Đang tải... (xem toàn văn)
(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC(Khóa luận tốt nghiệp) Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ́ tê ́H ho ̣c K in h KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ̀ng Đ ại TÇM HIÃØU QUY TRÇNH KIÃØM TOẠN KHON MỦC VAY TRONG KIÃØM TOẠN BẠO CẠO TI CHÊNH CA Tr ươ CÄNG TY TNHH KIÃØM TOẠN V KÃÚ TOAÏN AAC LÊ PHƯƠNG THẢO TIÊN Tr ươ ̀ng ại Đ h in ̣c K ho ́H tê ́ uê Khóa học: 2016 - 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ́ tê ́H uê ho ̣c K in h KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ̀ng Đ ại TÇM HIÃØU QUY TRÇNH KIÃØM TOẠN KHON MỦC VAY TRONG KIÃØM TOẠN BẠO CẠO TI CHÊNH CA Tr ươ CÄNG TY TNHH KIÃØM TOẠN V KÃÚ TOẠN AAC Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Lê Phương Thảo Tiên TS Nguyễn Đình Chiến Khóa: 2016 – 2020 Lớp: K50B – Kiểm Toán Tr ươ ̀ng ại Đ h in ̣c K ho ́H tê ́ uê Huế, tháng 05 năm 2020 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến LỜI CẢM ƠN Thời gian tháng tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC khoảng thời gian vơ hữu ích dành cho sinh viên chuyên ngành kiểm tốn tơi Và để hồn thành khoảng thời gian này, bên cạnh cố gắng nỗ lực thân việc tìm tịi học hỏi kiến thức mới, tơi cịn nhận ́ ́H giúp đỡ tận tình, lời khuyên chân thành từ phía Nhà trường, Thầy – Cơ khoa Kế tốn – Tài chính, anh chị Kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC tê Trước hết, tơi muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt thầy cô Khoa Kế tốn – Tài Chính tận tình giảng dạy, truyền ̣c K in h đạt kiến thức, kĩ hổ trợ cho công việc tương lai suốt thời gian bốn năm ngồi mái ghế trường đại học Cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường thầy cô khoa tạo điều kiện cho tơi có hội thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC ho Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn Thầy Nguyễn Đình Chiến khoa Kế tốn – Tài chính, ln tạo điều kiện tốt nhất, hỗ trợ cho cách tận tình vơ kịp thời để tơi hồn thành đề tài ngày qua ại Bên cạnh đó, tơi xin trân trọng cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH Kiểm Tr ươ ̀ng Đ tốn Kế tốn AAC, anh chị phịng Báo cáo tài giúp tơi có hội tiếp cận thực tế cơng việc kiểm tốn, hướng dẫn tỉ mỉ quy trình, nghiệp vụ tạo điều kiện thuận lợi cho thu thập số liệu, thông tin cách dễ dàng, giúp cho việc nghiên cứu tơi trở nên hiệu xác Bên cạnh đó, anh chị kiểm tốn viên tạo môi trường làm việc tốt nhất, thoải mái cho tơi bạn cịn lại nhóm thực tập Cơng ty Sự hướng dẫn tận tình, phong cách làm việc anh chị động lực, gương để học tập bước vào môi trường làm việc sau mình.Trong khoảng thời gian thực tập đơn vị, q trình thực đề tài, khó để khơng xảy sai sót, tơi mong muốn nhận ý kiến đóng góp từ q thầy giáo Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2020 Sinh viên thực hiện: Lê Phương Thảo Tiên SVTH: Lê Phương Thảo Tiên i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1 Bảng thể mối quan hệ chứng kiểm toán việc đánh giá rủi ro 23 Bảng 1.2 Bảng tổng hợp thủ tục kiểm tra chi tiết mục tiêu kiểm toán .26 ́ Bảng 2.1 Chương trình kiểm tốn mẫu cho khoản mục vay 44 Bảng 2.3 Bảng phân tích tiêu BCTC 60 ́H Bảng 2.4 Bảng câu hỏi vấn BGĐ cá nhân gian lận 68 tê Bảng 2.5 Bảng xác định mức trọng yếu .71 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp mức trọng yếu .73 in h Bảng 2.7 Tổng hợp rủi ro thủ tục kiểm toán khoản mục vay nợ ngắn hạn/dài ̣c K hạn lập kế hoạch 74 Bảng 2.8 Bảng xác định rủi ro sở dẫn liệu liên quan đến sai sót trọng yếu 75 ho Bảng 2.9 Bảng tổng hợp GLV liên quan đến khoản mục Vay nợ ngắn hạn/dài hạn 77 ại Bảng 2.10 Bảng đối chiếu số dư phân tích biến động Vay ngắn hạn 79 Đ Bảng 2.11 Bảng hệ số tốn Cơng ty ABC 80 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp đối chiếu số dư khoản vay ngắn hạn/dài hạn .83 ̀ng Bảng 2.13 Bảng tài khoản liên quan 83 Tr ươ Bảng 2.14 Bảng kiểm tra thông tin khoản vay ngắn hạn/dài hạn 85 Bảng 2.15 Bảng ước tính chi phí lãi vay 87 Bảng 2.16 Bảng so sánh chi phí vay ước tính chi phí lãi vay hạch tốn 88 Bảng 2.17 Bảng kiểm tra tính hợp lý lãi suất vay cá nhân 89 Bảng 2.18 Bảng đối chiếu chi phí lãi vay từ hoạt động vay cá nhân 89 Bảng 2.19 Bảng đối chiếu thư xác nhận .92 SVTH: Lê Phương Thảo Tiên ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Khái qt q trình kiểm tốn BCTC Sơ đồ 1.2 Các bước lập kế hoạch kiểm toán cụ thể 17 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty AAC 38 ́ uê Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức Phịng Kiểm tốn BCTC 38 ́H Sơ đồ 2.3 Khái quát quy trình kiểm tốn BCTC Cơng ty AAC 41 tê Sơ đồ 2.4 Quy trình lập kế hoạch kiểm tốn cơng ty 42 h Sơ đồ 2.5 Các bước giai đoạn kết thúc kiểm tốn Cơng ty AAC 52 in Sơ đồ 2.6 Các bước thực cơng việc lập BC kiểm tốn BCTC dự thảo trình ban Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K soát xét ban giám đốc .54 SVTH: Lê Phương Thảo Tiên iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCKQKD Báo cáo Kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc CĐPS Cân đối phát sinh DN Doanh nghiệp DT Doanh thu ́H tê h in Giấy làm việc ̣c K GLV HĐ Hợp đồng ại KSNB Tr ươ ̀ng Đ KTV TK ho HTKSNB LNTT ́ Bảng Cân đơi kế tốn BCĐKT Hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát nội Kiểm toán viên Lợi nhuận trước thuế Tài khoản TNCN Thu nhập cá nhân TSCĐ Tài sản cố định TXN Thư xác nhận VCSH Vốn chủ sở hữu SVTH: Lê Phương Thảo Tiên iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv ́ uê MỤC LỤC v ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 tê Sự cần thiết việc nghiên cứu: .1 Mục tiêu nghiên cứu: in h Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: .3 ̣c K Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài: ho PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC ại VAY TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Đ 1.1 Tổng quan kiểm tốn Báo cáo tài chính: ̀ng 1.1.1 Khái niệm kiểm toán BCTC Tr ươ 1.1.2 Mục tiêu kiểm toán BCTC: 1.1.3 Vai trị kiểm tốn 1.1.4 Khái qt q trình kiểm tốn BCTC 1.2 Cơ sở lý luận kiểm toán khoản mục vay kiểm tốn Báo cáo tài chính: 10 1.2.1 Khái quát chung khoản vay: 10 1.2.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục vay: 11 1.2.3 Những rủi ro sai sót thường gặp kiểm tốn khoản mục vay: 13 1.2.4 Quy trình kiểm tốn khoản vay tài kiểm tốn báo cáo tài chính: 14 SVTH: Lê Phương Thảo Tiên v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VAY TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN AAC THỰC HIỆN TẠI CƠNG TY ABC 32 2.1 Khái quát quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty AAC: .32 2.1.1 Khái quát chung Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn kiểm tốn kế tốn AAC .32 2.1.2 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn kế toán ́ uê AAC: 41 ́H 2.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục vay kiểm tốn báo cáo tài tê Cơng ty TNHH Kiểm tốn kế tốn AAC thực Công ty ABC .55 h 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 55 in 2.2.2 Thực kiểm toán khoản mục vay .76 ̣c K 2.2.3 Tổng hợp, kết luận lập báo cáo kiểm toán: 93 CHƯƠNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN QUY TRÌNH ho KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC VAY TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TOÁN AAC 96 ại 3.1 Đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục vay kiểm tốn Báo cáo tài Đ Cơng ty TNHH Kiểm toán kế toán AAC: .96 ̀ng 3.1.1 Ưu điểm .96 Tr ươ 3.1.2 Hạn chế: 98 3.2 Giái pháp hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục vay kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế toán AAC thực tại: 100 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 103 Kết luận: .103 Kiến nghị 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 SVTH: Lê Phương Thảo Tiên vi ... quy trình kiểm tốn báo cáo tài quy trình ̀ng kiểm toán khoản mục vay kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm Tr ươ tốn Kế toán AAC thực - Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu quy trình kiểm tốn khoản mục vay. .. THIỆN QUY TRÌNH ho KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VAY TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC 96 ại 3.1 Đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục vay kiểm tốn Báo cáo tài. .. AAC .32 2.1.2 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm toán kế toán ́ uê AAC: 41 ́H 2.2 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục vay kiểm toán báo cáo tài tê Cơng ty TNHH