TCT BÆU CHÊNH VIÃÙN THÄNG VIÃÛT NAM

TCT BÆU CHÊNH VIÃÙN THÄNG VIÃÛT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT M[.]

CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Đặc điểm hoạt động Cơng ty Cổ phần Sách – Thiết bị Trường Học Hà Tĩnh (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hố Cơng ty Sách Thiết bị Trường Học Hà Tĩnh theo Quyết định số 458/QĐUBND ngày 06 tháng 10 năm 2004 Ủy ban Nhân dân Tỉnh Hà Tĩnh Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 28.03.000151 ngày 12 tháng 11 năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Hà Tĩnh, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, Công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần điều chỉnh gần vào ngày 08/02/2010 Cổ phiếu Cơng ty thức giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội từ ngày 22/02/2008 với mã chứng khoán HBE, theo Quyết định số 72 ngày 01/02/2008 Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (nay Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội) Ngành nghề kinh doanh • Kinh doanh sách giáo dục, sách giáo khoa, tạp chí, đồ, giấy viết, loại văn phịng phẩm, ấn phẩm; • Sản xuất liên doanh, liên kết loại thiết bị trường học; • In ấn tài liệu, hồ sơ, sổ sách phục vụ ngành giáo dục; • Mua bán, ký gửi hàng hố, mơi giới thương mại; • Kinh doanh du lịch, nhà hàng ăn uống, giải khát; • Liên kết đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ lĩnh vực: Thư viện, thiết bị trường học, quản trị kinh doanh, tài kế tốn, tin học, ngoại ngữ; • Đào tạo nghiệp vụ giám đốc chuyên nghiệp; • Đào tạo, tư vấn pháp lý lĩnh vực: An toàn lao động, dịch vụ thuế, dạy nghề kỹ thuật tổng hợp; • Kinh doanh địa ốc văn phòng; • Tư vấn du học; • Kinh doanh trường học Cơng ty hợp nhất: Công ty TNHH MTV Giáo dục HBE • Địa chỉ, trụ sở chính: Đường Hồng Hà, Thơn Tân Trung, Xã Thạch Trung, Thành Phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh • Hoạt động kinh doanh Cơng ty: Giáo dục mầm non; Giáo dục tiểu học; Giáo dục trung học sở; Giáo dục trung học phổ thơng; Giáo dục thể thảo giải trí; Giáo dục văn hóa nghệ thuật; Dịch vụ hỗ trợ giáo dục; Bán bn sách, báo, tạp chí, văn phịng phẩm; Bán lẻ sách, báo, tạp chí, văn phịng phẩm cửa hàng chun doanh; Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng văn phịng • Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 100% • Quyền biểu Cơng ty mẹ: 100% Trang CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Cơng ty TNHH MTV Cơng nghiệp HBE • Địa chỉ, trụ sở chính: Đường Quang Trung, Phường Thạch Quý, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh • Hoạt động kinh doanh Công ty: Sản xuất giường, tủ, bàn ghế; Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; Sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm rạ vật liệu tết bện; Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép ván mỏng khác; Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại; Rèn, dập, ép cán kim loại; Luyện bột kim loại;… • Tỷ lệ lợi ích Cơng ty mẹ: 100% • Quyền biểu Cơng ty mẹ: 100% Công ty TNHH MTV Thương mại HBE Công ty TNHH Một thành viên Thương mại HBE Công ty (do Công ty làm chủ sở hữu 100%) thành lập ngày 13/11/2012 sở chia tách từ Công ty mẹ Tuy nhiên, đến thời điểm kết thúc năm tài chính, Cơng ty mẹ chưa tiến hành góp vốn thành lập Cơng ty con, số liệu Công ty nằm báo cáo riêng Cơng ty mẹ Niên độ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế tốn lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam quy định sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài ban hành Hình thức kế tốn: Nhật ký chung Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu 4.1 Cơ sở hợp báo cáo tài Các công ty Công ty đơn vị Cơng ty kiểm sốt Sự kiểm sốt tồn Cơng ty có khả trực tiếp hay gián tiếp chi phối sách tài hoạt động công ty nhận đầu tư nhằm thu lợi ích từ hoạt động cơng ty Báo cáo tài cơng ty hợp báo cáo tài hợp từ ngày Cơng ty bắt đầu kiểm sốt đến ngày kết thúc kiểm sốt Lợi ích cổ đông thiểu số tài sản công ty hợp xác định tiêu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu cổ đơng Cơng ty mẹ Lợi ích cổ đơng thiểu số bao gồm giá trị lợi ích cổ đông thiểu số ngày hợp kinh doanh ban đầu phần lợi ích cổ đơng thiểu số biến động tổng vốn chủ sở hữu kể từ ngày hợp kinh doanh Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn cổ đông thiểu số vượt phần vốn họ tổng vốn chủ sở hữu cơng ty tính giảm vào lợi ích Cơng ty mẹ trừ cổ đơng thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc có khả bù đắp khoản lỗ Các giao dịch bị loại hợp Các số dư giao dịch nội lãi chưa thực phát sinh từ giao dịch nội Công ty mẹ công ty bị loại bỏ lập báo cáo tài hợp Trang 10 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 4.2 Hợp kinh doanh Tài sản, cơng nợ công nợ tiềm tàng công ty xác định theo giá trị hợp lý ngày mua công ty Bất kỳ khoản phụ trội giá mua tổng giá trị hợp lý tài sản mua ghi nhận lợi thương mại Bất kỳ khoản thiếu hụt giá mua tổng giá trị hợp lý tài sản mua ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh năm tài phát sinh hoạt động mua cơng ty Lợi ích cổ đơng thiểu số ngày hợp kinh doanh ban đầu xác định sở tỷ lệ cổ đông thiểu số tổng giá trị hợp lý tài sản, công nợ công nợ tiềm tàng ghi nhận 4.3 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn dài hạn khác Đầu tư tài ngắn hạn khoản đầu tư có thời hạn đáo hạn khơng 12 tháng Đầu tư tài dài hạn khác bao gồm khoản đầu tư vốn vào đơn vị khác mà Công ty nắm giữ 20% quyền biểu quyết, đầu tư trái phiếu, cho vay vốn khoản đầu tư dài hạn khác mà thời hạn nắm giữ, thu hồi toán 12 tháng Các khoản đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn khác phản ánh theo giá gốc Dự phòng lập cho khoản giảm giá đầu tư phát sinh ngày kết thúc niên độ kế toán 4.4 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng tháng kể từ ngày mua, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền 4.5 Các khoản phải thu Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản phải thu không khách hàng toán phát sinh số dư khoản phải thu thời điểm kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.6 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TTBTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.7 Các khoản đầu tư tài Trang 11 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh khoản đầu tư tài khác ghi nhận theo giá gốc Dự phòng lập cho khoản giảm giá đầu tư phát sinh ngày kết thúc niên độ kế tốn Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.8 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua tồn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 Bộ Tài Loại tài sản 4.9 Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc - 50 Máy móc, thiết bị - 10 Phương tiện vận tải - 10 Thiết bị dụng cụ quản lý 3-8 Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất ghi nhận tài sản cố định vơ hình Cơng ty Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất nhận quyền sử dụng đất (trừ trường hợp thuê đất) cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất xác định toàn khoản tiền chi để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng chi phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ, Quyền sử dụng đất khơng có thời hạn khơng thực khấu hao Quyền sử dụng đất có thời hạn trích khấu hao theo thời hạn sử dụng Các tài sản cố định vơ hình khác Các tài sản cố định vơ hình khác phản ánh theo ngun giá trừ khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định vơ hình khác tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Tỷ lệ khấu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 Bộ Tài Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Trang 12 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Phần mềm máy tính 4.10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều niên độ kế tốn Chi phí trả trước dài hạn phân bổ khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế dự kiến tạo 4.11 Các khoản phải trả chi phí trích trước Các khoản phải trả chi phí trích trước ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận khơng phụ thuộc vào việc Cơng ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 4.12 Chi phí vay Chi phí vay giai đoạn đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng dở dang tính vào giá trị tài sản Khi cơng trình hồn thành chi phí vay tính vào chi phí tài kỳ Tất chi phí vay khác ghi nhận vào chi phí tài kỳ phát sinh 4.13 Phân phối lợi nhuận thuần Lợi nhuận sau thuế trích lập quỹ chia cho cổ đông theo Nghị Đại hội Cổ đông 4.14 Ghi nhận doanh thu • Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc năm tài • Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch  Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế  Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 4.15 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Trang 13 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng phải chịu thuế hay khơng khấu trừ Thuế thu nhập hỗn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc kỳ kế tốn sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích báo cáo tài Thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ Giá trị thuế thu nhập hỗn lại tính theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả tốn dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán phải giảm giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần tồn tài sản thuế thu nhập hỗn lại sử dụng 4.16 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Cơng ty áp dụng • Thuế Giá trị gia tăng:  Đối với sách giáo khoa sách tham khảo bổ trợ cho sách giáo khoa: Thuộc đối tượng không chịu thuế  Đối với hoạt động bán thiết bị dạy học, từ điển: Áp dụng mức thuế suất 5%  Đối với hoạt động bán văn phòng phẩm thiết bị khác…: Áp dụng mức thuế suất 10% • Thuế Thu nhập doanh nghiệp:  Áp dụng mức thuế suất 25%  Đối với dự án Xây dựng trường Mầm Non Hoa Sen ưu đãi theo Giấy chứng nhận đầu tư số 28121000031 ngày 10/11/2008 UBND Tỉnh Hà Tĩnh cấp Theo đó, dự án hưởng thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 10% suốt thời gian hoạt động Dự án miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp năm giảm 50% số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm kể từ có thu nhập chịu thuế Năm 2009 năm dự án có thu nhập chịu thuế, dự án miễn thuế năm (2009 - 2012) giảm 50% năm (2013 - 2017)  Ngoài ra, doanh nghiệp vừa nhỏ, Công ty giảm 30% số thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2012 theo Nghị số 29/2012/QH13 ngày 21/06/2012 Quốc hội • Các loại Thuế khác Lệ phí nộp theo quy định hành 4.17 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Cơng ty bao gồm: tiền mặt, tiền gởi ngắn hạn, khoản đầu tư tài chính, khoản phải thu khách hàng, khoản phải thu khác tài sản tài khác Nợ phải trả tài Trang 14 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Công ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.18 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Tiền Đầu tư ngắn hạn Cho Công ty TNHH Công nghiệp vay theo hợp đồng vay số 01/HĐVV ngày 01/02/2012 Thời gian vay 12 tháng, lãi suất xác định theo lãi suất tiền vay Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh Các khoản phải thu khác Trang 15 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Hàng tồn kho Chi phí trả trước ngắn hạn 10 Thuế khoản phải thu nhà nước Trang 16 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 11 Tài sản ngắn hạn khác 12 Tài sản cố định hữu hình  Nguyên giá tài sản cố định khấu hao hết sử dụng ngày 31/12/201 54.787.000 đồng  Giá trị lại cuối năm tài sản cố định hữu hình dùng chấp, cầm cố khoản vay: 14.063.637.486 đồng Trang 17 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 13 Tài sản cố định vơ hình 14 Chi phí xây dựng dở dang 15 Đầu tư dài hạn khác (*) Là khoản cho cán công nhân viên vay mua cổ phần phát hành thêm năm 2010 Theo cam kết vay tiền ngày 30/12/2009, lãi suất vay 1%/tháng Trong tháng tính từ ngày 01/2010, Công ty cá nhân vay vốn phối hợp bán cổ phiếu để trả tiền gốc lãi vay cho Công ty Sau tháng, cổ phiếu tương ứng với số tiền vay chưa bán, Công ty cá nhân vay tiền có qui định phù hợp để đảm bảo quyền lợi cho cá nhân Cơng ty Theo đó, năm 2012 Công ty cá nhân thống gia hạn thời hạn vay 36 tháng, lãi suất 1%/tháng Trang 18 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 16 Chi phí trả trước dài hạn (*) Là khoản phải thu Ủy ban Nhân dân Tỉnh Hà Tĩnh việc hỗ trợ lãi suất sau đầu tư xây dựng Trường Mần non Hoa Sen theo Quyết định số 30/2007/QĐ-UBND Tỉnh Hà Tĩnh Số nợ Công ty mẹ chuyển giao cho Công ty Công ty TNHH MTV Giáo dục HBE chia tách thành lập 1.143.771.827 đồng Tuy Công ty nhiều lần liên hệ với UBND Tỉnh để yêu cầu hỗ trợ Ngân sách Tỉnh gặp khó khăn nên chưa thể cấp kinh phí Để đảm bảo nguyên tắc thận trọng, Ban Điều hành định ghi nhận vào khoản mục “Chi phí trả trước dài hạn” kết chuyển dần vào kết kinh doanh năm Trường hợp thu hồi hạch tốn vào thu nhập Cơng ty Năm 2012, Công ty kết chuyển vào kết kinh doanh 190.568.639 đồng; Phần lại (953.203.188 đồng) tiếp tục phân bổ năm sau 17 Vay nợ ngắn hạn 18 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các báo cáo thuế Công ty chịu kiểm tra Cơ quan thuế, số thuế trình bày báo cáo tài thay đổi theo định Cơ quan thuế Trang 19 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 19 Chi phí phải trả 20 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 21 Vay nợ dài hạn Vay dài hạn Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Tĩnh theo hợp đồng tín dụng số HT1.DN 01100912 ngày 10 tháng năm 2012 với thời hạn 10 năm Lãi suất theo lần nhận nợ Hợp đồng vay đảm bảo Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất toàn tài sản gắn liền với đất số 01 Xóm Tân Trung, Xã Thạch Trung, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh Trang 20 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 22 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu c Cổ phiếu Trang 21 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) d Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối e Cổ tức Nghị Đại hội cổ đông thường niên năm 2011 ngày 25/3/2012 thống tạm thời không phân phối lợi nhuận năm 2011 mà nhập vào lợi nhuận năm 2012 để trả cổ tức cho cổ đông năm 2012 23 Doanh thu Trang 22 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 24 Giá vốn hàng bán 25 Doanh thu hoạt động tài 26 Chi phí tài Trang 23 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 27 Thu nhập khác 28 Chi phí khác Trang 24 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 29 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành lợi nhuận sau thuế năm 30 Lãi cổ phiếu 31 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Trang 25 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 32 Báo cáo phận Theo quy định Chuẩn mực kế tốn số 28 Thơng tư hướng dẫn Chuẩn mực Cơng ty cần lập báo cáo phận Theo đó, phận phần xác định riêng biệt Cơng ty tham gia vào việc cung cấp sản phẩm dịch vụ liên quan (bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh) cung cấp sản phẩm dịch vụ môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận theo khu vực địa lý), phận chịu rủi ro thu lợi ích kinh tế khác với phận khác Căn vào thực tế hoạt động Công ty, Ban Tổng Giám đốc Công ty đánh giá lĩnh vực kinh doanh môi trường kinh tế cụ thể theo lĩnh vực kinh doanh có khác biệt việc gánh chịu rủi ro lợi ích kinh tế Vì vậy, Cơng ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh khác địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh Trang 26 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 33 Cơng cụ tài a Quản lý rủi ro vốn Công ty quản trị nguồn vốn nhằm đảm bảo Cơng ty vừa hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cố đơng thơng qua tối ưu hóa số dư nguồn vốn cơng nợ b Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất rủi ro giá), rủi ro tín dụng, rủi ro khoản Trang 27 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH TBTH HÀ TĨNH NHẤT 58 Phan Đình Phùng, Thành phố Hà Tĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Quản lý rủi ro thị trường: Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có biến động lớn giá lãi suất Quản lý rủi ro tỷ giá Do khơng có giao dịch có gốc ngoại tệ nên Cơng ty khơng chịu rủi ro tỷ giá Quản lý rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất Công ty phát sinh chủ yếu từ khoản vay ký kết Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty ước tính ảnh hưởng chi phí lãi vay đến kết kinh doanh thời kì phân tích, dự báo để lựa chọn thời điểm trả nợ thích hợp Ban Tổng Giám đốc cho rủi ro biến động lãi suất ngồi dự tính công ty mức thấp Quản lý rủi ro giá hàng hóa Đối với lĩnh vực thương mại, Cơng ty mua hàng chủ yếu từ Công ty Sách Thiết bị thuộc Tập đoàn Nhà Xuất Việt Nam Trong mặt hàng chủ yếu Sách giáo khoa Sách tham khảo chịu rủi ro từ việc thay đổi tỷ lệ chiết khấu giá bìa Chính sách chiết khấu thay đổi theo thời hạn toán, theo phương thức mua trả tiền mặt hay mua nợ Để có tỷ lệ chiết khấu cao, Cơng ty có sách thu hồi cơng nợ huy động nguồn vốn vay để tối đa hóa lợi ích từ chiết khấu hưởng Đối với lĩnh vực đào tạo mầm non, Công ty hoạt động lĩnh vực đào tạo mầm non phí chi phí nhân cơng, chi phí ngun liệu thực phẩm, nhiên liệu có biến động lớn giá dịch vụ suất ăn đưa đón biến động theo nên Tổng giám đốc cho Công ty không chịu rủi ro giá Quản lý rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Đối với lĩnh vực thương mại, Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng đối tác khoản phải thu đến từ số lượng lớn khách hàng khác Đối với lĩnh vực đào tạo mầm non, Tổng Giám đốc đánh giá Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng đối tác học phí phải thu giá trị khơng lớn, phân bổ cho nhiều khách hàng khách hàng nộp tiền đầu kỳ học Quản lý rủi ro khoản Mục đích quản lý rủi ro khoản nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn để đáp ứng nghĩa vụ tài tương lai Tính khoản Cơng ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội công nợ đến hạn tài sản đến hạn kỳ mức kiểm sốt số vốn mà Cơng ty tin tạo kỳ Chính sách Cơng ty theo dõi thường xun yêu cầu khoản dự kiến tương lai nhằm đảm bảo Công ty trì đủ mức dự phịng tiền mặt, khoản vay nhằm đáp ứng quy định tính khoản ngắn hạn dài hạn Tổng hợp khoản nợ phải trả tài cơng ty theo thời hạn tốn sau: Đơn vị tính: VND Trang 28 ... riêng Công ty mẹ Niên độ kế to? ?n, đơn vị tiền tệ sử dụng kế to? ?n Niên độ kế to? ?n ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế to? ?n lập ghi sổ Đồng Việt Nam... thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế to? ?n Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế to? ?n điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế to? ?n điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng... nợ phải trả to? ?n dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế to? ?n Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế to? ?n phải giảm