BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM CUỐI KỲ HỌC PHẦN NGUYÊN L[.]
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT - HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM CUỐI KỲ HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN Sinh viên thực hiện: Nhóm – Lớp: 20EC Mai Thị Thu Hoà – 20BA256 Nguyễn Thị Thu Vân – 20BA266 Đoàn Thị Thu Trang – 20BA105 Giảng viên giảng dạy: ThS Trần Thị Mỹ Châu Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN MỤC LỤC ĐỀ 3 SỔ NHẬT KÝ CHUNG .8 CÁC SỔ CÁI 2.1 Tài khoản: Tiền mặt 13 2.2 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng 14 2.3 Tài khoản: Phải thu khách hàng 15 2.4 Tài khoản: Tạm ứng 16 2.5 Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu .17 2.6 Tài khoản: Chi phí kinh doanh dở dang 18 2.7 Tài khoản: Thành phẩm 19 2.8 Tài khoản: Hàng gửi bán 20 2.9 Tài khoản: Hao mòn tài sản cố định 21 2.10 Tài khoản: Phải trả cho người bán 22 2.11 Tài khoản: Phải trả người lao động .23 2.12 Tài khoản: Phải trả phải nộp khác 24 2.13 Tài khoản: Vay nợ thuê tài 25 2.14 Tài khoản: Lợi nhuân chưa phân phối 26 2.15 Tài khoản: Doanh thu bán hàng .27 2.16 Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài .28 2.17 Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 29 2.18 Tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp 30 2.19 Tài khoản: Chi phí sản xuất chung 31 2.20 Tài khoản: Giá vốn hàng bán 32 2.21 Tài khoản: Chi phí bán hàng 33 2.22 Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp .34 2.23 Tài khoản: Chi phí thuế TNDN 35 2.24 Tài khoản: Xác định kết kinh doanh 36 3.1 Sổ chi tiết phải thu khách hàng M 37 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 3.2 Sổ chi tiết phải thu khách hàng P 38 3.3 Sổ chi tiết phải thu khách hàng Q 39 3.4 Sổ chi tiết phải thu khách hàng khác .40 3.5 BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG 41 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .42 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .46 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .48 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 51 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN ĐỀ I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng) A Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N doanh nghiệp sau Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 115.000 Phải trả người bán 156.000 Tiền gửi ngân hàng 270.000 Phải trả người lao động 17.000 Phải thu khách hàng 35.000 Vay ngắn hạn 100.000 Nguyên liệu, vật liệu 42.000 Vay dài hạn 150.000 Tài sản cố định hữu 1.200.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.134.000 hình Lợi nhuận chưa phân 105.000 phối Tổng cộng 1.662.000 Tổng cộng 1.662.000 - Chi tiết Phải thu khách hàng: + Khách hàng M: 20.000 +Khách hàng N: 10.000 B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/N+1: 1. Ngày 1/1: Nhận Giấy báo nợ ngân hàng việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 100.000 Nợ TK Nợ vay ngắn hạn 341: 100.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng 112: 100.000 Ngày 2/1: Nhập kho 171 nguyên vật liệu trị giá 171.000 chưa trả tiền người bán Nợ TK nguyên vật liệu 152: 171.000 Có TK phải trả cho người bán 331: 171.000 Ngày 2/1: Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 20.000 Có TK Phải thu khách hàng 131- M: 20.000 Ngày 3/1: Xuất kho nguyên vật liệu: - 150 sản xuất sản phẩm A trị giá: 150.000 - 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất trị giá: 10.000 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN a Nợ TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp 621:150.000 Có TK nguyên vật liệu - A 152: 150.000 b Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000 Có TK nguyên vật liệu 152: 10.000 Ngày 5/1: Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp, số tiền 5.000 Nợ TK Tiền mặt 111: 5.000 Có TK Phải thu khách hàng 131: 5.000 Ngày 7/1: Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp 10.000 tiền mặt Nợ TK Tiền mặt 111: 10.000 Có TK tiền thu khách hàng 131- P: 10.000 Ngày 8/1: tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác tiền mặt 5.000 Nợ TK Tạm ứng -A 141: 5.000 Có TK tiền mặt 111: 5.000 Ngày 10/1: Chi tiền mặt việc tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng, số tiền 500 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 500 Có TK tiền mặt 111: 500 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng toán tiền lương đợt cho công nhân: - Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000 - Tiền lương phải trả nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất sản phẩm A: 10.000 Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 10.000 Có TK phải trả người lao động 334: 100.000 10 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng trích theo lương đợt cho cơng nhân - Tỷ lệ trích BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí - Tỷ lệ trích BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương a Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000*(17.5%+3%+1%)=2.150 Có TK 3383 BHXH: 100.000*17,5%= 17500 Có TK 3384 BHYT: 100.000*3%= 3000 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000 b Nợ TK phải trả người lao động 334: 100.000*(8%+ 1,5% +1%)=10.500 Có TK 3383 BHXH: 100.000*8%= 8000 Có TK 3384 BHYT: 100.000*1,5%= 1500 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000 11 Ngày 16/1: Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán nợ vay dài hạn, số tiền 150.000 Nợ TK vay nợ th tài 341: 150.000 Có TK tiền gửi ngân hàng 112: 150.000 12 Ngày 17/1: Chi tiền mặt việc chi trả nợ người bán, số tiền 30.000 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Nợ TK phải trả cho người bán 331: 30.000 Có TK tiền mặt 111: 30.000 13 Ngày 18/1: nhận Giấy báo có tiền lãi ngân hàng, số tiền 550 Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 550 Có TK Doanh thu tài 515: 550 14 Ngày 20/1: Kế tốn lập phiếu nhập kho sản phẩm hồn thành cho 1000 sản phẩm A (Kết chuyển chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản xuất tính giá vốn sản phẩm A) Kết chuyển giá thành phẩm Nợ TK Chi phí kinh doanh dở dang 154: 282.000 Có TK Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 621: 150.000 Có TK Chi phí sản xuất chung 627: 10.000+500 +10.000+2.150=22.650 Có TK Chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000+19.350= 109.350 Nợ TK Thành phẩm nhập kho 155: 282.000 Có TK Kinh doanh dở dang 154: 282.000 => Giá vốn sản phẩm A: 282.000/1000=282 15 Ngày 21/1: Xuất kho 500 thành phẩm A bán cho khách hàng P với giá bán 550/sp, khách hàng P toán chuyển khoản hết số tiền sau trừ khoản ứng trước NV1: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112 : 265.000 Có TK Phải thu khách hàng 131-P: 265.000 NV2: Nợ TK Phải thu khách 131-P: 275.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 275.000 NV3: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*500=141.000 Có TK Thành phẩm 155: 282*500=141.000 16 Ngày 22/1: Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán, chi phí vận chuyển hàng bán toán tiền mặt, số tiền 2.000 NV1: Nợ TK Hàng gửi bán157: 200*282=56.400 Có TK Thành phẩm 155: 56.400 NV2: Nợ TK Chi phí vận chuyển 641: 2.000 Có TK Tiền mặt 111: 2.000 17 Ngày 24/1: Hàng gửi bán khách hàng Q chấp nhận toán với đơn giá bán 540/thành phẩm Khách hàng toán 50% tiền hàng cho doanh nghiệp qua ngân hàng NV1: Nợ TK Phải thu khách hàng 131: 540*200*50%= 54.000 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112: 540*200*50% = 54.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 540*200=108.000 NV2: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*200=56.400 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400 18 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm chưa toán tiền hàng a. Nợ TK Phải thu khách hàng131M: 53.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 53.000 b Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 28.200 Có TK Thành phẩm 155: 28.200 19 Ngày 28/1: Kế toán lập bảng toán tiền lương: - Tiền lương phải trả phận quản lý: 20.000 - Tiền lương phải trả phận bán hàng: 10.000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 20.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 10.000 Có TK Lương cơng nhân viên 334: 30.000 20 Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích theo lương cho phận quản lý bán hàng -Tỷ lệ BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí - Tỷ lệ BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương a Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 4300 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.150 Có TK 338: 30.000*(17,5%+ 3%+ 1%)=6.450 b Nợ TK 334: 30.000*(8%+ 1,5% + 1%)= 3.150 Có TK 338: 3.150 21 Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích khấu hao tài sản cố định phận: - Bộ phận quản lý: 5000 - Bộ phận bán hàng 2000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 5.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.000 Có TK Trích khấu hao tài sản cố định 214: 7.000 22 Cuối tháng kế toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết kinh doanh tháng Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 275.000 + 108.000+53.000=436.000 Nợ TK 515: 550 Có TK 911: 436.550 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 225.600 Có TK 632: 225.600 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 16.150 Có TK 641: 2.000 + 10.000+2.150+2.000=16.150 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 29.300 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN Có TK 642: 20.000+4.300+5.000=29.300 Kết kinh doanh tháng Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821: 33,1000 Có TK 334: 33.100 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 132.400 Có TK 421: 132.400 Yêu cầu Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ nhật ký chung sổ liên quan, sổ chi tiết phải thu khách hàng, Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng. Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ theo phương pháp trực tiếp BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN U CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số , hiệu tháng 1/1 PC01 1/1 2/1 PNK01 2/1 2/1 PT01 3/1 PXK01 3/1 3/1 PXK02 3/1 5/1 PB01 5/1 7/1 PB02 7/1 8/1 PC02 8/1 10/1 PC03 10/1 2/1 Mẫu sổ SO3a– DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Diễn giải Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Nhận giấy báo nợ ngân hàng việc rút tền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn Nhập kho 171 nguyên vật liệu giá trị 171.000 chưa trả tiền cho người bán Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Xuất kho nguyên vật liệu: 150 sản xuất sản phẩm A Xuất kho nguyên vật liệu: 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất giá trị Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp tiền mặt Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác tiền mặt Chi tiền mặt việc toán chi phí cho phận quản lý phân xưởng Cộng chuyển sang trang sau X Tháng 1/N+1 TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ 341 112 100.000 100.000 152 331 171.000 171.000 112 131M 621 152 627 152 10.000 10.000 111 131K 5.000 5.000 111 131P 10.000 10.000 141 111 5.000 5.000 627 111 500 500 20.000 Có 20.000 150.000 150.000 471.500 471.500 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số , hiệu tháng Diễn giải Đã ghi sổ TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ Có 622 334 90.000 90.000 627 334 10.000 10.000 622 338 19.350 19.350 627 338 2.150 2.150 334 338 10.500 10.500 341 112 150.000 150.000 331 111 30.000 30.000 15/1 PC04 15/1 15/1 PC05 15/1 15/1 PT02 15/1 15/1 PT03 15/1 15/1 PT04 15/1 16/1 PC06 16/1 17/1 PC07 17/1 Số trang trước chuyển sang Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng Trích bảo hiểm tính vào chi phí cơng nhân trực tiếp Trích bảo hiểm tính vào chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường cơng nhân trực tiếp Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán nợ vay dài hạn Chi tiền mặt việc chi trả nợ người bán 18/1 PT06 18/1 Nhận giấy báo có tiền lãi ngân hàng 112 515 550 550 20/1 PKC01 20/1 154 621 150.000 150.000 20/1 PKC02 20/1 Kết chuyển giá thành sản phẩm A Kết chuyển giá thành sản phẩm A 154 622 109.350 109.350 20/1 PKC03 20/1 Kết chuyển giá thành sản phẩm A 154 627 22.650 22.650 20/1 PNK02 20/1 Nhập kho hoàn thành thành phẩm A Cộng chuyển sang trang sau 155 154 X 282.000 282.000 1.348.050 1.348.050 ... CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .42 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .46 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .48 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 51 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ... thu khách hàng. Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ theo phương pháp trực tiếp BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN YÊU CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG... 225.600 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 16.150 Có TK 641: 2.000 + 10.000+2.150+2.000=16.150 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 29.300 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN