(TIỂU LUẬN) học phần hệ thống thông tin kế toán chu trình chi phí CÔNG TY cổ PHẦN THIẾT bị y tế NAM TRUNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC UEH TRƯỜNG KINH DOANH -Học phần Hệ thống thơng tin Kế tốn- GV hướng dẫn : TS Phan Thị Bảo Quyên Nhóm : 05 Lớp : KN001 Khóa : 46 Thành phố Hồ Chí Minh, 2022 Bảng tỷ lệ thực thành viên nhóm Tên thành viên Trần Thị Bích Lệ (NT) Nguyễn Phước Cao Kỳ Nguyễn Hữu Lợi Cao Thị Mỹ Linh Tăng Thị Hồng Nhung I GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ NAM TRUNG Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ NAM TRUNG (Nam Trung Medical Equipment Corporation) Loại hình hoạt động: Cơng ty cổ phần Mã số thuế: 0400567178 Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động Nơi đăng ký quản lý: Chi cục thuế Quận Tân Bình Địa chỉ: 20B, Lơ III, Đường số 1, KCN Tân Bình, Phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh Đại diện pháp luật: Lê Ngọc Bộ Giám đốc: Lê Ngọc Bộ Ngày hoạt động: 03/01/2008 Ngày ghi nhận TK: 25/02/2008 Năm tài chính: 2008 Cấp Chương Loại Khoản: 3-754-190-194 Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư, giải pháp quản lý, thiết bị y tế, hoá chất xét nghiệm vật tư tiêu hao với quy mơ từ phịng khám đến bệnh viện Q trình hình thành phát triển: Cơng ty cổ phần Thiết bị Y tế Nam trung (Nam Trung Medical Equipment Corporation), thành lập vào năm 2007, hoạt động lĩnh vực phân phối thiết bị y tế hóa chất xét nghiệm Trụ sở cơng ty đặt thành phố Hồ Chí Minh chi nhánh lớn nhỏ khác phân bổ thành phố Đà Nẵng, cộng tác viên Hà Nội phân phối tỉnh đồng sông Cửu Long với hầu hết đội ngũ nhân viên trải qua q trình đào tạo quy, ln khơng ngừng học hỏi, cập nhật nâng cao kiến thức trình độ chuyên môn, đáp ứng nhu cầu tư vấn khách hàng từ cung cấp sản phẩm thiết bị y tế, dịch vụ y tế, chuyển giao cơng nghệ y tế đại, sửa chữa bảo trì trang thiết bị y tế có tính kỹ thuật đại, chất lượng cao phục vụ thời đại công nghiệp hóa - đại hóa ngày Cơng ty chuyên kinh doanh lĩnh vực cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư, giải pháp quản lý, kinh doanh thiết bị y tế, hóa chất xét nghiệm vật liệu tiêu hao Công ty Nam Trung đối tác Abbott (Tập đồn chăm sóc sức khỏe tồn cầu) Việt Nam với hệ thống lưu trữ đạt tiêu chuẩn ISO 13485:2016 thiết kế chuyên nghiệp GMP Đồng thời, Nam Trung Nhà phân phối thức thiết bị chẩn đốn hình ảnh hãng GE Healthcare Việt Nam từ đầu năm 2021 Tính đến thời điểm mười bốn năm xây dựng phát triển, Nam Trung chuyển mơ hình từ Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn sang Công ty Cổ phần, đánh giá cao từ khách hàng đối tác Nam Trung ngày khẳng định vị trí vững thị trường kinh doanh nói chung lĩnh vực y tế - chăm sóc sức khỏe nói riêng Chữ “Tín” ln cơng ty đặt lên hàng đầu cơng ty ln đảm bảo chất lượng hoá chất xét nghiệm cung cấp đến khách hàng từ cơng ty đánh giá cao từ khách hàng đối tác Hiện nay, kinh tế toàn cầu nước ta gặp khủng hoảng đại dịch, nhờ quản lí ban giám đốc, ban giam sát nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán bộ, nhân viên Cơng ty cổ phần thiết bị y tế Nam Trung Medical cho thấy bước phát triển mạnh mẽ giá trị thể rõ ràng qua việc doanh số kinh doanh Công ty phát triển theo năm AI MƠ TẢ CHU TRÌNH CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM TRUNG Đặt hàng nhà cung cấp : Hàng tháng, dựa vào số lượng thực tế thiết bị, dụng cụng y tế loại dược phẩm thực tế tồn đọng kho dựa nhu cầu thiết yếu khách hàng gcác phận có liên quan tiến hành ghi chép, thống kê lại tất mặt hàng cần mua, làm sở tảng để lập phiếu yêu cầu mua hàng, sau gửi đến phận mua hàng Bộ phận mua hàng dựa phiếu yêu cầu mua hàng nhận từ phận có yêu cầu tiến hành kiểm tra, ký xác nhận sau phiếu yêu cầu chuyển lên cho Ban giám đốc xem xét tiến hành ký duyệt Phiếu yêu cầu sau Ban giám đốc ký duyệt thông qua chuyển lại cho Bộ phận mua hàng, thực bước cơng việc liên quan đến q trình xem xét, lựa chọn nhà cung cấp phù hợp thơng qua tập tin có sẵn hệ thống công ty Sau lựa chọn nhà cung cấp thích hợp với nhu cầu tiến hành liên lạc với nhà cung cấp để thống nội dung đặt hàng lên đơn đặt hàng sau Bộ phận mua hàng thông báo cho nhà cung cấp nhằm xếp thời gian giao hàng cho phù hợp với điều kiện bên Đơn đặt hàng Bộ phận mua hàng phụ trách lập thành liên, liên lưu Bộ phận mua hàng theo số thứ tự, liên gửi đến cho nhà cung cấp, liên chuyển đến cho Bộ phận kho để thực đối chiếu đơn hàng nhập đến kho liên cịn lại gửi đến phận có u cầu Nhận hàng : Đơn đặt hàng bao gồm hầu hết thỏa thuận liên quan đến trình vận chuyển, tùy thuộc vào tính chất, đặc điểm giá trị đơn hàng cụ thể mà thời gian giao hàng khác phần lớn thời gian giao hàng rơi vào khoảng từ ngày làm việc Sau hàng chuyển đến công ty, thủ kho dựa thông tin đơn đặt hàng tiến hành kiểm nhận hàng, kiểm tra đối chiếu với đơn nhà cung cấp kiểm tra vấn đề liên quan đến số lượng, chất lượng toàn hàng thực nhận Sau tồn q trình kiểm nhận chấp nhận việc nhận hàng, thủ kho tiến hành nhập liệu, cập nhật tồn thơng tin kiểm duyệt liên quan đến đơn đặt hàng vào hệ thống thông tin công ty tiến hành in phiếu nhập kho biên kiểm nhận hàng thành liên : Liên lưu Bộ phận kho theo tên nhà cung cấp liên lại – liên gửi đến Bộ phận kế tốn phải trả đính kèm với Đơn đặt hàng Chấp nhận hóa đơn mua hàng tốn cho nhà cung cấp : Căn vào hóa đơn nhận từ nhà cung cấp, kế toán phải trả tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ có liên quan bao gồm đơn đặt hàng phiếu nhập kho Sau bước kiểm tra, đối chiếu hồn tất Bộ phận kế tốn phải trả thực lập Biên đối chiếu công nợ nhập đầy đủ thơng tin liên quan đến tồn chứng từ kể vào phần mềm kế toán cơng ty Định kỳ đến hạn tốn, Bộ phận kế tốn phải trả thực q trình chuyển chứng từ đến hạn toán đến Bộ phận kế toán toán để tiến hành kiểm tra xác lập Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi sau Kế tốn trưởng ký duyệt thơng qua lập thành liên : Liên lưu cơng ty liên cịn lại chuyển đến phận thủ quỹ Sau nhận Ủy nhiệm chi Bộ phận kế toán toán chuyển đến, định kỳ thủ quỹ lập giấy nộp tiền, sau chuyển tiền giấy nộp tiền đến cho Ngân hàng Bên cạnh dựa chứng từ thu được, thủ quỹ tiến hành ghi thông tin cần thiết vào sổ quỹ để trình theo dõi phát sinh u cầu diễn cách thuận lợi BI LƯU ĐỒ CHU TRÌNH CHI PHÍ IV MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN Gồm chứng từ sau đây: Phiếu nhập kho, Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu, cuối Hóa đơn Giá trị gia tăng Tên chứng từ Phiếu nhập kho Uỷ nhiệm chi Hóa đơn GTGT Phiếu chi tiền V NHỮNG YẾU KÉM LIÊN QUAN ĐẾN CHU TRÌNH CHI PHÍ VÀ CÁC THỦ TỤC KIỂM SỐT ĐỀ XT Gồm có rủi ro sau: * Không kiểm tra hàng thực tế nhập so với phiếu nhập kho - Yếu dẫn đến rủi ro cụ thể trang thiết bị, công cụ, dụng cụ, hàng hóa nhập kho doanh nghiệp đặt mua khơng đạt số lượng yêu cầu, thừa hàng hóa hay hàng hóa không đạt chuẩn chất lượng Nếu phận nhập kho không tiến hành kiểm tra số lượng hàng thực tế nhập so với phiếu nhập mà kí xác nhận hàng hóa có vấn đề khơng có ghi chép để báo cáo với bên có trách nhiệm gây tổn thất cho doanh nghiệp, thủ tục tốn tiền hàng hàng bị sai sót gây thiệt hại kinh tế cho doanh nghiệp => Thủ tục kiểm soát đề xuất để hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp thủ kho cần kiểm tra, xác nhận số lượng hàng hóa thực tế với số lượng đơn đặt hàng phiếu nhập kho, biên kiểm tra nhận hàng, kiểm tra tồn vẹn hàng hóa, xem có dấu hiệu hư hỏng, rách hay biến dạng hay không xác minh trọng lượng thực thực đơn giá cần thiết Đây việc quan trọng cần làm cẩn thận tỉ mỉ để tránh dẫn đến sai lầm khơng đáng có Các doanh nghiệp cần có khóa đào tạo cho nhân viên kho, họ có kĩ kiến thức chuyên môn nhân viên kho giúp cho doanh nghiệp tránh tổn thất hàng hóa doanh nghiệp * Chứng từ khơng có đầy đủ chữ kí bên liên quan giao dịch - Yếu dẫn đến rủi ro cụ thể tính hợp lệ nghiệp vụ, khơng đảm bảo việc kiểm soát chặt chẽ Khi giao dịch xảy có nhiều người đồng xác nhận chứng từ lại có đại diện hai bên ký xác nhận Để xuất chứng từ hoàn chỉnh phải trải qua nhiều giai đoạn đối chiếu, xác nhận nhiều phòng, ban doanh nghiệp Vậy nên xuất chứng từ dù phiếu ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi hay phiếu nhập kho doanh nghiệp bên giao dịch có cần chữ ký đại diện phòng, ban thực liên quan đến giao dịch diễn để nhằm xác nhận rõ ràng, đầy đủ tránh xảy sai sót khơng đáng có sau => Thủ tục kiểm soát đề xuất để hạn chế tối thiểu rủi ro xảy sau doanh nghiệp xuất mẫu biểu, chứng từ nên thêm quy trình xác nhận, đóng dấu phịng, ban liên quan doanh nghiệp rút ngắn thời gian, tiện lợi q trình thực kiểm sốt giấy tờ, mẫu biểu chứng từ nên tích hợp chữ ký số mã hóa tất liệu, thông tin doanh nghiệp hay cá nhân nhân viên trưởng phịng để đại hóa chứng từ liên quan đảm bảo độ xác thận trọng mức tốt Chữ ký số đóng vai trị quan trọng việc xác nhận, đảm bảo trách nhiệm, quyền nghĩa vụ chủ thể tham gia ký kết văn hay giao dịch điện tử, giúp doanh nghiệp thuận tiện việc xuất hàng ngàn chứng từ năm * Xem xét thông tin người cung cấp dựa thơng tin sẵn có hệ thống Cơ sở liệu chưa thiết thực - Yếu dẫn đến rủi ro cụ thể dễ sai sót người cung cấp điều chỉnh lại thơng tin mà doanh nghiệp chưa cập nhật lại liệu, hệ thống sở liệu gặp cố kết nối mạng Internet, hacker đối thủ cạnh tranh xâm nhập trộm thông tin nhà cung cấp, làm sai lệch thông tin gây tiếng xấu cho nhà cung cấp… => Thủ tục kiểm soát đề xuất để hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp trưởng phòng CNTT cần lập kế hoạch ngắn hạn dài hạn để phát triển, cập nhật hệ thống đồng thời kịp thời phát hệ thống gặp cố dù nhỏ hay lớn để lưu tru2x thơng tin cách xác nhất, cơng ty cần trang bị thêm ổ nhớ để đảm bảo liệu an toàn hệ thống gặp cố, cần thiết xem xét lại thông tin thực tế nhà cung cấp thị trường hành Máy in công ty kết nối với số máy tính cần thiết, cho phép in tài liệu từ hệ thống, hạn chế cắm USB dẫn đến lan truyền virus độc hại, gây mát liệu làm hỏng phần mềm vận hành, làm lộ thông tin cá nhân cùa nhà cung cấp * Các chứng từ toán không lưu cách cụ thể: - Yếu dẫn đến rủi ro mang hậu liên tiếp, ảnh hưởng đến nhiều chu trình chi phí doanh nghiệp cụ thể chi nhiều lần cho đơn hàng, từ làm lệch giá trị chi phí mục có liên quan báo cáo so với thực chi Làm hao hụt tài sản doanh nghiệp, bên cạnh làm cho việc đánh giá định hướng chiến lược tương lai công ty từ mà sai lệch giảm độ xác hiệu chiến lược Không thế, q trình phân tích, đánh giá giá trị doanh nghiệp hay tỷ số có liên quan khơng xác, ảnh hưởng đến định Cổ Đông hay chủ nợ => Thủ tục kiểm soát đề xuất, để giảm thiểu rủi ro Bộ phận Kế tốn phận có liên quan phải làm việc cách cẩn thận tỉ mỉ việc thu chi tiền phải có chứng từ đầy đủ, không chủ quan hành động bất cẩn hoạt động toán Để làm điều chứng từ tốn phải lưu có nghiệp vụ xảy lưu cách cẩn thận, chi tiết để phục vụ cho trình thu chi, trình kiểm, duyệt đánh giá Doanh nghiệp Một số minh chứng mẫu biểu chứng từ, báo cáo liên quan Công ty Cổ phần thiết bị Y tế Nam Trung 10 ... Nguyễn Phước Cao Kỳ Nguyễn Hữu Lợi Cao Thị Mỹ Linh Tăng Thị Hồng Nhung I GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ NAM TRUNG Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ NAM TRUNG. .. pháp quản lý, thiết bị y tế, hoá chất xét nghiệm vật tư tiêu hao với quy mô từ phịng khám đến bệnh viện Q trình hình thành phát triển: Công ty cổ phần Thiết bị Y tế Nam trung (Nam Trung Medical... viên Cơng ty cổ phần thiết bị y tế Nam Trung Medical cho th? ?y bước phát triển mạnh mẽ giá trị thể rõ ràng qua việc doanh số kinh doanh Công ty ln phát triển theo năm AI MƠ TẢ CHU TRÌNH CHI PHÍ TẠI