(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC

(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê - - ho ̣c K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU CƠNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM KẾ TOÁN AAC Tr ươ ̀ng Đ ại TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ HỒNG THỊ LIÊN Khóa học: 2014 – 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - ại ho ̣c K in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ Sinh viên thực hiện: ThS NGUYỄN TRÀ NGÂN ̀ng HOÀNG THỊ LIÊN Giáo viên hướng dẫn: Tr ươ Lớp: K48C-KIỂM TOÁN Niên khóa: 2014 – 2018 Huế, tháng 04 năm 2018 ẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, ngồi nỗ lực thân, nhận nhiều giúp đỡ tận tình từ thầy cơ, quan thực tập ́ uê người thân gia đình bạn bè ́H Lời đầu tiên, xin chân thành cám ơn quý thầy cô giáo trường Đại học tê Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt bốn năm học vừa qua Đặc biệt, muốn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên, ThS in h Nguyễn Trà Ngân, người trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp ̣c K Tôi gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC anh chị phịng Kiểm tốn Báo cáo tài ho 05 giúp đỡ tơi có hội tiếp cận thực tế với công việc, tạo điều kiện cho thu ại thập số liệu để thực khóa luận Đ Cuối cùng, xin cảm ơn người thân bạn bè bên cạnh động viên, quan tâm, giúp đỡ để tơi hồn thành khóa luận với kết tốt ̀ng Mặc dù cố gắng hồn thành khóa luận cách tốt song hạn Tr ươ chế kiến thức, kinh nghiệm thời gian tìm hiểu nên khóa luận khơng thể tránh khỏi số thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý từ q thầy để khóa luận hồn thiện ảm ơn! Huế, Tháng 04 năm 2018 Sinh Viên HOÀNG THỊ LIÊN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCKT Báo cáo kiểm tốn BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BQT Ban quản trị CTKTM Chương trình kiểm toán mẫu CSDL Cơ sở dẫn liệu DNKiT Doanh nghiệp kiểm toán ĐH Đại học HĐQT Hội đồng quản trị Kiểm toán viên Đ KTV Tr ươ ̀ng RRKS RRPH tê h in ̣c K ho Kiểm soát nội ại KSNB RRKT ́H ́ Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC uê AAC Rủi ro kiểm soát Rủi ro kiểm toán Rủi ro phát RRTT Rủi ro tiềm tàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh VACPA Hội kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam XDCB Xây dựng i DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 – Ma trận Rủi ro phát Bảng 2.2 – Xác định mức trọng yếu theo hướng dẫn VACPA Bảng 1.3 – Xác định hệ số rủi ro dựa mức độ đảm bảo Bảng 2.1 – Phân tích BCĐKT Cơng ty XYZ ngày 31/12/2016 ́ Bảng 2.2 – Phân tích BCKQKD Cơng ty XYZ ngày 31/12/2016 ́H Bảng 2.3 – Một số câu hỏi đánh giá mơi trường kiểm sốt tê Bảng 2.4 – Xác định mức trọng yếu Kế hoạch – Thực tế h Bảng 2.5 – Xác định mức trọng yếu để áp dụng thực kiểm toán in Bảng 2.6 – Xác định khoảng cách mẫu áp dụng cho khoản mục kiểm toán ̣c K chọn mẫu Bảng 3.1 – Ví dụ đánh giá sơ RRKS khoản mục tiền tương đương ho tiền ại Bảng 3.2 – Câu hỏi đánh giá RRTT phương diện BCTC Đ Bảng 3.3 – Đánh giá RRTT khoản mục tiền mặt ̀ng Bảng 3.4 – Câu hỏi đánh giá hoạt động kiểm soát chung Tr ươ Bảng 3.5 – Câu hỏi đánh giá hoạt động kiểm soát ứng dụng ii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 – Quy trình lập kế hoạc kiểm toán BCTC theo VACPA Sơ đồ 1.2 – Đồ thị biểu mối quan hệ rủi ro chi phí kiểm tốn Sơ đồ 2.1 – Mơ hình tổ chức Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC Sơ đồ 2.2 – Mơ hình tổ chức phịng Kiểm toán BCTC ́ uê Sơ đồ 2.3 – Chu trình kiểm tốn chung AAC Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H Sơ đồ 3.1 – Lưu đồ minh họa quy trình bán hàng Công ty XYZ iii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii MỤC LỤC .Error! Bookmark not defined ́ uê PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H I.1 Lý chọn đề tài .1 tê I.2 Mục tiêu nghiên cứu I.3 Đối tượng nghiên cứu in h I.4 Phạm vi nghiên cứu .2 ̣c K I.5 Phương pháp nghiên cứu .3 I.6 Kết cấu đề tài ho PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .5 Đ 1.1 Khái quát chung kiểm toán BCTC .5 ̀ng 1.1.1 Khái niệm kiểm toán BCTC Tr ươ 1.1.2 Đối tượng kiểm toán BCTC 1.1.3 Mục tiêu kiểm toán BCTC 1.1.4 Cơ sở pháp lý phương pháp kiểm toán BCTC 1.1.5 Quy trình kiểm tốn BCTC 1.2 Lập kế hoạch kiểm toán BCTC .9 1.2.1 Khái niệm lập kế hoạch kiểm toán BCTC .9 1.2.2 Vai trò lập kế hoạch kiểm toán BCTC 10 1.2.3 Những yêu cầu lập kế hoạch kiểm toán BCTC .10 iv 1.2.4 Quy trình lập kế hoạch kiểm tốn BCTC .11 1.2.4.1 Xem xét chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng 12 1.2.4.2 Hợp đồng kiểm toán lựa chọn nhóm kiểm tốn 15 1.2.4.3 Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động 17 1.2.4.4 Tìm hiểu sách kế tốn chu trình kinh doanh quan trọng 18 ́ uê 1.2.4.5 Thực thủ tục phân tích .20 ́H 1.2.4.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận 21 tê 1.2.4.7 Thiết lập mức trọng yếu 27 h 1.2.4.8 Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu 31 in 1.2.4.9 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 35 ho ̣c K CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN & KẾ TOÁN AAC 37 2.1 Khái quát công ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC 37 Đ ại 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Phương châm mục tiêu hoạt động 38 ̀ng 2.1.3 Các dịch vụ công ty 39 Tr ươ 2.1.3.1 Kiểm toán 39 2.1.3.2 Tư vấn thuế 39 2.1.3.3 Kế toán 40 2.1.3.4 Tư vấn tài đầu tư 40 2.1.3.5 Đào tạo tuyển dụng 40 2.1.4 Cơ cấu tổ chức công ty .41 2.1.5 Khái quát quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty thực 44 v 2.1.5.1 Lập kế hoạch kiểm toán 45 2.1.5.2 Thực kiểm toán 45 2.1.5.3 Hồn thành kiểm tốn 46 2.2 Thực trạng cơng tác lập kế hoạch kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC 46 2.2.1 Xem xét chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng (A100) 47 ́ uê 2.2.2 Lập hợp đồng kiểm toán lựa chọn nhóm kiểm tốn (A200) 49 ́H 2.2.3 Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động (A300) 51 tê 2.2.4 Tìm hiểu sách kế tốn chu trình kinh doanh quan trọng (A400) 52 in h 2.2.5 Phân tích sơ BCTC (A500) 53 ̣c K 2.2.6 Đánh giá chung hệ thống KSNB rủi ro gian lận (A600) 58 2.2.6.1 Đánh giá hệ thống KSNB cấp độ doanh nghiệp (A610) 58 ho 2.2.6.2 Đánh giá rủi ro gian lận 60 ại 2.2.7 Xác định mức trọng yếu (A700) .64 Đ 2.2.8 Phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu (A800) .67 ̀ng 2.2.9 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán (A900) 69 Tr ươ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN & KẾ TOÁN AAC 70 3.1 Nhận xét cơng tác xây dựng kế hoạch kiểm tốn kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn & Kế toán AAC 70 3.1.1 Ưu điểm 70 3.1.2 Một số vấn đề tồn .71 3.2 Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác lập kế hoạch kiểm tốn kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Kiểm toán & Kế toán AAC 73 3.2.1 Tìm hiểu thơng tin khách hàng 73 vi 3.2.2 Xây dựng nhóm làm việc thực lập kế hoạch kiểm toán .74 3.2.3 Xây dựng cách đánh giá bảng câu hỏi 77 3.2.4 Sử dụng lưu đồ để mô tả hệ thống KSNB khách hàng 82 3.2.5 Hồn thiện thủ tục phân tích giai đoạn lập kế hoạch 84 3.2.6 Đánh giá hệ thống KSNB môi trường tin học 85 ́ uê PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .92 ́H III.1.Kết luận 92 III.2.Kiến nghị .92 tê DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 in h PHỤ LỤC Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP vii ... đề kiểm tốn BCTC, tơi lựa chọn đề tài ? ?Tìm ho hiểu cơng tác lập kế hoạch kiểm toán kiểm toán báo cáo tài Cơng ty Mục tiêu nghiên cứu Đ I.2 ại TNHH Kiểm toán Kế toán AAC? ?? để nghiên cứu cho luận. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN & KẾ TOÁN AAC 37 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế toán AAC 37 Đ ại 2.1.1... cơng tác lập kế hoạch kiểm tốn kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Kiểm tốn & Kế toán AAC 73 3.2.1 Tìm hiểu thơng tin khách hàng 73 vi 3.2.2 Xây dựng nhóm làm việc thực lập kế hoạch kiểm toán