(TIỂU LUẬN) TIỂU LUẬN NGUYÊN lý kế TOÁN lập báo cáo tài CHÍNH dựa TRÊN TÌNH HUỐNG GIẢ ĐỊNH CHO mội START UP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KIỂM TOÁN – KẾ TOÁN - - TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CHỦ ĐỀ: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰA TRÊN TÌNH HUỐNG GIẢ ĐỊNH CHO MỘI START-UP Lớp tín : Ngun lý kế tốn KET201(GD2-HK1-2021).4 Giảng viên : Ts Trần Thị Phương Thảo Nhóm sinh viên : Nhóm Hà Nội, tháng 11/2021 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm DANH SÁCH THÀNH VIÊN STT Đặng Ng Nguyễn Nguyễn Nguyễn Võ Mai N Nguyễn Đỗ Thu T Nguyễn Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN DOANH NGHIỆP THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP .6 a Hình thức, tên gọi trụ sở b Các dịch vụ công ty cung cấp .6 MỤC TIÊU KINH DOANH TIẾN ĐỘ DỰ ÁN THƠNG TIN TÀI CHÍNH .7 a Phân bổ vốn đầu tư .7 b Chi phí c Doanh thu .8 CHƯƠNG II: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH TRONG KỲ CHƯƠNG III: BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 11 BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 14 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 15 LỜI KẾT 16 TÀI LIỆU THAM KHẢO 17 Tiểu luận Nguyên lý kế toán Nhóm LỜI MỞ ĐẦU Với việc mở cửa thị trường với giới, kinh tế Việt Nam đứng trước hàng loạt hội phát triển kinh tế đất nước nhiên bên cạnh khơng thách thức phải đối mặt Thị trường mở cửa tạo hội đời, thành lập hàng nghìn doanh nghiệp nhiên với đó, số tương tự công ty, doanh nghiệp giải thể hay buộc phải tuyên bố phá sản không thích nghi thay đổi thị trường Điều cho thấy để tồn phát triển, doanh nghiệp luôn vận động, tận dụng hội phải tranh đấu với muôn vàn nguy rủi ro, thách thức Báo cáo tài xem chìa khóa để kiểm tra, nắm bắt tình hình “sức khỏe” doanh nghiệp Điều có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác điều hành kinh doanh nói chung cơng tác quản lý tài nói riêng doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động tốt phát triển bền vững định nhà quản lý đưa đắn, kịp thời Báo cáo tài quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng quan trọng đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai doanh nghiệp, cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu để đánh giá tình hình kết hoạt động kinh doanh, thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động nguồn vốn doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng báo cáo tài doanh nghiệp nói chung người quản lý doanh nghiệp nói riêng, nhóm chúng em thống lựa chọn đề tài: Lập báo cáo tài dựa tình giả định Start-up: Pet House Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG I: TỔNG QUAN DOANH NGHIỆP THƠNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP a Hình thức, tên gọi trụ sở Cơng ty thuộc hình thức: Cơng ty cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên Công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ Thú cưng PET HOUSE Trụ sở Công ty: Số 63 ngách 136/1002 Đường Láng – Láng Thượng – Đống Đa – Hà Nội Điện thoại: +84879835791 b Các dịch vụ công ty cung cấp - Kinh doanh pet supplies (Thức ăn, phụ kiện) - Dịch vụ spa chăm sóc thú cưng MỤC TIÊU KINH DOANH - Trở thành công ty dịch vụ chăm sóc thú cưng lớn Việt Nam - Phát triển cung cấp đa dạng dịch vụ dành cho thú cưng người nuôi thú cưng tảng online offline Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm TIẾN ĐỘ DỰ ÁN Tiến độ dự án kể từ bắt đầu thực ý tưởng đến cửa hàng mở cửa đón khách - Thời gian bắt đầu dự án: 1/9/2020 THỜI GIAN 1/9/2020 - 1/11/2020 1/10/2020 - 1/11/2020 1/10/2020 - 1/12/2020 1/11/2020 - 30/12/2020 1/1/2021 THƠNG TIN TÀI CHÍNH a Phân bổ vốn đầu tư Thành phần Chị A Anh B Anh C Tổng vốn b Chi phí Bảng tổng chi phí Đơn vị: VND STT Thành phần Chi phí th mặt Chi phí mua cơng cụ, dụng cụ Giá trị 10.000.000 15.000.000 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Chi phí mua TSCĐ cho cửa hàng Chi phí mua thức ăn, quần áo, phụ kiện Chi phí khấu hao Tổng chi phí c Doanh thu Doanh thu theo ngày cửa hàng Ngày Sản phẩm Thức ăn, phụ kiện thú cưng Dịch vụ chăm sóc thú cưng Tổng Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG II: NGHIỆP VỤ KẾ TỐN PHÁT SINH TRONG KỲ Ngày 1/1: - Chị A góp vốn 20 triệu tiền mặt, anh B góp vốn 30 triệu tiền mặt, anh C góp vốn 20 triệu tiền gửi ngân hàng Thanh toán trước tiền thuê mặt tháng 10 triệu tiền gửi ngân hàng - Mua công cụ - dụng cụ trị giá 15 triệu (tủ kính để đồ (1 triệu), bàn bán hàng (500k) ,biển hiệu (10 triệu), máy in hóa đơn (2 triệu) , máy cắt tỉa lơng chó, mèo (1 triệu 500k)) Đã toán tiền mặt - Mua TSCĐ máy tính văn phịng trị giá 30 triệu, thời gian sử dụng ước tính năm Đã tốn tiền mặt - Mua lơ hàng gồm thức ăn, quần áo, phụ kiện thú cưng trị giá 10 triệu, trả 10% tiền hàng tiền mặt cho người bán , hàng nhập kho đủ - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 2/1: - Bán thức ăn cho thú cưng với tổng trị giá triệu (Chi phí giá gốc hàng hóa triệu), giao hàng đủ, khách trả 50% tiền gửi ngân hàng Bán dịch vụ chăm sóc thú cưng giá triệu, khách hàng toán đủ tiền mặt - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng 8 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm Ngày 3/1: - Nhập thêm lơ thức ăn cho thú cưng giá triệu, toán tiền mặt - Bán phụ kiện cho thú cưng với tổng trị giá triệu (Chi phí giá gốc hàng hóa triệu 500k), khách tốn hết tiền gửi ngân hàng - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 4/1: - Bán lơ hàng giá 10 triệu, (chi phí giá vốn hàng bán triệu), khách hàng ứng trước 70% tiền gửi ngân hàng, giao hàng - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 5/1: - Bán dịch vụ chăm sóc thú cưng giá triệu, tốn hết tiền mặt - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG III: BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 01/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản - Chị A anh B góp vốn tổng cộng 50 triệu Tiền mặt - Anh C góp vốn 20 triệu Tiền gửi ngân hàng - Mua Công cụ, dụng cụ trị giá 15 triệu, toán Tiền mặt - Mua TSCĐ máy tính văn phịng trị giá 30 triệu, tốn Tiền mặt - Mua Hàng hóa trị giá 10 triệu, tốn triệu Tiền mặt, cịn triệu Phải trả người bán Ngày 02/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ 10 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản Nhóm Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn - Bán hàng với doanh thu triệu, giá gốc Hàng hóa triệu, giao đủ, khách trả 1.5 triệu Tiền mặt, 1.5 triệu Phải thu khách hàng - Bán dịch vụ với doanh thu triệu, khách toán đủ Tiền mặt - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng Ngày 03/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản - Nhập thêm Hàng hóa trị giá triệu, toán Tiền mặt - Bán hàng với doanh thu triệu, giá gốc Hàng hóa 1.5 triệu, khách tốn đủ - Tiền gửi ngân hàng - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng 11 Tiểu luận Nguyên lý kế toán Ngày 04/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản - Bán hàng với doanh thu 10 triệu, giá gốc Hàng hóa triệu, khách toán triệu Tiền gửi ngân hàng - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng Ngày 05/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản - Bán dịch vụ với doanh thu triệu, khách trả đủ Tiền mặt - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng 12 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vốn góp chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ Tiền chi trả cho người cung cấp HHDV Lưu chuyển tiền kỳ (CF) Ngày 1: - Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hoá: - triệu (mua nguyên vật liệu) - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác: - 55 triệu (TSCĐ: 30 triệu, công cụ dụng cụ: 15 triệu, thuê mặt bằng: 10 triệu) - Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu: 70 triệu => Lưu chuyển tiền kỳ: -1 - 55 + 70 = 14 triệu Ngày 2: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: 3.5 triệu (khách hàng toán 50% đơn hàng thức ăn thú cưng giá trị triệu, thu triệu từ dịch vụ chăm sóc thú cưng: 50% * + = 3.5 triệu) => Lưu chuyển tiền kỳ: 3.5 triệu 13 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm Ngày 3: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( bán phụ kiện cho thú cưng) - Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hoá: - triệu ( tốn lơ thức ăn nhập thêm) => Lưu chuyển tiền kỳ: - = -2 triệu Ngày 4: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( khách hàng ứng trước 70% lô hàng bán giá trị 10 triệu: 70% * 10 = 7) => Lưu chuyển tiền kỳ: triệu Ngày 5: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( bán dịch vụ chăm sóc thú cưng) => Lưu chuyển tiền kỳ: triệu BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác 14 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm LỜI KẾT Báo cáo tài hiểu giống “sơ yếu lí lịch” doanh nghiệp giúp nắm thông tin việc tình hình kinh doanh, cấu tài sản dịng tiền doanh nghiệp Kỹ đọc phân tích báo cáo tài kỹ cho nhà đầu tư thị trường chứng khoán, hay đơn giản yếu tố cốt lõi thị trường tài chính, chìa khóa để giúp nhà quản trị nắm bắt nhanh “tình hình sức khỏe” doanh nghiệp đưa chiến lược định hướng phù hợp cho thời gian tới công ty Trên tiểu luận nhóm với chủ đề “ Lập báo cáo tài dựa tình giả định Startup” Thông qua đề tài lần với dẫn giáo viên hướng dẫn -TS Trần Thị Phương Thảo, chúng em nắm cách lập báo cáo tài dựa tình giả định cho startup Do hạn chế thời gian kiến thức, tiểu luận mơn Ngun lý kế tốn nhóm khơng thể tránh khỏi sai sót, chúng em mong nhận đóng góp để làm hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô 15 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh, PGS.TS Phạm Đức Cường (2020) Giáo trình nguyên lý kế toán Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Trần Thị Kim Anh, (2012) Giáo trình ngun lý kế tốn Hà nội: NXB Thống kê, pp.185-208 CFA institute, (2010) Book – Financial Reporting and Analysis, Kaplan Schweser, USA PGS.TS Đoàn Xuân Tiên, (2009) Giáo trình Ngun lí Kế tốn, NXB Học viện Tài chính, Hà Nội SEC.gov, (2007) U.S Securities and Exchange Commission, Beginners' Guide to Financial Statement [online] Available at: [https://www.sec.gov/reportspubs/investorpublications/investorpubsbegfinstmtgui dehtm.html#.YZ3UGE_9abk.link] Ttax.vn, (2021) Cơng ty kế tốn Ttax, Báo cáo tài gì? Cách lập đọc báo cáo tài [online] Available at: [https://ttax.vn/bao-cao-taichinh/] 16 ... trọng báo cáo tài doanh nghiệp nói chung người quản lý doanh nghiệp nói riêng, nhóm chúng em thống lựa chọn đề tài: Lập báo cáo tài dựa tình giả định Start- up: Pet House Tiểu luận Ngun lý kế tốn... nhanh ? ?tình hình sức khỏe” doanh nghiệp đưa chiến lược định hướng phù hợp cho thời gian tới cơng ty Trên tiểu luận nhóm với chủ đề “ Lập báo cáo tài dựa tình giả định Startup” Thơng qua đề tài lần... dẫn -TS Trần Thị Phương Thảo, chúng em nắm cách lập báo cáo tài dựa tình giả định cho startup Do hạn chế thời gian kiến thức, tiểu luận mơn Ngun lý kế tốn nhóm khơng thể tránh khỏi sai sót, chúng