đồng

Khoản muc Năm 2013 Năm 2012 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

(giảm) % Vốn chủ sở hữu 838,522,873 912,798,148 (74,275,275) (8,13)

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013 Bảng 2.19: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của vốn chủ sở hữu Đvt: đồng

Khoản mục 2013 2012 Quan hệ kết cấu

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Biểu đồ 11: So sánh vốn chủ sở hữu và nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm một tỷ trong khá lớn trong nguồn vốn( năm 2012:

39,6%, năm 2013: 33,3%) với mức biến động là 6,3% và có xu hướng giảm và giảm

Từ bảng cân đối kế toán ta có thể thấy, kết cấu của vốn chủ sở hữu gồm:

Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn

Bảng 2.20: Phân tích biến động theo thời gian của các khoản mục tổng vốn chủ sở hữu: Đvt: đồng

Khoản mục Năm 2013 Năm 2012 Mức tăng

Tỷ lệ tăng (giảm) % Vốn chủ sở hữu 838,522,873 912,798,148 -74,275,275 (8,1)

Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 0 0 0

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Bảng 2.21: Phân tích kết cấu, biến động kết cấu các khoản mục tổng vốn chủ sở hữu Đvt: đồng

Khoản mục Quan hệ kết cấu (%) Biến động kết cấu (%)

Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 0 0 0 0

Tổng vốn chủ sở hữu 838,522,873 912,798,148 100 100

Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2013

Nguồn vốn chủ sở hữu giảm từ năm 2012 về năm 2013, cụ thể năm 2012 vốn chủ sở hữu là 912,798,148 đồng, năm 2013: 838,522,873 đồng, vốn chủ sở hữu chiếm

100% tổng nguồn vốn chủ sở hữu, việc suy giảm này, là một tính hiệu không tốt cho doanh nghiệp trong việc tự chủ nguồn vốn của mình

Đánh giá tình hình tài chính thông qua việc phân tích

Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Phú Quý Thuận, ta thấy được thực trạng tài chính cũng như tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2012, 2013 có những đặc điểm sau:

 Về công tác kế toán tại doanh nghiệp:

Doanh nghiệp có bộ máy kế toán gọn nhẹ, cùng với đội ngủ nhân viên có trình độ, tốt nghiệp đúng chuyên ngành và có sự phối hợp tốt của các nhân viên kế toán nên đảm bảo việc quản lý đầy đủ và chính xác

Song song đó, doanh nghiệp Phú Quý Thuận là một doanh nghiệp nhỏ nên các luồng tiền ra, vào cũng ít, cùng với đó là doanh nghiệp không có đầu tư vào các chứng khoán, không có chia cổ tức nên công tác kế toán cũng nhẹ nhàng hơn 100% nhân viên phòng kế toán được làm việc trên máy tính nên việc truy xuất số liệu, tính toán, xử lý, lập báo cáo được được thực hiện chính xác và tiết kiệm thời gian hơn

Về tình hình tài chính của doanh nghiệp:

Tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2013 tăng so với năm 2012, chủ yếu là do tài sản ngắn hạn tăng 307,571,863 đồng so với năm 2012, đây là một biểu hiện tốt sẽ là cho khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp được đáp ứng Hàng tồn kho cũng được cải thiện, giảm 7,8% so với năm 2012, điều này cho thấy doanh nghiệp đã làm tốt công tác bán sản phẩm của mình

Hiện tại cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp cần được quan tâm và cải thiện hơn

Năm 2013 doanh nghiệp có kết quả kinh doanh khá ấn tượng, lợi nhuận sau thuế tăng 431% so với năm 2012, doanh nghiệp cần nắm duy trì và phát huy

Cơ cấu khả năng thanh toán nhanh:

Tuy năm 2013 có tỷ số thanh toán hiện thời giảm so với năm 2012 nhưng vẫn có giá trị lớn hơn 1, đảm bảo nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp khi tới hạn Ta có thể hình dung ra chu kỳ hoạt động của doanh nghiệp tương đối ổn định Song song đó là khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp khi nợ đến hạn cũng được đánh giá là khá tốt

Tỷ số thanh toán lãi vay có sự tăng nhẹ từ năm 2012 đến 2013, và tăng 0.4%, cho thấy khả năng thanh toán lãi của doanh nghiệp cho các chủ nợ của mình càng lớn vì doanh nghiệp đã sử dụng vốn đi vạy hiệu quả

Vòng quay hàng tồn kho của doanh nghiệp là khá cao, cho thấy doanh nghiệp đã làm tốt công tác bán hàng của mình, song song đó là hiệu suất sử dụng tài sản cố định cũng được cải thiện vào năm 2013, cho thấy doanh nghiệp đang khai thác tốt giá trị của tài sản cố định tại đơn vị

Doanh lợi tiêu thụ, doanh lợi tài sản, doanh lợi vốn tự có của doanh nghiệp tăng mạnh vào năm 2013, cho thấy doanh nghiệp sử dụng khá hiệu quả tài sản và tình hình sản xuất kinh daonh đang có chuyển biến tích cực

Khoản phải thu khách hàng tăng cao( tăng 17,3% so với năm 2012), chiếm tỷ trọng rất cao trong tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn Việc để tồn động một lượng tiền lớn phải thu khách hàng như vậy thể hiện sự yếu kém trong công tác thu hồi nợ của doanh nghiệp, làm giảm khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp đi song song đó là

Kỳ thu tiền bình quân của doanh nghiệp có xu hướng tăng vào năm 2013, cả 2 năm đều có kỳ thu tiền bình quân rất lớn Cụ thể năm 2012 cần 105 ngày, năm 2013 cần 140 ngày, đều này cho thấy công tác thu hồi các khoản phải thu của doanh nghiệp còn yếu kém, làm tăng rủi ro tín dụng , tăng nguy cơ mất vốn

Nợ phải trả tăng khá cao từ năm 2012 đến năm 2013 (20,5%) và chiếm tỷ trọng rất cao trong cơ cấu nguồn vốn (66,7% năm 2013) Việc gia tăng này là một tính hiệu tiêu cực, gây áp lực lớn cho doanh nghiệp trong việc trả nợ và ảnh hưởng không tốt đến quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Dẫn đến tỷ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền có xu hướng giảm vào năm 2013, và cả 2 năm đều có giá trị rất thấp Việc doanh nghiệp duy trì một lượng tiền mặt nhỏ và có xu hướng giảm như trên là một điều không an toàn

Nguồn vốn chủ sở hữu giảm từ năm 2012 về năm 2013, cụ thể năm 2012 vốn chủ sở hữu là 912,798,148 đồng, năm 2013: 838,522,873 đồng, vốn chủ sở hữu chiếm 100% tổng nguồn vốn chủ sở hữu, việc suy giảm này, là một tính hiệu không tốt cho doanh nghiệp trong việc tự chủ nguồn vốn của mình.

Giải pháp và kiến nghị

Định hướng phát triển doanh nghiệp

Nhiệm vụ trước mắt và lâu dài là tăng cường tìm kiếm, ký kết hợp đồng, đảm bảo đúng tiến độ sản xuất theo đơn đặt hàng Ngoài ra còn tái cơ cấu vốn cho doanh nghiệp, liên kết, tập trung nguồn lực cho các đơn đặt hàng trọng điểm; chú trọng và tập trung những đơn đặt hàng vừa phải, phù hợp với khả năng tài chính và năng lực của doanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động, phát triển doanh nghiệp phải nổ lực mở rộng thị trường, tìm kiếm các doanh nghiệp hợp tác mới, tạo uy tín cao đối với khách hàng nhằm tìm kiếm các khách hàng mới Để phát huy những thế mạnh, khắc phục những điểm yếu cũng như kết hợp với các cơ hội nhằm xây dựng cho mình một chiến lược kinh doanh đúng đắn, doanh nghiệp cần phải chú trọng về vấn đề marketing.

Giải pháp

Như đã phân tích ở trên về tình hình tài chính của doanh nghiệp Phú Quý Thuận, đã giúp ta hình dung được phần nào về những mặt tích cực và hạn chế mà doanh nghiệp đang còn gặp phải Đối với những mặt tích cực thì doanh nghiệp cần phát huy, còn những mặt tiêu cực thì cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân từ đó đưa ra những giải pháp kịp thời, cụ thể và khả quan nhằm giải quyết, không để tình trạng xấu hơn Tuy nhiên bên cạnh đó còn có những nguyên nhân khách quan như chính sách nhà nước, quan điểm tiêu dùng của khách hàng thay đổi…mà doanh nghiệp cần phải linh động nắm bắt và thay đổi Nhưng vấn đề chính yếu cần làm lúc này là khắc phục những khó khăn còn tồn tại trong chính nội bộ doanh nghiệp, từ đó giúp doanh nghiệp phát triển và đứng vững hơn Từ việc hiểu biết phần nào về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, thêm vào đó là kiến thức đã học được, tôi xin đưa ra một số giải pháp giúp doanh nghiệp giải quyết những khó khăn về công tác quản trị tài chính thông qua việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong năm 2013

Sau đây là một số giải pháp giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả kinh doanh:

3.2.1 Đẩy mạnh thu hồi các khoản nợ quá hạn:

3.2.1.1 Cơ sở hình thành giải pháp

Các khoản phải thu khách hàng là một vấn đề quan trọng và phức tạp trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Vì khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp Các khoản phải thu liên quan đến việc tổ chức và bảo toàn vốn của doanh nghiệp

Qua số liệu bảng cân đối kế toán năm 2013 ta thấy khoản phải thu khách hàng năm 2013 tăng 17% so với năm 2012 dẫn tới vòng quay khoản phải thu cũng tăng lên, kỳ thu tiền bình quân cũng tăng lên từ 105 ngày lên 140 ngày Việc gia tăng này làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp đối với các khoản nợ khó đòi làm cho vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng

Việc đầu tiên là ngừng mở rộng bán chịu cho khách hàng

Thiết lập một quy trình thu hồi nợ: Xác định rõ cá nhân nào sẽ chịu trách nhiệm làm việc với các khách hàng cũng như quy định rõ thời gian, cách thức cho việc gửi thư nhắc nhở hay các cuộc gọi điện thoại Các nhân viên cần phải ý thức được tầm quan trọng của việc thu hồi nợ chứ không chỉ đơn thuần coi đó là một việc kiêm nhiệm

Soạn thảo một chính sách chi trả rõ ràng để hạn chế những vấn đề phát sinh: yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc thanh toán bắt buộc phải thực hiện đúng hạn và nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu nếu thanh toán chậm

Doanh nghiệp cần gửi thư thu nhắc nợ, kết hợp gọi điện thông báo thường xuyên cho khách hàng về các khoản nợ quá hạn và đưa ra yêu cầu thanh toán trong khoản thời gian ngắn nhất mà doanh nghiệp đề ra

Hẹn gặp bộ phận chịu trách nhiệm bên khách hàng và của nhân viên phụ trách hợp đồng khách hàng để trao đổi về các khoản nợ

Trong trường hợp tất cả các biện pháp không có kết quả thì đưa sự việc ra toà án để giải quyết

3.2.1.3 Dự kiến kết quả đạt đƣợc

Doanh nghiệp sẽ giảm được các khoản phải thu quá hạn, nợ khó đòi, tránh tình trạng vốn của công ty bị chiếm dụng, gây lãng phí trong sử dụng vốn của doanh nghiệp, làm tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

3.2.2.1 Cơ sở hình thành giải pháp

Bất cứ doanh nghiệp nào trong quá trình sản xuất kinh doanh cũng phải đi vay, không thể dùng toàn bộ vốn chủ sở hữu để bỏ vào hoạt động kinh doanh để hạn chế rủi ro Trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp bao giờ cũng bao gồm 2 phần: nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp biết sử dụng vốn vay hiệu quả là làm tăng doanh thu Nếu doanh nghiệp không xem xét đến khả năng thanh toán, sử dụng vốn vay không hiệu quả dẫn đến nợ quá cao, gây áp lực trả nợ cho doanh nghiệp, thậm chí có thể phá sản Thông qua Bảng 2.13: Phân tích biến động theo thời gian của nợ phải trả và Bảng 2.14: Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của nợ phải trả ta thấy nợ phải trả năm 2013 tăng 20,5% so với năm 2012 và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong cơ cấu nguồn vốn 66,7% Nguyên nhân là nợ ngắn hạn trong nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao và có xu hướng tăng lên

Từ việc phân tích trên thì trước tiên doanh nghiệp nên tìm giải pháp giảm nợ ngắn hạn và cắt giảm chi phí để giảm bớt gánh nặng trả nợ cho doanh nghiệp

Nhiệm vụ đầu tiên sẽ là giảm tỷ lệ xói mòn tiền mặt ngay lập tức bằng việc cắt giảm chi phí tới mức thấp nhất Sau đó, chuẩn bị dự án tiền mặt ngắn hạn và chuẩn bị ngay những nhu cầu cấp thiết của doanh nghiệp bằng việc bán ngay các tài sản không sinh lời, yếu kém trong quá trình sản xuất Bên cạnh đó là lên danh sách những khoản tiền người khác nợ doanh nghiệp và đòi về càng nhiều càng tốt Từ số tiền này, doanh nghiệp hãy ưu tiên chi trả cho những khoản cần thiết như thuế và các chi phí quan trọng, trong khi có thể hoãn chi trả những hoá đơn khác như với nhà cung cấp hay các chủ nợ lớn

 Các loại chi phí cần giảm thiểu:

Giá vốn hàng bán: doanh nghiệp cần giảm chi phí khâu mua vào, việc đưa nguyên vật liệu vào quá trình sản xuất phải được thường xuyên giám sát tất cả các khâu tránh làm lãng phí nguyên liệu, đồng thời có chính sách lương phù hợp cho công nhân gia công để họ có thể hết mình vì doanh nghiệp, làm tăng năng suất làm việc, tăng sản phẩm có chất lượng Giảm các chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền…không cần thiết

Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí này tuy có giảm nhưng vẫn còn khá cao so với doanh nghiệp vì vậy doanh nghiệp cần xem xét, xây dựng quy định mức các chi phí trong nội bộ Doanh nghiệp có thể kiểm tra xem xét, phạt các phòng ban sử dụng vào mục đích cá nhân như dùng điện thoại công ty để gọi điện thoại cho người thân, bạn bè…đồng thời cũng đưa ra các biện pháp khen thưởng cho các phòng ban, phân xưởng sử dụng dưới mức chi phí, làm cho mỗi các nhân có ý thức hơn trong việc xây dựng một tập thể doanh nghiệp vững mạnh

3.2.2.3 Dự kiến kết quả đạt đƣợc

Việc quản lý, cắt giảm chi phí được thực hiện đúng đắng và kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tăng được lợi nhuận, nâng cao được khả năng tài chính, giảm được các khoản nợ phải trả từ đó áp lực trả các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp cũng giảm theo

3.2.3 Tăng vốn chủ sở hữu để tự chủ hơn về mặt tài chính:

3.2.3.1 Cơ sở hình thành giải pháp:

Trên cơ sở nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp có xu hướng giảm vào năm

2013, cùng với đó doanh nghiệp hiện đang phân tích là doanh nghiệp cỡ vừa nên không có nguồn vốn từ cổ đông, vì vậy việc này rất nguy hiểm cho doanh nghiệp trong việc tự chủ về mặt tài chính của mình Việc gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu là việc làm đòi hỏi phải có sự quan tâm thật sự của phía lãnh đạo và sự đồng lòng của các cán bộ, công nhân viên trong doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu để đảm bảo cho ngồn vốn đáp ứng được cho nhu cầu và thực tại của quá trình sản xuất, kinh doanh đồng thời tăng tự chủ về tài chính mà không phụ thuộc quá nhiều vào bên ngoài Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ như Phú Quý Thuận, giải pháp này thường là không thể được, vì một trong những đặc điểm chính của loại doanh nghiệp này chính là ở chỗ người chủ hoặc các hội viên chỉ có phương tiện tài chính hạn chế: và như vậy họ không thể bỏ ra nhiều vốn hơn số vốn họ đã góp cho doanh nghiệp được Để giải quyết khó khăn này, Phú Quý Thuận có thể liện hệ với một số tổ chức được thành lập với chức năng tăng cường vốn chủ sở hữu của các doanh nghiệp vừa và nhỏ bằng cách tham gia góp vốn với thời gian hạn chế trong các doanh nghiệp Việc tham gia của các tổ chức này cho phép doanh nghiệp thụ hưởng có được một số vốn nhiều hơn để có thể vượt qua một giai đoạn mới trong quá trình phát triển và ngay khi bắt đầu hoạt động, tổ chức này sẽ nhượng lại phần góp vốn của mình cho các hội viện khác khi mức độ lợi nhuận doanh nghiệp đạt được cho phép họ có đủ các phương tiện mua lại

Kiến nghị: 65 Kết luận

Dựa theo phân tích tình hình tài chính của công ty, em xin được đưa ra một số kiến nghị sau nhằm giúp công ty tăng doanh thu, hoạt động kinh doanh có hiệu quả Tuy nhiên, với kiến thức và tầm nhìn còn hạn chế rất mong những kiến nghị sau có thể đóng góp một phần nào đó giúp doanh nghiệp ngày càng phát triển

Xây dựng chiến lƣợc kinh doanh mới:

Mặc dù qua 2 năm 2012 và 2013, doanh nghiệp có lãi nhưng số lãi còn khiêm tốn, chưa phát huy được hết khả năng và nguồn lực của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có một chiến lược kinh doanh mới như đa dạng mẫu mã sản phẩm, khuyến mãi, chiết khấu… nhằm giữ chân khách hàng hiện tài và khai thác khác hàng tiềm năng mới Đi song song đó là việc thiết lập một chính sách bán hàng thật sự chặt chẽ và hợp lý, tránh tình trạng tồn đọng lượng tiền phải thu khách hàng cao như hiện nay

Lập các khoản dự phòng, đặc biệt là dự phòng khoảng phải thu khó đòi:

Như đã phân tích ở trên, doanh nghiệp hiện đang có khoản phải thu khách hàng rất cao vì vậy trước tiên doanh nghiệp cần tiến hành trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi Việc trích lập này chỉ làm tăng thêm sự thận trọng trong sản xuất, giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro đáng tiết

Bổ sung thêm tài sản cố định:

Tài sản cố định của doanh nghiệp giảm dần từ năm 2012 (261,099,356 đồng)về năm 2013 ( 165,165,906 đồng) Doanh nghiệp cần bổ sung thêm tài sản cố định nhằm hạn chế thuê tài sản bên ngoài, đồng thời thay thế các thiết bị máy móc cũ phù hợp với nhu cầu hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Đầu tư công nghệ mới để tăng năng suất, giảm giá thành sản phẩm từ đó tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp Phú Quý Thuận từ khi đi vào hoạt động đến nay luôn cố gắng hết mình để nâng cấp, cải thiện kết quả kinh doanh Song song đó Phú Quý Thuận luôn ý thức được rằng ngoài việc hoạch định các chiến lược kinh doanh thì thường xuyên kiểm tra phân tích các báo cáo tài chính luôn đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển của doanh nghiệp Mặt dù trong quá trình hoạt động luôn tồn tại những khó khăn, hạn chế cần được khắc phục và giảm thiểu để cũng cố kết quả hoạt động kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho anh em công nhân lao động, khẳng định vị thế của mình trên thị trường

Trong thời gian thực tập tại đơn vị cùng với sự giúp đỡ tận tình của thầy Lê Đình Thái và tập thể nhân viên phòng kế toán của doanh nghiệp đã giúp em hoàn thành báo cáo khoá luận của mình Đó là kết quả của quá trình tìm hiểu, phân tích báo cáo tài chính để từ đó đưa ra các điểm mạnh, những khó khăn và hạn chế đang còn tồn động tại doanh nghiệp cũng như đưa ra có biện pháp khắc phục Tuy nhiên với những kiến thức và tầm nhìn còn hạn chế nên việc phân tích và đưa ra các giải pháp kiến nghị chỉ mang tính chất chủ quan vì vậy rất cần sự quan tâm và đóng góp của thầy và tập thể nhân viên phòng kế toán để bài viết của em được hoàn thiện hơn.