Thông tin về công ty tổng công ty cổ phần phong phú

1 Giới thiệu công ty Thông tin công ty Tên công ty: Tổng công ty Cổ phần Phong Phú Lĩnh vực sản xuất: Sản xuất sợi; Sản xuất may, thêu; Sản xuất vải dệt thoi; Sản xuất hàng may sẵn (trừ trang phục); Bao bì Địa chỉ: 48 Tăng Nhơn Phú, Khu phố 3, Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP HCM Giấy CNĐKKD: Số 0301446006 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 20/02/2009 Thơng tin sử dụng: Thơng tư 200 Phần mềm kế tốn sử dụng: BRAVO Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn Chức phận: - Phòng cung ứng: Lập, theo dõi kiểm soát kế hoạch mua hàng theo kỳ, phận, dự án - Phòng tài chính- kế tốn: - Kế tốn trưởng kiêm Trưởng phịng tài kế tốn: Là người hội đồng quản trị bổ nhiệm đứng đầu Phịng tài kế tốn, người chịu trách nhiệm thực thi, giám sát hoạt động tài kế tốn Phong Phu Corp Tham mưu, tư vấn, báo cáo Ban lãnh đạo Phong Phu Corp xây dựng chiến lược đầu tư tài chính, cơng tác kế tốn, quản lý sử dụng nguồn vốn quản trị rủi ro tài cho doanh nghiệp Kế toán trưởng người đạo, hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc, giám sát công việc hàng ngày nghiệp vụ kế toán kế toán viên - Phó phịng kế tốn: Thay kế tốn trưởng kí duyệt chứng từ trước tốn, kết chuyển khoản doanh thu, chi phí để tính kết sản xuất, lập báo cáo toán - Kế toán tổng hợp: thu thập, tổng hợp, xử lý kiểm tra ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm số kiệu chi tiết đến tổng hợp sổ kế toán - Kế toán phận: Thực xử lý nghiệp vụ liên quan - Lập chứng từ( phiếu chi, phiếu nhập kho ) đồng thời ghi nhận nghiệp vụ phát sinh - Theo dõi, hạch tốn thuế phải nộp, chi phí (vận chuyển, dịch vụ, …) - Theo dõi tiến trình thực đơn hàng, hợp đồng; tiến độ toán bù trừ công nợ nhà cung cấp - … Ban Tổng giám đốc: Kiểm tra, kiểm duyệt hợp đồng kinh tế Kiểm sốt phân có liên quan Chu trình chi phí 2.1 Xác định nhu cầu: - Đầu tiên, theo kế hoạch sản xuất, nhu cầu mua nguyên vật liệu phát sinh xưởng sản xuất, chuyền trưởng lập giấy đề nghị mua dạng thô sơ (tên loại nguyên vật liệu, số lượng) Bộ phận sản xuất xác định số lượng xác cần đặt dựa kế hoạch sản xuất Sau gửi giấy đề nghị mua hàng cho phòng cung ứng Phịng cung ứng lập u cầu mua hàng thức bao gồm liên (một liên giữ lại phận, liên chuyển cho giám đốc xét duyệt) 2.2 Lựa chọn nhà cung cấp: Công ty chọn từ 3- nhà cung cấp yêu cầu gửi báo giá để lựa chọn nhà cung cấp đáp ứng đủ điều kiện:  Chất lượng sản phẩm  Tiến độ đơn hàng (giao kho hàng công ty theo thời gian quy định hợp đồng)  Giá thỏa thuận theo điều kiện hợp đồng  Và sách kèm theo (khuyến mãi, giảm giá,…) Sau lựa nhà cung cấp phù hợp, giám đốc sản xuất tổng giám đốc đàm phán giá đưa nhà cung cấp cuối để tiến hành kí kết hợp đồng mua bán sản phẩm Đối với ngun liệu cơng ty, cơng ty kí kết 2-3 nhà cung cấp để đáp ứng đủ kế hoạch sản xuất tránh độc quyền nhà cung cấp Hợp đồng: Giám đốc sản xuất kí nhận với nhà cung cấp Chu trình chi phí liên quan đến hoạt động như: yêu cầu đặt hàng, đặt hàng, nhận hàng, chấp thuận hóa đơn người bán, toán tiền cho người bán Bắt đầu Số lượng, thông số kỹ thuật, quy cách, thời gian… Yêu cầu mua hàng Đề nghị báo giá Báo giá NCC No Phê duyệt Yes Hợp đồng/ đơn đặt hàng mua Đề nghị nhập hàng Đề nghị kiểm hàng Nhận hàng Kiểm tra hàng Trả lại NCC Nhập kho Thanh toán - Phiếu nhập kho Biên nghiệm thu Biên lý Hóa đơn nhà cung cấp Kết thúc 2.3 Lưu đồ trình mua hàng tốn Nhà cung cấp Phịng cung ứng Bộ phận sản xuất Kế toán toán Kho Thủ quỹ Kế toán công nợ Xác định nhu cầu mua hàng Giấy yêu cầu mua hàng Đơn đặt hàng Đơn đặt hàng Giấy đề nghị mua hàng Giám đốc sx kí duyệt Hợp đồng kí GĐSX Hợp đồng bán hàng Xuất hàng hóa đơn Cung cấp thơng tin HTK Giấy gửi hàng Nhận hàng hóa Nhận hàng kiểm hàng Nhận hàng kiểm hàng Nhà cung cấp Phòng cung ứng Phiếu nhận hàng Bộ phận sản xuất Thanh toán Kế toán toán Phiếu nhận hàng Kho Thủ quỹ Kế tốn cơng nợ Nhập kho Ghi nhận nợ phải trả Trả chậm Đối chiếu ghi nhận Phiếu chi Phiếu nhập kho Phiếu chi Kí phiếu chi Chi tiền 2.3.1 Xử lý đặt hàng (1) Xử lý yêu cầu hàng (2) Xử lý mua hàng Bộ phận kho:  Cung cấp thông tin hàng tồn kho cho phận sản xuất Bộ phận sản xuất: Bộ phận sản xuất dựa vào kế hoạch sản xuất kì liên hệ trực tiếp với phận kho để xác định hàng tồn kho, đồng thời liên hệ với phận kinh doanh xem xét có lượng hàng tăng đột biến hay không để xác định nhu cầu mua hàng Sau lập phiếu đề nghị mua hàng gửi cho phòng cung ứng Phòng cung ứng: Nhân viên phòng cung ứng lập yêu cầu mua hàng trình lên giám đốc sản xuất xét duyệt, lập đơn đặt hàng Trường hợp 1: Giám đốc sản xuất kí duyệt mua hàng Nếu giám đốc sản xuất xét duyệt, phòng cung ứng lập đơn đặt hàng (2 liên), liên giữ lại phận, liên lại gửi đến nhà cung cấp để đặt hàng theo nhu cầu Phương thức đặt hàng: fax, thư điện tử (email), nhân viên gửi trực tiếp đơn đặt hàng qua cho nhà cung cấp Trường hợp 2: Giám đốc sản xt khơng kí duyệt Nếu giám đốc sản xt khơng kí duyệt nhu cầu mua hàng, q trình mua hàng kết thúc Nhà cung cấp: Về mã hàng hóa nhà cung cấp tạo, để phân biệt với nhà cung cấp khác  Nhận đơn đặt hàng từ phịng cung ứng cơng ty hai bên lập kí kết hợp đồng mua bán hàng hóa  Lập phiếu gửi hàng theo đơn đặt hàng gửi đến Gửi hàng hóa đơn Về việc nhà cung cấp không thông báo cho công ty thay đổi liên quan đến hàng hóa, ngừng sản xuất, ngừng cung cấp hàng hóa quy định hợp đồng phạt tiền tương ứng mặt hàng lần chậm thông báo 2.3.2 Nhận hàng (1) Chấp nhận hàng (2) Nhận mẫu sản phẩm thực tế (3) Phản hồi duyệt mẫu (4) Kiểm tra giao Phương thức nhận hàng: nhà cung cấp giao hàng đến bãi tập kết nguyên vật liệu doanh nghiệp Q trình nhận hàng cần có người nhận nhân viên cung ứng, sản xuất kho để nhận hàng, đối chiếu kiểm đếm Nhân viên sản xuất:  Nhận hàng hóa đơn  Đối chiếu, kiểm đếm hàng giao (số lượng, mẫu mã, chất liệu, màu sắc, kích thước ) Kho:  Nhận hàng lập phiếu nhập kho, lưu trữ  Đối chiếu, kiểm đếm hàng với nhân viên sản xuất  Khi hàng nhập kho hoàn tất, thủ kho kí xác nhận phiếu nhập kho  Trường hợp giao sai hàng: Nếu số lượng không đủ , sai, không phẩm chất phẩm chất so với hợp đồng => Thủ kho đánh giá mức độ báo với nhân viên sản xuất để trả hàng thương lượng với nhà cung cấp việc giảm khoản phải trả cho lơ hàng 2.3.3 Chấp nhận hóa đơn theo dõi nợ phải trả (1) Chấp nhận hóa đơn (2) Ghi nhận phải trả (3) Theo dõi toán Nhà cung cấp: giao hàng đồng thời phát hành hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng người bán phát hành ghi nhận thông tin liên quan đến bán hàng:  Tên người mua;  Mặt hàng bán;  Số lượng;  Giá hàng bán;  Vận chuyển giao hàng;  Điều khoản toán Chứng từ trả tiền cho người bán;  Phiếu chi; Nhân viên sản xuất:  Đối chiếu thông tin: + Thông tin đặt hàng + Thông tin nhận hàng Xác nhận thông tin phù hợp chấp nhận hóa đơn + Thơng tin nhập kho Kế tốn cơng nợ: Trường hợp chưa tốn ngay, kế tốn công nợ ghi nhận khoản nợ phải trả theo dõi nhà cung cấp  Theo dõi liệu đơn đặt hàng hợp đồng mua từ phận sản xuất - Kế hoạch, hạch toán phiếu nhập mua, chi phí vận chuyển bốc dỡ, thuế nhập khẩu, VAT vào phần mềm 10 3.3.4 Thu tiền Thu tiền ghi sổ khoản thu tiền công ty chủ yếu thu tiền qua tài khoản ngân hàng Thu tiền mặt xảy trường hợp bán hàng sổ lượng nhỏ công ty Tất khoản tiền thu được ghi vào sổ quỹ, bảng kê thu tiền sổ chi tiết Chứng từ dùng để ghi sổ giấy báo Có phiếu thu Cụ thể sau: -Đối với thu tiền mặt : + Khách hàng trả tiền phận kế hoạch phòng kinh doanh lập phiếu thu gồm ba liên, liên lưu phận tài kế toán, liên thủ quỹ, liên giao cho khách hàng + Phiếu thu đánh số thứ tự trước sử dụng Gồm chữ ký: giám đốc, kế toán trưởng, người lập phiếu, người nộp tiền, thủ quỹ + Thủ quỹ kiểm tra tiền đầy đủ đóng dấu thu tiền + Phiếu thu thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Kế toán toán lập bảng kê thu tiền để đối chiếu với số dư tiền mặt tồn quỹ -Đối với thu tiền gửi ngân hàng: + Sau lập chứng từ xuất trình ngân hàng gửi giấy báo có phịng kế tốn tài + Kế toán ngân hàng phân loại giấy báo theo ngân hàng giao dịch xếp theo thứ tự liên tục nhập vào tài khoản tiền gửi ngân hàng + Hàng tháng kế toán ngân hàng tiến hành kiểm tra tiền ghi nhận phần mềm kế tốn cơng ty với bảng kê ngân hàng 4.Kiểm sốt nội 4.1 Mơi trường kiểm sốt 23 4.1.1 Chính sách nhân Hiện nay, Phong Phú mở rộng sản xuất với môi trường làm việc ổn định, động, chuyên nghiệp, chế độ đãi ngộ tốt phù hợp với ứng viên trẻ, động, cầu tiến chấp nhận thử thách Môi trường làm việc ổn định, có nhiều hội học hỏi, thăng tiến chế độ đãi ngộ lương sau: - Thưởng lễ 30/04, 01/05, 02/09, Tết dương lịch     : theo doanh thu - Thưởng tết Âm lịch                                                : theo doanh thu - Phụ cấp trách nhiệm                                               : theo chức vụ công việc - Nghỉ mát, hoạt động văn nghệ, thể dục, thể thao chế độ khác: ăn ca, đội, đồng phục, bảo hộ lao động, có xe ca đưa đón - Được tham gia bảo hiểm theo quy định pháp luật - Ngoài chế độ đãi ngộ trên, đội ngũ nhân Tổng Công ty quan tâm đào tạo để thăng tiến Tổng công ty CP Phong Phú xây dựng tảng văn hóa vững chắc, hệ Phong Phú qua thời kỳ ln sức xây dựng, trì, kế thừa phát triển Đó đồn kết, u thương, giúp đỡ lẫn nhau; tuân thủ, khách quan, trung thực, công tâm minh bạch hoạt động; liệt dám nghĩ, dám làm theo phương châm “tốc độ - trí tuệ - hiệu quả”; tinh thần ý thức luôn cầu tiến, học hỏi hướng đến hoàn thiện 24 Phong Phú coi nhân lực nguồn tài sản vô giá doanh nghiệp, việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực mà việc làm thường xuyên, liên tục Tổng công ty tạo điều kiện để cán công nhân viên học tập, trao dồi phát huy hết khả sáng tạo cách tin tưởng giao phó trọng trách cao hơn, phù hợp với khả chuyên môn Đồng thời không ngừng nâng cao sống người lao động thông qua chế độ đãi ngộ Tuy nhiên việc truyền đạt hướng dẫn củ thể yêu cầu đạo đức số phận cơng ty cịn hạn chế Ngồi hành vi khuyến khích, khen thưởng kết công việc tốt nhân viên nhà quản lý quan tâm Tuy nhiên, mức độ quan tâm cịn hạn chế, chưa thể khuyến khích tinh thần thái độ làm việc họ mức độ cao 4.1.2 Khả đội ngũ nhân viên Nhân viên giỏi nhân tố quan trọng cho thành công công ty Hầu hết phận công ty xây dựng quy chế để đánh giá nhân viên môt cách phù hợp Công ty có biện pháp để nâng cao lực nghiệp vụ nhân viên thông qua chương trình đào tạo ngắn hạn 25 Khi tuyển dụng nhân viên mới, nhà quản lý thường đưa tiêu chuẩn chung chuyên môn phù hợp, kinh nghiệm làm việc kiến thức hộ trợ ngoại ngữ vi tính…Tại cơng ty việc tuyển dụng, hầu hết thực cách khách quan qua báo chí, wedsite, trung tâm giới thiệu việc làm tồn mối quan hệ quen biết, Do phận cơng ty có đặc điểm ngành dệt may nên phần lớn người lao động cơng nhân trình độ cịn thấp, trình độ văn hóa từ trung học trở xuống Một số nhân viên đứng máy chun nghiệp đại có trình độ kỹ sư nhiên số lượng không đáng kể Do đó, việc nhận thức với sách quy định cơng ty cịn thấp Người lao động chưa tuân thủ đầy đủ nội quy công ty 4.1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm sốt Hội đồng quản trị có vai trị bổ nhiệm giám sát, định hướng việc thực nhiệm vụ Ban giám đốc Vì vậy, kiếm thức, kinh nghiệm khách quan Hội đồng quản trị đóng vai trò quan trọng việc đánh giá Ban giám đóc việc thiết kế thực hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Hội đống quản trị Ban kiểm sốt cơng ty người có trình độ, đào tạo chun mơn, có kinh nghiệm lâu năm ngành dệt may HĐQT công ty tiến hành họp định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm Các biên họp ghi đầy đủ nội dung góp phần cho công tác giám sát mục tiêu hoạt động kinh doanh, tình hình tài chiến lược phát triểnđược đưa thảo luận họp định kỳ Giữa Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Ban giám đốc chưa thực độc lập hoàn toàn Và bên cạnh Hội đồng quản trị chưa nhận thông tin kịp thời đầy đư việc cung caps thông tin chưa kịp thời chậm tiến độ 4.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành - Tạo môi trường làm việc an toàn mặt mang lại hiệu cao - Đáp ứng nhu cầu khách hàng tất giải pháp - Hợp tác, phát triển trách nhiệm với cộng đồng - Trung thực - Chuyên nghiệp 26 4.1.5 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu quản lý Tổng công ty bao gồm :  Đại hội đồng cổ đông;  Hội đồng Quản trị;  Ban Kiểm soát;  Ban Tổng Giám đốc Đại hội đồng cổ đông Là quan có thẩm quyền cao Phong Phu Corp bao gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, Đại hội cổ đơng thường niên họp năm 01 lần, không 04 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài Đại hội đồng cổ đông thực thi tất quyền hạn công ty không làm giảm giới hạn quyền Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quản lý, đạo thực hoạt động kinh doanh công việc Phong Phu Corp phạm vi nhiệm vụ Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan có đầy đủ quyền hạn thực tất quyền nhân danh Phong Phu Corp trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông 27 Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc cán quản lý khác Tổng Công ty Hội đồng quản trị có quyền hạn nhiệm vụ sau: - Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh, đầu tư tài hàng năm Phong Phu Corp; - Xác định mục tiêu hoạt động sở mục tiêu chiến lược Đại hội đồng cổ đông thông qua; - Bổ nhiệm, bãi nhiệm định mức lương Tổng Giám đốc; - Bổ nhiệm bãi nhiệm chức danh Phó Tổng Giám đốc, Giám đốc điều hành, Kế toán trưởng, Giám đốc Chi nhánh, Trưởng Văn phòng Đại diện Phong Phu Corp theo đề nghị Tổng Giám đốc định mức lương họ; - Quyết định cấu tổ chức Phong Phu Corp; - Giải khiếu nại Phong Phu Corp cán quản lý định lựa chọn đại diện Phong Phu Corp để giải vấn đề liên quan tới thủ tục pháp lý cán quản lý đó; - Đề xuất mức cổ tức hàng năm, xác định mức cổ tức tạm thời; tổ chức việc chi trả cổ tức; - Đề xuất việc tái cấu giải thể Phong Phu Corp Ban kiểm soát Ban kiểm soát quan trực thuộc ĐHĐCĐ, ĐHĐCĐ bầu ra, Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT máy điều hành Ban Tổng Giám đốc Các thành viên Ban kiểm soát ĐHĐCĐ bầu miễn nhiệm, có nhiệm kỳ 05 năm bầu lại với số nhiệm kỳ khơng hạn chế, gồm thành viên Ban kiểm sốt tổ chức thay mặt cổ đông thực việc kiểm soát, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị điều hành Phong Phu Corp Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ pháp luật công việc thực theo quyền trách nhiệm quy định - Kiểm tra tính hợp lý hợp pháp quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, sổ sách kế toán báo cáo tài chính; - Được HĐQT tham khảo ý kiến việc định thay đổi đơn vị Kiểm toán, mức phí kiểm tốn vấn đề khác liên quan đến kế toán kiểm toán Phong Phu Corp; 28 - Thẩm định BCTC hàng năm, sáu tháng hàng quý trước báo cáo HĐQT Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, đánh giá cơng tác quản lý HĐQT Trình báo cáo thẩm định BCTC, báo cáo tình hình SXKD hàng năm Phong Phu Corp trước ĐHĐCĐ; - Xem xét vấn đề khó khăn tồn phát từ kết kiểm toán kỳ cuối kỳ vấn đề mà đơn vị kiểm toán muốn bàn bạc; - Thẩm định ý kiến đơn vị Kiểm toán ý kiến phản hồi Ban Điều hành Phong Phu Corp; - Yêu cầu HĐQT triệu tập ĐHĐCĐ bất thường trường hợp xét thấy cần thiết; - Các quyền khác quy định Điều lệ Ban Tổng Giám đốc Kế toán trưởng - Tổng Giám đốc: Do HĐQT bổ nhiệm, bãi nhiệm, người đại diện theo pháp luật Phong Phu Corp, chịu trách nhiệm trước HĐQT, định tất vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý, điều hành Phong Phu Corp Bổ nhiệm cán ban quản lý quyền điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Phong Phu Corp Phó Tổng Giám đốc: Giúp việc cho Tổng Giám đốc, đạo thực chức tham mưu, quản lý điều hành, giám sát, đôn đốc việc thực hoạt động chuyên môn theo lĩnh vực công tác phân cơng Trực tiếp đạo phịng ban, văn phòng đại diện đơn vị trực thuộc triển khai hoạt động hàng ngày doanh nghiệp theo phân công nhiệm vụ Tổng Giám đốc Đề xuất, tham mưu, tư vấn cho Tổng Giám đốc hoạt động quản lý, điều hành doanh nghiệp nói chung cơng tác quản lý điều hành công ty thành viên, đơn vị trực thuộc - Giám đốc điều hành: Giúp việc cho Tổng Giám đốc, đạo thực chức tham mưu, quản lý điều hành, giám sát, đôn đốc việc thực hoạt động chuyên môn theo lĩnh vực công tác phân cơng Trực tiếp đạo phịng ban, văn phòng đại diện đơn vị trực thuộc triển khai hoạt động hàng ngày doanh nghiệp theo phân công nhiệm vụ Tổng Giám đốc Đề xuất, tham mưu, tư vấn cho Tổng Giám đốc hoạt động quản lý, điều hành doanh nghiệp nói chung cơng tác quản lý điều hành công ty thành viên, đơn vị trực thuộc - Kế tốn trưởng kiêm Trưởng phịng tài kế toán: Là người HĐQT bổ nhiệm đứng đầu Phịng tài kế tốn, người chịu trách nhiệm thực thi, giám sát hoạt động tài kế tốn Phong Phu Corp Tham mưu, tư vấn, báo cáo Ban lãnh đạo 29 Phong Phu Corp xây dựng chiến lược đầu tư tài chính, cơng tác kế toán, quản lý sử dụng nguồn vốn quản trị rủi ro tài cho doanh nghiệp Kế tốn trưởng người đạo, hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc, giám sát công việc hàng ngày nghiệp vụ kế toán kế toán viên 4.2 Đánh giá rủi ro 4.2.1 Xác định mục tiêu Nhìn chung Tổng công ty cố gắng định lượng tác động rủi ro.Tuy nhiên, việc định lượng chưa đảm bảo xác kiến thức mơ hình định lượng cịn hạn chế thiếu cơng cụ hố trợ 4.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro Nhận diện rủi ro Đánh giá rủi ro Rủi ro nguyên liệu đầu -Tổng công ty cổ vào phần Phong Phú nói riêng doanh nghiệp dệt may nói chung hoàn toàn phụ thuộc vào nước ngoài; 70% nguyên vật liệu dệt may Tổng công ty nhập từ nước ngồi -Tại tổng cơng ty cổ phần Phong Phú, chủ yếu may gia cơng cho nước ngồi, nhập nguyên vật liệu từ nhà nhập Kiểm sốt -Tổng cơng ty chủ động mở rộng nguồn cung cấp nguyên liệu đầu vào để không phụ thuộc vào nhà cung cấp Dự phịng ngun vật liệu để tận dụng thời giá nguyên liệu xuống thấp giảm rủi ro giá thành bất ngờ tăng cao -Thực hợp đồng dài hạn với đối tác lớn có uy tín lâu năm quan hệ hợp tác kinh doanh, ổn định giá bán mức cao nhằm phòng ngừa biến động giá nguyên liệu đầu vào hay mua nguyên phụ kiệu theo định họ 30 may theo mẫu họ đưa Rủi ro nguồn lao động -Chiến tranh thương mại Mỹ- Trung khiến giá sợi biến động phức tạp theo chiều hướng tăng, ngồi giá dầu thơ( ngun liệu sản xuất sợi tổng hợp), nhu cầu chất nhuộm tăng cao -Xét gia cơng ngành -Nâng cao sách dệt may nói chung đãi ngộ, phúc lợi tạo Tổng công ty Phong Phú điều kiện chăm sóc sức nói riêng khơng cịn có lợi khỏe tinh thần cho cán có công nhân viên để nhiều đối thủ cạnh tranh nguồn lao động trở cháo mức giá nhân công thành tảng cho thấp Lào, hoạt động sản xuất, kinh Campuchia, doanh Tổng Cơng ty -Có nhiều doanh nghiệp -Cần tuyển thêm nhân để hoạt động lĩnh vực giảm tình trạng người may mặc Việt Nam kiêm nhiệm nhiều vị trí làm tăng áp lực cạnh tranh thu hút lao động thế, sách tăng lương tối thiểu Nhà nước chế độ lương, thưởng, hỗ trợ cho người lao động Công ty áp lực mà phận quản lý cần phải giải -Q trình cơng nghiệp hóa – đại hóa địi hỏi phải đào tạo cơng nhân 31 viên thích ứng với quy trình mới, loại máy móc, thiết bị nâng cao suất kỹ làm việc, đáp ứng sách cải tiến cơng nghệ Cơng ty khiến chi phí tăng thêm nhiều so với trước -Tổng công ty trọng mơ hình tổ chức truyền thống đồng thời tận dụng nguồn nhân lực có sẵn để chia việc.Tuy nhiên nhu cầu việc tăng cao, quy mô hoạt động mở rộng, Tổng công ty cần quan tâm đến việc lập thêm phòng ban để giảm bớt chồng chéo , kiêm nhiệm công việc Bên cạnh , vấn đề chi phí khơng phần quan trọng.Nhà quản lý phải tính tốn đến hiệu cân nhắc vấn đề chi phí lợi ích để có phương án phù hợp Rủi ro cạnh tranh -Cần cải tiến mẫu mã, chất lượng sản phẩm, giá bán sản phẩm dệt sáng tạo phương thức may với đối tác nước kinh doanh mở rộng mạng lưới tiêu thụ cịn gặp nhiều khó khăn -Việc đàm phán tăng -Sự xuất 32 thương hiệu lớn nước vào thị trường Việt Nam tạo áp lực không nhỏ cho Tổng công ty việc cài tiến mẫu mã, chất lượng sản phẩm, sáng tạo phương thức kinh doanh mở rộng mạng lưới tiêu thụ phải đảm báo giá cạnh tranh -Tổng cơng ty giỏi đồn kết Tổng công ty doanh nghiệp may cịn yếu Rủi ro cơng nghệ Rủi ro tăng trưởng -Vấn đề cải tiến máy móc -Thực đầu tư thay thiết bị công nghệ thay máy móc thiết bị cũ máy móc cũ, lạc hậu q trình sản xuất nhằm nâng cao chất lượng, tăng sức cạnh tranh sản phẩm điều cần thiết cấp bách -Các phận trọng -Xây dựng mục tiêu mục tiêu lợi nhuận vấn hoạt động cụ thể phổ đề tăng trưởng dài hạn biến rộng rãi Tổng công ty -Sử dụng nhiều phương pháp khác để nhận dạng phân tích rủi ro công ty 33 4.3 Thông tin truyền thông Để thơng tin hữu ích cho Tổng cơng ty việc quản lý rủi ro thơng tin phải đạt hai yêu cầu bản: Chất lượng thông tin cách thức truyền đạt phù hợp *Ưu điểm Nội dung thông tin đạt yêu cầu - Đa số thơng tin từ đối tượng bên ngồi nhà cung cấp , khách hàng, quan thuế,… Tổng công ty cập nhập thường xuyên thông qua báo cáo thường xuyên định kỳ nhân viên.Tổng công ty định kỳ tổ chức họp giao ban hàng tuần.Cuộc họp nhằm báo cáo đến Ban Lãnh Đạo nhứng thông tin cần thiết hoạt động kinh doanh,quản lý Tổng cơng ty.Ngồi ra, nhà quản lý cịn thường xuyên tổ chức họp đột xuất nhằm nắm bắt chung tình hình cơng ty cách cụ thể hơn.Qua đó, Ban lãnh đạo đưa chiến lược, phương hướng hoạt động phù hợp -Vấn đề truyền thông Tổng công ty trọng không Các phương tiện truyền thông Tổng công ty đa dạng hầu hết cho biết Tổng công ty thường xuyên trao đổi, giải vấn đề thông qua điện thoại Đây hinh thức truyền thơng phổ biến dễ truyền đạt vấn đề.Ngồi , hình thức phản hồi chủ yếu trao đổi trực tiếp, văn thông qua họp - Chứng từ sổ sách phận đảm bảo thực tốt, thuận lợi cho chức kiểm tra giám sát, thực mục tiêu kiểm sốt nội Tại Tổng cơng ty xây dựng sơ đồ kế tốn, phương tiện truyền thông hiệu để nhân viên biết rõ vai trị trách nhiệm họ có liên quan q trình lập báo cáo tài Chứng từ sổ sách lưu trữ đầy đủ, tạo thuận lợi cho máy kế toán việc thu thập , cung cấp thông tin đầy đủ , kịp thời có yêu cầu - Mặc dù nhà quản lý sẵn sàng đón nhận phản hồi nhân viên 100% ý kiến đến nhà quản lý - Trên website Tổng công ty chưa cập nhật thường xuyên, thông tin mẫu mã …Chưa có phận marketing để quản bá hình ảnh đến người tiêu dùng 4.4 Hoạt động kiểm soát - Việc phân chia trách nhiệm nhân viên kế toán thực tốt Các phận Tổng công ty không kiêm nhiệm chức phê chuẩn, thực hiện, ghi chép 34 nghiệp vụ bảo quản tài sản Sự tách biệt trách nhiệm giúp hạn chế sai phạm, đặc biệt sai phạm cố ý - Tổng công ty đưa công nghệ thông tin vào cơng việc kế tốn, có phần mềm kế tốn để hạch tốn lập báo cáo tài Điều giúp giảm thiểu thời gian sai sót với việc sử dụng kế tốn thủ cơng -Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ kèm theo hóa đơn, tờ trình, phiếu nhập kho, biên kiểm nghiệm, xem xét ký duyệt nhà quản lý Bên cạnh chứng từ kế tốn đánh số trang, đóng giáp theo quy định, xếp theo thứ tự số ngày tiện lợi cho việc tìm kiếm lưu trữ -Hầu hết nhân viên kế toán phân quyền truy cập hệ thống máy tính, có khả hạch tốn chỉnh sửa số liệu phần hành -Kế tốn Tổng công ty đối chiếu số liệu sổ sách thực tế Tùy theo nội dung phần hành cụ thể mà kế toán đối chiếu thường xuyên hay định kỳ Cụ thể: - Kế tốn ln kiểm kê quỹ tiền mặt ngày Hàng tháng nửa năm tổ chức kiểm kê quỹ định kỳ cần, Ban Giám đốc có quyền u cầu thủ quỹ trình báo số dư tiền mặt hữu Tổng cơng ty Kế tốn Tổng cơng ty đề chế kiểm soát tài sản tốt.Điều tạo tự giác nhân viên thủ quỹ, tránh để xảy tình trạng nhân viên biển thủ số tiền Tổng công ty , gây thất tài sản - Bên cạnh đó, với đặc điểm ngành dệt may, hàng tồn kho chiếm khối lượng cao Mặc dù với hình dạng cồng kềnh đặc điểm sợi, vãi nhẹ, gọn, dễ thấm nước, dễ bị biến dạng, nên thường xuyên xảy tình trạng nhân viên kho tuồn hàng ngồi xe vận chuyển, q trình sản xuất không cẩn thận làm rách ,làm ẩm thùng… Do đó, Tổng cơng ty thường lên kế hoạch kiểm kê định kỳ hàng tháng Hơn nữa, định kỳ vào niên độ năm Tổng công ty lại tổ chức kiểm kê với tham gia kế toán , Ban đảm bảo chất lượng để đánh giá số lượng tồn kho có với sổ sách khơng, đánh giá hàng chậm luân chuyển, hàng tồn kho liệu có đảm bảo chất lượng … cần có có mặt kiểm tốn độc lập - Về hoạt động kiểm sốt q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ hầu hết phận thực kiểm soát hệ thống chứng từ, sổ sách đến phê chuẩn cho nghiệp vụ hoạt động kiểm soát vật chất sổ sách tài sản, Như vậy, nhìn chung tồn hoạt động kiểm sốt Tổng cơng ty cổ phần Phong Phú hữu hiệu, giúp hoàn thành mục tiêu kiểm soát nội 35 -Hoạt động kiểm soát hệ thống kế toán chưa tốt Nhân viên chỉnh sửa xóa số liệu hệ thống máy tính Hơn , tỷ lệ số liệu nhập sai kiểm tra, đối chiếu vào cuối kỳ có -Tài sản cố định cơng ty chiếm tỷ trọng lớn, dó Tổng cơng ty phải tiến hành kiểm kê định kỳ để đảm bảo tài sản khơng bị thất Tuy nhiên có phận kiểm kê tháng lần, có phận kiểm kê tháng lần.Việc kiểm kê có tác dụng giúp cho Phong Phú nắm bắt tình hình sử dụng tài sản đánh giá trạng tài sản - Hệ thống máy tính Tổng cơng ty kết nối mạng Internet có mặt tiêu cực Điều khiến cho nhân viên lãng công việc, xảy trường hợp sử dụng mạng để đọc báo , xem phim 4.5 Giám sát Các hoạt động giám sát đánh giá chất lượng hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ có sửa đổi, điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Để thực cơng việc giám sát nhà quản lý trực tiếp thực thông qua thông tin phản hồi từ thành viên tham gia hệ thống - Hoạt động giám sát Tổng công ty Phong Phú tương đối tốt Các trưởng phòng chịu trách nhiệm giám sát hoạt động kinh doanh phận mình, kiểm sốt việc thực nghiệp vụ nhân viên thuộc cấp báo cáo lên nhà quản lý -Nhà quản lý thường xuyên kiểm tra hoạt động phận kết cá nhân có trách nhiệm liên quan - Bộ phận kế tốn Tổng công ty định kỳ đối chiếu số liệu kế tốn hệ thống máy tính nhà quản lý định kỳ có đánh giá hữu hiệu hiệu hệ thống KSNB đồng thời điều chỉnh cho phù hợp phát triển giai đoạn - Ban kiểm soát hay phận kiểm toán nội giúp phận Tổng công ty thực mục tiêu thơng qua việc giám sát việc tuân thủ pháp luật, giám sát việc lập báo cáo tài chính… Kiểm tốn độc lập bên cạnh việc kiểm tốn báo cóa tài cịn giúp Tổng công ty nhận diện yếu kiểm soát nội -Việc phân chia trách nhiệm cá nhân công ty chưa rõ ràng, người kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ nên tỷ lệ giám sát nhân viên thấp -Có số phận phát nhược điểm hệ thống KSNB không báo cáo kịp thời với nhà quản lý 36 37 ... vật liệu dệt may Tổng công ty nhập từ nước ngồi -Tại tổng cơng ty cổ phần Phong Phú, chủ yếu may gia công cho nước ngoài, nhập nguyên vật liệu từ nhà nhập Kiểm sốt -Tổng cơng ty chủ động mở rộng... rộng rãi Tổng công ty -Sử dụng nhiều phương pháp khác để nhận dạng phân tích rủi ro công ty 33 4.3 Thông tin truyền thơng Để thơng tin hữu ích cho Tổng cơng ty việc quản lý rủi ro thơng tin phải... Ngoài chế độ đãi ngộ trên, đội ngũ nhân Tổng Công ty quan tâm đào tạo để thăng tiến Tổng công ty CP Phong Phú xây dựng tảng văn hóa vững chắc, hệ Phong Phú qua thời kỳ sức xây dựng, trì, kế thừa