BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI Vũ Hồng Nhung KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 B[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - VŨ HỒNG NHUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - VŨ HỒNG NHUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM CHUN NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ : 834.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Phùng Việt Hà HÀ NỘI, NĂM 2021 4 4 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” kết trình học tập, nghiên cứu khoa học độc lập, nghiêm túc Các tài liệu, số liệu sử dụng luận văn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam cung cấp cá nhân thu thập từ nguồn khảo sát, điều tra kết nghiên cứu liên quan đến đề tài cơng bố, trích dẫn có tính kế thừa, phát triển từ tài liệu, tạp chí, cơng trình nghiên cứu cơng bố, website,… Các trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Vũ Hồng Nhung 5 5 LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài, tơi nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu đề tài Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Khoa Sau Đại học Trường Đại học Thương mại tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Phùng Việt Hà giảng viên Trường Đại học Thương mại Tơi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu cán nhân viên Ngân hàng Agribank, đặc biệt Ban lãnh đạo chi nhánh, phịng ban cung cấp cho tơi tài liệu quý báu Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp thực luận văn Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Vũ Hồng Nhung 6 6 MỤC LỤC 7 7 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Agribank BIDV CIC CIF COSO 10 11 12 13 GDV HĐBĐ HĐQT HĐTC HĐTD HĐTV HĐXLRR HTKSNB 14 IPCAS 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 KH KSNB NHNN NHTM NHTMCP PGD PLN QTTD TGĐ TSBĐ TSC XLRR Giải nghĩa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Trung tâm thơng tin tín dụng Quốc gia Việt Nam (Credit Information Center) Quản lý thông tin khách hàng (Customer information file) Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Giao dịch viên Hợp đồng bảo đảm Hội đồng Quản trị Hợp đồng chấp Hợp đồng tín dụng Hội đồng thành viên Hội đồng xử lý rủi ro Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống corebanking Agribank (Interbank Payment and Customer Accounting System) Khách hàng Kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Phòng giao dịch Phân loại nợ Quy trình tín dụng Tổng giám đốc Tài sản bảo đảm Trụ sở Xử lý rủi ro DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Số hiệu bảng Hình 1.1 Hình 2.1 Hình 2.2 Tên bảng Quy trình tín dụng Cơ cấu máy quản lý Agribank Tình hình dư nợ cho vay khách hàng Agribank Trang 28 29 8 8 Hình 2.3 Hình 2.4 Hình 2.5 Bảng 2.1 giai đoạn 2015-2019 Quy mô dư nợ cho vay khách hàng số ngân hàng Việt Nam tính đến 30/6/2020 Tỷ lệ nợ xấu Agribank giai đoạn 2015-2019 Tình hình huy động vốn Agribank giai đoạn 2015-2019 Kết khảo sát đánh giá kiểm soát nội hoạt động cho vay Agribank 30 30 31 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại (NHTM) loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Hoạt động cho vay hoạt động lớn chủ yếu NHTM Việt Nam Thu nhập từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng cao tổng thu nhập ngân hàng lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro Nếu điều hành hoạt động nghiệp vụ ngân hàng bộc lộ yếu lỗ hổng nghiêm trọng tạo hội cho vụ gian lận xảy ra, tăng rủi ro tín dụng dẫn đến nguy rủi ro hoạt động cho ngân hàng Điều gây tổn hại to lớn cho ngân hàng, khách hàng bên liên quan khác Vì vậy, hoạt động Kiểm sốt nội (KSNB) tốt công cụ vô quan trọng việc ngăn chặn gian lận sai sót, giảm thiểu rủi ro nợ xấu, mặt khác KSNB tốt trợ giúp cho kiểm tốn độc lập có chứng tin cậy việc đánh giá tính trung thực hợp lý tình hình tài ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) ngân hàng thương mại Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, có quy mơ hoạt động đứng top đầu ngân hàng thương mại nước có quy mơ rộng khắp Bên cạnh hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại thơng thường, Agribank cịn giao đảm nhiệm nhiệm vụ mục tiêu kinh tế trị khác Đảng Nhà nước Do có vai trị quan trọng kinh tế, việc phòng ngừa phát rủi ro ngân hàng vô quan trọng để tránh ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng gây hậu nghiêm trọng ngân hàng chí kinh tế Nhận thấy tầm quan trọng KSNB, Agribank xây dựng hệ thống KSNB ngân hàng nhằm kiểm soát giảm thiểu rủi ro hoạt động Ngân hàng nói chung, lĩnh vực cho vay nói riêng, đáp ứng yêu cầu hệ thống KSNB NHTM, nhiên tồn hạn chế Về mặt tuân thủ yêu cầu quy định pháp luật, việc đời thông tư 13/2018/TT-NHNN Quy định hệ thống KSNB ngân hàng thương mại, chi 10 nhánh ngân hàng nước ngồi góp phần giải vấn đề khó khăn thực tế xây dựng hệ thống KSNB cho hoạt động ngân hàng, tiệm cận với thông lệ quốc tế, đồng thời địi hỏi Agribank phải tích cực rà sốt xây dựng lại hệ thống KSNB theo quy định thông tư 13, dọn đường chuẩn bị cho đề án tái cấu ngân hàng tiến tới đạt chuẩn thông lệ quốc tế Về mặt thực tiễn hoạt động, hệ thống KSNB Agribank giúp giảm thiểu đáng kể rủi ro cho Agribank, góp phần giúp nợ xấu Agribank giữ kế hoạch giao Tuy nhiên, thời gian thực giao dịch khoản vay khách hàng Agribank bị đánh giá kéo dài so với NHTMCP khác, đồng thời phát sinh sai phạm phát thông qua công tác tra, kiểm tra đoàn kiểm tra nội ngành ngoại ngành Bên cạnh đó, nợ xấu, đến từ khoản vay khách hàng doanh nghiệp dư nợ lớn phát sinh, nguyên nhân đến từ khách quan lẫn chủ quan ngân hàng, cho thấy tồn định khâu thiết kế vận hành KSNB hoạt động cho vay Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua q trình học tập nghiên cứu, tơi chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” đề tài nghiên cứu luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu Với vai trò quan trọng hệ thống KSNB an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh NHTM, có nhiều tác giả có cơng trình 2.1 nghiên cứu liên quan Tổng quan nghiên cứu chung liên quan đến Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Ủy ban Basel (2010) giám sát nghiệp vụ ngân hàng hướng dẫn nêu cần thiết ngân hàng có/hoặc buộc có hệ thống KSNB phù hợp tính chất quy mơ hoạt động họ, đưa đảm bảo lĩnh vực báo cáo, giám sát tuân thủ, hiệu hoạt động bảo vệ tài sản Theo ủy ban COSO (2013), KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực 03 mục tiêu (hoạt động, báo cáo tuân thủ) ... động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 16 CHƯƠNG... hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam? ?? xây dựng gồm 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động cho. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - VŨ HỒNG NHUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH