1) Chủ đầu tư gửi Tài liệu thanh toán đến cơ quan cấp phát vốn qua bộ phậntiếp nhận hồ sơ và trả kết quả2) Bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả chuyển cho cán bộ thanh toán vốnđầu tư thực hiện kiểm tra các thủ tục, đối chiếu với các số liệu gốc3) Cán bộ thanh toán chuyển hồ sơ hợp pháp cho Trưởng phòng thanh toán VĐTvà lập tờ trình lãnh đạo, báo cáo Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư4) Trên cơ sở nguồn vốn hiện có, Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư xem xét,ký vào chứng từ, tờ trình và trình Lãnh đạo KBNN duyệt5) Sau khi lãnh đạo duyệt, phòng thanh toán vốn đầu tư chuyển giấy rút vốnđầu tư và giấy đề nghị thanh toán vốn tạm ứng (nếu có) cho Phòng kế toán6) Phòng kế toán làm thủ tục thanh toán và trả lại Hồ sơ thanh toán cho phòngthanh toán vốn đầu tư7) Thực hiện thanh toán vốn trực tiếp cho chủ đầu tư hoặc cho nhà thầu
BỘ XÂY DỰNG HỌC VIỆN CÁN BỘ QUẢN LÝ XÂY DỰNG VÀ ĐƠ THỊ Chun đề: tốn, tốn vốn đầu tư xây dựng cơng trình Giảng viên: ThS Phạm Thị Thu Hiền Hà nội - 2012 Lập kế hoạch, phân bổ vốn Chủ đầu tư Cơ quan quản lý cấp (Lập kế hoạch) (Tổng hợp KH (Tổng hợp vốn hàng năm) báo cáo) Dự án đủ điều kiện Các (phân bổ ) HĐND cấp (Quyết định) -Bộ KH & đ.tư -bộ tài Các tỉnh UBND cấp (Lập P.A phân bổ) -Thủ tướng -Chính phủ quốc hội (Quyết định giao tiêu KH vốn thẩm tra vốn Bộ KHV + TL Bộ tài Chủ đầu tư Tỉnh, TP KHV + TL Sở tài tra KBNN Huyện KHV + TL P TC - KH (Theo thông tư 86/2011/TT - BTC) Nguyên tắc Thanh toán vốn đầu tư Căn vào Kiểm soát Nguyên tắc điều khoản toán hậu kiểm, tiền TT quy sở tài kiểm định hợp liệu chủ đồng giá trị đầu tư cung lần cấp; toán để toán cho chủ đầu tư; Kiểm soát Thanh toán vốn đầu tư Tài liệu làm Tài liệu để mở tài khoản - Quyết định giao nhiệm vụ CĐT; - Quyết định thành lập Ban QLDA; - QĐ bổ nhiệm chức vụ Chủ TK, KTT - Giấy đề nghị mở tài khoản; - Bản đăng ký mẫu dấu, chữ ký DAĐTXDCT (hoặc BCKT - KT) kèm QĐĐT, QĐ điều chỉnh DA (nếu có) Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định LĐT kiểm Hợp đồng CĐT NT (gồm tài liệu kèm) soát Dự toán QĐ phê duyệt DT công việc, HMCT, CT Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm Thanh tốn khối lượng hồn thành ❖ Thanh toán KLHT theo HĐ Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đờ̀ nghị toán (PL3a – TT 86/2011/BTC) Giấy đề nghị toán VĐT (PL05 – TT 86/2011/BTC) Giấy đề nghị tốn tạm ứng VĐT (nếu có) (mẫu số C3-02/NS) Giấy rút VĐT (mẫu số C3 – 01/NS)) Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị tốn (nếu có) (PL04 – TT 86/2011/BTC) Thanh tốn khối lượng hồn thành ❖ Thanh toán KLHT theo HĐ Dự toán duyệt cho cơng việc Giấy đề nghị tốn VĐT Giấy đề nghị tốn tạm ứng VĐT(nếu có) Giấy rút vốn đầu tư Quy trình tốn vốn đầu tư 1) Chủ đầu tư gửi Tài liệu toán đến quan cấp phát vốn qua phận tiếp nhận hồ sơ trả kết 2) Bộ phận tiếp nhận hồ sơ trả kết chuyển cho cán toán vốn đầu tư thực kiểm tra thủ tục, đối chiếu với số liệu gốc 3) Cán toán chuyển hồ sơ hợp pháp cho Trưởng phịng tốn VĐT lập tờ trình lãnh đạo, báo cáo Trưởng phịng tốn vốn đầu tư 4) Trên sở nguồn vốn có, Trưởng phịng tốn vốn đầu tư xem xét, ký vào chứng từ, tờ trình trình Lãnh đạo KBNN duyệt 5) Sau lãnh đạo duyệt, phịng tốn vốn đầu tư chuyển giấy rút vốn đầu tư giấy đề nghị tốn vốn tạm ứng (nếu có) cho Phịng kế tốn 6) Phịng kế tốn làm thủ tục toán trả lại Hồ sơ toán cho phịng tốn vốn đầu tư 7) Thực toán vốn trực tiếp cho chủ đầu tư cho nhà thầu Trách nhiệm, quyền hạn chủ thể ❖ Chủ đầu tư: - Tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, đối tượng, - Mở tài khoản quan cấp phát, toán vốn đầu tư; - N.thu khối lượng, lập hồ sơ T/tốn vốn đầu tư, hồn thành thủ tục chuyển đề nghị T/toán tới quan cấp phát, toán vốn; - Thanh tốn giá trị khối lượng hồn thành cho nhà thầu theo thời gian quy định; - Tự chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp KL thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán, giá trị đề nghị T/toán T/toán cho nhà thầu theo thời gian quy định; Trách nhiệm, quyền hạn chủ thể (tiếp) ❖Nhà thầu: - Phối hợp tư vấn giám sát, CđT tổ chức nghiệm thu chất lượng khối lượng, lập vẽ hoàn cơng thực tế; - Ghi đầy đủ, xác nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình; - Cùng bên liên quan xác định khối lượng phát sinh; - Yêu cầu toán giá trị khối lượng xây dựng hoàn thành; - Kiến nghị đề xuất CđT sửa đổi thiết kế cho phù hợp với thực tế để bảo đảm chất lượng hiệu cơng trình; Trách nhiệm, quyền hạn chủ thể (tiếp) ❖Cơ quan cấp phát toán vốn: -Kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án có -đủ điều kiện thời gian qui định; -Thực kiờ̉m soát toán vụ́n đõ̀u tư theo quy -định pháp lụ̃t; - Có ý kiến rõ ràng VB với khoản giảm từ chối -T/toán, trả lời thắc mắc CđT toán vốn; Chỉ kiểm soát toán sở tài liệu CđT cung -cấp theo nguyên tắc toán qui định Yêu cầu Quyết toán VĐT Xác định đầy đủ Tất dự xác chi án sử dụng vốn phí hợp pháp, Nhà nước phải lập hợp lý báo cáo toán Thực toán dự án thành phần, Thực tiểu DA toán HMCT Quy trình tốn vốn đầu tư 1) Chủ đầu tư lập báo cáo toán, chuẩn bị hồ sơ toán gửi cho quan thẩm tra toán - Các mẫu biểu báo cáo toán vốn đầu tư dự án hoàn thành (Phụ lục I – TT19/2011/BTC) - Các văn pháp lý liên quan: Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật, định phê duyệt thiết kế kỹ thuật - dự toán, định trúng thầu định thầu 2) Cơ quan thẩm tra toán thực thẩm tra 3) Trên sở kết thẩm tra, người định đầu tư xem xét, định phê duyệt toán dự án hoàn thành Báo cáo tổng hợp Tài sản cố định tăng toán dự án hoàn thành Mẫu Mẫu số 05/QTDA số 01/QTDA Các văn pháp lý có liên quan Biểu mẫu Mẫu số 02/QTDA toán Tài sản lưu động bàn giao Mẫu số 06/QTDA Tình hình tốn Tình hình thực cơng nợ dự án đầu tư qua năm (tính đến ngày khố sổ lập Mẫu số 03/QTDA BCQT) Chi phí đầu tư đề nghị Mẫu số 07/QTDA Bảng đối chiếu số liệu tốn theo cơng trình, cấp vốn, cho vay, hạng mục hồn thành tốn vơn đầu tư Mẫu số 04/QTDA Mẫu số 08/QTDA thẩm tra toán Yêu cầu thẩm tra toán -Dự án quan trọng quốc gia, dự -án nhóm A, dự án nhóm B; -Dự án cịn lại 1 Quy trình Tiếp nhận HS trình duyệt QT DAHT thẩm tra toán Thực thẩm tra tốn Trình người có thẩm quyền phê duyệt QT Tờ trình đề nghị phê duyệt toán CĐT Báo cáo kết kiểm tốn DAHT (nếu có) Hồ sơ trình duyệt Quyết tốn Tồn tốn khối lượng A - B Các văn bảnpháp lý liên/quan Phê duyệt toá BC kết thẩm tra QT Quy trình phê duyệt Lập HS trình duyệt QT DAHT trình người có thẩm quyền PD tốn Dự thảo PD QTDAHT HS trình duyệt tốn CĐT trình Người có thẩm quyền PD xem xét, định PD Chi phí thẩm tra, phê duyệt Tốn Và chi phí kiểm tốn tốn DA hoàn thành - Bảng định mức: TMĐT (tỷ đồng) ≤5 10 50 100 500 1000 ≥10.000 0.38 0.26 0.19 0.15 0.09 0.06 0.032 0.64 0.43 0.30 0.23 0.13 0.086 0.046 Thẩm tra phê duyệt (%) Kiểm tóan (%) - Cơng thức tính: Ki = Kb- (Kb – K a ) x ( Gi – G b) G a - Gb + Ki: định mức chi phí tương ứng với DA cần tính (%) + Ka, Kb: định mức chi phí tương ứng với DA cận trên, cận (%) + Gi: TMđT DA cần tính (tỷ đồng) + Ga, Gb: TMđT DA cận trên, cận (tỷ đồng) - Ví dụ: Dự án có TMĐT 70 tỷ Chi phí thẩm tra, phê duyệt Tốn Và chi phí kiểm tốn tốn dự án hồn thành (Tiếp) - Chi phí thẩm tra, chi phí kiểm tốn tối đa DA: Chi phí thẩm tra tối đa = KTTPQ x TMđT Chi phí kiểm tốn tối đa = KKT x TMđT + thuế GTGT - Chi phí thẩm tra tối thiểu 500.000đ; chi phí kiểm tốn tối thiểu 1.000.000đ cộng (+) với thuế GTGT - Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn HMCT gói thầu dự án: Chi phí hạng mục DA = Mức chi phí DA Dự toán HMCT x TMĐT DA Thời hạn toán - Bảng quy định thời gian tối đa: Dự án QTQG Nhóm A Nhóm B Nhóm C DA lập BCKT- KT Thời gian lập H.sơ QT 12 tháng 12 tháng tháng tháng tháng Thời gian kiểm toán 10 tháng tháng tháng tháng Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán 10 tháng tháng tháng tháng Thời gian tháng Trách nhiệm, quyền hạn chủ thể tốn ❑Chủ đầu tư: ❑- Lập hồ sơ trình duyệt toán đầy đủ,đảm bảo thời gian quy ❑định ❑- Chịu trách nhiệm tính xác số liệu, tài liệu hồ sơ ❑trình duyệt tốn ❑- Cung cấp đủ tài liệu liên quan cho quan thẩm tra (kiểm tốn); ❑- Hồn thành việc giải cơng nợ, làm thủ tục tất tốn tài khoản ❑Cơ quan thẩm tra, phê duyệt: - - Hướng dẫn, đơn đốc CđT việc thực tốn - Tổ chức thẩm tra, chịu trách nhiệm trước PL kết TT ❑Cơ quan kiểm soát, toán vốn: ❑- Kiểm ❑nghị tra, đối chiếu, xác nhận VđT cho vay tốn; có kiến với quan thẩm tra, phê duyệt QT trình đầu tư DA ❑- Hướng dẫn, phối hợp với CđT giải cơng nợ, tất tốn tài khoản Nội dung Quy đổi vốn đầu tư - Quy đổi chi phí dự án đầu tư XDCT việc tính chuyển loại chi phí đầu tư XD thực năm mặt giá thời điểm bàn giao đưa cơng trình vào sử dụng Trình tự quy đổi vốn đầu tư Bước Bước Bước Bước Tổng hợp Xác định hệ Tính tốn Tổng hợp khoản mục CP số quy đổi Giá trị quy giá trị quy đổi đổi vốn khoản mục chi khoản đầu tư phí mục chi phí DA thực năm Phương pháp quy đổi Chi phí dự án đầu tư xây dựng cơng trình quy đổi mặt giá thời điểm bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng : n GQ DDA = GiXD + GiTB + G ĐB + GQLDA + GTVDTXD + GK (1) i=1 i=1 n : Số cơng trình thuộc dự án GQDDA : Chi phí dự án đầu tư xây dựng cơng trình quy đổi GiXD : Chi phí xây dựng cơng trình thứ i quy đổi GiTB : Chi phí thiết bị cơng trình thứ i quy đổi GđB : Chi phí bồi thường GPMB, tái định cư quy đổi GQLDA : Chi phí quản lý dự án quy đổi GTVDTXD: Chi phí tư vấn đầu tư XDCT quy đổi GK: Chi phí khác quy đổi n ... nguồn vốn có, Trưởng phịng tốn vốn đầu tư xem xét, ký vào chứng từ, tờ trình trình Lãnh đạo KBNN duyệt 5) Sau lãnh đạo duyệt, phòng toán vốn đầu tư chuyển giấy rút vốn đầu tư giấy đề nghị toán vốn. .. VĐT Giấy đề nghị toán tạm ứng VĐT(nếu có) Giấy rút vốn đầu tư Quy trình tốn vốn đầu tư 1) Chủ đầu tư gửi Tài liệu toán đến quan cấp phát vốn qua phận tiếp nhận hồ sơ trả kết 2) Bộ phận tiếp nhận... Nguyên tắc Thanh toán vốn đầu tư Căn vào Kiểm soát Nguyên tắc điều khoản toán hậu kiểm, tiền TT quy sở tài kiểm định hợp liệu chủ đồng giá trị đầu tư cung lần cấp; toán để toán cho chủ đầu tư; Kiểm