Giáo trình Tin học kế toán (Nghề Kế toán doanh nghiệp Trình độ CĐTC)

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ AN GIANG GIÁO TRÌNH Tin Học Kế Tốn NGHỀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP VÀ CAO ĐẲNG (Ban hành theo Quyết định số: /QĐ-CĐN ngày tháng năm 20 Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề An Giang) Tên tác giả: Nguyễn Trí Dũng Năm ban hành: 2018 LỜI GIỚI THIỆU Tin học kế toán mơn học sử dụng bảng tính Excel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế toán Với mục tiêu trang bị cho học sinh, sinh viên kiến thức hàm Excel kỹ sử dụng số phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn đặc biệt phần mềm kế toán Misa Nhằm đáp ứng yêu cầu giáo trình giảng dạy, học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên khoa kinh tế Trường cao đẳng nghề an giang biên soạn giáo trình Tin học kế tốn (dùng cho trình độ trung cấp nghề cao đẳng nghề) Quyển sách gồm phần: Phần 1: Ôn tập hàm Excel Phần 2: Tổ chức số liệu kế toán Excel Phần 3: Tổ chức số liệu kế toán Misa Do hạn chế thời gian kinh nghiệm, sách chắn không tránh khỏi hạn chế định Chúng tơi mong nhận đóng góp bạn đọc để lần biên soạn sau tốt Nhóm tác giả MỤC LỤC ĐỀ MỤC TRANG Lời giới thiệu Mục lục Giáo trình mơn học Phần 1: Một số hàm Excel I Một số hàm thường dùng II Một số chương trình III Định dạng thơng số thể Excel 10 Phần 2: Tổ chức số liệu kế toán Excel 11 I Hướng dẫn mở TK sử dụng, SDĐK 11 II Hướng dẫn định khoản kế toán Excel 12 III Tổng hợp số phát sinh TK chi tiết từ sổ kế toán máy vào 14 Bảng danh mục tài khoản IV Định khoản bút toán kết chuyển cuối kỳ 14 V Lập sổ nhật ký 15 Sổ nhật ký thu tiền 15 Sổ nhật ký chi tiền 17 Sổ nhật ký bán hàng 18 Sổ nhật ký mua hàng 18 Sổ nhật ký chung 19 VI Lập sổ tài khoản 20 VII Lập bảng cân đối số phát sinh 21 VIII Lập báo cáo tài 22 Bảng cân đối kế toán 22 Báo cáo kết HĐKD 23 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 24 Phần 3: Tổ chức số liệu kế toán Misa 33 Giới thiệu phần mềm Misa 33 Tạo liệu kế toán, khai báo tài khoản, SDĐK 33 Phân hệ mua hàng 41 Phân hệ kho 43 Phân hệ bán hàng 43 Phân hệ quỹ 45 Phân hệ ngân hàng 45 Phân hệ tài sản cố định 45 Phân hệ Thuế 46 10 Phân hệ lương 46 11 Phân hệ tổng hợp 47 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN Tên mơn học/mơ đun: Tin học kế tốn Mã mơn học/mơ đun: MH31 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: - Vị trí: Mơn học Tin học kế tốn thuộc nhóm mơn chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong môn chuyên môn nghề - Tính chất: Mơn học Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn, giúp người học có kỹ việc sử dụng phần mềm kế toán - Ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: Cung cấp cho sinh viên kiến thức ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn, giúp cho cơng tác kế tốn thực nhanh chóng, khoa học, chặt chẽ Mục tiêu môn học/mô đun: - Về Kiến thức: + Trình bày khái niệm hàm Excel + Phân biệt hàm Excel + Sử dụng số phần mềm kế toán - Về kỹ năng: + Sử dụng thành thạo phần mềm Excel máy tính + Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Nghiêm túc nghiên cứu + Xử lý toán kế toán phần mềm Excel PHẦN 1: MỘT SỐ HÀM CƠ BẢN TRONG EXCEL PHỤC VỤ CHO CƠNG TÁC KẾ TỐN Mục tiêu học tập: Sau nghiên cứu chương này, bạn có thể: - Nêu ý nghĩa cú pháp hàm excel phục vụ cho thực hành kế toán - Vận dụng hàm để lập loại sổ kế toán - Tập trung quan sát, lắng nghe giáo viên hướng dẫn cách áp dụng thao tác máy tính I MỘT SỐ HÀM THƢỜNG DÙNG Hàm Left() - Cú pháp: Left(chuỗi,n) Trong + chuỗi chuỗi văn địa ô chứa giá trị chuỗi + n số nguyên dương - Công dụng: Hàm trả giá trị chuỗi cắt từ bên trái chuỗi sang n ký tự - Ví dụ: =Left(“Thực hành kế toán Excel”,17) trả chuỗi “Thực hành kế” Hàm If() - Cú pháp: If( Testvalue,ValueTrue,ValueFalse), + Testvalue biểu thức điều kiện + ValueTrue ValueFalse giá trị trả hàm địa ô chứa giá trị - Công dụng: Khi thực hàm tính tốn xét biểu thức điều kiện Testvalue, trả giá trị ValueTrue, sai trả ValueFalse - Ví dụ: =if(5>6,5,6) hàm trả số Hàm Or() - Cú pháp: Or(Biểu thức điều kiện 1, biểu thức điều kiện 2, biểu thức điều kiện 3,…) Biểu thức điều kiện 1,2,3 biểu thức điều kiện trả giá trị kiểu Logical - Công dụng: hàm trả giá trị kiểu Logical, True biểu thức điều kiện hàm Bằng False tất biểu thức điều kiện sai - Ví dụ: =or(1>2,5>4,5>6) hàm trả giá trị True =or(1>2,5>7,5>6) hàm trả giá trị False Hàm And() - Cú pháp:And(Biểu thức điều kiện 1, biểu thức điều kiện 2, biểu thức điều kiện 3,…) Biểu thức điều kiện 1,2,3 biểu thức điều kiện trả giá trị kiểu Logical - Công dụng:hàm trả giá trị kiểu Logical, True tất biểu thức điều kiện hàm Bằng False biểu thức điều kiện sai - Ví dụ: : =And(1>2,5>4,5>3) hàm trả giá trị False =And(14,5=2) + RangeLookup True(1) False(0) Nếu (0) việc dị tìm hàm phải xác, (1) việc dị tìm giá trị bảng khơng cần phải xác, cần gần - Công dụng: Nếu tìm thấy giá trị LookupValue cột bảng hàm trả giá trị ô bảng TableArray ứng với dòng chứa giá trị dị tìm cột ColumindexNumber, ngược lại hàm trả giá trị #A# (khơng tìm thấy) - Ví dụ: Ta có BDMTK sau: SHTK 111 112 156 TÊN TK Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Vlookup(”111”,BDMTK,2,0) hàm trả chuỗi “Tiền mặt” Vlookup(”112”,BDMTK,2,0) hàm trả chuỗi “Tiền gửi ngân hàng” Vlookup(”131”,BDMTK,2,0) hàm trả giá trị #A# (khơng tìm thấy) Hàm Hlookup() - Cú pháp: Hlookup(LookupValue, TableArray,RowIndexNumber,RangeLookup) Trong đó: + LookupValue giá trị địa ô chứa giá trị mà hàm mang dị tìm hàng bảng TableArray + TableArray bảng chứa giá trị dò tìm giá trị lấy hàm Giá trị dị tìm phải dịng bảng, giá trị lấy phải dòng thứ trở + ColumIndexNumber số dòng định chứa giá trị trả bảng (chỉ số dòng phải >=2) + RangeLookup True(1) False(0) Nếu (0) việc dị tìm hàm phải xác, (1) việc dị tìm giá trị bảng khơng cần phải xác, cần gần - Cơng dụng: Nếu tìm thấy giá trị LookupValue dịng bảng hàm trả giá trị ô bảng TableArray ứng với cột chứa giá trị dị tìm dịng RowIndexNumber, ngược lại hàm trả giá trị #A# (khơng tìm thấy) - Ví dụ: Ta có BANG MA HANG sau: MAHANG Tên hàng Đơn vị tính Đơn giá Thuế suất A01 Ti vi Cái 10 10% A02 Máy vi tính Cái 20% B03 Máy giặt Cái 25% Hlookup(“A01”,BANGMAHANG”,2,0) hàm trả chuỗi Ti vi Hlookup(“A02”,BANGMAHANG”,2,0) hàm trả chuỗi Máy vi tính Hlookup(“A02”,BANGMAHANG”,4,0) hàm trả giá trị 20% Hlookup(“A03”,BANGMAHANG”,2,0) hàm trả giá trị #A# (khơng tìm thấy) Chú ý: khác hàm Vlookup hàm Hlookup là: + Hàm Vlookup dị tìm theo chiều dọc cịn hàm Hlookup dị tìm theo chiều ngang + Hàm Vlookup mang giá trị dị tìm cột bảng, hàm Hlookup mang giá trị dị tìm dịng bảng + Giá trị dị tìm hàm Vlookup nằm cột thứ trở đi, cịn giá trị dị tìm hàm Hlookup nằm dòng thứ trở Hàm Sumif() - Cú pháp: sumif(Range,Criteria,SumRange), đó: + Range: Cột chứa giá trị để so sánh với điều kiện Criteria tính tốn + Criteria điều kiện tính tốn, có kiểu liệu trùng với kiểu dũ liệu cột Range + SumRange cột chứa giá trị kiểu số, cột SumRange có chiều cao với cột Range tương ứng giá trị - Công dụng: hàm tính tổng theo điều kiện - Ví dụ: ta có bảng sau: A NGÀY NHẬP 08-Thg8 10-Thg8 12-Thg8 17-Thg8 20-Thg8 28-Thg8 B C SL MÃ HÀNG NHẬP A01 10 A02 10 A03 20 A01 100 A02 50 A01 40 Đặt tên vùng tham chiếu: ($B$2:$B$7) MH ($C$2:$C$7) SLN Nhập hàm =SUMIF(MH,”A01”,SLN) Kết trả 150 10.Hàm Dsum() - Cú pháp: Dsum(Database,FieldNumber,Criteria); Trong đó: + Database: Địa (hoặc tên) bảng liệu nguồn bao gồm dòng tiêu đề cột bảng + FieldNumber: Số thứ tự cột bảng Database, cột có liệu kiểu số dùng làm cột tính tổng giá trị cột điều kiện Criteria thoả FieldNumber dùng số để thứ tự cột bảng hay dùng tiêu đề cột cần tính bảng (dùng địa ô chứa tiêu đề cột) + Criteria: Bảng điều kiện dùng làm tính tổng - Cơng dụng: Hàm Dsum() tính tổng giá trị cột FieldNumber ứng với dòng chứa điều kiện (thoả điều kiên bảng điều kiện Criteria - Nguyên lý làm việc: Điều kiện Criteria so sánh với giá trị cột có tiêu đề cột trùng với tiêu đề cột bảng điều kiện Nếu lấy giá trị cột FielNumber cộng lại, ngược lại khơng làm - Ví dụ: Dsum( Số TKNO TKCO Soluong Sotien ,5, TKNO TKCO TT 111 112 2.000 152 111 112 111 3.000 152 111 2.000 152 112 1.000 Kết hàm trả giá trị: 2.000 Nếu thay bảng điều kiện thành: TKNO 152 152 TKCO 111 112 Kết hàm trả giá trị: 3.000 11 Hàm If(or(…)), Hàm If(and(left(…))): Sửdụng sổ nhật ký sổ chi tiết II MỘT SỐ CHƢƠNG TRÌNH Dị tìm List Database Hướng dẫn đặt tên vùng tham chiếu Ra lệnh Formulas/Define + Hộp thoại New Name xuất hiện, gõ tên SOHIEUTK vào hộp Name; Trong hộp Refers to nhập vào dấu (=), nhấp chuột vào nút cuối hộp Refers to, sau chọn vùng tham chiếu sheet có liệu mà ta muốn tạo vùng tham chiếu Ví dụ chọn từ B3:B65536 (Sift+Ctrl+các phím mũi tên) + Chọn OK Sau đó, cần liệu, vào Data/validation: + Allow: list + Source: = tên vùng tham chiếu đặt (cột liệu)/ok Lƣu ý: ta đặt tên khối đến dịng 65536 (dịng cuối bảng tính) để dự phịng có thêm tài khoản khác phát sinh thêm ta việc nhập thêm vào BDMTK mà khơng cần đặt lại tên khối ứng với dịng tăng thêm Sắp xếp liệu Chức sort & Filter dùng để lọc xếp liệu Để thực lọc xếp liệu ta thực sau: Home/sort & Filter/ + Sort A to Z: Sắp xếp liệu theo thứ tự từ A đến Z + Sort Z to A: Sắp xếp liệu theo thứ tự từ Z đến A + Filter: lọc liệu 10 2.2 Danh mục nhân viên 35 2.3 Danh mục kho 2.4 Danh mục vật tƣ, hàng hóa 36 2.5 Danh mục khách hàng 2.6 Danh mục nhà cung cấp 37 2.7 Danh mục tài khoản ngân hàng 2.8 TSCĐ ghi tăng năm trƣớc 38 Số dƣ công nợ khách hàng Số dƣ công nợ nhà cung cấp Tồn kho VTHH 39 Số dƣ tài khoản ngân hàng Số dƣ ban đầu tài khoản 40 41 III Phân hệ mua hàng Nghiệpvụ1:Ngày03/01/2017, muahàngcủaCơngtyTNHHHồngHà(chưathanh tốn): TiviLG21inchesSL:10ĐG:2.700.000(VND/cái) TiviLG29inchesSL:08ĐG:8.990.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0012745,kýhiệuAA/17T,ngày02/01/2017 Nghiệpvụ2:Ngày04/01/2017,trảlạihàngchoCơngtyTNHHHồngHà: TiviLG21inchesSL:05ĐG:2.700.000(VND/cái) HóađơnGTGTcủahàngtrảlạisố0000001,kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngà y04/01/2017.BùtrừvàocơngnợvớiCơngtyHồngHà Nghiệpvụ3:Ngày08/01/2017,muahàngcủaCơngtyCổphầnTânVăn(TỷlệCKvới mỗimặthàng5%,chưathanhtốn): ĐiệnthoạiNOKIAN6SL:20ĐG:4.100.000(VND/cái) ĐiệnthoạiSAMSUNGE8SL:15ĐG:3.910.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0052346,kýhiệuAC/17T,ngày08/01/2017 Nghiệpvụ4:Ngày15/01/2017,muahàngcủaCơngtyTNHHLanTân(chưathanhtốn) : ĐiềuhịaSHIMAZU12000BTUSL:02ĐG:9.900.000(VND/cái) ĐiềuhịaSHIMAZU24000BTUSL:04ĐG:14.000.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0025857,kýhiệuAD/17T,ngày15/01/2017.Tổngphívậ nchuyển:990.000đ(theoHĐthơngthườngsố0021548,kýhiệuHD/17T, ngày15/01/2017củaCơngtyCổphầnHàThành),phânbổchiphívậnchuyểntheosố lượng,đãthanhtốnphívậnchuyểnbằngtiềnmặt Nghiệpvụ5:Ngày24/01/2017,PhạmVănMinhthanhtốntiềnđiệntháng01/2017ch o CơngtyĐiệnlựcHàNộisốtiềnchưathuếGTGTlà6.500.000(VAT10%).TheoHĐ GTGTsố0051245,kýhiệuTD/17T,ngày24/01/2017 Nghiệpvụ6:Ngày24/01/2017,nhậpkhẩuhàngcủaCơngtyFUJI(chưathanhtốntiề n): ĐiềuhịaSHIMAZU24000BTUSL:04ĐG:600(USD/cái) 42 Thuếnhậpkhẩu:30%;ThuếTTĐB:10%;ThuếGTGT:10%Theotờkhaihảiquansố25 67,ngày24/01/2017.TỷgiágiaodịchtrênthịtrườngngoạitệliênNHngày24/01/2017l à21.000VND/USD.TỷgiábánracủaNHAgribanklà21.000đ/usd Nghiệpvụ7:Ngày05/02/2017,chitiềnmặtmuahàngcủaCơngtyCổphầnPhúThái: TiviLG19inchesSL:10ĐG:2.400.000(VND/cái) TiviLG21inchesSL:15ĐG:2.800.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0085126,kýhiệuNT/17T,ngày05/02/2017 Nghiệpvụ8:Ngày07/02/2017,muaCCDCcủaCơngtyTNHHHồngHà(đãthanhtốn bằngtiềngửingânhàngNơngNghiệp) Quạtđiệncơ91SL:02ĐG:250.000(VND/cái) MáyinSL:01ĐG:4.000.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0032576,kýhiệuNK/17T,ngày07/02/2017 Nghiệpvụ9:Ngày16/02/2017,muahàngcủaCơngtyTNHHHàLiên(đãthanhtốnbằ ngtiềngửingânhàngBIDV): ĐiệnthoạiNOKIAN7SL:20ĐG:4.200.000(VND/cái) ĐiệnthoạiSAMSUNGD9SL:15ĐG:4.000.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0052185,kýhiệuDK/17T,ngày16/02/2017 Nghiệpvụ10:Ngày21/03/2017,đặthàngCơngtyCổphầnPhúTháitheođơnmuahàngs ốDMH00001(VAT10%): TiviLG19inchesSL:12ĐG:2.300.000(VND/cái) TiviLG21inchesSL:10ĐG:3.000.000(VND/cái) Nghiệpvụ11:Ngày26/03/2017,CơngtyCổphầnPhúTháichuyểnhàngtheođơnhàngs ốDMH00001ngày21/03/2017(chưathanhtốnchongườibán): TiviLG19inchesSL:12ĐG:2.300.000(VND/cái) TiviLG21inchesSL:10ĐG:3.000.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0156214,kýhiệuNT/17T,ngày26/03/2017 Nghiệpvụ12:Ngày28/03/2017,muahàngcủaCơngtyTNHHLanTânchưathanhtốnt iền(hàngđãvềnhưngchưanhậnđượcHĐ): TủlạnhTOSHIBA60lítSL:12ĐG:3.700.000(VND/cái) TủlạnhTOSHIBA110lítSL:16ĐG:7.500.000(VND/cái) TủlạnhPanasonic202litSL:10ĐG:4.900.000(VND/cái) Nghiệpvụ13:Ngày31/03/2017,nhậnđượcHĐGTGTcủaCơngtyTNHHLanTânvềs ố hàngmuangày28/03/2017(VAT10%,SốHĐ:0025880,kýhiệuAD/17T,ngàyHĐ:28/ 03/2017) Nghiệpvụ14:Ngày31/03/2017,thanhtốnsớmhếtnợchocơngtyLanTânhóađơnsố00 25857(Nghiệpvụ4),đượchưởngchiếtkhấuthanht IV Phân hệ kho 43 Nghiệpvụ1:Ngày20/01/2017,xuấthàngchoPhạmVănMinh(Phịngkinhdoanh)sửd ụngtínhvàochiphíbánhàng: ĐiệnthoạiSAMSUNGE8SL:01 Nghiệpvụ2:Ngày25/01/2017,NguyễnThịLanxuấtkhohànggửibánĐạilýThanhX n: TiviLG19inchesSL:10 ĐiệnthoạiSAMSUNGE8SL:10 Nghiệpvụ3:Ngày10/02/2017,xuấtmáyinsửdụngởphịngkếtốn,sốlượng1cái,được phânbổtrong1năm Nghiệpvụ4:Ngày12/02/2017,xuấtquạtđiệncơ91sửdụngởPhịngkếtốn,sốlượng1c ái,tínhvàochiphíquảnlýdoanhnghiệp V Phân hệ bán hàng Nghiệpvụ1:Ngày05/01/2017,bánhàngchoCơngtyTNHHTiếnĐạt(chưathutiền): TiviLG21inchesSL:15ĐG:4.000.000(VND/cái) TiviLG29inchesSL:10ĐG:9.800.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000002;kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày0 5/01/2017 Nghiệpvụ2:Ngày10/01/2017,bánhàngchoCơngtyTNHHTràAnh,Kháchhàng chuyểnkhoảnthanhtốnngayvàoTKtiềngửiNgânhàngNơngnghiệpvàPháttriển NơngthơnViệtNam(NVD): ĐiệnthoạiNOKIAN6SL:20ĐG:5.800.000(VND/cái) ĐiệnthoạiSAMSUNGE8SL:15ĐG:5.410.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000003;kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày1 0/01/2017 Nghiệpvụ3:Ngày15/01/2017,CơngtyCổphầnHoaNamđặthàngtheođơnhàngsốDD H001gồm2mặthàng(VAT10%): TủlạnhTOSHIBA60lítSL:15ĐG:5.500.000(VND/cái) TủlạnhTOSHIBA110lítSL:15ĐG:8.500.000(VND/cái) Nghiệpvụ4:Ngày18/01/2017,chuyểnhàngchoCơngtyCổphầnHoaNamtheođơn hàngsốDDH001ngày15/01/2017(TỷlệCK5%vớimỗimặthàng,chưathutiềncủa kháchhàng): TủlạnhTOSHIBA60lítSL:15ĐG:5.500.000(VND/cái) TủlạnhTOSHIBA110lítSL:15ĐG:8.500.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000004;kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày1 8/01/2017 Nghiệpvụ5:Ngày19/01/2017,CơngtyCổphầnHoaNamtrảlạihàngcủaHĐsố000000 4,ngày18/01/2017: TủlạnhTOSHIBA60lítSL:05ĐG:5.500.000(VND/cái) HĐGTGTcủahàngtrảlạisố0025879,kýhiệuAD/17T,ngày19/01/2017 Nghiệpvụ6:Ngày10/02/2017,đạilýThanhXnthơngbáođãbánđượchàng: TiviLG19inchesSL:10ĐG:3.500.000(VND/cái) ĐiệnthoạiSAMSUNGE8SL:10ĐG:4.800.000(VND/cái) 44 XuấtHĐGTGTchohàngđạilýđãbán,VATmỗimặthàng10%,sốHĐ0000005,kýhiệu AB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày10/02/2017.ĐạilýThanhXnchuyểnkhoảntrả tiềnquangânhàngBIDV Nghiệpvụ7:Ngày17/02/2017,bánhàngchoCơngtyTNHHTânHịa,thubằngtiềngửi ngânhàngBIDV: ĐiệnthoạiNOKIAN7SL:15ĐG:6.500.000(VND/cái) ĐiềuhịaSHIMAZU24000BTUSL:4ĐG:16.500.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000006,kýhiệu:AB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày1 7/02/2017 Nghiệpvụ8:Ngày06/03/2017,TrầnĐứcChibánhàngchokháchlẻthutiềnmặt: ĐiềuhịaSHIMAZU12000BTUSL:4ĐG:12.000.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000007,kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày0 6/03/2017 Nghiệpvụ9:Ngày15/03/2017,bánhàngchoCơngtyTNHHPhúThế(chưathutiền): ĐiềuhịaSHIMAZU24000BTUSL:4ĐG:16.055.000(VND/cái) TủlạnhTOSHIBA110lítSL:4ĐG:8.450.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000008,kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày1 5/03/2017 Nghiệpvụ10:Ngày25/03/2017,bánhàngchoCơngtyCổphầnHịaAnhthubằngtiền mặt: ĐiệnthoạiNOKIAN6SL:20ĐG:5.800.000(VND/cái) ĐiềuhịaSHIMAZU12000BTUSL:4ĐG:12.000.000(VND/cái) TiviLG19inchesSL:10ĐG:3.500.000(VND/cái) ĐiệnthoạiSAMSUNGD9SL:10ĐG:5.500.000(VND/cái) VAT10%,theoHĐGTGTsố0000009,kýhiệuAB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày2 5/03/2017 Nghịêpvụ11:Ngày26/03/2017,bántrảgópchokháchlẻlàchịNguyễnLy:01cáiTủ lạnhPanasonic202lít,đơngiá6.690.000đ/cái,theoHĐGTGTsố0000010,kýhiệu AB/17T,mẫusố01GTKT3/001,ngày26/03/2017 Bảngtínhtrảgópnhưsau: +Giátrả1lầnchưaVAT10%:6.690.000đ/cái +GiátrảmuộnchưaVAT10%:8.600.000đ/cái +KHthanhtốntrước:2.000.000đ +Thờigiantrảgóp:6tháng Nghịêpvụ12:Ngày30/03/2017,thutiềnnợbánhàngcủacơngtyTiếnĐạttheohóađơn số0000002(Nghiệpvụ1ngày05/01/2017),chiếtkhấuthanhtốn2%dokháchhàngnày trảtiềnsớm VI Phân hệ quỹ Nghiệpvụ1:Ngày24/01/2017,chitiềntạmứngchoNguyễnVănNamsốtiềnlà4.000.0 00VND 45 Nghiệpvụ2:Ngày06/03/2017,TạNguyệtPhươngthanhtốntiềnchitiếpkháchtạiNhà hàngAna,tổngtiềnthanhtốnlà4.400.000,theoHĐthơngthườngsố0012587,ngày06/ 03/2017,kýhiệuHD/17T Nghiệpvụ2:Ngày28/03/2017,NguyễnThịLantrảtiềnnợmuahàngchoCơngtyCổ phầnPhúThái,dotrảtrướcthờihạnnênđượchưởngchiếtkhấuthanhtốn2%,sốtiền chiếtkhấuđượchưởnglà1.267.200VND,sốtiềnphảitrả62.092.800VND Nghiệpvụ4:Ngày30/03/2017,LêMỹDunxuấtquỹtiềnmặtgửivàotàikhoảnNHNơ ngNghiệpsốtiền30.000.000VND VII Phân hệ ngân hàng Nghiệpvụ1:Ngày10/01/2017,chuyểntiềntừTàikhoảnNgânhàngNơngnghiệpvàPhá t triểnnơngthơnViệtNam(VND)thanhtốntiềnnợmuahàngchoCơngtyTNHHHồng Hàsaukhiđãtrừđitiềnhàngtrảlạisốtiền93.962.000VND Nghiệpvụ2:Ngày20/01/2017,CơngtyCổphầnHoaNamthanhtốntiềnnợ,sốtiền:19 0.712.500VND,đãnhậnđượcgiấybáoCócủaNHNơngNghiệp Nghiệpvụ3:Ngày28/01/2017,chuyểntiềngửiNHBIDVtrảtiềnnợmuahàngchoCơng tyFUJItheotờkhaihảiquansố2567ngày24/01/2017,sốtiền2.400USD,tỷgiághinhận nợlà21.000VND/USD Nghiệpvụ4:Ngày10/02/2017,thanhtốntiềnhoahồngđạilýchođạilýThanhXn bằngtiềngửingânhàngNơngNghiệp,sốtiềnchưathuế1.660.000VND,(VAT10%), theoHĐGTGTsố0012356,kýhiệuAB/17T,ngày10/02/2017 Nghiệpvụ5:Ngày17/02/2017,CơngtyCổphầnTháiLantrảtrướctiềnhàngsốtiềnlà30 000.000VND,đãnhậngiấybáoCócủaNHBIDV Nghiệpvụ6:Ngày30/03/2017,CơngtyTiếnĐạtchuyểntiềnvàoTàikhoảnNgânhàng NơngnghiệpvàPháttriểnNơngthơnViệtNam(VND),thanhtốnchohóađơn0000002 (Nghiệpvụ1ngày05/01/2017),chiếtkháuthanhtốn2%dokháchhàngnàytrảtiềnsớm) Nghiệpvụ7:Ngày31/03/2017,chuyểntiềntừTàikhoảnNgânhàngNơngnghiệpvàPhá ttriểnNơngthơnViệtNam(VND),thanhtốnsớmhếtnợchoCơngtyLanTânhóađơnsố 0025857(Nghiệpvụ4),đượchưởngchiếtkhấuthanhtốn3% VIII Phân hệ tài sản cố định Nghiệpvụ1:Ngày12/01/2017,muamớimộtmáytínhIntel03củaCơngtyTrầnAnhcho Phịngkếtốn(chưathanhtốntiền)theoHĐGTGTsố0045612,kýhiệu:HK/17T,ngày 12/01/2017.Giámua52.000.000VND,VAT10%.Thờigiansửdụng4năm,ngàybắtđầ utínhkhấuhaolà:01/02/2017 Nghiệpvụ2:Ngày22/01/2017,muamớimộtmáyphátđiệncủaCơngtyTNHHHàLiên choPhịnghànhchính(chưathanhtốn)theoHĐGTGTsố0052017,kýhiệuDK/17T, ngày22/01/2017.Giámua50.000.000,VAT10%.Thờigiansửdụng5năm,ngàybắtđầ u tínhkhấuhaolà01/02/2017 Nghiệpvụ3:Ngày25/02/2017,nhượngbánmáyvitính02choCơngtyCổphầnTháiLan ,đãthubằngtiềnmặtsốtiềnchưathuế4.000.000VND,VAT10%,theoHĐGTGTsố000 0007,kýhiệuAB/17T,ngày25/02/2017 Nghiệpvụ4:Ngày23/03/2017,muamớimáyvitínhIntel04củaCơngtyTrầnAnhcho PhịnggiámđốctheoHĐGTGTsố0045630,kýhiệuHK/17T,ngày23/03/2017.Giámu a 46 là38.000.000VND,VAT10%,đãthanhtốnbằngtiềngửiNHNơngNghiệp.Thờigian sửdụnglà4năm,ngàybắtđầutínhkhấuhaolà01/04/2017 IX Phân hệ Thuế Nghiệpvụ1:Ngày19/01/2017,chitiềnmặtchoNguyễnVănNamnộpthuếGTGTsốtiề n12.834.091VND Nghiệpvụ2:Ngày02/02/2017,chuyểntiềngửingânhàngNơngNghiệpnộpthuếNK15 120.000,thuếTTĐB6.552.000,thuếGTGThàngnhậpkhẩu7.207.200chotờkhaihải quanhàngnhậpkhẩusố2567,ngày24/01/2017.ĐãnhậnđượcgiấybáoNợcủangân hàng X Phân hệ lƣơng Nghiệpvụ1:Lậpbảngchấmcôngtổnghợptháng1/2017 nhưsau: Vớicôngchuẩnlà24ngàytháng1/2017 Tỷlệhưởnglươnglàmthembanngàycácngàythường:150% ucầu: -Lậpbảngtổnghợpcơngtháng1 -Sinhbảnlươngtừbángchấmcơngtổnghợptháng1 -Hạchtốnchiphílươngtháng1 -Thanhtốnlươngvàbảohiểmtháng1bằngtiềnngânhàngNơngNghiệp XI Phân hệ tổng hợp Nghiệpvụ1:Ngày02/01/2017,thuếmơnbàiphảinộpnăm2017tínhvàochiphíquảnlýd oanhnghiệp,sốtiền1.000.000 Nghiệpvụ2:Ngày10/02/2017,NguyễnVănNamthanhtốntiềntạmứngcơngtácphísố tiền4.000.000,tínhvàochiphíquảnlýdoanhnghiệp Nghiệpvụ3:Ngày28/03/2017,xácđịnhthuếTNDNtạmnộpqI/2017sốtiền25.000 000 47 ucầu TạodữliệukếtốnchoCơngtyTNHHXYZ KhaibáodanhmụcKháchhàng,Nhàcungcấp;Vậttư,Hànghóa;Phịngban; Nhânviên Khaibáosốdưbanđầu HạchtốncácnghiệpvụkinhtếphátsinhtrongqInăm2017 Cácbúttốncuốikỳ: Tínhgiáxuấtkhotừngtháng; LậptờkhaivàKhấutrừthuếGTGTtừngtháng; TínhkhấuhaoTSCĐtừngtháng; PhânbổCCDChàngtháng KếtchuyểnlãilỗqInăm2017 Xembáocáo TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng Kế toán máy – Tài liệu lưu hành nội Trường Cao đẳng Nghề An Giang 48 49 ... hệ tổng hợp 47 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN Tên mơn học/ mơ đun: Tin học kế tốn Mã mơn học/ mơ đun: MH31 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học/ mơ đun: - Vị trí: Mơn học Tin học kế tốn thuộc nhóm... soạn giáo trình Tin học kế tốn (dùng cho trình độ trung cấp nghề cao đẳng nghề) Quyển sách gồm phần: Phần 1: Ôn tập hàm Excel Phần 2: Tổ chức số liệu kế toán Excel Phần 3: Tổ chức số liệu kế toán. .. trí giảng dạy sau học xong mơn chun mơn nghề - Tính chất: Mơn học Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn, giúp người học có kỹ việc