(TIỂU LUẬN) GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG của CÔNG TY cổ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP QUẢNG NINH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT Sinh viên thực Lớp Ngành học Khóa học Giáo viên hướng dẫn Quảng Ninh, tháng 05 năm 2022 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP QUẢNG NINH o0o BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT Sinh viên thực Lớp Ngành học Khóa học Giáo viên hướng dẫn Quảng Ninh, tháng năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong báo cáo tốt nghiệp này, em xin bày tỏ lời cảm ơn tới Nguyễn Thị Thu Hà, tận tình giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô, trường ĐH Công Nghiệp Quảng Ninh, đặc biệt thầy cô khoa Kinh Tế, hướng dẫn em năm tháng học trường Em xin chân thành cảm ơn bác phịng Kế tốn – Tài Cơng ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT tạo điều kiện giúp đỡ em việc cung cấp thơng tin có liên quan đến tài cơng ty, đóng góp ý kiến, tạo điều kiện cho em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Do kiến thức, khả lý luận kinh nghiệm từ thực tiễn nhiều hạn chế nên báo cáo tốt nghiệp em cịn thiếu sót, em mong nhận dẫn góp ý q thầy để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện Quảng Ninh, ngày 10 tháng 05 năm 2022 SINH VIÊN THỰC HIỆN (Ký, ghi rõ họ tên) Pathoumma KEOPASEUTH i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp thân thực có hỗ trợ giáo viên hướng dẫn không chép người khác Các liệu thứ cấp sử dụng báo cáo tốt nghiệp có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan ! Quảng Ninh, ngày 10 tháng 05 năm 2022 SINH VIÊN THỰC HIỆN (Ký, ghi rõ họ tên) Pathoumma KEOPASEUTH ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC Chương 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT .5 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Chương 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 15 2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 15 2.1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vôn lưu động uac Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT 15 2.1.2.Thưc trang nguồn vôn lưu động àv tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động cua Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 22 2.1.3.Tinh hinh phân bô va kết câu VLĐ cua Công ty 24 2.1.4.Thưc trang quan tri vôn bằng tiền cua Công ty 26 2.1.5.Thực trang quan tri cac khoan phai thu 30 2.1.6.Thưc trang quan tri hang tồn kho 36 2.1.7.Hiệu suất hiệu sử dụng VLD 38 2.2 Đánh giá chung công tác quản trị VLĐ Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 41 2.2.1.Ưu điểm 41 2.2.2 Nhược điểm 41 2.2.3 Nguyên nhân 42 Chương 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM KHẮC PHỤC HẠN CHẾ VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 43 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằằ̀m tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 43 3.2.1 Quản trị tiền mặt 43 3.2.2 Quản trị khoản phải thu 43 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho 44 3.2.4 Tài ngắn hạn 45 KẾT LUẬN 46 iv DOANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng báo cáo tình hình tài Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh BOt Năm 2019-2020 Bảng 1.2 Kết hoạt động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.1.Cơ cấu tài sản công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT năm 2018 – 2020 Bảng 2.2.Cơ cấu nguồn ốnv uac công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 - 2020 Bảng 2.3.Nguồn hinh vốn lưu động của Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018-2020 Bảng 2.4 Cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018-2020 23 Bảng 2.5.Cơ cấu vốn lưu động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.6.Kết cấu vốn bằằ̀ng tiền công ty cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.7 Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.8.Kết cấu khoản phải thu công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.9 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu bình quân công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 Bảng 2.10.Bảng khoản phải thu, khoản phải trả công ty Cổ Phần PCCC Quảng Ninh – BOT Bảng 2.11: Vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT Bảng 2.12.Một số tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT v LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, kinh tế Việt Nam phát triển theo xu hướng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Cơ chế mở nhiều hội tạo không thách thức cho doanh nghiệp kinh tế Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn hoạt động cần có vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn yếu tố cần thiết vô quan trọng hoạt động kinh tế chủ thê Với kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm với đồng vốn mình, ảnh hưởng đến sống cịn doanh nghiệp Nền kinh tế thị trường mở nhiều thách thức cho doanh nghiệp thị trường, đối thủ cạnh tranh, biến động kinh tế Muốn tồn phát triển điều kiện đó, doanh nghiệp phải tìm cách huy động tính tốn sử dụng đồng vốn cho hiệu Đây việc làm cần thiết, quan trọng có ý nghĩa sống doanh nghiệp với kinh tế Tuy nhiên, điều kiện kinh tế hạn hẹp nguồn lực, cạnh tranh doanh nghiệp khốc liệt, nghiên cứu để tìm giải pháp tăng cường quản trị vốn, đặc biệt vốn lưu động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn toán cần có lời giải doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề qua nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT, em nhận thấy cần thiết phải hồn thiện cơng tác quản trị VLĐ nhằằ̀m giúp Công ty xây dựng chiến lược phát triển lâu dài, ngày lớn mạnh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT, em định chọn đề tài: “ Giải pháp tăng cường quản trị Vốn lưu động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT” Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động quan tri vốn lưu động - Đanh gia thưc trang quan tri vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh va chi ưu điêm, han chê công tac quan tri vôn lưu đông cua Công ty - Đề xuất giải pháp tăng cương quan tri vốn lưu động Công ty PCCC Quảng Ninh thơi gian tơi Đối tượng phạm vi nghiên cứu Vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị Vốn lưu động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập liệu: thu thập liệu khứ hiẹn Công ty thơng qua báo cáo tài chính, sổ sách, chứng từ khác công ty - Phương pháp xử lý số liệu: số liệu thu thập từ cơng ty, áp dụng cơng thức tính, số có sẵn để tính số tài cơng ty Sau liên hệ với tình hình hoạt động kin doanh cơng ty qua năm để đánh giá Phạm vi nghiên cứu Quan tri vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Kết cấu : Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm chương: Chương :Giới thiệu công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Chương 2: Thực trạng quan tri vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Chương 3: Một số đề xuất nhằằ̀m phục vụ hạn chế quan tri vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Chương 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Tên quốc tế: FIRE FINGTING QUANH NINH-BOT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: QN-BOT JSC Tên gọi đầy đủ: Cơng ty Cổ phần Phịng cháy chữa cháy Quảng Ninh - BOT Địa chỉ: Số 33 Đường Đặng Bá Hát, Tổ 3, Khu 1, Phường Hồng Gai, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh, Việt Nam Mã số thuế: 5701785429 Người đại diện: VŨ TUẤN SẮC (sinh năm 1975- Thái Bình) Điện thoại: 02033821638 Ngày hoạt động: 24/11/2015 Quản lý bởi: Chi cục thuế thành phố Hạ Long Loại hình DN: Cơng ty cổ phần ngồi NN Tình trạng: hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) Cơng ty Cổ phần Phịng cháy chữa cháy Quảng Ninh - BOT áp dụng theo hình thức sở hữu tư nhân Công ty Cổ phần; thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 5701785429 Thành lập ngày 24/11/2015, Chi cục Thành phố Hạ Long cấp phép, doanh nghiệp hạch toán độc lập Tháng 5/2016: Công ty tổ chức mở thêm dịch vụ Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng hoạt động để đáp ứng nhu cầu ngày lớn thị trường Việt Nam Tháng 10/2018: Công ty ký kết nhiều hợp đồng lớn làm dịch vụ Lắp đặt hệ thống điện như: Công ty TNHH đầu tư TH Hưng Phát, công ty TNHH HIGH One Tech Năm 2019: Cơng ty dần có vị lòng khách hàng, nhiều đối tác Khách hàng tin tưởng Công ty mạnh dạn đầu tư vào lĩnh vực lắp đặt hệ thống điện, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống báo động chống trộm Khi thành lập, công ty chủ yếu phân phối cho công ty nhỏ lẻ địa bàn Quảng Ninh Nhưng theo thời gian, với cố gắng toàn lãnh đạo, nhân viên, thị trường công ty ngày mở rộng khu vực khác tồn miền Bắc Hiện nay, cơng ty phân phối sản phẩm khắp nước, nhiều thị trường lớn đầy tiềm Hà Nội, Bắc Giang, Bắc Ninh, Là tỉnh có quy mơ rộng lớn tập trung nhiều khu công nghiệp, đầy tiềm phát triển Công ty xác định vấn đề giữ vững thị trường vấn đề sống còn, đảm bảo tồn phát triền công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Các khoản phải thu Công ty từ năm 2018 đến năm 2020 tăng lên chiếm ty trọng lớn tổng VLĐ công ty Vào cuối năm 2020, đạt số 14,142,006,747 đông, tăng 77.65% so với cuối năm 2019 Các khoản phải thu năm 2020 tăng lên so với năm 2019 năm 2018 tăng lên khoản phải thu khách hàng, khoản phải thu ngắn hạn khác, phai thu nơi bơ giảm xuống Chúng ta xem xét cụ thể tiêu: Phải thu khách hàng chiếm ty trọng lớn khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng Vào năm 2020 khoản phải thu ngắn hạn khách hàng chiếm tỷ trọng chiếm 71.22% đạt 10,071,874,624 đông, tăng thêm 246.75% so với năm 2019 Điều Công ty áp dụng sách kéo dài thời gian tốn để thu hút khách hàng nhiên việc khoản phải thu tăng làm vốn Công ty bị chiếm dụng ảnh hưởng nhiều đến hoạt động Công ty khơng có biện pháp xử lý Khoan tra trươc cho ban phải thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ Các khoản phải thu ngắn hạn Năm 2018, trả trước cho người bán 780,239,000 đồng (tỷ trọng 11.41%), năm 2019 giảm 2,716,819,468 đồng (tỷ trọng 34.13%), năm 2020 tăng lên 3,816,872,598 đồng (tỷ trọng 26.99 %) Các khoản phải thu khác, vào cuối năm 2018, khoản phải thu khác 723,422,768 đồng (tỷ trọng 10.58%), năm 2019 2,339,000,000 đồng (tỷ trọng 23.38%), năm 2020 253,259,525 đồng (tỷ trọng 1.79%) Điều cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng Vì vậy, cơng ty cần quản lý chặt chẽ khoản mục này, trách tình trạng tiếp tục bị chiếm dụng vốn, gây thất thoát cho doanh nghiệp 32 Chỉ tiêu Doanh thu bán hang Các khoản phải thu bình qn Vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Bảng 2.9 Vịng quay khoản phải thu kỳ thu bình quân công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT từ năm 2018 – 2020 33 Qua bảng ta thấy, vịng quay khoản phải thu cơng ty năm 2020 1.39 vòng, năm 2019 0.59 vòng năm 2018 1.90 vòng Dễ thấy vong quay nơ phai thu cua Công ty năm 2020 so vơi năm 2019 tăng lên 0.80 vòng , ky thu tiên binh quân giảm 350.70 (tương ưng giảm 57%) Vịng quay nợ phải thu Cơng ty tăng lên cho thấy năm 2020 nợ phải thu Công ty cao so với năm 2019 bên cạnh cơng tác đơn đốc cơng nợ Cơng ty trọng khách hàng trả nợ hạn Đây dấu hiệu tốt việc quản trị khoản phải thu Công ty Năm 2019 so với năm 2018 giảm 1.3 vịng dẫn đến kỳ thu tiền bình qn tăng lên 421.26 ngày nguyên nhân tình trạng tốc độ giảm doanh thu nhanh tốc độ giảm khoản phải thu nhiều Vòng quay khoản phải thu tăng lên tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng khoản phải thu Doanh thu năm 2020 tăng 10,947,845,479 đồng tương ứng 251% so với năm 2019, khoản phải thu bình quân tăng lên 3,652,119,268 đồng so với năm 2019 Đây dấu hiệu tốt, nhiên Cơng ty thực sách cho phép khách hàng trả chậm để thu hút thêm khách hàng giữ chân khách hàng cũ Cơng ty cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản phải thu Năm 2019 so với năm 2018 giảm 3,129,900,566 đồng tương ứng 41.77%, khoản phải thu bình quân tăng 3,459,567,544 đồng Điều cho thấy công ty quản lý khoản phải thu chưa tốt, hoạt động kinh doanh suy giảm khoản phải thu mức cao, dẫn đến ứ đọng vốn, tăng rủi ro nợ khó địi, chí khơng đ Cơng ty cần xem xét lại sách tín dụng với khách hàng 34 Chỉ tiêu I.Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán VKD đơn vị trực thuộc Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phịng phải thu khó đòi II.Các khoản phải trả Phải trả người bán Trả trước cho người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả khác Vay nợ thuê tài III.Chêch lệch Bảng 2.10.Bảng khoản phải thu, khoản phải trả công ty Cổ Phần PCCC Quảng Ninh – BOT 35 Qua bảng ta thấy: Nhìn vào khoản cơng ty chiếm dụng, ta nhận thấy khoản phải trả người bán tăng lên người mua trả tiền trước giảm so với năm 2020 Trong khoản phải trả người bán vào năm 2020 so với 2019 tăng 1,669,205,995 đông, chiếm 219.66% , khoản người mua trả tiền trước năm 2020 so với năm 2019 giảm 2,279,849,306 đông chiếm 49.97% Nguyên nhân tình trạng điều kiện lãi suất biến động với tình hình khó khăn nay, nhà cung cấp hạn chế việc cho doanh nghiệp chịu nợ Việc nới lỏng tín dụng cho khách hàng lại bị thu hẹp chiếm dụng vốn nhà cung cấp dẫn đến công ty dễ cân đối quản lý nợ công, nguồn vốn bị thiếu hụt Ngoai ra, khoản thuế khoản phải nộp nhà nước, vay nợ thuê tài giảm Con khoan khoản phải trả khác tăng lên 2.1.6.Thưc trang quan trị hang tôn kho 37 36 Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Số dư bình qn hàng tồn kho Số vịng quay hàng tồn kho Số ngày vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.11: Vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho củ Qua bảng ta thấy, số vịng quay hàng tồn kho cơng ty tăng từ 0.76 vòng vào năm 2019 lên 1.20 vòng vào năm 2020; sô vong quay hang tôn kho cua Cơng ty thấp Như số vịng quay tăng lên 0.44 vòng Điều đồng nghĩa với số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm đi, từ 473.33 ngày xuống 301.09 ngày, giảm 36.38 ngày Nguyên nhân tượng giá vốn hàng bán doanh nghiệp tăng lên số dư bình quân hàng tồn kho lại giảm Với tình hình sản xuất kinh doanh tại, công ty cần thực kết hợp biện pháp giảm giá thành để giảm lượng hàng tồn kho, quản lý tốt hàng tồn kho để tránh chi phí phát sinh khơng cần thiết, đồng thời đẩy mạnh tìm kiếm thị trường đầu để tăng sản lượng bán 2.1.7.Hiệu suất hiệu sử dụng VLD Hiệu sử dụng VLĐ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn q trình sản xuất kinh doanh cơng ty Việc sử dụng VLĐ hợp lý hay nhiều thông qua tiêu tốc độ ln chuyển VLĐ (vịng quay VLĐ) tốc độ nhanh hay chậm nói lên hiệu cơng tác tổ chức, quản lý nhiều khâu: mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm…có hợp lý hay không Trên sâu phân tích cơng tác tổ chức, quản lý hiệu sử dụng khoản mục cấu thành lên VLĐ vốn bằằ̀ng tiền, khoản phải thu, HTK để có nhìn cụ thể xem xét tác động khoản mục đến hiệu sử dụng VLĐ nói chung Để giúp nhà quản trị tài DN có nhìn tổng quát toàn diện hiệu sử dụng VLĐ phải thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ DN từ đưa biện pháp tích cực, hợp lý nhằằ̀m tăng cuờng công tác quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn mang lại lợi nhuận tối ưu cho DN 38 STT Chỉ tiêu Số VLĐ bình quân DTT kỳ LNTT Số vòng quay VLĐ(2/1) Kỳ luân chuyển VLĐ(360/4) Hàng lượng VLĐ (1/2) Tỷ suất LNTT VLĐ(3/1) Mức tiết kiệm VLĐ(2/360*6) Bảng 2.12.Một số tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT 39 Từ bảng số liệu ta nhận thấy, doanh thu doanh nghiệp năm 2020 tăng so với năm 2019 10,947,845,479 đông với mức tăng 250.94 % Lợi nhuận trước thuế giảm 2,160,997,899 đông so với năm trước đơng Trong đó, số dư bình qn VLĐ lại tăng so với doanh thu lợi nhuận, tăng 12,814,569,689 đồng, tương ứng với tỷ lệ 1619.60% Số vòng quay vốn lưu động phản ánh kỳ vốn lưu động quay vòng khả sử dụng vốn lưu động Công ty Trong năm vừa qua, việc số vòng quay vốn lưu động giảm xuống khiến cho kỳ luân chuyển vốn lưu động Công ty tăng cho thấy Công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu so với năm trước, tiết kiệm vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động giảm xuống doanh thu Cơng ty năm 2020 giảm cịn số vốn lưu động bình qn tăng lên Cu thê: sơ vong quay VLĐ cua Công ty năm 2020 la 1.13 vong, sô vong quay VLĐ cua Công ty năm 2019 la 5.51 vong Số vòng quay giảm dẫn đến kỳ luân chuyển VLĐ tăng lên 254.63 ngày Nhìn chung, thấy cơng tác quản lý sử dụng VLĐ công ty năm gần kiếm hiệu có xu hướng xấu Cơng ty cần nâng cao kết sản xuất kinh doanh, đồng thời rà soát, giải phần vốn bị ứ đọng để đẩy nhanh tốc độ quay vốn, nâng cao hiệu suất sử dụng VLĐ Mức VLĐ tăng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2020 tăng là: VTK 2020 VTK 2020 = 9,623,070,524 đồng Như thấy năm 2020, cơng ty tăng lên 9,623,070,524 đồng tài trợ cho VLĐ từ nguồn vốn Thêm vao đo hàm lượng VLĐ năm 2020 0.89 lần, nghĩa để tạo đồng doanh thu cần 0,89 đồng VLĐ Trong đó, tiêu năm 2019 0.18 đông VLĐ Như để tạo đồng doanh thu năm 2020 bỏ số vốn lưu động nhiêu so với năm 2019 Điều làm tăng hiệu sử dụng VLĐ lần cho ta thấy hiệu trình độ quản lý VLĐ doanh nghiệp chưa tốt Để đánh giá rõ hiêu suât va hiệu sử dụng VLĐ, cân xem xét tiêu tỷ suất lợi nhuận trước thuế VLĐ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế VLĐ năm 2020 -0.16%, năm 2019 -0.04% hai số thấp có xu hướng giảm Lợi nhuận trước thuế năm 2020 giảm so với năm 2019, VLĐ bình quân năm 2020 tăng so với năm 2019 Cụ thể lợi nhuận trước thuế từ hoạt động kinh doanh giảm 6207.43% vốn lưu động bình quân tăng 619.6% Tốc độ giảm lợi nhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh nguyên nhân doanh thu từ bán hàng cung cấp 40 dịch vụ chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh dẫn đến lợi nhuận trước thuế từ hoạt động kinh doanh giảm Đó coi hạn chế doanh nghiệp việc quản lý chi phí 2.2 Đánh giá chung công tác quản trị VLĐ Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 2.2.1.Ưu điểm Thứ nhất, Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lưu động thường xun có chuyển biến tích cực Nhận thấy năm năm 2018 2020 vốn lưu động đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, liên tục, khơng bị giám đoạn có xu hướng tăng lên (năm 2018 VLĐ cơng ty 2,171,632,886 đồng tăng lên mức 11,502,470,157 đồng năm 2020) cho thấy dấu hiệu thuận lợi chứng tỏ cơng ty có sức mạnh tài ngắn hạn dồi Thứ hai, tiền khoản tương đương tiền vốn sử dụng tối đa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thay để chỗ, từ có hội mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thứ ba, khoản phải thu tăng lên (năm 2018 6.837.768.210 đồng năm 2020 tăng lên mức 14.142.006.747 đồng) điều cho thấy khả công ty bán nhiều hàng hóa sản phẩm, có mức tăng trưởng tốt doanh thu có nhiều khách hàng Thứ tư, Hàng tồn kho nhiều tăng lên ( Năm 2018 6,361,004,430 đồng năm 2020 tăng lên mức 10,160,653,702 đồng) Công ty lưu trữ hàng tồn kho nhiều giúp Công ty sẵn sàng cung ứng cho khách hàng, giảm thiểu khoản lỗ kinh doanh giảm chi phí cho việc đặt hàng Đây điều hợp lý Cơng ty doanh nghiệp ngành phụ vụ cho nhu cầu tức thời cho cơng trình xây dựng 2.2.2 Nhược điểm Thứ nhất, Vốn lưu động năm 2019 âm 702,961,753 đồng Công ty chuyển đổi tất tài sản ngắn hạn cơng ty khơng có khả chi trả tất khoản nợ ngắn hạn Đây dấu hiệu báo động tình trạng hoạt động cơng ty dẫn đến phá sản Thứ hai, tiền khoản tương đương tiền q có vấn đề nhu cầu tài hay tình khẩn cấp phát sinh doanh nghiệp khơng thể xử lý nhanh, doanh nghiệp khó nắm bắt hội đầu tư chưa tạo tâm lý yên tâm, tin tưởng cho nhà đầu tư Thứ ba, phải thu khách hàng lớn: Các khoản phải thu cơng ty có xu hướng tăng lên (năm 2018 6.837.768.210 đồng năm 2020 tăng lên mức 14.142.006.747 đồng) Điều cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn khoản phải thu nhiều, cơng ty chưa có biện pháp phù hợp để thu hồi tốt khoản phải thu đem lại lợi ích đảm bảo an tồn tài Q nhiều vốn bị ứ 41 đọng, khơng thể quay vịng, gây ảnh hưởng tới khả luân chuyển vốn từ ảnh hưởng xấu tới q trình SXKD lợi nhuận doanh nghiệp Thứ tư, hàng tồn kho giai đoạn cơng ty có xu hướng tăng lên (Tăng từ 723.422.768 đồng năm 2018 lên 10.160.653.702 đồng vào năm 2020) Điều cho thấy Công ty xây dựng kế hoạch kinh doanh, nghiên cứu thị trường chưa đúng, đó, mua nhiều hàng tồn kho, dẫn đến nhu cầu ít, khơng tiêu thụ sản phẩm, từ tồn đọng nhiều hàng hóa Việc dẫn đến vốn lưu động bị tồn đọng nhiều nguy hiểm 2.2.3 Nguyên nhân Thứ nhất, tài sản ngắn hạn nhỏ nợ ngắn hạn Công ty sử dụng vốn sai cán cân toán thăng bằằ̀ng Thứ hai, cơng ty chưa xây dựng kế hoạch tài dài hạn Doanh nghiệp dùng nhiều tiền để mua nguyên vật liệu đầu vào để phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh Thứ ba, cơng ty điều chỉnh sách bán chịu ảnh hưởng dịch bệnh covid19 gây nhiều tác động tiêu cực cho kinh tế nói chung hoạt động sxkd, hoạt động tài khách hàng cty nói riêng nên cơng ty khó thu hồi tiền Thứ tư, ảnh hưởng dịch bệnh làm giảm mức tiêu thu sản phẩm, cạnh tranh ngày nhiều, họ có sản phẩm tương tự Cơng ty, dịch vụ khách hàng tương tự, giá tương đương… điều làm cho thị trường cạnh tranh ngày trở nên gay gắt Công ty chưa lập kế hoạch sản xuất chưa dự báo tốt nhu cầu thị trường 42 Chương 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM KHẮC PHỤC HẠN CHẾ VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Việc quản trị vốn lưu động liên quan đến việc như: Quản lý hàng tồn kho, khoản phải thu phải trả, tiền mặt Vì để quản trị vốn lưu động tốt bạn cần: Giải pháp quản trị vốn lưu động hiệu Việc quản trị vốn lưu động liên quan đến việc như: Quản lý tiền mặt, khoản phải thu phải trả, hàng tồn kho 3.2.1 Quản trị tiền mặt Quản trị tiền mặt doanh nghiệp là hoạt động vô cần thiết hướng tới việc đảm bảo việc chi tiêu tiền mặt hoạt động đáp ứng nhu cầu cần thiết công ty Khi quản trị tiền mặt, nhà quản lý phải đảm bảo hoạt động chi tiêu giữ mức hợp lý Đặc biệt doanh nghiệp phải giữ tiền mặt định mức đủ để chi trả cho nhu cầu ngắn hạn công ty Công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt bằằ̀ng cách đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hay hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào trình sản xuất kinh doanh nhanh Quản lý tiền mặt trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tiền tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt công ty, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn trung dài hạn * Để giảm thiểu rủi ro thất thoát vốn tiền trinh SXKD cơng ty nên áp dụng sách, quy trình sau: - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản toán ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng định kỳ đối chiếu số dư sổ kế tốn cơng ty với số dư ngân hàng để phát kịp thời sử lý khoản chêch lệch có 3.2.2 Quản trị khoản phải thu Muốn quản trị tốt khoản phải thu, cơng ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lượng độ rủi ro doanh thu Chính sách tín dụng bao gồm yếu tố như: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu Việc hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng 43 thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó địi Vì thế, cơng ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, lợi nhuận mà cơng ty thu với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đưa sách tín dụng phù hợp Ngồi cơng ty cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, cần quan tâm đến việc phân tích uy tín khách hàng trước định có nên bán chịu cho khách hàng hay khơng Cơng ty cần thực tốt việc phân loại khách hàng để với nhóm khách hàng khác hưởng sách tín dụng thương mại khác Để giảm bớt khoản phải thu, cơng ty áp dụng số biện pháp như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty Bên cạnh đó, cơng ty phải thực biện pháp kiên thu hồi khoản phải thu gửi giấy báo nợ sử dụng biện pháp giải tòa án theo luật định Việc theo dõi khoản phải thu thường xuyên xác định thực trạng chúng đánh giá xác tính hữu hiệu sách tài Từ nhận diện khoản tín dụng có vấn đề thu thập tín hiệu để quản lý khoản hao hụt 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho Lập dự toán hàng tồn kho: Để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở đáp ứng thay đổi nhu cầu số lượng, cung cấp khách hàng cần tạo mối quan hệ phát triển lâu dài Cơng ty cần xây dựng mơ hình lượng dự trữ an tồn nhóm mặt hàng cụ thể, kết hợp với xác định điểm đặt hàng lại Tổ chức thực quản trị hàng tồn kho: Cần đặc biệt tăng cường khâu kiểm kê kiểm soát để tránh mát tài sản; phát hàng móp méo hư hỏng, hàng cũ tồn lâu khó bán để tìm biện pháp xử lý kịp thời Phân tích đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho: Hằằ̀ng năm Công ty nên thực bảng đánh giá, phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho theo ngành hàng, mặt hàng để có nhìn tổng quan tình hình tiêu thụ ngành hàng, mặt hàng, nắm bắt thị hiếu khách Từ đó, định vị sản phẩm lược xây dựng cấu hàng tồn kho hiệu quả, hợp lý 44 Cơng ty cần trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho hợp lý nhằằ̀m ổn định tình hình tài cơng ty có giảm giá hàng hóa tồn kho thị trường 3.2.4 Tài ngắn hạn Cần xác định nguồn tài phù hợp, theo chu kỳ chuyển đổi tiền mặt Hầu hết khách hàng muốn kéo dài thời hạn tốn, cần phải xác định sách tín dụng phù hợp để cơng ty thực việc thu tiền hóa đơn hay khoản nợ đến hạn Hy vọng với thông tin giúp bạn nắm vốn lưu động gì, cách quản lý nguồn vốn lưu động hiệu quả, hạn chế thấp tình trạng tồn kho Đồng thời, cần đảm bảo tài sản ngắn hạn phải lớn khoản nợ ngắn hạn để tăng hội tái đầu tư thúc đẩy doanh nghiệp phát triển vững mạnh 45 KẾT LUẬN Trong thời đại mới, xu kinh tế hội nhập với kinh tế giới Kinh tế giới thời gian vừa qua trải qua thời kì khủng hoảng, Việt Nam khơng nằằ̀m ngồi vịng xốy Nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng chậm lại, đồng thời ngành nghề gặp khó khăn Nhiều doanh nghiệp Việt Nam phá sản làm ăn thua lỗ lý chủ quan lẫn khách quan Trong xu kinh tế nay, năm 2020 vừa qua năm có nhiều biến động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh - BOT Công ty cần phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để đứng vững phát triển, đồng thời nâng cao chất lượng đời sống công nhân viên Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, đề tài em không tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp thầy để hồn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Thu Hà, người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập 46 ... VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT Việc quản trị vốn lưu động. .. TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT 2.1.1 .Vốn lưu động nguồn hình thành vơn lưu đơng... HẠN CHẾ VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PCCC QUẢNG NINH – BOT 43 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằằ̀m tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần PCCC Quảng Ninh – BOT