luận văn thạc sỹ phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty vận tải quốc tế nhật việt vijaco

Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng LỜI MỞ ĐẦU Theo xu hướng nay, kinh tế dần hội nhập với kinh tế tồn cầu, giao thơng vận tải đóng vai trị vơ quan trọng, cầu nối thương mại quốc gia Cùng với ngành khác, ngành vận tải nói chung vận tải nội địa nói riêng có đóng góp to lớn cho nghiệp tăng trưởng kinh tế cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Do đó, việc phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp ngành vận tải quan trọng Thơng qua việc phân tích tài doanh nghiệp ta tìm ưu điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khắc phục nhược điểm tồn tại, đồng thời đề xuất phương hướng biện pháp nhằm nâng cao hiệu tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Vấn đề nâng cao hiệu tài doanh nghiệp mục tiêu vấn đề quản lí, lẽ điều kiện kinh tế cần thiết quan trọng cho tồn phát triển doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vấn đề hiệu tài lại có ý nghĩa to lớn Hiệu tài thước đo chất lượng phản ánh trình độ tổ chức, quản lí kinh doanh nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến tồn doanh nghiệp lĩnh vực kinh doanh dịch vụ Vì nghiên cứu thực trạng hiệu kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ để tìm biện pháp nâng cao hiệu vấn đề quan trọng Qua trình thực tập Công ty vận tải Quốc tế Nhật – Việt VIJACO em nghiên cứu đề tài: "Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty vận tải quốc tế Nhật Việt Vijaco Đề tài gồm phần sau: Chƣơng i: Những Vấn Đề Lý Luận Chung Về Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Sinh viên : nguyễn bá quang - lớp qt1003n Khoá luận tốt nghiệp trường đhdl hải phịng Chƣơng ii: Thực Trạng Tài Chính Tại Công Ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Vijaco Chƣơng iii: Một Số Biện Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Vijaco Kết luận Đề tài xây dựng sở vận dụng kiến thức tiếp thu giảng thầy, cô khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Dân lập Hải Phịng với việc nghiên cứu tìm hiểu thực tế Cơng ty VIJACO Cùng với giúp đỡ, hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Lã Văn Bạt nên em hoàn thành đề tài Tuy nhiên thời gian kiến thức cịn hạn chế, thơng tin tư liệu chưa đầy đủ nên đề tài cịn nhiều thiếu sót, kính mong thầy khoa tận tình dẫn để đề tài em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp * Khái niệm Hoạt động tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chúng ta biết dịng dịch chuyển tài vận động liên tục ví hệ tuần hồn thể người Hầu hết dấu hiệu tốt hay xấu hoạt động cơng ty đềucó thể biệu qua dấu hiệu tài Do vậy, phân tích hoạt động tài giữ vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Phân tích hoạt động tài việc miêu tả mối quan hệ cần thiết khoản nhóm khoản mục báo cáo tài để xác định tiêu cần thiết nhằm phục vụ cho nhà lãnh đạo doanh nghiệp đối tượng có liên quan việc đưa định tài phù hợp với mục tiêu đối tượng * Ý nghĩa: Phân tích hoạt động tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài để biết tình hình tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng khơng thể thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích báo cáo tài có cơng cụ kỹ thuật khác giúp nhà phân tích, nhà quản trị doanh nghiệp kiểm tra lại báo cáo tài qua hành để có định hướng phát triển hoạt động kinh doanh tương lai Phân tích báo cáo tài nhằm đạt mục đích chủ yếu sau : Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng - Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo cơng ty để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao điều kiện hữu hạn vềnguồn lực kinh tế - Phải đánh giá thực trạng doanh nghiệp kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có, tìm tồn nguyên nhân tồn để có biện pháp phù hợp kỳ dự tốn để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt mục tiêu mà công ty đặt - Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, hình thức huy động vốn, sách vay nợ, mật độ sử dụng địn bẩy kinh doanh, địn bẩy tài với mục đích làm gia tăng lợi nhuận tương lai Có nhiều người quan tâm sử dụng thông tin kinh tế công ty người lại theo đuổi mục tiêu khác Do nhu cầu thơng tin tài cơng ty đa dạng, địi hỏi phân tích tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để từ đáp ứng nhu cầu người quan tâm Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho phân tích tài đời, ngày hồn thiện phát triển, đồng thời tạo phức tạp phân tích tài Việc phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiều đối tượng, trước hết ban giám đốc, nhà đầu tư, chủ nợ, người cho vay, đối tác đặc biệt quan chủ quản nhà nước người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu sử dụng thông tin khác nhau, song họ có hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp - Đối với nhà quản lý: Phân tích tài nhằm đáp ứng mục tiêu cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp như: tìm kiếm lợi nhuận, đảm bảo khả tốn cơng nợ, tăng sức canh tranh thị trường Ngoài ra, nhờ hoạt động phân tích tài mà nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá xác, kịp thời thông tin kinh tế, thấy thực trạng tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng - Đối với nhà đầu tư: Họ cần có thông tin trung thực, khách quan thực trạng tài doanh nghiệp để có định đầu tư đắn Do vậy, phân tích hoạt động tài nhà đầu tư để đánh giá khả sinh lời, mức độ rủi ro, khả hồn trả cơng ty - Đối với người cho vay: Đây người cho công ty vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh Khi cho vay họ phải biết khả hồn trả nợ vay Do đó, mối quan tâm hàng đầu họ tới doanh nghiệp khả tốn nợ, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Ngồi ra, họ quan tâm tới khả sinh lời, tiềm doanh nghiệp tương lai Điều cho phép họ mạo hiểm định cho vay - Đối với quan nhà nước: giúp nhà nước nắm tình hình tài doanh nghiệp để từ đề sách vĩ mơ đắn ( sách thuế, lãi suất đầu tư ) nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động - Đối với người hưởng lương cơng ty: Đây người có nguồn thu nhập tiền lương trả Tuy nhiên, có cơng ty người hưởng lương có phần cổ phiếu định cơng ty họ có thu nhập từ lương tiền lời chia.Cả hai khoản tiền phụ thuộc vào kết sản xuất kinh doanh Do đó, phân tích tài giúp họ định hướng việc làm ổn định mình, sở n tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tuỳ thuộc vào công việc phân, đảm nhiệm - Đối với cơng ty kiểm tốn: Cơng ty kiểm tốn sử dụng báo cáo tài doanh nghiệp chứng khác mà kiểm toán thu để xác định tính hợp lý, trung thực số liệu phát gian lận sai sót doanh nghiệp Từ ta thấy, phân tích tài cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh yếu cơng ty, tìm ngun nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng 1.1.2 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài công ty khứ, dự đốn tài tương lai Từ giúp đối tượng đưa định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn đối tượng Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài có nhiều phương pháp tiến hành phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp dự đốn Nhưng thơng thường người ta hay sử dụng hai phương pháp sau: * Phương pháp so sánh - Điều kiện so sánh: Khi so sánh theo thời gian, tiêu cần thống nội dung kinh tế, phương pháp phân tích , đơn vị đo lường Khi so sánh không gian, người ta thường so sánh ngành định Nên ta cần phải quy đổi quy mô với điều kiện kinh doanh tương tự - Tiêu chuẩn so sánh: Là tiêu dùng để làm mốc so sánh, tiêu chuẩn so sánh lựa chọn tuỳ theo mục tiêu so sánh Mục tiêu so sánh quy định kỹ thuật, phương pháp để đạt mục tiêu đề - Mục tiêu so sánh: để đáp ứng mục tiêu sử dụng tiêu so sánh, trình so sánh tiêu thể hình thái: + Số tuyệt đối: kết so sánh kỳ phân tích, thực phép trừ (-) mức độ tiêu xem xét kỳ khác So sánh số tuyệt đối phản ánh biến động mặt quy mô khối lượng tiêu phân tích + Số tương đối: kết so sánh kỳ phân tích, thực phép chia (:) mức độ tiêu xem xét kỳ khác So sánh số tương đối phản ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu tiêu Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng tổng thể; biến động mặt tốc tiêu xem xét thời gian khác + Số bình quân: số biểu tính phổ biến tiêu phân tích - Phân tích theo chiều dọc phân tích theo chiều ngang + Quá trình so sánh, xác định tỷ lệ, quan hệ tương quan kiện báo cáo tài kỳ hành gọi q trình phân tích theo chiều dọc + Q trình so sánh, xác định tỷ lệ chiều hướng tăng giảm kiện báo cáo tài nhiều kỳ khác nhau, gọi trình phân tích theo chiều ngang Tuy nhiên, phân tích theo chiều ngang cần ý điều kiện xảy lạm phát, kết tính có ý nghĩa loại trừ ảnh hưởng biến động giá * Phương pháp phân tích tỷ lệ: Nguồn thơng tin kinh tế tài cải tiến cung cấp đầy đủ hơn, sở hình thành tiêu tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ lệ tài doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu đẩy nhanh q trình tính tốn Phương pháp phân tích giúp cho việc khai thác, sử dụng số liệu hiệu thơng qua việc phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục gián đoạn Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại cương tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp đòi hỏi phải xác định ngưỡng, định mức để từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp sở so sánh tiêu tỷ lệ tài doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài phân thành nhóm tiêu đặc trưng phản ánh nội dung theo mục tiêu phân tích doanh nghiệp Nhưng nhìn chung có bốn nhóm tiêu sau: + Nhóm tiêu khả toán; Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng + Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tư; + Nhóm tiêu hoạt động; + Nhóm tiêu khả sinh lời 1.1.3 Tài liệu sử dụng trình phân tích tài doanh nghiệp Sử dụng đúng, đầy đủ tài liệu q trình phân tích tài cho phép chủ doanh nghiệp đánh giá đắn tình hình tài mà cịn giúp cho chủ doanh nghiệp đưa định sáng suốt cho phát triển doanh nghiệp tương lai Khi tiến hành phân tích tài doanh nghiệp, người ta chủ yếu sử dụng báo cáo tài làm tài liệu phân tích Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài có hai loại báo cáo bắt buộc báo cáo không bắt buộc Báo cáo tài bắt buộc báo cáo mà doanh nghiệp phải lập, gửi theo quy định, khơng phân biệt hình thức sở hữu, quy mơ Báo cáo tài bắt buộc gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết sản xuất kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo tài khơng bắt buộc báo cáo không thiết phải lập doanh nghiệp tuỳ vào điều kiện, đặc điẻm riêng lập không lập loại báo cáo Báo cáo tài khơng bắt buộc như: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài gồm bốn loại sau: - Bảng cân đối kế toán: mẫu B01- DN; - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh: mẫu B02- DN; - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu B03- DN; - Thuyết minh báo cáo tài : mẫu B09- DN 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP: 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp: Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khố luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng 1.2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp mật thời điểm định Mục tiêu phản ánh: Bảng cân đối kế tốn nhằm phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn, cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Trên sở phân tích tình hình sử dụng vốn, khả huy động vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu nội dung phản ánh: Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: - Phần tài sản; - Phần nguồn vốn PHẦN TÀI SẢN Các tiêu phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia thành mục sau: A Tài sản ngắn hạn Phản ánh toàn giá trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Đây tài sản có thời gian luân chuyển ngắn ( thường vòng chu kỳ kinh doanh hay vòng năm ) Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N Khoá luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng B Tài sản dài hạn Phản ánh giá trị thực toàn tài sản cố định đầu tư dài hạn Đây tài sản có thời gian luân chuyển dài (Trên năm hay chu kỳ kinh doanh ) Căn vào hình thái biểu hiện, toàn TSCĐ ĐTDH chia làm loại sau: - TSCĐ; - Các khoản đầu tư tài dài hạn; - Chi phí xây dựng dở dang; - Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn; - Xét mặt kinh tế, tiêu thuộc phần tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản hình thái vật chất; - Xét mặt pháp lý, số liệu phần tài sản phản ánh số tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp thời điểm báo cáo kế toán PHẦN NGUỒN VỐN Các tiêu phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Các tiêu thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn phân chia thành: A Nợ phải trả Là tiêu phản ánh tổng hợp toàn số nợ phải trả thời điểm lập báo cáo Chỉ tiêu thể trách nhiệm doanh nghiệp với chủ nợ ngân hàng, người cung cấp vật tư hàng hoá, người lao động Nợ phải trả gồm: Nợ ngắn hạn nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu Là số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp mà doanh nghiệp khơng phải cam kết toán Nguồn vốn chủ sở hữu chủ doanh nghiệp Sinh viên : Nguyễn Bá Quang - Lớp QT1003N 10 ... trạng tài Cơng ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Việc phân tích khái qt tình hình tài cho biết cách tổng quát tình hình tài kỳ... luận tốt nghiệp trường đhdl hải phịng Chƣơng ii: Thực Trạng Tài Chính Tại Cơng Ty Vận Tải Quốc Tế Nhật Việt Vijaco Chƣơng iii: Một Số Biện Pháp Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty Vận Tải. .. TRẠNG TÀI CHÍNH T ẠI C ƠNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT VIỆT VIJACO 2.1 Khái quát chung công ty vận tải quốc tế Nhật Việt 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.1.1 Lịch sử công ty: - Tên công