TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA MARKETING THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI THẢO LUẬN SỐ I HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Nhóm 3 Lớp học phần 2164FACC0111 Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Tuấn Duy Hà Nội, ngày 07 tháng 11 năm 2.
lOMoARcPSD|18351890 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA MARKETING THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI THẢO LUẬN SỐ I HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Nhóm: Lớp học phần: 2164FACC0111 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Tuấn Duy Hà Nội, ngày 07 tháng 11 năm 2021 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 ĐỀ BÀI Cơng ty ABC hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX (kê khai thường xuyên), nộp thuế GTGT (giá trị gia tăng) theo phương pháp khấu trừ có tài liệu hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 12/N sau (ĐVT 1000đ): I Số dư đầu tháng 12/N TK tổng hợp chi tiết sau: TK 111 250.000 TK 341 900.000 TK 112 1.320.000 TK 331(Dư Có) 420.000 (S1: 170.000; S2: 250.000) TK 131(Dư Nợ) 509.000 (K1: 320.000; K2: 189.000) TK 331(Dư Nợ) -S3 100.000 TK 138 50.000 TK 338 50.000 TK 353 76.000 TK 152 605.000 (VLC: 405.000; VLP: 200.000) TK 414 880.000 TK 441 865.000 TK 156 700.000 (H1: 300.000; H2: 400.000) TK 421 X TK 153 (C1) 46.000 TK 411 4.989.000 TK 211 5.200.000 TK 154 30.000 TK 151 90.000 TK 214 570.000 TK 155 (A) 170.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 năm N (đơn vị: đồng) Mua vật liệu cơng ty S3, theo hố đơn GTGT số 30 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế 40.100 đ/kg, số lượng 8.000 kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, lại nhận nợ Nguyên vật liệu nhập kho đầy đủ theo PNK số 100 ngày 4/12 Mua vật liệu phụ cơng ty S2, theo hố đơn GTGT số 40 ngày 5/12: Giá mua chưa thuế 32.000 đ/kg, số lượng 440 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa tốn cho cơng ty S2, Vật liệu nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12 Phiếu xuất kho số 50 ngày 9/12 xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm A: 500.000.000 Phiếu xuất kho 40 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 110.000.000; cho nhu cầu quản lý phân xưởng: 30.000.000 Mua hàng H1 cơng ty S1, hố đơn GTGT số 25 ngày 12/12 giá mua chưa thuế 14.300 đ/kg, số lượng 45.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa tốn cho cơng ty S1, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK số 52 ngày 12/12 Nhận kê số 28 ngày 13/12 ngân hàng: - Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước: 150.000.000đ, giấy báo Có số 82 - Trả nợ công ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86 Phiếu xuất kho số 102 ngày 15/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1, giá xuất kho 240.000.000đ, giá bán chưa thuế 290.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 15/12, khách hàng toán chuyển khoản 100.000.000đ, số cịn lại chưa tốn Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 Phiếu xuất kho số 115 ngày 16/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2, giá xuất kho 190.000.000đ, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 16/12 Khách hàng K2 nhận nợ Phiếu xuất kho số 106 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 thuộc loại phân bổ lần để sử dụng cho phân xưởng sản xuất 26.500.000 10 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân sản xuất PX: 180.000.000 - Nhân viên quản lý PX: 22.000.000 - Nhân viên bán hàng: 15.000.000 - Nhân viên phận văn phòng: 36.000.000 11 Tính vào chi phí khoản trích theo lương theo tỷ lệ qui định phận 12 Bảng tính phân bổ khấu hao tháng 12/N: Tổng số tiền khấu hao: 37.000.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX: 16.800.000 + Phân bổ cho phận bán hàng: 7.000.000 + Phân bổ cho phận văn phòng: 13.200.000 13 Trong kì phận SX hồn thành nhập kho thành phẩm: Phiếu nhập kho số 31 ngày 25/12 nhập kho 3.500 sản phẩm 14 Phiếu xuất kho số 43 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho cơng ty K2 theo hố đơn GTGT số 111 ngày 27/12: giá chưa thuế GTGT 10% 340.000đ/SP; số lượng 1.800 SP Công ty K2 chưa toán 15 Phiếu xuất kho số 44 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho cơng ty K1 theo hố đơn GTGT số 112 ngày 27/12; giá chưa có thuế GTGT 10% 350.000 đ/SP Số lượng 1.600 SP Công ty K1 tốn 150.000.000đ séc (đã có báo Có), cịn lại chưa toán 16 Cuối kỳ - Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ phải nộp kỳ - Tính giá thành sản phẩm hồn thành - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ Biết rằng: - Thời hạn toán khách hàng nhà cung cấp 12 tháng - Khơng có sản phẩm dở dang cuối kỳ Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 BÀI LÀM Tính X lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ Tên tài khoản Tài khoản tài sản Số tiền Tiền mặt TK 111 250.000 Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hang Phải thu khác TK112 1.320.000 TK 131 509.000 (Dư nợ) TK 138 50.000 Thuế TK 152 605.000 GTGT khấu trừ Hàng hóa TK 156 700.000 Cơng cụ, dụng cụ TK 153 46.000 Tài sản cố định hữu hình Mua hàng đường Thành phẩm Phải trả cho người bán Chi phí sản TK 211 5.200.000 Tên tài khoản Tài khoản nguồn vốn Vay dài hạn TK 341 Số tiền Phải trả cho người bán TK 331 (Dư có) 420.000 Phải trả, phải nộp khác TK 338 50.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ đầu tư phát triển TK 353 76.000 TK 414 880.000 Nguồn vốn TK 441 đầu tư XD CB Lợi nhuận TK 421 sau thuế chưa có phân phối Vốn đầu tư TK 411 chủ sở hữu 865.000 900.000 X 4.989.000 TK 151 90.000 TK 155 170.000 TK 100.000 331(Dư nợ) TK 154 30.000 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 phẩm, kinh doanh dở dang Hao mòn TSCD TK 214 (570.000) Tổng tài sản 8.500.000 Tổng nguồn vốn 8.180.000 + X Từ phương trình tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ta có: 8.500.000 (tổng TS) = 8.180.000 + X (tổng NV) X= 320.000 (đơn vị 1000đ) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV1: Mua vật liệu cơng ty S3, theo hoá đơn GTGT số 30 ngày 4/12: Giá mua chưa thuế 40.100 đ/kg, số lượng 8.000 kg, thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, lại nhận nợ Nguyên vật liệu nhập kho đầy đủ theo PNK số 100 ngày 4/12 Nợ TK 152: 320.800.000 Nợ TK 133: 32.080.000 Có TK 331( Dư Nợ ) :100.000.000 Có TK 331 ( Dư có ) :252.880.000 NV2: Mua vật liệu phụ công ty S2, theo hoá đơn GTGT số 40 ngày 5/12: Giá mua chưa thuế 32.000 đ/kg, số lượng 440 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua chưa tốn cho cơng ty S2, Vật liệu nhập kho đủ theo PNK số 122 ngày 4/12 Nợ TK 152: 14.080.000 Nợ TK 133: 1.408.000 Có TK 331( Dư có ): 15.488.000 NV3: Phiếu xuất kho số 50 ngày 9/12 xuất kho vật liệu để sản xuất sản phẩm A: 500.000.000 Nợ TK 621: 500.000.000 Có TK 152: 500.000.000 NV4: Phiếu xuất kho 40 ngày 10/12 xuất kho vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm A: số lượng là: 110.000.000; cho nhu cầu quản lý phân xưởng: 30.000.000 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 Nợ TK 621: 110.000.000 Nợ TK 627: 30.000.000 Có TK 152: 140.000.000 NV5: Mua hàng H1 cơng ty S1, hố đơn GTGT số 25 ngày 12/12 giá mua chưa thuế 14.300 đ/kg, số lượng 45.000 kg Thuế GTGT 10% Tiền mua hàng chưa toán cho công ty S1, hàng H1 nhập kho đủ theo PNK số 52 ngày 12/12 Nợ TK 156: 643.500.000 Nợ TK 133: 64.350.000 Có 331(Dư có ): 707.850.000 NV6: Nhận kê số 28 ngày 13/12 ngân hàng: - Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước: 150.000.000đ, giấy báo Có số 82 - Trả nợ cơng ty S2: 100.000.000 đ, giấy báo Nợ số 86 Nợ TK 112: 50.000.000 Nợ TK 331 (Dư có): 100.000.000 Có TK 131(Dư Nợ ): 150.000.000 NV7: Phiếu xuất kho số 102 ngày 15/12 xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1, giá xuất kho 240.000.000đ, giá bán chưa thuế 290.000.000đ, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 102 ngày 15/12, khách hàng toán chuyển khoản 100.000.000đ, số cịn lại chưa tốn - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112: 100.000.000 Nợ TK 131: 219.000.000 Có TK 511 : 290.000.000 Có TK 333: 29.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 240.000.000 Có TK 156 : 240.000.000 NV8: Phiếu xuất kho số 115 ngày 16/12 xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2, giá xuất kho 190.000.000đ, giá chưa thuế 250.000.000, thuế GTGT 10%, theo hoá đơn GTGT số 111 ngày 16/12 Khách hàng K2 nhận nợ - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 131: 275.000.000 Có TK 511: 250.000.000 Có TK 333: 25.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 190.000.00 Có TK 156: 190.000.000 NV9: Phiếu xuất kho số 106 ngày 17/12 xuất kho dụng cụ C1 thuộc loại phân bổ lần để sử dụng cho phân xưởng sản xuất 26.500.000 Nợ TK 627: 26.500.000 Có TK 153: 26.500.000 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 NV10: Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương tháng 12/N cho phận sau: - Công nhân sản xuất PX: 180.000.000 - Nhân viên quản lý PX: 22.000.000 - Nhân viên bán hàng: 15.000.000 - Nhân viên phận văn phòng: 36.000.000 Nợ TK 622: 180.000.000 Nợ TK 627: 22.000.000 Nợ TK 641: 15.000.000 Nợ TK 642: 36.000.000 Có TK 334: 253.000.000 NV11: Tính vào chi phí khoản trích theo lương theo tỷ lệ qui định phận Nợ TK 622: 42.300.000 Nợ TK 627: 5.170.000 Nợ TK 641: 3.525.000 Nợ TK 642: 8.460.000 Có TK 338: 59.455.000 NV12: Bảng tính phân bổ khấu hao tháng 12/N: Tổng số tiền khấu hao: 37.000.000 Trong đó: + Phân bổ cho PXSX: 16.800.000 + Phân bổ cho phận bán hàng: 7.000.000 + Phân bổ cho phận văn phòng: 13.200.000 Nợ TK 627: 16.800.000 Nợ TK 641: 7.000.000 Nợ TK 642: 13.200.000 Có TK 214: 37.000.000 NV13: Trong kì phận SX hồn thành nhập kho thành phẩm: Phiếu nhập kho số 31 ngày 25/12 nhập kho 3.500 sản phẩm Giá thành sản phẩm - Chi phí phát sinh kì Nợ TK 154: 932.770.000 Có TK 621: 610.000.000 Có TK 622: 222.300.000 Có TK 627 :100.470.000 - Giá thành sản phẩm A: Chi phí sản xuất dở dang đầu kì + PST – Chi phí sản xuất dở dang cuối kì = 30.000 + 932.770.000 = 962.770.000 - Giá trị sản phẩm đơn vị là: 962.770.000 : 3500 =275.077 - Nhập kho Nợ TK 155 : 962.770.000 Có TK 154 : 962.770.000 NV14: Phiếu xuất kho số 43 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho công ty K2 theo hoá đơn GTGT số 112 ngày 27/12: giá chưa thuế GTGT 10% 340.000đ/SP; số lượng 1.800 SP Cơng ty K2 chưa tốn Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 - Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131: 673.200.000 Có TK 511: 612.000.000 Có TK 333: 61.200.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 495.138.600 Có TK 156: 495.138.600 NV15: Phiếu xuất kho số 44 ngày 27/12 xuất kho thành phẩm A vừa sản xuất bán cho công ty K1 theo hoá đơn GTGT số 112 ngày 27/12; giá chưa có thuế GTGT 10% 350.000 đ/SP Số lượng 1.600 SP Cơng ty K1 tốn 150.000.000đ séc (đã có báo Có), cịn lại chưa tốn - Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112 :150.000.000 Nợ TK 131: 466.000.000 Có TK 511: 560.000.000 Có TK 333:56.000.000 - Kết chuyển giá gốc hàng bán Nợ TK 632: 440.123.20 Có TK 155: 440.123.200 NV16: Cuối kỳ - Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ phải nộp kỳ Kết chuyển thuế Nợ TK 133: 97.838.000 Có TK 333: 97.838.000 Số thuế cịn phải nộp thêm = TK 333 - TK 133 = 73.362.000 - Tính giá thành sản phẩm hoàn thành Giá thành sản phẩm Giá trị sp đơn vị 962.770.000 : 3500 = 275.077 - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ + Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 1.712.000.000 Có TK 911: 1.712.000.000 + Kết chuyển chi phí Nợ TK 911: 1.448.446.800 Có TK 632: 1.365.261.800 Có TK 641: 25.525.000 Có TK 642: 57.660.000 + Lợi nhuận trước thuế = 1.712.000.000 – 1.448.446.800 = 263.553.200 => Làm ăn có lãi - Thuế thu nhập doanh nghiệp = 263.553.200 * 20% = 52.710.640 - Lợi nhuận sau thuế = 263.553.200 – 52.710.640 = 210.842.560 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 Nợ TK 821: 52.710.640 Có TK 333: 52.710.640 - Xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 52.710.640 Có TK 821: 52.710.640 Nợ TK 911: 210.842.560 Có TK 421: 210.842.560 Ghi sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty ABC Mẫu sổ : S03a-DN Theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Chế độ kế tốn doanh nghiệp NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 Năm N Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải 4/12/N Số Ngày, hiệu tháng 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 4/12/N 30 4/12/N 5/12/N 40 5/12/N 5/12/N 40 5/12/N Đã STT ghi dòng sổ TK đối ứng Sổ phát sinh Nợ Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 Mua vật liệu cơng ty S3 152 320.800.000 133 32.080.000 Mua nguyên vật liệu phụ công ty S2 Mua nguyên vật liệu phụ 152 14.080.000 133 1.408.000 Có 331 100.000.000 331 252.880.000 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 công ty S2 Mua nguyên vật liệu phụ công ty S2 5/12/N 40 5/12/N 331 9/12/N 50 9/12/N 9/12/N 50 9/12/N 10/12/ N 40 621 110.000.000 10/12/ N 40 627 30.000.000 10/12/ N 40 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 10/12/N Xuất kho NVL phụ để SX sản phẩm A 12/12/ N 25 156 643.500.000 12/12/ N 25 133 64.350.000 12/12/ N 25 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 12/12/N Mua hàng H1 công ty S1 13/12/ N 28 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 331 Xuất kho NVL để SX sản phẩm A Xuất kho NVL để SX sản phẩm A 621 15.488.000 500.000.000 152 500.000.000 152 140.000.000 331 707.850.000 100.000.000 10 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 13/12/ N 28 13/12/ N 28 13/12/ N 13/12/ N 28 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 15/12/ N 102 16/12/ N 115 16/12/ N 115 28 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 13/12/N Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước 112 50.000.000 131 150.000.000 13/12/N Trả nợ công ty S2 13/12/N Trả nợ công ty S2 331 100.000.000 15/12/N Xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1 15/12/N Xuất kho hàng H2 bán trực tiếp cho khách hàng K1 632 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 15/12/N Bán hàng cho khách hàng K1 131 219.000.000 112 100.000.000 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán 632 112 100.000.000 240.000.000 156 240.000.000 511 290.000.000 333 29.000.000 190.000.000 156 11 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) 190.000.000 lOMoARcPSD|18351890 cho khách hàng K2 16/12/ N 115 16/12/ N 115 16/12/ N 115 17/12/ N 106 17/12/ N 106 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 16/12/N Xuất kho hàng H1 bán cho khách hàng K2 131 17/12/N XK công cụ, dụng cụ C1 phân bổ lần cho phân xưởng SX 17/12/N XK công cụ, dụng cụ C1 phân bổ lần cho phân xưởng SX Tiền lương phải trả công nhân viên 12/N Tiền lương công nhân sản xuất phân xưởng 12/N Nhân viên quản lý phân xưởng 12/N Nhân viên bán hàng 12/N Nhân viên văn phịng 12/N Tổng tiền phải trả cơng nhân 627 275.000.000 511 250.000.000 333 25.000.000 26.500.000 153 26.500.000 622 180.000.000 627 22.000.000 641 15.000.000 642 36.000.000 334 12 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) 253.000.000 lOMoARcPSD|18351890 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N viên Tính vào chi phí khoản trích (BHXH, BHYT, BHTN, KPCD) theo lương theo quy định hàng (23,5%) Công nhân sản xuất phân xưởng Nhân viên quản lý phân xưởng Nhân viên bán hàng Nhân viên văn phịng Tổng chi phí khoản trích theo lương Bảng phân bổ khấu hao tháng 12/N Bộ phận phân xưởng sản xuất Bộ phận bán hàng Bộ phận văn phòng Tổng khấu hao tháng 12/N Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí phát 622 42.300.000 627 5.170.000 641 3.525.000 642 8.460.000 338 59.455.000 627 16.800.000 641 7.000.000 642 13.200.000 214 154 37.000.000 932.770.000 13 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 25/12/ N 31 25/12/ N 31 27/12/ N 43 27/12/ N 43 27/12/ N 111 27/12/ N 111 27/12/ N 111 sinh kỳ Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung 621 610.000.000 622 222.300.000 627 100.470.000 25/12/N Nhập kho thành phẩm hoàn thành (3.500 SP) 25/12/N Nhập kho thành phẩm hoàn thành (3.500 SP) 155 27/12/N Giá vốn sản phẩm A bán cho công ty K2 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 27/12/N Giá vốn sản phẩm A bán cho công ty K2 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 632 27/12/N XK thành phẩm 1800 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/N XK thành phẩm 1800 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/N XK thành phẩm 1800 131 962.770.000 154 962.770.000 495.138.600 155 495.138.600 673.200.000 511 612.000.000 333 61.200.000 14 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 thành phẩm A bán cho công ty K2 27/12/ N 44 27/12/ N 44 27/12/ N 27/12/ N 112 27/12/ N 112 27/12/ N 112 27/12/N Giá vốn thành phẩm A bán cho K1 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 27/12/N Giá vốn thành phẩm A bán cho K1 (đơn giá: 275.077đ/1 SP) 632 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 27/12/N XK 1600 thành phẩm A bán cho công ty K1 112 150.000.000 131 466.000.000 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 440.123.200 155 440.123.200 511 560.000.000 333 56.000.000 Kết chuyển thuế GTGT Kết chuyển thuế GTGT 333 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 97.838.000 133 97.838.000 1.712.000.0 00 15 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 12/N 12/N Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 12/N 12/N 911 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 12/N 1.712.000.000 1.448.446.8 00 632 1.365.261.800 641 25.525.000 642 57.660.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 52.710.640 333 52.710.640 52.710.640 821 Lợi nhuận sau thuế tháng 12/N 911 52.710.640 210.842.560 16 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 12/N 12/N Lợi nhuận sau thuế tháng 12/N Tổng cộng 421 210.842.560 11.060.723 11.060.723.440 440 Lập sổ TK 131,331 4.1 Sổ TK 131 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 131 Ngày, tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK Số tiền (đơn vị đối 1000VNĐ) ứng Ngày, tháng 13/12 82 13/12 15/12 102 15/12 16/12 111 16/12 27/12 112 27/12 27/12 112 27/12 Nợ - Số dư đầu tháng - Số phát sinh kỳ Khách hàng K2 toán nợ kỳ trước Xuất kho hàng H2 bán cho khách hàng K1 XK hàng H1 bán cho khách hàng K2, K2 nhận nợ XK thành phẩm A bán cho cơng ty K2, chưa tốn XK thành phẩm A bán cho công ty K1 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Có 509.000 112 511 333 511 333 112 511 333 150.000 290.000 29.000 250.000 25.000 100.000 612.000 61.200 112 511 560.000 333 56.000 1.883.200 1.999.200 17 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) 150.000 400.000 lOMoARcPSD|18351890 4.2 Sổ tài khoản 331 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 04/12 PNK100 04/12 05/12 PNK112 05/12 12/12 PNK52 12/12 13/12 86 13/12 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trả tiền mua vật liệu cơng ty S3 tiền ứng trước, lại nhận nợ Mua vật liệu phụ NK chưa tốn tiền cho cơng ty S2 Mua hàng S1 NK chưa tốn tiền cho cơng ty S1 Trả nợ công ty S2 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Số tiền (đơn vị 1000đ) Nợ Có 100.000 420.000 152 133 320.800 32.080 152 133 14.080 1.408 156 133 643.500 64.350 112 100.000 100.000 1.076.218 1.296.218 18 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 Lập Bảng cân đối kế toán cuối kì BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CUỐI KỲ Đơn vị :1000đ TK TÀI SẢN SỐ TIỀN TK NGUỒN VỐN SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN Tiền mặt SỐ HIỆU TK TK 111 250.000 TK 341 900.000 Tiền gửi ngân hàng TK 112 1.620.000 Tiền chuyển TK 113 494.000 Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng khấu trừ TK 131 1.498.200 (Dư nợ) TK 133 Phải thu khác TK 138 50.000 Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu TK 151 90.000 TK 152 299.880 Công cụ, dụng cụ TK 153 19.500 Thành phẩm TK 155 1.132.770 Vay nợ thuê tài Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Qũy khen thưởng, phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Thuế khoản phải nộp nhà nước Hàng hóa TK 156 (21.761.80 ) Tài sản cố định hữu TK 211 hình Hao mịn tài sản cố TK 214 định Tổng tài sản TK 331 (Dư 1.296.218 Có) TK 334 253.000 TK 338 109.455 TK 353 76.000 TK 411 4.989.000 TK 414 880.000 TK 421 530.842,56 TK 441 865.000 TK 333 126.072,64 Tổng nguồn vốn 10.025.588,20 5,200,000 (607.000) 10.025.588,20 19 Downloaded by MAI ??I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) ... ? ?I CÁT (maingoc0911.minhhungland@gmail.com) lOMoARcPSD|18351890 Lập Bảng cân đ? ?i kế toán cu? ?i kì BẢNG CÂN Đ? ?I KẾ TỐN CU? ?I KỲ Đơn vị :1000đ TK T? ?I SẢN SỐ TIỀN TK NGUỒN VỐN SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN Tiền... Sổ TK 131 SỔ C? ?I (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên t? ?i khoản: Ph? ?i trả cho ngư? ?i bán Số hiệu: 131 Ngày, tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Diễn gi? ?i TK Số tiền (đơn vị đ? ?i 1000VNĐ) ứng... lOMoARcPSD|18351890 B? ?I LÀM Tính X lập bảng cân đ? ?i kế toán đầu kỳ Tên t? ?i khoản T? ?i khoản t? ?i sản Số tiền Tiền mặt TK 111 250.000 Tiền g? ?i ngân hàng Ph? ?i thu khách hang Ph? ?i thu khác TK112 1.320.000