Đang tải... (xem toàn văn)
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁ[.]
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng khách hàng cá nhân .4 1.1.2 Quy trình cấp tín dụng khách hàng cá nhân 1.1.3 Đặc điếm tín dụng khách hàng cá nhân 1.1.4 Vai trị hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 11 1.1.5 Các sản phẩm tín dụng khách hàng cá nhân 13 1.2 Cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 14 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội 14 1.2.2 Nội dung kiểm toán nội 15 1.2.3 Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 17 1.2.3.1 Khái niệm kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 17 1.2.3.2 Vai trị, nhiệm vụ kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 18 1.2.3.3 Đặc trưng kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 21 1.2.3.4 Ngun tắc, quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 24 1.2.3.5 Các tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 35 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán nội ngân hàng thương mại 36 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 36 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan .37 1.3 Tình hình nghiên cứu giới Việt Nam công tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 39 1.3.1 Các công trình nghiên cứu ngồi nước 39 1.3.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 40 iv 1.3.3 Khoảng trống nghiên cứu hướng nghiên cứu 42 CHƯƠNG 2: CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM 43 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam .43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 45 2.1.3 Các tiêu tài chính, hoạt động kinh doanh bản, hệ số an toàn vốn Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam giai đoạn 2012 - 2019 47 2.1.4 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 52 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 57 2.2.1 Nhân tố khách quan 57 2.2.2 Nhân tố chủ quan 59 2.3 Thực trạng cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 62 2.3.1 Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP quốc tế Việt Nam 62 2.3.1.1 Tổ chức máy, quy trình kiểm tốn nội khách hàng cá nhân 62 2.3.1.2 Phân tích diễn biến nợ hạn, nợ xấu Khối KHCN VIB 72 2.3.1.3 Kết kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam .72 2.3.2 Đánh giá thực trạng kiểm toán nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 80 2.3.2.1 Những kết đạt .80 2.3.2.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 81 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM 83 3.1 Quan điểm, định hướng hồn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 83 3.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng hoạt động kiểm toán nội ngân hàng thương mại thời gian tới 83 3.1.2 Quan điểm kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 84 v 3.1.3 Định hướng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam .86 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 87 3.2.1 Hoàn thiện máy tổ chức đội ngũ cán kiểm tốn nội 87 3.2.2 Hồn thiện, ban hành văn quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội 90 3.2.3 Giải pháp xây dựng phần mềm kiểm toán nội (Internal Audit System), hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (Early warning system), cơng cụ để thực kiểm toán từ xa (Off-site Audit) 91 3.3 Kiến nghị 92 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .92 3.3.2 Kiến nghị Bộ, ngành liên quan 94 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TMCP Thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng VIB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội 10 KHCN Khách hàng cá nhân 11 KTV Kiểm toán viên 12 CNTT Công nghệ thông tin 13 TSBĐ Tài sản bảo đảm STT vii DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 2.1: Các số tài chính, kết kinh doanh an toàn vốn VIB 20142019 48 Bảng 2.2: Nợ xấu, nợ hạn tổng thể VIB 2017-2019 51 Bảng 2.3: Các giới hạn, hạn mức cấp tín dụng KHCN VIB 57 Bảng 2.4: Cơ cấu nhân Phịng Kiểm tốn KHCN VIB 64 Bảng 2.5: Trình độ chun mơn nhân Phịng Kiểm tốn KHCN VIB 65 Bảng 2.6: Các vi phạm trọng yếu thường xảy ĐVKD theo chốt kiểm soát 73 Bảng 2.8: Xếp hạng rủi ro ĐVKD sau kiểm toán .79 Hình: Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức NHTMCP Quốc tế Việt Nam 46 Hình 2.2 Mơ hình KSNB hoạt động cấp tín dụng VIB theo tuyến bảo vệ .53 Hình 2.3: Tuyến bảo vệ thứ hệ thống KSNB VIB 54 Hình 2.4: Tuyến bảo vệ thứ hai hệ thống KSNB VIB 55 Nguồn: Mô tả chức KSNB hoạt động cấp tín dụng VIB 55 Hình 2.5: Tổ chức máy kiểm toán nội VIB 64 Hình 2.6: Quy trình kiểm tốn nội khách hàng cá nhân VIB 65 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Q trình thay đổi vai trị KTNB NHTM 20 viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Với đề tài “Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” luận văn khai thác khía cạnh liên quan đến cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng nói chung Ngân hàng thương mại cho hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nói riêng Mặc dù cịn nhiều tồn tại, hạn chế hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại, nhiên kết kiểm toán nội Ngân hàng thương mại mang lại hiệu lớn, có thành tựu đáng ghi nhận Sau tiến hành phân tích thực trạng cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam tác giả đưa gợi ý giải pháp sau: Giải pháp hoàn thiện máy tổ chức đội ngũ cán kiểm toán nội Giải pháp hồn thiện khn khổ pháp lý, ban hành văn quy trình nghiệp vụ kiểm tốn nội Giải pháp xây dựng phần mềm kiểm toán nội (Internal Audit System), hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (Early warning system), cơng cụ để thực kiểm tốn từ xa (Off-site Audit) Khơng thế, luận văn gợi ý kiến nghị cho Ngân hàng Nhà nước bộ, ngành liên quan với mong muốn nâng cao hiệu công tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trên giới, đặc biệt nước phát triển, KTNB đóng vai trị khơng thể thiếu hầu hết tổ chức thuộc lĩnh vực kinh tế Đối với doanh nghiệp nói chung, KTNB công cụ quan trọng hữu hiệu việc kiểm soát quản lý hoạt động doanh nghiệp Đối với hệ thống NHTM, KTNB tuyến phịng thủ thứ ba mơ hình quản trị rủi ro ba tuyến phịng thủ Vì đời phát triển KTNB yếu tố tất yếu khách quan gắn liền với phát triển doanh nghiệp kinh tế Đối với NHTM Việt Nam, hoạt động tín dụng có vai trị vơ quan trọng chiếm đến 70% tỷ lệ đóng góp tổng thu nhập ngân hàng Nhưng từ lâu, tín dụng ln gắn với rủi ro, cho vay ln đối mặt với nợ xấu NHTM phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu quả, khơng để nợ xấu ăn mịn lợi nhuận hay làm âm vốn chủ sở hữu trì rủi ro mức thấp chấp nhận Nhưng muốn đánh giá, kiểm tra hoạt động hệ thống kiểm sốt nội vai trị từ đội ngũ KTNB NHTM Trong khủng hoảng kinh tế yếu từ hoạt động tín dụng ngân hàng bộc lỗ rõ nợ xấu tăng đột biến, đại án kinh tế cho vay sai quy định gây thất thoát vốn ngân hàng hàng nghìn tỷ đồng… nguyên nhân khơng nhỏ hiệu cơng tác KTNB hoạt động tín dụng NHTM Với định hướng, mục tiêu VIB năm tới trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam, tập trung phát triển tín dụng khách hàng cá nhân thơng qua việc cấu lại phịng ban, hồn thiện lại quy trình, sách nhân năm 2020 Để phát triển bền vững, giảm thiểu rủi ro từ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân hồn thiện cơng tác KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nhiệm vụ bỏ qua VIB thời gian tới Muốn làm điều mơ hình tổ chức, đội ngũ nhân sự, phương pháp tiếp cận quy trình KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân VIB cần hoàn thiện Với lý đây, việc nghiên cứu đề tài “Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” việc làm cần thiết Mục tiêu nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn nhằm hệ thống lại sở lý luận KTNB hoạt động tín dụng NHTM áp dụng theo chuẩn mực, thơng lệ quốc tế KTNB NHTM nói chung KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nói riêng Kết hợp với việc làm rõ thực trạng KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn cơng tác KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Nội dung nghiên cứu sở pháp lý, mơ hình tổ chức, phương pháp tiếp cận quy trình KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Thời gian nghiên cứu KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam vòng năm (từ 2015-2019) Không gian nghiên cứu hệ thống ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Luận văn chủ yếu sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp nghiên cứu tài liệu bao gồm giai đoạn tổng hợp, phân tích, khái quát hệ thống hóa lý thuyết từ sách, báo chí nước nước ngồi KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân NHTM Phương pháp thống kê từ số liệu từ hoạt động kinh doanh hoạt động KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tốn chất lượng tín dụng ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Cấu trúc Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu chương: Chương 1: Tổng quan lý thuyết kiểm toán nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại Chương 2: Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng KHCN Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chương 3: Định hướng giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng KHCN Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng khách hàng cá nhân Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài chính) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn tốn Tín dụng ngân hàng mối quan hệ tín dụng bên ngân hàng với bên chủ thể khác kinh tế, ngân hàng đóng vai trò vừa người vay vừa người cho vay, hay nói cách khác, ngân hàng trung gian tài luân chuyển vốn từ nơi tạm thừa vốn sang nơi thiếu vốn Giá (lãi suất) khoản vay ngân hàng ấn định cho khách hàng vay mức lợi tức mà khách hàng phải trả suốt khoảng thời gian tồn khoản vay Chủ thể tham gia quan hệ tín dụng ngân hàng ngân hàng, nhà nước, doanh nghiệp hộ dân cư Đối tượng sử dụng quan hệ tín dụng tiền, đó, khơng chịu giới hạn theo hàng hoá, vận động đa phương đa chiều Đây ưu điểm bật đặc điểm khác biệt tín dụng ngân hàng với loại hình tín dụng khác Trên sở định nghĩa tín dụng ngân hàng nêu phạm vi luận văn này, đối tượng KHCN bao gồm cá nhân hộ gia đình có giấy chứnng nhận đăng ký hộ kinh doanh cá thể Vì tín dụng KHCN hình thức cấp tín dụng mà NHTM đóng vai trị người chuyển nhượng quyền sử dụng vốn cho KHCN khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả gốc lãi ... kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 62 2.3.1 Công tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP quốc tế Việt Nam ... KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KTNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Đối. .. nội hoạt động tín dụng KHCN Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tín