Đang tải... (xem toàn văn)
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Báo cáo tài chính Xã Nhị Khê Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30/06/2013 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO[.]
CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Qúi năm 2013 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Hình thức sở hữu vốn : Cơng ty cổ phần Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất que dây hàn điện Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất kinh doanh vật liệu hàn ( que hàn điện, dây hàn) Kinh doanh vật tư, nguyên liệu để sản xuất vật liệu hàn Kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với qui định pháp luật CHẾ ĐỘ VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán đơn vị ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế tốn hành áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngăn shạn có thời gian đáo hạn khơng q tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Nguyên tắc ghi nhận dự phòng nợ phải thu khó địi Dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập cho khoản thu hạn toán từ ba tháng trở lên, khoản thu mà đơn vị nợ khó có khả tốn bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30/06/2013 Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị cịn lại Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao ước tínhnhư sau : - Nhà cửa, vật kiến trúc 10-20 năm - Máy móc, thiết bị 04-10 năm - Phương tiện vận tải 10-12 năm - Thiết bị văn phòng 03-06 năm Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Các khoản đầu tư chứng khốn thời điểm báo cáo, : - Có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư coi “ tương đương tiền” - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu lỳ kinh doanh phân loại tài sản ngắn hạn - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu lỳ kinh doanh phân loại tài sản dài hạn Nguyên tắc ghi nhận khoản chi phí vay Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hố) có đủ điều kiện qui định Chuẩn mực Kế toán Việt nam số 16 “Chi phí vay” Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chia cho nhà đầu tư dựa tỷ lệ vốn góp sau Hội đồng quản trị phê duyệt sau trích lập quỹ dự phịng theo Điều lệ Cơng ty quy định pháp luật Việt nam Cổ tức phải trả cho cổ đông ghi nhận khoản phải trả Bảng Cân đối kế toán Cơng ty sau có thơng báo chia cổ tức Hội đồng Quản trị Công ty Các khoản nghiệp vụ ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế tốn Cơng ty (VNĐ) hạch toán theo tỷ giá giao dịch thị trường ngoại tệ vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá binh quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm Tất khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán vào kết hoạt động kinh doanh năm Thay đổi sách kế tốn : Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ công nợ ngắn hạn có gốc ngoại tệ hạch tốn tài khoản 413-“Chênh lệch tỷ giá hối đoái” Chênh lệch đánh giá lại số sư khoản công nợ dài hạn có gốc ngoại tệ hạch tốn vào kết kinh doanh năm CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 Ngun tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thoả mãn điều kiện sau : - Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá chuyển giao cho người mua ; - Công ty không cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hố người sở hữu hàng hoá quyền kiểm soát hàng hoá; - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty tu chắn thu lợi ích kihn tế từ giao dịch bán hàng; - Xác định chi phí liên qua đến giao dịch bán hàng; Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết gia dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần công việc hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thoả mãn điều kiện sau : - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; - Xác định phần cơng việc hồn thành vồ ngày lập Bảng cân đối kế tốn; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hàon thành giao dịch cung cấp dịch vụ Phần cơng việc cung cấp dịch vụ hoàn thành xác định theo phương pháp đánh giá cơng việc hồn thành Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thoả mãn đồng thời điều kiện sau : - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch ; - Doanh thu xác định tương đối chắn Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc vốn góp Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm : - Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư ; - Chi phí cho vay vay vốn ; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ; - Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản thuế Thuế hành CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 Tài sản thuế khoản thuế phải nộp cho năm hàn năm trước xác định số tiền dự kiến phải nộp cho ( thu hồi từ ) quan thuế, dựa mức thuế suất luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm TIỀN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Cộng CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN KHÁC 30/06/2013 30/06/2012 VND 707.479.440 3.423.402.992 VND 792.349.738 4.345.790.887 5.138.140.625 4.130.882.432 30/06/2013 30/06/2012 VND VND 4.912.043 4.912.043 64.184.556 305.195.927 30/06/2013 30/06/2012 VND 21.488.026.511 72.841.809 840.440.000 13.058.498.749 36.246.278 35.496.053.347 VND Nguyên liệu, vật liệu 23.625.822.138 Công cụ, dụng cụ 424.342.888 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 939.220.000 Thành phẩm 12.270.607.169 Hàng hoá 472.076.160 Cộng 37.732.068.355 TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH ( trang bên ) TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH Phải thu BHXH, BHYT Phải thu khác Cộng HÀNG TỒN KHO Quyền sử dụng Chỉ tiêu Bằng sáng chế Cộng đất I.Nguyên giá 1.Số dư đầu kỳ 2.Số tăng kỳ 3.Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ II.Giá trị hao mòn luỹ kế 1.Số dư đầu kỳ 2.Số tăng kỳ 3.Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ III Giá trị kại 1.Số đầu năm 2.Số cuối kỳ 267.135.000 267.235.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 267.135.000 - - CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30/06/2013 TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Đơn vị tính : VND Chỉ tiêu I.Nguyên giá 1.Số dư đầu kỳ 2.Số tăng kỳ 3.Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ II.Giá trị hao mòn luỹ kế 1.Số dư đầu kỳ 2.Số tăng kỳ - Trích khấu hao 3.Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ III Giá trị kại 1.Số đầu năm 2.Số cuối kỳ Nhà cửa, vật kiến trúc 30.318.729.590 Máy móc, thiết bị Phương tiện vậi tải, Thiết bị, dụng cụ truyền dẫn quản lý Cộng 54.224.281.07 8,520,998,78 404.657.7 07 93.468.667.16 30.318.729.590 54.224.281.07 8,520,998,78 404.657.707 93.468.667.16 11.367.817.23 332.296.584 332.296.584 33.385.330.348 384.766.042 49.182.359.814 733.653.463 733.653.463 4.044.446.19 165,388,101 165,388,101 5.166.667 5.166.667 1.236.504.815 1.236.504.815 11.700.113.815 34.118.983.811 4.209.834.294 389.932.709 50.418.864.629 19.283.208.94 18.618.615.775 21.408.882.194 4.641.940.697 25.058.332 45.359.090.166 20.105.297.268 4.311.164.495 14.724.998 43.049.802.536 Trong : - Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ khấu hao hết sử dụng : 10 CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 30/06/2013 30/06/2012 VND VND 30/06/2013 30/06/2012 VND VND 30/06/2013 30/06/2012 VND 17.752.372.990 15.987.372.990 4.440.000.000 22.192.372.990 VND 28.150.624.863 26.635.624.863 3.840.000.000 31.990.624.863 30/06/2013 VND 615.207.121 10.178.308 625.385.429 30/06/2012 VND 1.172.171.634 836.865.271 -10.051.431 1.998.985.474 30/06/2013 VND 466.820.409 -34.320.015 2.283.549.757 2.716.050.151 30/06/2012 VND 431.933.245 -43.723.018 2.288.569.945 2.676.780.172 30/06/2013 VND 6.619.903.948 6.619.903.948 6.619.903.948 30/06/2012 VND 12.539.903.948 12.539.903.948 12.539.903.948 Xây dựng dở dang - Dự án xây dựng nhà máy sản xuất dây hàn 6.000 tấn/năm Cộng CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư dài hạn khác – Trái phiếu Chính phủ Cộng 10 VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN Vay ngắn hạn - Vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 11 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Thuế GTGT hàng bán nội địa Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Cộng 12 CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP NGẤN HẠN KHÁC Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 13 VAY DÀI HẠN VÀ NỢ DÀI HẠN Vay dài hạn - Vay ngân hàng Cộng 11 CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 14 VỐN CHỦ SỞ HỮU a) Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Đơn vị tính : VND Chỉ tiêu Vốn đầu tư Số dư đầu năm trước CSH 42.499.010.000 Chênh lệch tỷ Thặng dư Quỹ đầu tư phát giá hối đoái vốn cổ phần 683.890.000 triển Quỹ dự phịng tài 2.845.000.000 Tăng vốn năm trước Lãi năm trước Phân phối lợi nhuận Tăng vốn từ Quỹ đầu tư Lợi nhuận chưa phân phối 5.325.678.312 300.000.000 Cộng 51.353.578.312 300.000.000 phát triển Lỗ năm trước Trả cổ tức cổ phiếu Hoàn nhập chênh lệch tỷ giá năm trước Tăng khác Số dư cuối năm trước Tăng vốn kỳ Lãi kỳ Tằng khác Giảm vốn kỳ Lỗ kỳ Giảm khác Số dư cuối kỳ 42.499.010.000 - 683.890.000 42.499.010.000 - 683.890.000 3.145.000.000 3.145.000.000 b) Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Chỉ tiêu Vốn góp nhà nước Vốn góp đối tượng khác Cộng Cuối kỳ VND 8.226.770.000 34.272.240.000 42.499.010.000 Tỷ lệ 19.36 % 80.64 % 100 % Đầu năm VND 8.226.770.000 34.272.240.000 42.499.010.000 12 Tỷ lệ 19.36 % 80.64 % 100 % 5.325.678.312 51.653.578.312 1.840.621.370 1.840.621.370 3.995.970.153 50.323.870.153 CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 c) Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức , chia lợi nhuận Kỳ VND 42.499.010.000 42.499.010.000 Năm trước VND 42.499.010.000 42.499.010.000 42.499.010.000 42.499.010.000 4.249.901 4.249.901 4.249.901 4.249.901 10.000 4.249.901 4.249.901 4.249.901 4.249.901 10.000 30/06/2013 30/06/2012 VND VND 3.145.000.000 3.145.000.000 2.845.000.000 2.845.000.000 Quí năm 2013 Quí năm 2012 VND 41.861.816.700 VND 53.012.841.075 41.861.816.700 53.012.841.075 Quí năm 2013 Quí năm 2012 VND 45.206.765.145 45.206.765.145 VND 45.324.774.393 45.324.774.393 Vốn đầu tư chủ sở hữu - Vốn góp đầu năm - Vốn góp tăng kỳ - Vốn góp cuối kỳ Cổ tức, lợi nhuận chia - Cổ tức, lợi nhuận chia lợi nhuận năm trước - Cổ tức, lợi nhuận tạm chia lợi nhuận kỳ Số lượng cổ phiếu bán công chúng - Cổ phiếu phổ thông Số lượng cổ phiếu lưu hành - Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá cổ phiếu lưu hành d) Các quĩ công ty Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Cộng 15 TỔNG DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Cộng 16 GIÁ VỐN HÀNG BÁN Giá vốn thành phẩm bán Cộng 17 DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lãi tiền gửi, tiền cho vay Cộng 18 CHI PHÍ TÀI CHÍNH 13 Q năm 2013 Q năm 2012 VND 16.038.118 16.038.118 VND 41.395.486 41.395.486 CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Lãi tiền vay Trích lãi chậm tốn Cộng Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 Q năm 2013 Quí năm 2012 VND 1.376.738.807 1.376.738.807 VND 1.768.181.451 500.000.000 2.268.181.451 Quí năm 2013 Quí năm 2012 VND 2.460.828.493 615.207.123 VND 1.339.233.616 334.808.404 615.207.123 100.442.521 234.365.883 Quí năm 2013 Quí năm 2012 VND 1.840.621.370 VND 1.104.867.773 4.249.901 211 4.249.901 134 19 CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH Tổng thu nhập chịu Thuế TNDN Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành Thuế TNDN miễn ,giảm Chi phí thuế TNDN hành 20 LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU Tổng lợi nhuận sau thuế Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận sau thuế để Xác định lợi nhuận lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông - Các khoản điều chỉnh giảm Lợi nhuận lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cổ phiếu phổ thơng lưu hành bình qn kỳ Lãi cổ phiếu 21 CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO YẾU TỐ Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng Quí năm 2013 Quí năm 2012 VND 37.280.940.821 2.631.232.172 1.060.512.170 2.581.635.504 1.679.657.339 45.233.978.006 VND 38.905.987.631 3.558.296.948 1.281.674.805 1.053.974.979 2.043.338.909 46.843.273.272 Lập, ngày 18 tháng 07 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng 14 Giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội 15 Báo cáo tài cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30/06/2013 ... phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố... doanh thu hoạt động tài Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản thuế Thuế hành CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết... HÀN ĐIỆN VIỆT ĐỨC Xã Nhị Khê - Huyện Thường Tín – Thành phố Hà Nội Báo cáo tài cho kỳ kế tốn kết thúc ngày 30/06/2013 TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Đơn vị tính : VND Chỉ tiêu I.Ngun giá 1.Số