KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI NHÀ HÀNG Gv hướng dẫn Nguyễn Thanh Hải E là Huỳnh thị mỹ duyên , lớp CĐ12KT khoa Kinh tế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo Hiểm Xã Hội BHYT Bảo Hiểm Y Tế BHTN Bảo Hiểm Thất.
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI NHÀ HÀNG Gv hướng dẫn Nguyễn Thanh Hải E Huỳnh thị mỹ duyên , lớp CĐ12KT khoa Kinh tế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT - BHXH: Bảo Hiểm Xã Hội BHYT: Bảo Hiểm Y Tế BHTN: Bảo Hiểm Thất Nghiệp CP: Cổ Phần GTHT: Giá trị gia tăng TNCN: Thu nhập cá nhân TK: Tài khoản TGNH: Tiền gửi ngân hàng XNK: Xuất Nhập Khẩu LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền ” nên chọn đề tài để nghiên cứu q trình thực tập Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Mục tiêu nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH công nghệ nướng YaKi”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản phải thu tháng 12 năm 2019 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2019 thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH công nghệ nướng YaKi Phạm vi nghiên cứu: Về mặt không gian: Tập trung phịng kế tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2015-2019 thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty tháng 12/2019 Ý nghĩa đề tài: Qua luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh tế, tình hình tài doanh nghiệp Để theo dõi kịp thời nhanh chóng cung cấp đầy đủ thơng tin xác, với nhận định việc tổ chức, hạch toán kế toán vốn tiền khâu quan trọng tồn cơng tác kế toán doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài phương pháp quan sát trực tiếp, tìm hiểu, đánh giá, phân tích so sánh dựa tài liệu, số liệu, thông tin công ty, sách báo tài liệu, kiến thức học nhà trường Kết cấu báo cáo thực tập: Ngoài lời mở đầu, phần giới thiệu kết luận nội dung báo cáo thực tập gồm phần: Chương 1: CƠ SỚ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ NƯỚNG YAKI Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Kế toán tiền mặt 1.1.1.1.Khái niệm - Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ doanh nghiệp bao gồm - tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc… Trong công ty hoạt động thu – chi tiền mặt quỹ điều dựa phiếu thu, chi hợp lý, hợp lệ 1.1.1.2.Chứng từ sử dụng - Phiếu thu ( Mẫu 01 -TT ) - Phiếu chi ( Mẫu 02 -TT ) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT) - Giấy toán tiền tạm ứng (Mẫu 04-TT) - Giấy đề nghị toán ( Mẫu 05 -TT ) - Biên lai thu tiền ( Mẫu 06 -TT ) - Bảng kê VBĐQ ( Mẫu 08 -TT ) - Bảng kiểm kê quỹ ( Mẫu số 08a - TT dùng cho tiền VN) (Mẫu số 08b - TT dùng cho ngoại tệ VBĐQ) - Bảng kê chi tiền (Mẫu 09 –TT) 1.1.1.3.Tài khoản sử dụng TK 111 : “ Tiền mặt” 1.1.1.4.Sơ đồ hạch toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt 1.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.2.1 Khái niệm Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước cơng ty tài bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý 1.1.2.2.Chứng từ sử dụng - Giấy báo có Giấy báo nợ kê ngân hàng Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm thu Séc chuyển khoản Séc bảo chi… 1.1.2.3 Tài khoản sử dụng TK 112 : “ Tiền gửi ngân hàng” 1.1.2.4 Sơ đồ hạch toán 10 Thuế GTGT PC1512/217 31/12/201 Chi toán cước điện thoại di động cho Trưởng phòng kinh doanh Thuế GTGT …… 1331 1111 360.000 360.000 6428 1111 518.184 518.184 1331 1111 51.818 51.818 …………… Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị:Cơng ty TNHH công nghệ nướng YaKi Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ:375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI 52 Tháng 12/2019 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 Đvt: đồng Chứng từ Ngày Số TK ĐƯ Diễn giải Dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 590.567.342 01/12/2019 PT1512/001 Thu tiền dịch vụ nhà hàng Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long 1311 13.701.380 01/12/2019 PT1512/018 Thu tiền dịch vụ nhà hàng Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên 1311 3.767.940 01/12/2019 PC1512/00 Chi tạm ứng phí xăng cho phận bán hàng tháng 12/2019 141 5.000.000 01/12/2019 PC1512/00 Thanh tốn tiền th văn 6428 phịng tháng 12/2019 12.000.000 01/12/2019 PC1512/00 Thanh tốn chi phí tiếp khách 6428 cho Võ Đình Lâm 1.667.600 05/12/2019 PC1512/06 Thanh tốn lương 11/2019 cho nhân viên 09/12/2019 PC1512/08 Thanh toán tiền mua bình chữa cháy cho cơng ty TNHH TM Tiến Nam tháng 3341 331 122.163.000 18.931.000 53 11/12/2019 PT1512/125 Thu hoàn tạm ứng phận bán hàng chi phí xăng tháng 11/2019 141 11/12/2019 PC1512/10 6418 Thanh tốn chi phí xăng 5.000.000 4.548.564 tháng 11/2019 phận bán hàng 19/12/2019 PC1512/15 454.856 Thuế GTGT 1331 Thanh toán tiền mua ghế văn 242 2.400.000 phịng cho Cơng ty Nội Thất Gia Phát 20/12/2019 PC1512/15 240.000 Thuế GTGT 1331 Thanh tốn phí th phịng 6428 727.272 Thuế GTGT 1331 72.728 Chi phí chuyển phát nhanh 6428 968.798 1331 96.880 Thanh tốn phí kiểm định đồng 6418 hồ nước cho Cơng ty CP Cơ Khí Cơng Trình Cấp Nước 3.600.000 Thuế GTGT 1331 360.000 Chi toán cước điện thoại 6428 518.184 nghỉ cho Giám Đốc công tác 31/12/2019 PC1512/21 EMS tháng 12/2019 Thuế GTGT 31/12/2019 31/12/2019 PC1512/21 PC1512/21 di động cho Trưởng phòng 54 kinh doanh Thuế GTGT 1331 Tổng 51.818 1.556.040.000 Số dư cuối kỳ 1.483.867.000 662.740.342 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 55 Công ty TNHH công nghệ nướng YaKi Địa chỉ: 375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh SỔ THEO DÕI CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi có tài khoản 112, ghi nợ TK TK331 08/12/2019 15/12/2019 Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng Hải Thanh tốn trước tiền mua van cho Công ty TNHH PSCS Việt Nam 28.050 TK642 28.050 121.906.400 121.906.400 47.971.000 25/12/2019 Chuyển khoản tốn cơng nợ mua van cho Cơng ty TNHH MTV TM&DV An Hồng Phát 47.971.000 31/12/2019 Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng Hải 18.700 …………… …… …… …… 1.325.269.972 1.325.072.054 197.918 …… Cộng 18.700 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 56 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Địa chỉ: 375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh SỔ THEO DÕI THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi nợ khoản 112, ghi có TK TK131 TK515 57 Số dư đầu kỳ 02/12/2019 14/12/2019 24/12/2019 31/12/2019 Thu tiền dịch vụ nhà hàng Công ty Nam Á Thu tiền công nợ Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh Thu trước tiền mua hàng DNTN Thanh Huyền Thu lãi tiền gửi tháng 12/2019 ……… ……… Cộng 11.660.000 11.660.000 40.000.000 40.000.000 86.740.800 86.740.800 204.144 204.144 ……… ……… ……… 1.460.844.254 1.460.640.110 204.144 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 58 Cơng ty TNHH công nghệ nướng YaKi Địa chỉ: 375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 112 Từ ngày: 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK Gửi vào Rút Còn lại Số ĐƯ Ng ày Dư đầu kỳ HT1512/0 02 HC1512/0 04 HT1512/0 13 HC1512/0 07 02/12/20 Thu tiền dịch vụ 19 nhà hàng Công ty Nam Á Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng 08/12/20 Hải 19 Thu tiền công nợ Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh 14/12/20 Thanh toán trước 19 tiền mua van cho Công ty TNHH PSCS Việt Nam Thu trước tiền mua hàng Thanh 15/12/20 DNTN 19 Huyền Chuyển khoản tốn cơng nợ mua van cho Cơng ty TNHH 316.497.7 41 131 11.660.000 642 28.050 40.000.000 131 121.906.40 331 86.740.800 59 MTV TM&DV An Hoàng Phát HT1512/0 25 HC1512/0 12 HC1512/0 17 131 24/12/20 19 Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng Hải 331 47.971.000 642 18.700 Thu lãi tiền gửi 25/12/20 tháng 12/2019 19 31/12/20 19 204.144 515 HT1512/0 32 31/12/20 19 …… … …………… …… … …… Cộng phát sinh 1.460.844.2 54 1.325.269.97 Tồn cuối kỳ 452.072.02 … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 60 Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Địa chỉ: 375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Tháng 12/2019 Đơn vị tính: đồng Số CT Ngày CT Diễn giải TK nợ TK có Số phát sinh Nợ HT1512/002 02/12/2019 Có Thu tiền dịch vụ nhà hàng Công ty Nam Á 1111 1311 13.701.380 13.701.380 HC1512/004 08/12/201 Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng Hải 1111 1311 3.767.940 3.767.940 HT1512/013 14/12/201 Thu tiền công nợ Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh 141 1111 5.000.000 5.000.000 HC1512/007 15/12/201 Thanh tốn trước tiền mua van cho Cơng ty TNHH PSCS Việt Nam 6428 1111 12.000.000 548.100.000 HT1512/025 24/12/201 Thu trước tiền mua hàng DNTN Thanh Huyền 6428 1111 1.667.600 3.547.250 HC1512/012 25/12/201 Chuyển khoản tốn cơng nợ mua van cho Cơng ty TNHH MTV TM&DV An 3341 1111 122.163.000 122.163.000 61 Hoàng Phát HC1512/017 HT1512/032 31/12/201 Thanh tốn phí chuyển khoản ngân hàng Hàng Hải 31/12/201 …… Thu lãi tiền gửi tháng 12/2019 331 1111 18.931.000 18.931.000 141 1111 5.000.000 5.000.000 …………… Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) Đơn vị:Công ty TNHH công nghệ nướng YaKi Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ:375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải ĐƯ Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 251.181.790 02/12/2019 HT1512/002 Thu tiền dịch vụ nhà hàng Cơng ty Nam Á 131 08/12/2019 HC1512/004 Thanh tốn phí chuyển 6428 khoản ngân hàng Hàng Hải 11.660.000 62 14/12/2019 HT1512/013 Thu tiền công nợ Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh 131 15/12/2019 HC1512/007 Thanh tốn trước tiền mua van cho Cơng ty TNHH PSCS Việt Nam 331 24/12/2019 HT1512/025 Thu trước tiền mua hàng DNTN Thanh Huyền 131 25/12/2019 HC1512/012 31/12/2019 HC1512/017 Chuyển khoản tốn 331 cơng nợ mua van cho Cơng ty TNHH MTV TM&DV An Hồng Phát Thanh tốn phí chuyển 6428 khoản ngân hàng Hàng Hải 31/12/2019 HT1512/032 Thu lãi tiền gửi tháng 12/2019 …… 5151 …………… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 40.000.000 121.90 86.740.800 47.97 204.144 ……… 152.568.802.950 152.678.97 141.013.740 Tháng 12 năm 2019 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:Cơng ty TNHH cơng nghệ nướng YaKi Mẫu số S03b-DN 63 Địa chỉ:375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12/2019 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: TK 131 Đơn vị tính:VNĐ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀY TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 631 01/12/19 Bán hàng - Cơng ty TNHH SỐ TIỀN NỢ CĨ 1.639.765.343 511 12.455.800 1.245.580 XNK TMDV Phú Long 631 01/12/19 Thuế GTGT 333 PT1512/001 01/12/19 Thu tiền dịch vụ nhà hàng 111 13.701.380 111 3.767.940 112 40.000.000 Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long PT1512/018 03/12/19 Thu tiền dịch vụ nhà hàng Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên HT1512/013 11/12/19 Thu tiền hàng - Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh … … 705 23/12/19 Bán hàng - Công ty TNHH 131 1.584.000 158.400 … TNHH Everyoung 705 23/12/19 Thuế GTGT 333 64 TỔNG CỘNG 2.346.508.360 Số dư cuối kỳ 1.381.603.976 2.604.669.727 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc Đơn vị:Cơng ty TNHH công nghệ nướng YaKi Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ:375B Tân Sơn Nhì- Phường Tân Thành, quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 12/2019 Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Số hiệu: TK 1331 Đơn vị tính:VNĐ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀY TK ĐƯ SỐ TIỀN NỢ CĨ Số dư đầu kỳ 0000543 01/12/19 Thanh tốn chi phí tiếp khách 156 151.600 331 1.721.000 331 28.044.000 cho Võ Đình Lâm 0000280 09/12/19 Mua hàng - cơng ty TNHH TM Tiến Nam PC1512/083 09/12/19 Mua hàng - công ty TNHH XNK Trường Thanh 65 HC1512/012 25/12/19 Chi phí chuyển phát nhanh 111 96.880 EMS tháng 12/2019 … … Khấu trừ tháng 12/2019 TỔNG CỘNG … 133.289.418 133.289.418 133.289.418 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc 66 ... TRẠNG CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ NƯỚNG YAKI Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Kế toán tiền mặt 1.1.1.1.Khái... chi tiền (Mẫu 09 –TT) 1.1.1.3.Tài khoản sử dụng TK 111 : “ Tiền mặt” 1.1.1.4.Sơ đồ hạch toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt 1.1.2 .Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.2.1 Khái niệm Tiền gửi số tiền. .. sử dụng TK 112 : “ Tiền gửi ngân hàng? ?? 1.1.2.4 Sơ đồ hạch toán 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.1.3 Kế toán tiền chuyển 1.1.3.1 Khái niệm Tiền chuyển khoản tiền doanh nghiệp