Giáo trình Kế toán doanh nghiệp 1 (Nghề Kế toán doanh nghiệp Cao đẳng)

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XƠ GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP I NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 979/QĐ-CĐVX-ĐT ngày 12 Tháng 12 năm 2019 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng điện xây dựng Việt xơ Ninh Bình, năm 2019 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Việt Nam trình hội nhập kinh tế khu vực giới ngày sâu rộng, để tạo phát triển kinh tế nhanh Hòa với thay đổi sách quản lý kinh tế vi mơ vĩ mơ, kế tốn công cụ sắc bén quản lý kinh tế thay đổi theo Sự thay đổi kế toán làm cho người học, người làm kế toán thường xuyên cập nhật, bổ sung kiến thức Để phục vụ kịp thời nhu cầu học tập đông đảo bạn sinh viên, học viên lớp chun ngành ngồi ngành kế tốn, người làm cơng tác kế tốn doanh nghiệp thành phần kinh tế Tập thể tác giả Khoa kinh tế, trường cao đẳng Cơ điện xây dựng Việt Xô tham gia biên soạn sách “Kế toán doanh nghiệp 1” để giúp cho đối tượng có tài liệu để học tập, nghiên cứu nhằm đạt trình độ chun sâu kế tốn Cuốn sách dựa chuẩn mực kế toán, pháp luật kế toán quy định chế độ tài Việt Nam hiên Sau học xong mơn kế tốn tài theo tài liệu này, sinh viên cần dạt duợc kỹ sau: + Có chuyên mơn sâu làm kế tốn tài doanh nghiệp từ việc lập chứng từ, dịnh khoản dể ghi sổ kế toán, xử lý số liệu tổng hợp lập báo cáo tài doanh nghiệp + Có khả tổ chức duợc phịng kế tốn doanh nghiệp Nội dung sách gồm ba bài, bài, phần sách có vị dụ chi tiết, ví dụ tổng hợp để minh hoạ giúp cho người đọc dễ hiểu Cuối bài, phần có câu hỏi ơn tập nâng cao trình độ chun sâu kế tốn tập thực hành Tham gia biên soạn sách gồm: ThS Trần Văn Hân, Chủ biên; Các tác giả ThS Tạ Thị Kim Anh; ThS Lê Thị Điệp Minh; ThS Nguyễn Thị Hoài Việc hoàn thành sách cố gắng tập thể giáo viên sở bên ngồi biên soạn, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp chân thành bạn đọc Tập thể tác giả xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bạn, để lần biên soạn tốt Xin chân thành cảm ơn TM tác giả Chủ biên: ThS Trần Văn Hân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN CPSX CN TTSX CBCNV CCDC DN GTGT KKTX KKÐK NK NVL TK TSCÐ TNCN TTÐB XK Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí sản xuất Cơng nhân trực tiếp sản xuất Cán công nhân viên Công cụ, dụng cụ Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Kê khai thuờng xuyên Kiểm kê định kỳ Nhập Nguyên vật liệu Tài khoản Tài sản cố định Thu nhập cá nhân Tiêu thụ đặc biệt Xuất MỤC LỤC TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN LỜI GIỚI THIỆU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Bài 1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1 Khái niệm 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt quỹ 2.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 2.2 Chứng từ sổ kế toán 2.3 Tài khoản sử dụng : Tài khoản 111 “tiền mặt” 11 2.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 12 2.5 Câu hỏi ôn tập 21 2.6 Bài tập thực hành 21 Kế toán tiền gửi ngân hàng 26 3.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 26 3.2 Chứng từ sổ kế toán: 28 3.3 Tài khoản sử dụng: TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” 28 3.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 29 3.5 Bài tập thực hành : 34 Kế toán tiền chuyển 36 4.1 Khái niệm, nguyên tắc kế toán 36 4.2 Tài khoản sử dụng: TK 113- Tiền chuyển 36 4.3 Phương pháp hạch toán 37 4.4 Thực hành ứng dụng 38 Bài 2: KẾ TỐN VẬT LIỆU CƠNG CỤ DỤNG CỤ 41 Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 41 1.1 Khái niệm 41 1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu, CCDC 41 1.3 Nhiệm vụ 42 Phân loại, nguyên tắc phương pháp tính giá VL, CCDC 42 2.1 Phân loại VL, CCDC 42 2.2 Nguyên tắc tính giá phương pháp tính giá nguyên vật liệu CCDC 43 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 48 3.1 Chứng từ, sổ sách kế toán 48 3.2 Phương pháp mở thẻ song song 49 3.3 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 50 3.4 Phương pháp ghi sổ số dư 51 Kế toán tổng hợp NVL - CCDC theo phương pháp KKTX 53 4.1 Khái niệm nguyên tắc sử dụng 53 4.2 Tài khoản sử dụng 55 4.3 Phương pháp hạch toán nguyên vật liệu 57 4.4 Kế toán tổng hợp NVL - CCDC theo phương pháp Kiểm kê định kỳ 80 Kế tốn dự phịng giảm giá NVL- CCDC tồn kho 82 5.1 Khái niệm cách xác định mức dự phòng giảm giá cần lập 82 5.2 Tài khoản sử dụng 83 5.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu 83 Bài 3: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 97 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 97 1.1 Ý nghĩa việc quản lý lao động, tiền lương khoản trích theo lương 97 1.2 Nhiệm vụ kế tốn tiền luơng khoản trích theo lương 99 Hình thức tiền lương, quĩ tiền lương khoản trích theo lương 99 2.1 Các hình thức trả lương 99 2.2 Cách tính lương 100 2.3 Quĩ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn 102 2.4 Cơng việc kế toán Tiền Lương: 103 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 105 3.1 Các chứng từ hạch tốn lao động; tính lương trợ cấp bảo hiểm xã hội 105 3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 107 3.3 Tổng hợp, phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 108 3.4 Trình tự kế tốn nghiệp vụ liên quan đến tiền lương, khoản trích theo lương 109 3.5 Câu hỏi Bài tập thực hành 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC 126 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP PHẦN I Mã mơ đun: MĐ28 Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Mơ đun kế tốn tài mơ đun chun ngành quan trọng chương trình đào tạo nghề kế tốn doanh nghiệp, học sau mơn tài doanh nghiệp, thuế; sở để học mơ đun kế tốn doanh nghiệp 2, mơ đun kế tốn doanh nghiệp 3, kế tốn doanh nghiệp mơ đun kế tốn quản trị, thực tập nghề, thực tập tốt nghiệp - Tính chất: Mơ đun kế tốn tài mơ đun bắt buộc Mơ đun có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế theo phần hành kế toán cụ thể Mục tiêu mô đun: - Kiến thức: + Vận dụng kiến thức học kế toán vốn tiền, Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, kế toán tiền lương việc thực thực nghiệp vụ kế toán theo nội dung phần hành + Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế toán - Kỹ năng: + Giải vấn đề chun mơn kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn – tài theo phần hành kế toán doanh nghiệp; + Lập chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán; + Sử dụng chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp; - Năng lực tự chủ trách nhiệm: + Kiểm tra đánh giá cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp + Trung thực, cẩn thận, tuân thủ chế độ kế tốn tài Nhà nước ban hành Nội dung mơn học: Bài 01: Kế tốn vốn tiền Bài 02: Kế toán nguyên vật liệu- Cộng cụ dụng cụ Bài 03: Kế toán tiền lương – Các khoản trích theo lương Bài 1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Mã bài: MĐ28.01 Giới thiệu Vốn tiền phận cấu thành nên tài sản ngắn hạn tổng tài sản doanh nghiệp Vốn tiền ln tồn hình thái tiền tệ – giá trị công tác, thể rõ nét cơng tác kế tốn Như vậy, kế tốn vốn tiền cơng tác lập – thu thập, xử lý hoá đơn, chứng từ liên quan đến vốn tiền đồng thời kết hợp với phận khác doanh nghiệp để thực việc cung cấp thơng tin kinh tế, tài DN, kế toán vốn tiền bao gồm: kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế tốn tiền chuyển Mục tiêu - Trình bày khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền - Trình bày phương pháp hạch tốn nghiệp vụ kế toán chủ yếu vốn tiền - Vận dụng kiến thức kế toán vốn tiền vào làm thực hành ứng dụng - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền - Xác định chứng từ kế toán vốn tiền, khoản phải thu - Lập phân loại chứng từ kế toán kế toán vốn tiền, khoản phải thu - Ghi sổ chi tiết tổng hợp theo thực hành ứng dụng - Trung thực nghiêm túc, tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp Nội dung Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động DN, tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm: Tiền mặt quỹ DN, tiền gửi ngân hàng, kho bạc khoản tiền chuyển Vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán DN, thực việc mua sắm chi phí 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để phản ánh DN có vốn đầu tư nước ngồi sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ, phải đồng ý văn tài - Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: Các DN có sử dụng ngoại tệ hoạt động kinh doanh, phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng nhà nước Việt nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ, với ngoại tệ mà ngân hàng không công bố tỷ giá qui đổi VND thống quy đổi thông qua đồng USD - Nguyên tắc cập nhật: Kế tốn phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo chi tiết dõi loại ngoại tệ (theo nguyên tệ đồng Việt Nam quy đổi), loại vàng bạc, đá (theo số lượng, lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước giá trị) - Hạch tốn vàng bạc, đá , kim khí , phải tính tiền theo giá thực tế (giá hố đơn, giá toán) để ghi sổ theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm cấp giá trị thứ, loại Kế toán tiền mặt quỹ Những cơng việc Kế tốn tiền mặt phải làm  Lập chứng từ thu, chi có phát sinh  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt: sử dụng đơn vị tiền tệ để hạch toán đồng Việt Nam  Nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc từ thủ quỹ hàng ngày  Kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ với số liệu sổ quỹ  Định khoản ghi vào sổ kế toán tổng hợp  Lưu giữ chứng từ liên quan tiền mặt theo quy định quy chế Công ty 2.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán a Khái niệm Tiền mặt quỹ số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két DN, bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá , kim khí , tín phiếu Ngân phiếu quản lý DN b Nguyên tắc kế toán - Phản ánh vào tài khoản “tiền mặt” số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá thực tế xuất nhập quỹ tiền mặt - Đối với khoản tiền thu chuyển vào ngân hàng không phản ánh vào bên Nợ TK “tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK “tiền chuyển” - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế tốn Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch 2.2 Chứng từ sổ kế toán 2.2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền quỹ gồm: - Chứng từ gốc (chứng từ đính kèm): hóa đơn GTGT hố đơn bán hàng thông thường, giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT), toán tạm ứng ( Mẫu số 04-TT), giấy đề nghị toán (Mẫu số 05-TT) , biên lai thu tiền (06-TT), bảng kê vàng bạc đá quý (07-TT), bảng kiểm kê quỹ (08a-TT) dùng cho VNĐ (08b-TT) dùng cho ngoại tệ, bảng kê chi tiền ( mẫu số 09-TT) - Chứng từ dùng để ghi sổ: PT (01 -TT), PC (02 -TT) VD: Lập phiếu thu , chi tiền mặt Bán thành phẩm cho ông Trịnh Văn Thơng; 347/12 Bình Quế , phường 18; Quận Bình Thạnh; TP HCM, thu tiền mặt 27.500.000 (Phiếu thu số 00013/PT ngày 4/4/2018) Trong thuế GTGT 2.500.000 Mua ngun liệu A Cơng ty Bình Minh nhập kho toán tiền mặt: 33.000.000 (Phiếu chi số 0012/PC ngày 15/04/2018) Trong thuế GTGT 3.000.000 Đơn vị: Mẫu số 01 - TT Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC) Quyển số: 01 PHIẾU THU Ngày 04.tháng04.năm 2018 Số PT:00013 Nợ: 111 Có: 511,333 Họ tên người nộp tiền: Trịnh Văn Thông Địa chỉ: 347/12 Bình Quế , phường 18; Quận Bình Thạnh; TP HCM Lý nộp: Thu tiền bán thành phẩm Số tiền: 27.500.000 (Viết chữ): Hai bẩy triệu năm trăm ngàn dồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 04 tháng 04 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S10-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (sản phẩm, hàng hoá) Năm Tài khoản: Tên kho: Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hố) Đơn vị tính: Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng A B Diễn giải C Số dư đầu kỳ Cộng tháng Tài khoản đối ứng D x Đơn giá Nhập Số Thành lượng tiền 3=1x2 (Ký, họ tên) Tồn Số lượng Thành tiiền Ghi 7= (1x6) x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Xuất Số Thành lượng tiền 5= (1x4) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 137 Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S11-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản: Tháng năm STT A Tên, qui cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá B Tồn đầu kỳ Số tiền Nhập Xuất kỳ kỳ Tồn cuối kỳ Cộng Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị:…………………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S12-DN 136 Địa chỉ:………………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) THẺ KHO (Sổ kho) Ngày lập thẻ: Tờ số - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: - Đơn vị tính: - Mã số: Số TT A Ngày, tháng B Số hiệu chứng từ Nhập Xuất C D Diễn giải Ngày nhập, xuất E Cộng cuối kỳ F Số lượng Nhập Xuất x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ký xác nhận kế toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tồn G x Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) -*** 137 Mẫu số: 01a - LĐTL Đơn vị : Bộ phận : (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG Tháng năm STT Họ tên A B Ngạch Ngày tháng bậc Số công lương 31 hưởng cấp lương bậc sản chức vụ phẩm C 31 32 Số công hưởng lương thời gian 33 Quy công Số công Số công nghỉ việc, nghỉ việc, ngừng ngừng việc việc hưởng hưởng 100% % lương lương 34 35 Số công hưởng BHXH 36 Cộng Người chấm công Phụ trách phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: - Lương SP: - Lương thời gian: - Ốm, điều dưỡng: - Con ốm: - Thai sản: - Tai nạn: SP + Ô Cô TS T Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên) - Nghỉ phép: - Hội nghị, học tập: - Nghỉ bù: - Nghỉ không lương: - Ngừng việc: - Lao động nghĩa vụ: P H NB KL N LĐ 138 Đơn vị: Bộ phận : Mẫu số 01b - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Số TT A Họ tên B Cộng làm thêm Ngày tháng 31 31 Số: Ngày làm việc 32 Ngày thứ bảy, chủ nhật 33 Ngày lễ, tết Làm đêm 34 35 Cộng Ký hiệu chấm công NT: Làm thêm ngày làm việc (Từ đến giờ) NN: Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật (Từ đến giờ) NL: Làm thêm ngày lễ, tết (Từ đến giờ) Đ: Làm thêm buổi đêm Ngày tháng năm Xác nhận phận (phịng ban) có người làm thêm (Ký, họ tên) Người chấm công Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 139 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm Số TT A Họ tên B Bậc lương Hệ số Lương sản phẩm Lương thời gian Số SP Số tiền Số công Số tiền Nghỉ việc ngừng việc hưởng % lương Số Số công tiền Phụ cấp thuộc quỹ lương Phụ cấp khác 10 Tổn g số 11 Tạ m ứng kỳ I 12 Các khoản phải khấu trừ vào lương BH XH 13 14 Thuế TNCN phải nộp 15 Kỳ II lĩnh Cộng Số tiền Ký nhận 16 17 C Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) 140 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 03 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN THƯỞNG Q năm STT A Họ tên Chức vụ Bậc lương B C Xếp loại thưởng Cộng x x x Mức thưởng Số tiền Số: Ký nhận Ghi D E x Tổng số tiền (Viết chữ): Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) 141 Đơn vị:…………… Bộ phận:………… Mẫu số: 05 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CƠNG VIỆC HOÀN THÀNH Ngày… tháng… năm… Tên đơn vị (hoặc cá nhân):………………………………………………… Theo Hợp đồng số:………… ngày……….tháng……….năm……………… STT A Tên sản phẩm (cơng việc) B Đơn vị tính B Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi D Cộng Tổng số tiền (viết chữ):…………………………………………………………… Người giao việc (Ký, họ tên) Người nhận việc (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Người kiểm tra Người duyệt chất lượng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 142 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 06 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ Tháng năm T T A Họ tên Hệ số lương B Cộng x Hệ số phụ cấp chức vụ Mức lương Làm thêm ngày làm việc Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật Làm thêm ngày lễ, ngày tết Số: Làm thêm buổi đêm Tổng cộng Số ngày nghỉ bù Cộng hệ số Tiền lương tháng Ngày Giờ Số Thàn h tiền Số Thành tiền Số Thanh toán Số Thành tiền tiền Số Thành tiền 10 11 12 13 14 15 16 17 x x x x x x x x Tổng số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm cơng làm thêm ngồi tháng năm ) Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) x x Số tiền thực toán 18 Người nhận tiền ký tên C x Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên) 143 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 07 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN TH NGỒI (Dùng cho th nhân cơng, th khoán việc) Số: Họ tên người thuê: Bộ phận (hoặc địa chỉ): Đã thuê công việc sau để: địa điểm từ ngày / / đến ngày / / STT Họ tên người thuê A B Địa số CMT C Nội dung tên công việc thuê D Số công khối lượng công việc làm Đơn giá toán Thành tiền Tiền thuế khấu trừ Số tiền lại nhận = 3- Ký nhận E Cộng Đề nghị cho toán số tiền: Số tiền (Viết chữ): (Kèm theo chứng từ kế toán khác) Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người duyệt (Ký, họ tên) 144 Đơn vị:…………… Bộ phận:………… Mẫu số: 08 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) HỢP ĐỒNG GIAO KHỐN Ngày… tháng… năm… Số: Họ tên:………………… Chức vụ……………… … Đại diện ………… ……….bên giao khoán……………… Họ tên:………………… Chức vụ……………………… Đại diện…………………….bên nhận khoán………………… CÙNG KÝ KẾT HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN NHƯ SAU: I- Điều khoản chung: - Phương thức giao khoán:…………………………………………………… … - Điều kiện thực hợp đồng:……………………………………………… … - Thời gian thực hợp đồng: ………………………………………………… - Các điều kiện khác:…………………………………………………………… II- Điều khoản cụ thể: Nội dung cơng việc khốn: -…………………………………………………………………………………… -………………………………………………………………………………… Trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ người nhận khoán -……………………………………………………………………………………… -……………………………………………………………………………………… Trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ bên giao khoán: -……………………………………………………………………………………… -…………………………………………………………………………………… Đại diện bên nhận khoán (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Đại diện bên giao khoán (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng bên giao khoán (Ký, họ tên) 145 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 09 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số : BIÊN BẢN THANH LÝ (NGHIỆM THU) HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN Ngày tháng năm Họ tên : .Chức vụ Đại diện Bên giao khoán Họ tên : .Chức vụ Đại diện Bên nhận khoán Cùng lý Hợp đồng số ngày tháng năm Nội dung công việc (ghi hợp đồng) thực hiện: Giá trị hợp đồng thực hiện: Bên toán cho bên số tiền đồng (viết chữ) Số tiền bị phạt bên vi phạm hợp đồng: đồng (viết chữ) Số tiền bên cịn phải tốn cho bên đồng (viết chữ) Kết luận: Đại diện bên nhận khoán (Ký, họ tên) Đại diện bên giao khốn (Ký, họ tên, đóng dấu) 146 Đơ vị: Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng năm STT A Số tháng Tổng quỹ trích BHXH, lương trích BHYT, BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ BHTN, KPCĐ B Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trong đó: Tổng Trích vào Trừ vào số chi phí lương Tổng số Đơn vị tính: Kinh phí cơng đồn Trong đó: Số phải nộp cơng Trích Trừ đồn cấp vào chi vào phí lương Số để lại chi đơn vị Cộng Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) 147 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 11 - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm Số TT A 10 11 Ghi Có Tài khoản Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ Tài khoản) B TK 622- Chi phí nhân công TT - Phân xưởng (sản phẩm) TK 623- Chi phí sử dụng máy TC TK 627- Chi phí sản xuất chung - Phân xưởng (sản phẩm) TK 641- Chi phí bán hàng TK 642- Chi phí quản lý DN TK 242- Chi phí trả trước TK 335- Chi phí phải trả TK 241- Xây dựng TK 334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khác Cộng: Người lập bảng (Ký, họ tên) TK 334 - Phải trả người lao động Lương Các khoản khác Cộng Có TK 334 TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm TN TK 335 Chi phí phải trả Tổng cộng Cộng Có TK 338 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 148 149 ... TK 11 1: 22.000 4.Nợ TK 3388: 4.500 12 Nợ TK 3334: 18 .500 Có TK 11 1: 4.500 Có TK 11 11: 18 .500 Nợ TK 15 2: 26.000 13 Nợ TK 3 411 : 60.000 Nợ TK 13 3: 2.600 Có TK 11 11: 60.000 Có TK 11 1: 28.600 14 .Nợ... 1. 1 - Sơ đồ kế toán tổng quát Tiền mặt TK 511 , 515 , 711 TK 11 1 - Tiền mặt TK 11 2, 11 3 Doanh thu bán hàng Gửi tiền vào ngân hàng DT tài chính, thu nhập khác tiền chuyển TK 15 2 ,15 3 ,15 6, 211 TK 11 2... tiền mặt, ghi: Nợ TK 11 1 - Tiền mặt (11 11) Có TK 11 2 – Tiền gửi Ngân hàng (11 21, 11 22) 13 (7) Vay, nợ thuê tài phát sinh tiền mặt, ghi: Nợ TK 11 1 - Tiền mặt (11 11) Có TK 3 41 – Vay nợ thuê tài