Bài tập kế toán trong doanh nghiệp thương mạiBT2 trang 256 1 Nghiệp vụ 1 (0305) Nợ TK 156 52 500 000đ Nợ TK 133 5 250 000đ Có TK 112 57 750 000đ Nghiệp vụ 2 (0305) Nợ TK 156 1 500 000đ Có TK 111 1 500 000đ 2 Nghiệp vụ 3 (0705) Nợ TK 131 154 0.
BT2 trang 256 - Nghiệp vụ (03/05) Nợ TK 156 52.500.000đ Nợ TK 133 5.250.000đ Có TK 112 57.750.000đ - Nghiệp vụ (03/05) Nợ TK 156 Có TK 111 1.500.000đ 1.500.000đ - Nghiệp vụ (07/05) Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 33311 154.000.000đ 140.000.000đ 14.000.000đ - Nghiệp vụ (07/05) Nợ TK 632 Có TK 156 74.900.000đ - Nghiệp vụ (27/05) Nợ TK 641 2.520.000đ Nợ TK 642 1.470.000đ Nợ TK 133 399.000đ Có TK 111 74.900.000đ 4.389.000đ - Nghiệp vụ (28/05) Nợ TK 112 Có TK 511 Có TK 33311 110.000.000đ 100.000.000đ 10.000.000đ - Nghiệp vụ (28/05) Nợ TK 632 Có TK 156 Nợ TK 641 30.000.000đ Nợ TK 642 40.000.000đ 70.000.000đ - Nghiệp vụ (28/05) Nợ TK 641 7.050.000đ Nợ TK 642 9.400.000đ Nợ TK 334 7.350.000đ Có TK 338 53.700.000đ - Nghiệp vụ (28/05) Có TK 334 53.700.000đ 23.800.000đ - Nghiệp vụ 10 (31/05) Nợ TK 641 3.400.000đ Nợ TK 642 2.100.000đ Có TK 214 5.500.000đ Kết chuyển thuế GTGT đầu vào đầu kỳ Nợ TK 33311 5.649.000đ Có TK 133 5.649.000đ – Kết chuyển DTBH CCDC Nợ TK 511 Có TK 911 240.000.000đ 240.000.000đ – Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 Có TK 632 128.600.000đ 128.600.000đ – Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 Có TK 641 42.970.000đ 42.970.000đ – Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 Có TK 642 – Lợi nhuận trước thuế: – Thuế: 52.970.000đ 52.970.000đ 15.460.000đ 3.092.000đ – Lợi nhuận sau thuế: 12.368.000đ – Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821 Có TK 3334 3.092.000đ 3.092.000đ – Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911 Có TK 821 3.092.000đ 3.092.000đ – Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Nợ TK 911 Có TK 421 12.368.000đ 12.368.000đ BT3 trang 257 - Nghiệp vụ (03/07) Nợ TK 156A 120.000.000đ Nợ TK 156B 38.000.000đ Nợ TK 156C 61.500.000đ Nợ TK 133 21.950.000đ Có TK 331 241.450.000đ - Nghiệp vụ (03/07) Nợ TK 156A 1.000.000đ Nợ TK 156B 400.000đ Nợ TK 156C 300.000đ Có TK 111 1.700.000đ - Nghiệp vụ (05/07) Nợ TK 641 8.000.000đ Nợ TK 642 6.000.000đ Có TK 242 14.000.000đ - Nghiệp vụ (10/07) Nợ TK 131 Có TK 511 280.500.000đ 255.000.000đ Có TK 33311 25.500.000đ - Nghiệp vụ (10/07) Nợ TK 632 188.000.000đ Có TK 156A 188.000.000đ - Nghiệp vụ (15/07) Nợ TK 112 Có TK 511 123.200.000đ 112.000.000đ Có TK 33311 11.200.000đ - Nghiệp vụ (15/07) Nợ TK 632 80.000.000đ Có TK 156B 80.000.000đ - Nghiệp vụ (24/07) Nợ TK 112 Có TK 511 123.200.000đ 112.000.000đ Có TK 33311 11.200.000đ - Nghiệp vụ (24/07) Nợ TK 632 84.000.000đ Có TK 156A 24.000.000đ Có TK 156B 20.000.000đ Có TK 156C 40.000.000đ - Nghiệp vụ 10 (28/07) Nợ TK 641 40.000.000đ Nợ TK 642 50.000.000đ Có TK 334 90.000.000đ - Nghiệp vụ 11 (28/07) Nợ TK 641 9.400.000đ Nợ TK 642 11.750.000đ Nợ TK 334 9.450.000đ Có TK 338 - Nghiệp vụ 12 (28/07) Nợ TK 641 28.700.000đ Nợ TK 642 13.800.000đ Nợ TK 133 4.250.000đ Có TK 112 30.600.000đ 46.750.000đ - Nghiệp vụ 13 (31/07) Nợ TK 641 3.700.000đ Nợ TK 642 2.200.000đ Có TK 214 5.900.000đ 10 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào đầu tháng 07/N 11 Nợ TK 33311 26.200.000đ Có TK 133 26.200.000đ - Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK 511 Có TK 911 479.000.000đ 479.000.000đ - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 352.000.000đ Có TK 632 352.000.000đ - Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 Có TK 641 89.800.000đ 89.800.000đ - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 Có TK 642 83.750.000đ 83.750.000đ - Lợi nhuận trước thuế = 479.000.000 – (352.000.000 + 89.800.000 + 83.750.000) = – 46.550.000 (đ) Lỗ 46.550.000đ Vậy tình hình kinh doanh tháng 07/N doanh nghiệp thương mại Bình Minh bị lỗ 46.550.000đ , doanh nghiệp khơng phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp nên khơng phát sinh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Kết chuyển lỗ Nợ TK 421 Có TK 911 46.550.000đ 46.550.000 BT2 trang 259 Ý kiến sai Vì hoạt động sản xuất sản phẩm – giày dép hoạt động công ty Bảy Hiền để sản phẩm đến tay khách hàng cơng ty phải có hoạt động bán hàng Do vậy, công ty Bảy Hiền công ty vừa có hoạt động sản xuất vừa có hoạt động thương mại BT3 trang 259 Công ty An Lạc ghi nhận doanh thu giá vốn lô thực phẩm chay sau: Trong ngày 25/09/N, công ty An Lạc có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Nghiệp vụ : Nợ TK “Hàng hóa” 3.000.000đ Nợ TK “Thuế GTGT khấu trừ” 300.000đ Có TK “Tiền mặt” 3.300.000đ - Nghiệp vụ 2: Nợ TK “Tiền mặt” 3.850.000đ Nợ TK “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” 3.500.000đ Có TK “Thuế GTGT đầu ra” 350.000đ - Nghiệp vụ 3: Nợ TK “Giá vốn bán hàng” Có TK “Hàng hóa” 3.300.000đ 3.300.000đ BT4 trang 259 Kế tốn cơng ty Beta vi phạm hai nguyên tắc kế toán Chuẩn mực kế toán số 01 "Chuẩn mực chung" nguyên tắc "phù hợp" nguyên tắc "cơ sở dồn tích" BT5 trang 259 Kế tốn cơng ty xác định sai doanh thu bán hàng Vì doanh thu xác định chêch lệch doanh thu bán hàng trừ khoản giảm trừ doanh thu: Doanh thu = 1.000.000 – 10.000 – 15.000 = 975.000 (đ) BT6 trang 260 - Giá trị kết chuyển khoản lợi nhuận gộp kế tốn sai - Vì lợi nhuận gộp chênh lệch doanh thu trừ giá vốn hàng bán = 975.000 – 700.000 = 275.000 (đ) BT7 trang 260 - Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kế tốn cơng ty - Vì theo lý thuyết, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = lợi nhuận trước thuế x thuế suất thuế TNDN 20%; mà lợi nhuận trước thuế = doanh thu bán hàng – giá vốn hàng bán – chi phí hoạt động BT trắc nghiệm Câu 1: Doanh nghiệp Thanh Nhàn đăng ký kinh doanh giấy phép kinh doanh “chuyên mua bán loại phụ tùng ô tô, xe máy” Theo bạn doanh nghiệp Thanh Nhàn thuộc loại hình doanh nghiệp đây? A Sản xuất B Thương mại C Vừa sản xuất vừa thương mại D Tư vấn dịch vụ Câu 2: Công ty Ly Lan công ty thương mại Theo bạn, đối tượng kế toán sau chiếm giá trị lớn tổng giái trị hàng tồn kho công ty? A Nguyên vật liệu B Công cụ dụng cụ C Hàng hóa D Thành phẩm Câu 3: Ngày 20/3/N, công ty Phương Mai mua 500 áo sơ mi nhập kho với giái mua chưa thuế GTGT 10% 420.000đ/cái, chưa toán tiền cho bên bán Chi phí vận chuyển tốn cho nhà vận chuyển tiền mặt hết 1.000.000đ Vậy đơn giá nhập kho áo sơ mi bao nhiêu? A 420.000đ/cái B 422.000đ/cái C 462.000đ/cái D 464.000đ/cái Câu 4: Ngày 15/08/N công ty Hoa Hướng Dương bán cho cơng ty An Tồn 200 sản phẩm A với giá bán 300000đ/sản phẩm, chưa bao gồm thuế GTGT khấu trừ 10% Theo sách bán hàng cơng ty khách hàng mua từ 200 - 400 sản phẩm A hưởng chiết khấu 2% giá mua chưa thuế GTGT Do cơng ty An Tồn hưởng khoản chiết khấu 2% theo sách bán hàng Theo bạn cơng ty Hoa Hướng Dương phát sinh khoản giảm trừ doanh thu sau A Thuế GTGT trực tiếp B Chiết khấu thương mại C Giảm giá hàng bán D Hàng bán trả lại ... 3.300.000đ BT4 trang 259 Kế tốn cơng ty Beta vi phạm hai ngun tắc kế toán Chuẩn mực kế toán số 01 "Chuẩn mực chung" nguyên tắc "phù hợp" nguyên tắc "cơ sở dồn tích" BT5 trang 259 Kế tốn công ty xác... Nợ TK 911 Có TK 632 128.600.000đ 128.600.000đ – Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 Có TK 641 42.970.000đ 42.970.000đ – Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 Có TK 642 – Lợi nhuận... Kết chuyển thuế GTGT đầu vào đầu tháng 07/N 11 Nợ TK 33311 26.200.000đ Có TK 133 26.200.000đ - Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ TK 511 Có TK 911 479.000.000đ 479.000.000đ - Kết