BÀI 1 bài GIẢNG THẨM ĐỊNH tín DỤNG tại NHCSXH

Bài giảng THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NHCSXH I TỔNG QUAN VỀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG Khái niệm thẩm định tín dụng Tín dụng hoạt động truyền thống, đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Do đó, việc thẩm định khách hàng trước cho vay ngân hàng quan tâm ln tìm cách nâng cao chất lượng Có nhiều quan điểm thẩm định tín dụng Theo quan điểm BIS (Ngân hàng tốn quốc tế) thẩm định tín dụng q trình đánh giá nhằm đảm bảo hiểu biết thông suốt người vay, mục đích cấu khoản vay nguồn tốn khoản cho vay; cịn theo quan điểm IBRD (Ngân hàng tái thiết phát triển quốc tế thuộc Ngân hàng giới) thẩm định tín dụng q trình xem xét liệu tiền cho vay có hồn trả lại khơng liệu người vay có sẵn lịng hay thiện chí trả nợ hay khơng Gần nhất, theo Adam Barone, 2020, thẩm định tín dụng công việc mà nhà đầu tư người cho vay thực cơng ty, phủ, tổ chức phát hành nợ người vay để đo lường khả cơng ty, phủ, tổ chức phát hành, người vay việc đáp ứng nghĩa vụ nợ Cơng việc thẩm định tín dụng nhằm xác định mức độ rủi ro vỡ nợ thích hợp liên quan đến người vay cụ thể Tóm lại, thẩm định tín dụng hoạt động xem xét, đánh giá mặt khách hàng hồ sơ vay vốn khách hàng để làm sở định cho vay hay không cho vay Tầm quan trọng thẩm định tín dụng Thẩm định tín dụng bước quan trọng giúp ngân hàng hạn chế tình trạng rủi ro cho vay nguyên nhân từ phía khách hàng, từ phía mơi trường vĩ mơ, từ ngân hàng Trước đưa định tín dụng mình, cán tín dụng cần phải có phân tích đánh giá xác, kịp thời sở nguồn thông tin đa dạng, đầy đủ khách hàng xin vay vốn Việc phân tích tín dụng giúp ngân hàng hiểu khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng, khả hồn trả vốn vay ngân hàng Cụ thể: Thứ nhất, công tác thẩm định tín dụng hạn chế tình trạng thơng tin khơng cân xứng Thơng tin khơng xác, sai lệch khiến ngân hàng đánh giá sai khách hàng dẫn tới đưa định sai lầm lựa chọn khách hàng có tiềm ẩn rủi ro cao từ chối khách hàng có tiềm năng, an tồn Do đó, ngân hàng làm tốt cơng tác phân tích tín dụng trước cấp vốn cho vay thơng qua việc phân tích đầy đủ khách hàng ngân hàng lựa chọn khách hàng xác giảm rủi ro tín dụng Thứ hai, thẩm định tín dụng đánh giá xác mức độ rủi ro khách hàng Phân tích đánh giá khách hàng thơng qua việc phân tích, đánh giá báo cáo tài chính, ngành nghề kinh doanh, uy tín khách hàng, phương án vay vốn giúp ngân hàng hiểu khách hàng Đánh giá thuận lợi, khó khăn, điểm mạnh điểm yếu khách hàng từ đánh giá, lường trước mức độ rủi ro khoản vay Trên sở ngân hàng định giá khoản tín dụng, xác định lãi suất cho vay, trích lập dự phịng rủi ro giám sát tín dụng sau Thứ ba, thẩm định tín dụng nhằm đánh giá xác nhu cầu vay vốn khách hàng Cũng qua phân tích cán tín dụng biết nhu cầu vay vốn, mục đích vay vốn khách hàng Đây sở để ngân hàng thiết kế sản phẩm tín dụng phù hợp với nhu cầu khách hàng qui mô khoản vay, phương thức hồn trả, kì hạn hồn trả Nguồn thơng tin thẩm định tín dụng Cán ngân hàng khai thác tối đa nguồn thông tin để trình thẩm định tín dụng đạt hiệu cao Khơng có khn mẫu chung nguồn thơng tin sử dụng mà phụ thuộc vào quy mơ, thời hạn khoản vay, tính chất khách hàng, quan hệ khách hàng ngân hàng mối quan hệ cán tín dụng Nhưng thực tế, thơng thường ngân hàng kiếm thơng tin khách hàng từ: hồ sơ vay vốn, qua vấn người xin vay, sổ sách ngân hàng, nguồn tin bên ngoài, qua điều tra địa điểm kinh doanh người vay 3.1 Hồ sơ vay vốn Những tài liệu hồ sơ vay vốn chuẩn bị khách hàng hướng dẫn cán ngân hàng Sự đầy đủ trung thực giấy tờ thể nhu cầu vốn tín dụng tính tự nguyện, thiện chí đề nghị cấp tín dụng khách hàng 3.1.1 Hồ sơ vay vốn khách hàng doanh nghiệp (Đây số gợi ý cho cán tín dụng, khách hàng khác có giấy tờ khác Thậm chí khách hàng mục đích vay khác ngân hàng yêu cầu giấy tờ khác hồ sơ vay vốn) a) Giấy đề nghị vay vốn: theo mẫu cụ thể ngân hàng b) Hồ sơ pháp lý: - Quyết định giấy phép thành lập doanh nghiệp - Điều lệ doanh nghiệp - Quyết định bổ nhiệm Tổng Giám đốc (Giám đốc), kế toán trưởng - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề (nếu có) - Giấy chứng nhận vốn ban đầu (bàn giao vốn) - Giấy ủy quyền cho cá nhân quan hệ vay vốn với ngân hàng - Giấy tờ khác theo quy định pháp luật c) Hồ sơ kinh tế: - Báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Thơng thường ngân hàng thường yêu cầu doanh nghiệp nộp báo cáo tài năm gần - Tài liệu thuyết minh vay vốn + Đối với vay vốn lưu động: phương án sản xuất kinh doanh (SXKD); kế hoạch vay vốn - trả nợ; giấy tờ khác liên quan (hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ; giấy phép xuất nhập khẩu) + Đối với vay vốn trung, dài hạn: định phê duyệt dự án đầu tư; thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán; báo cáo tác động môi trường; tài liệu chứng minh nguồn cung cấp nguyên liệu thị trường dự án; định giao đất, cho thuê đất, hợp đồng thuê đất, nhà xưởng; tài liệu liên quan đến thực dự án… d) Hồ sơ bảo đảm tiền vay: giấy tờ gốc chứng nhận quyền sở hữu tài sản, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng bảo hiểm tài sản (nếu có) theo quy định … 3.1.2 Hồ sơ vay vốn khách hàng cá nhân - Giấy đề nghị vay vốn (lập theo mẫu ngân hàng) - Hồ sơ pháp lý: Chứng minh nhân dân, cước cơng dân, hộ chiếu; Hộ khẩu; Giấy đăng kí kết hôn - Hồ sơ kinh tế: Hợp đồng lao động; Quyết định lương, kê lương; Giấy tờ chứng minh thu nhập khác (nếu có) - Hồ sơ bảo đảm tiền vay: giấy tờ gốc chứng nhận quyền sở hữu tài sản, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng bảo hiểm tài sản (nếu có) … 3.2 Phỏng vấn khách hàng có nhu cầu vay vốn Thơng qua vấn khách hàng, cán tín dụng có hội đánh giá tính cách, an tồn, đáng tín cậy khách hàng vay vốn Bằng kỹ kinh nghiệm mình, cán tín dụng cần phải khuyến khích khách hàng thể bộc lộ thông tin chân thực người, doanh nghiệp họ, phương án vay vốn kế hoạch trả nợ Cán tín dụng cần lắng nghe để đưa cảm nhận xác khách hàng phương án, dự án vay vốn Qua vấn khách hàng đề nghị vay vốn, cán tín dụng cần tìm hiểu lý vay vốn, đánh giá xem yêu cầu vay có hợp pháp, có đáp ứng u cầu sách cho vay ngân hàng đưa hay không Qua buổi vấn, cán tín dụng đưa nhận định trung thực khách hàng vay vốn, tính hiệu phương án, dự án vay đưa ý kiến liên quan đến yêu cầu tài sản bảo đảm cho khoản vay Cán tín dụng có kinh nghiệm chí cịn khai thác thơng tin lịch sử hoạt động kế hoạch phát triển khách hàng Sự thành công buổi phụ thuộc lớn vào kỹ người vấn Vì vậy, người vấn cần phải có kỹ sau: - Xác định rõ mục đích tầm quan trọng vấn - Biết cách quan sát, đánh giá qua tác phong cử người vấn - Biết cách đặt câu hỏi: Nên kết hợp câu hỏi mức độ dễ (câu hỏi kiện) câu hỏi khó (để đánh giá hiểu biết khách hàng khả suy luận) - Lựa chọn hình thức vấn phù hợp: Phỏng vấn chung, vấn theo nhóm… - Lựa chọn cách thức vấn: Phỏng vấn trực tiếp qua điện thoại - Chuẩn bị bảng hỏi: Biết cách sử dụng linh hoạt loại câu hỏi như: + Câu hỏi đóng, câu hỏi mở Trong câu hỏi đóng câu hỏi có phương án trả lời (Ví dụ: Hộ gia đình anh/chị bắt đầu trồng ăn quy mô lớn từ năm nào?); câu hỏi mở câu hỏi có nhiều phương án trả lời (Ví dụ: Theo anh chị, vịng năm tới, nhu cầu thị trường thay đổi nào?) + Câu hỏi dẫn dắt: Nhằm động viên khách hàng nói nhiều thân, kinh nghiệm, phương án vay vốn họ… (Ví dụ: Hãy nói cho tơi biết cơng ty anh bắt đầu nào? Anh nghĩ việc sử dụng nhà anh làm chấp cho khoản vay?) + Câu hỏi giả định: Được đưa để cán tín dụng hiểu phương án xử lý khách hàng tình xấu dự kiến (Ví dụ: Anh làm nhà cung cấp anh ngừng hoạt động?) + Câu hỏi thử thách: Nhằm mục đích xem khách hàng có hiểu biết cặn kẽ phương án, dự án vay hay khơng (Ví dụ: Anh có giải pháp khác để giúp chúng tơi ủng hộ phương án anh khơng? Anh nhìn thấy rủi ro xảy cho phương án anh?) + Câu hỏi phản ánh: Là loại câu hỏi sử dụng để thể cán tín dụng lắng nghe cách tích cực thơng tin khách hàng (Ví dụ: Nếu tơi hiểu lời anh anh chờ đợi 50% tăng trưởng doanh số bán hàng năm tới?) - Cùng với việc vấn, cán tín dụng cần phải quan sát diễn giải ngôn ngữ không lời thể qua nét mặt, cử chỉ, cách trả lời câu hỏi khách hàng 3.3 Kiểm tra thực tế sở sản xuất kinh doanh khách hàng vay vốn 3.3.1 Với khách hàng doanh nghiệp, sở sản xuất kinh doanh xuống thực tế sở sản xuất kinh doanh khách hàng, cán tín dụng đánh giá được: - Doanh nghiệp hoạt động nào? - Cơ sở sản xuất kinh doanh trơng nào, có hay khơng? Có giống mơ tả khách hàng khơng? - Máy móc có bố trí tốt khơng? Có q nhiều máy móc khối lượng cơng việc phải làm hay khơng? - Hàng hố có đầy đủ hay không? - Nhân viên có làm việc với tốc độ bình thường hay khơng? - Mối quan hệ người chủ nhân viên nào? - Khách hàng có phục vụ nhanh chóng khơng? Khách hàng có mua sản phẩm doanh nghiệp không? 3.3.2 Với khách hàng cá nhân, hộ gia đình: cán tín dụng tìm kiếm thêm thông tin đến thăm hỏi nơi ở, nơi làm việc khách hàng để đánh giá khơng khí, môi trường làm việc sinh hoạt hàng ngày khách hàng vay vốn 3.4 Các nguồn thông tin khác 3.4.1 Nguồn thơng tin từ bên ngồi - Trung tâm thông tin nơi cung cấp nguồn tin đáng tin cậy tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở phải trả chi phí - Ngân hàng thu thập kiểm tra thơng tin thông qua bạn hàng người đề nghị vay vốn (những doanh nghiệp cung cấp nguyên vật liệu đầu vào tiêu thụ sản phẩm) - Thông qua mối quan hệ cán tín dụng, tìm hiểu thông tin người đề nghị vay vốn thông qua ngân hàng khác có quan hệ giao dịch để bổ sung thơng tin tình hình tốn nợ doanh nghiệp - Ngân hàng tham khảo thêm nguồn thông tin tổ chức có liên quan khác như: Cơ quan chủ quản, quan thuế, hải quan, quản lý thị trường, quan quản lý nhà đất, địa chính, thơng tin từ thị trường… - Với khách hàng cá nhân thơng tin thu thập xem xét từ mối quan hệ xung quanh khách hàng như: Gia đình họ hàng, láng giềng, đồng nghiệp người có liên quan khác 3.4.2 Nguồn thơng tin lưu trữ ngân hàng Ngân hàng lưu trữ hồ sơ tập trung khách hàng gửi tiền vay tiền, từ chiết xuất thơng tin hữu ích cho q trình thẩm định tín dụng lịch sử vay vốn khả tài khách hàng thơng qua tài khoản tiền gửi họ Quy trình thẩm định tín dụng NHCSXH Nhìn chung, quy trình tín dụng, NHCSXH nhiều NHTM Việt Nam khác sử dụng quy trình với đầy đủ bước như: Tiếp nhận lập tờ trình tín dụng; phân tích thẩm định tín dụng; ký kết hợp đồng tín dụng; giải ngân; giám sát; quản lý sau cấp tín dụng; cuối lý hợp đồng tín dụng Trong đó, cơng việc từ bắt đầu khoản vay định cho vay cuối liên quan mật thiết đến thẩm định tín dụng Như vậy, để đánh giá cơng tác thẩm định tín dụng ta cần xem xét quy trình đầy đủ bước này, thẩm định trước cho vay tức ngoại trừ bước giải ngân trở đi, cơng việc trước nằm quy trình thẩm định tín dụng trước vay vốn 4.1 Quy trình thẩm định phương thức cho vay trực tiếp có ủy thác số nội dung cơng việc cho Hội, đồn thể Khi có nhu cầu vay vốn NHCSXH, người vay viết giấy đề nghị vay vốn kèm giấy tờ liên quan gửi Ban quản lý Tổ TK&VV (gọi tắt Tổ) thôn, tổ dân phố, nơi người vay vốn cư trú hợp pháp Nếu người đề nghị vay vốn chưa tổ viên Tổ Tổ họp để kết nạp bổ sung tổ viên Các bước thẩm định thực sau: Bước 1: Ban quản lý Tổ nhận hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng tổ chức họp để bình xét cho vay Bước 2: Trình UBND cấp xã xác nhận đối tượng vay vốn Bước 3: Ban quản lý Tổ gửi toàn hồ sơ đề nghị vay vốn cho NHCSXH nơi cho vay Bước 4: NHCSXH nơi cho vay thẩm định lại tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ đề nghị vay vốn để định cho vay từ chối cho vay Bước 5: NHCSXH lập hồ sơ cho vay giải ngân trực tiếp đến khách hàng 4.2 Quy trình thẩm định phương thức cho vay trực tiếp tới khách hàng vay vốn Khi có nhu cầu vay vốn NHCSXH, người vay viết giấy đề nghị vay vốn kèm giấy tờ có liên quan kèm theo gửi NHCSXH nơi cho vay NHCSXH nơi cho vay thực toàn bước thẩm định sau: Bước 1: Nhận hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng Bước 2: Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ đề nghị vay vốn Bước 3: Thẩm định, lập trình báo cáo thẩm định Bước 4: Ra định cho vay từ chối cho vay Bước 5: Lập hồ sơ cho vay giải ngân trực tiếp đến khách hàng Lập báo cáo thẩm định tín dụng Mặc dù có điểm khác ngân hàng, nhìn chung, báo cáo thẩm định bao hàm nội dung sau: - Giới thiệu khách hàng - Thẩm định lực pháp lý - Thẩm định uy tín khách hàng - Thẩm định lực tài - Thẩm định lực kinh doanh - Thẩm định phương án, dự án vay vốn - Thẩm định bảo đảm tiền vay - Kết luận kiến nghị cán thẩm định II THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN VÀ HỘ GIA ĐÌNH Thẩm định khách hàng cá nhân hộ gia đình theo phương thức ủy thác 1.1 Nội dung công việc bên liên quan đến tín dụng sách xã hội thực 1.1.1 Đối với Tổ TK&VV, Hội đoàn thể nhận ủy thác Sau tiếp nhận đề nghị vay vốn người vay, Ban quản lý Tổ phối hợp với Hội, đoàn thể nhận ủy thác tiến hành họp bình xét cho vay thẩm định hồ sơ đề nghị vay vốn với nội dung: đối tượng điều kiện vay vốn, phương án sản xuất kinh doanh mục đích vay vốn, thời gian cho vay, mức cho vay, kiểm tra yếu tố hồ sơ vay vốn,… Đây bước thẩm định phương thức cho vay ủy thác Các nội dung thẩm định sau: a) Về đối tượng cho vay Ban quản lý Tổ Hội, đoàn thể nhận ủy thác cấp xã kiểm tra, rà sốt người vay có thuộc đối tượng thụ hưởng sách đáp ứng điều kiện vay vốn theo quy định chương trình cho vay làm sở để tổ chức họp Tổ bình xét cho vay - Đối với chương trình tín dụng quy định người vay vốn phải có tên danh sách đối tượng thụ hưởng sách cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực đối chiếu với danh sách cụ thể Ví dụ: chương trình cho vay hộ nghèo, hộ cận nghèo đối chiếu người vay với danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo UBND xã xác nhận theo chuẩn hộ nghèo, hộ cận nghèo Chính phủ quy định thời kỳ - Ban quản lý Tổ TK&VV phối hợp với Hội, đồn thể cấp xã, Trưởng thơn địa bàn để rà sốt, nắm bắt thơng tin hộ chưa vay vốn, hộ đề nghị vay vốn, hộ vay vốn NHCSXH để tránh trường hợp vay chồng chéo, hộ gia đình có nhiều người đứng tên vay, cho vay vượt mức theo quy định chương trình tín dụng - Kiểm tra điều kiện vay vốn khác (nếu có) theo quy định chương trình cho vay b) Về phương án sản xuất kinh doanh mục đích vay vốn Trên Giấy đề nghị vay vốn người vay thể mục đích xin vay để đầu tư vào phương án sản xuất kinh doanh Khi đó, Ban quản lý Tổ Hội, đoàn thể nhận ủy thác cấp xã xem xét mục đích đầu tư người vay có phù hợp với tình hình thực tế nơi người vay sinh sống làm việc hay khơng? Từ đánh giá sơ doanh thu, chi phí, lợi nhuận người vay vốn thực phương án sản xuất kinh doanh, đánh giá dự án tốt, phù hợp tình hình thực tế, hay dự án chưa hiệu để khuyến nghị người vay vốn điều chỉnh phương án cho phù hợp trước bình xét gửi ngân hàng Đối với dự án, phương án có tính chất phức tạp, Tổ phối hợp với Hội đoàn thể nhận ủy thác cấp xã xuống trực tiếp gia đình người vay nơi thực dự án, phương án đầu tư để xem xét kỹ tình hình thực tế, sau tiến hành họp Tổ bình xét cho vay c) Về thời gian cho vay Căn vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, vòng đời đối tượng đầu tư, khả trả nợ khách hàng, quy định thời hạn cho vay tối đa chương trình đề nghị khách hàng, Ban quản lý Tổ Hội, đoàn thể nhận ủy thác cấp xã xem xét, đề xuất thời gian cho vay phù hợp để Tổ họp bình xét thông qua d) Về mức cho vay Căn vào phương án sản xuất kinh doanh, vốn tự có, quy định mức cho vay tối đa chương trình đề nghị người vay, Ban quản lý Tổ Hội, đoàn thể cấp xã đánh giá, đề xuất mức cho vay phù hợp để Tổ họp bình xét thông qua đ) Về hồ sơ vay vốn Kiểm tra nội dung Giấy đề nghị vay vốn, Giấy ủy quyền giấy tờ khác (nếu có), đảm bảo nội dung ghi đầy đủ, rõ ràng, có đủ chữ ký theo quy định; hướng dẫn người vay hoàn thiện Giấy đề nghị vay vốn, bổ sung đầy đủ thông tin nội dung phương án vay vốn, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ 1.1.2 Đối với Trưởng thôn Trưởng thôn nắm bắt trạng số hộ thôn vay vốn, hộ vay thuộc Tổ TK&VV nào, hộ vay mới, hộ thuộc đối tượng thụ hưởng có nhu cầu vay vốn chưa vay…để có ý kiến họp bình xét cho vay 1.1.3 Đối với Ban giảm nghèo cấp xã Trước trình UBND cấp xã xác nhận đối tượng vay vốn danh sách hộ gia đình đề nghị vay vốn NHCSXH (Mẫu 03/TD), Ban giảm nghèo cấp xã có trách nhiệm rà sốt/kiểm sốt lại đối tượng Tổ bình xét cho vay, đảm bảo đối tượng thụ hưởng theo quy định 1.2 Nội dung công việc NHCSXH nơi cho vay thực NHCSXH nơi cho vay tiếp nhận hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng từ Tổ TK&VV, phân công cán tín dụng theo dõi địa bàn thực việc thẩm định 1.2.1 Cán tín dụng Cán tín dụng phân công thực việc tập hợp hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng từ Tổ TK&VV, kiểm tra, đối chiếu tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ vay vốn đối tượng điều kiện vay vốn, phương án sản xuất kinh doanh mục đích vay vốn, thời gian cho vay, mức cho vay, kiểm tra yếu tố hồ sơ vay vốn theo quy định chương trình, lưu ý nội dung Mẫu số 01/TD Mẫu 03/TD có khớp khơng? Cơng việc thẩm định hồ sơ vay vốn bước tái thẩm định sau Tổ TK&VV Hội đoàn thể cấp xã thẩm định lần đầu - Chủ động phối hợp với Trưởng thơn rà sốt đối tượng thụ hưởng sách có nhu cầu vay vốn, trao đổi với người đáng tin cậy địa bàn để xác định thông tin người đề nghị vay vốn, phương án sản xuất, kinh doanh vật tư, tư liệu sản xuất (nếu có) - Trường hợp vay lớn (trên 50 triệu đến 100 triệu đồng): trước Tổ họp bình xét cho vay, cán tín dụng phối hợp với Hội, đồn thể nhận ủy thác cấp xã, Trưởng thơn Ban quản lý Tổ đánh giá phương án sử dụng vốn, kiểm tra vật tư, tư liệu sản xuất, khả thực phương án (có thể lập thành Biên đánh giá, cam kết người vay) 1.2.2 Trưởng phòng/Tổ trưởng Kế hoạch nghiệp vụ Giám đốc Cán tín dụng trình Trưởng phịng/Tổ trưởng tổ Kế hoạch nghiệp vụ hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng Trưởng phòng/Tổ trưởng tổ Kế hoạch nghiệp vụ kiểm soát hồ sơ vay vốn, thực thẩm định lại (nếu thấy cần thiết), sau trình Giám đốc xem xét, phê duyệt cho vay (theo quy định chương trình tín dụng) Trường hợp khơng phê duyệt cho vay, gửi khách hàng thông báo từ chối cho vay, nêu rõ lý từ chối cho vay Thẩm định khách hàng cá nhân, hộ gia đình theo phương thức trực tiếp 2.1 Thẩm định uy tín khách hàng Uy tín khách hàng quan hệ tín dụng yếu tố vô quan trọng, định sẵn sàng trả nợ khách hàng nói chung nỗ lực khách hàng việc thực điều khoản cam kết với ngân hàng nói riêng Về uy tín khách hàng cá nhân hay chủ hộ gia đình thể qua đức tính như: thẳng thắn, tinh thần trách nhiệm, tính trung thực quán để xác định sẵn sàng trả nợ họ Trong toàn trình thẩm định tín dụng, uy tín khách hàng vay vốn thể quan trọng hàng đầu Nếu người vay khơng trung thực, đàng hồng xác suất khách hàng không tuân thủ theo điều khoản hợp đồng tín dụng cao Điều dẫn đến rủi ro tín dụng tổn thất ngân hàng Tuy nhiên, xác định sẵn sàng trả nợ khách hàng việc làm đơn giản Đối với khách hàng cá nhân, cách sống người vay vốn, mối quan hệ, thái độ người xung quanh: gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, việc thực nghĩa vụ, cho thấy phần lớn tư cách đạo đức họ Cán thẩm định nên tìm kiếm thơng tin việc khách hàng có nộp thuế quy định hay khơng, có hồn trả khoản vay người quen, họ hàng hẹn hay khơng… Đối với khách hàng hộ gia đình, đạo đức, thẳng chủ hộ cho thấy tương đối rõ nét uy tín khách hàng 2.2 Thẩm định lực tài khách hàng Trong cho vay doanh nghiệp, ngân hàng thường dựa báo cáo tài (bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ) để phân tích khách hàng Trong cho vay khách hàng cá nhân hộ gia đình, việc phân tích khả tài người vay cần thiết Tuy nhiên, ngân hàng thường phải chủ động tìm hiểu đề tính tốn số liệu như: - Các tài sản khách hàng, nguồn hình thành tài sản, khoản nợ khách hàng, thời hạn lại khoản nợ Cán thẩm định cần tính tốn xem cấp thêm khoản vay cho khách hàng tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn khách hàng bao nhiêu? Có q cao hay khơng? - Thu nhập cá nhân vay vốn, thu nhập hộ gia đình thành viên hộ Mức chi tiêu cá nhân, hộ gia đình Các nghĩa vụ tài có cá nhân, hộ gia đình 2.3 Thẩm định nhu cầu vay vốn, nguồn trả nợ khách hàng 2.3.1 Thẩm định nhu cầu vay vốn, nguồn trả nợ khách hàng vay vốn phục vụ đời sống, sinh hoạt a) Thẩm định nhu cầu vay khách hàng: nhu cầu vay vốn phục vụ đời sống, sinh hoạt cá nhân, hộ gia đình thường phụ thuộc yếu tố: - Nhu cầu khách hàng: số tiền sử dụng để học; mua, thuê mua nhà xã hội; xây mới, cải tạo nhà để ở; cơng trình nước vệ sinh… - Vốn tự có khách hàng b) Thẩm định nguồn trả nợ khách hàng: hoạt động cho vay vốn phục vụ đời sống, sinh hoạt cá nhân, hộ gia đình, nguồn trả nợ khách hàng thường không ổn định, phụ thuộc nhiều yếu tố Do việc đánh giá xác nguồn trả nợ có ý nghĩa quan trọng Để đánh giá nguồn trả nợ này, ngân hàng cần xem xét nguồn thu nhập khách hàng người có liên quan: có nguồn thu? Thu từ nguồn bao nhiêu? Tính ổn định nguồn? Giấy tờ chứng minh thu nhập có đáng tin cậy khơng? Cá nhân, hộ gia đình làm nghề gì; Gia đình có thành viên, mức độ ổn định thu nhập thành viên hộ gia đình… Ngồi xem xét thu nhập từ khoản tiền gửi tiết kiệm … - Xem xét thực tế sử dụng nguồn thu nhập khách hàng? Các nghĩa 10 Chỉ số đo lường hiệu suất doanh nghiệp cách phân tích phần trăm tổng doanh thu doanh nghiệp thực chuyển đổi thành lợi nhuận công ty - Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận ròng/Vốn chủ sở hữu (8) Chỉ số cho biết hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp, khả sinh lời vốn việc cắt giảm bớt chi phí để tăng lợi nhuận có nhiều sở sản xuất, kinh doanh tổng doanh thu tăng nhanh lợi nhuận tăng thấp không tăng, cần tìm hiểu phân tích nguyên nhân tượng Tuy nhiên, nhìn chung doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp nhà nước) báo cáo kết hoạt động kinh doanh thường phản ánh thấp thực tế hoạt động để tránh nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nên tìm hiểu cán tín dụng u cầu khách hàng cung cấp báo cáo thực để có sở phân tích cách xác (v) Mức độ độc lập tài chính: Mức độ độc lập tài cho thấy khả tài doanh nghiệp khơng có nguồn tài trợ từ bên ngồi Nếu mức độ độc lập tài cao doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn bên mức độ rủi ro thấp Tuy nhiên doanh nghiệp hoạt động vốn tự có bị hạn chế nhiều đến khả mở rộng kinh doanh lợi nhuận Để đánh giá mức độ độc lập tài doanh nghiệp ta thường vào tỷ suất tự tài trợ Tỷ suất tự tài trợ cho ta biết tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp - Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn (9) Tỷ suất tự tài trợ cao mức độ độc lập tài doanh nghiệp cao ngược lại (vi) Phân tích biến động tài sản nguồn vốn: Trong trình hoạt động, tài sản nguồn vốn doanh nghiệp liên tục biến động qui mô cấu Thông thường, tổng tài sản tăng chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh kết doanh thu, lợi nhuận tăng theo Trường hợp, tổng tài sản tăng doanh thu không tăng phải tìm hiểu ngun nhân tài sản cố định đưa vào hoạt động doanh thu khơng tăng lợi nhuận tăng quản lý tài tốt hơn, giảm chi phí Những trường hợp tổng tài sản tăng mà doanh thu, lợi nhuận không tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp bị giảm sút giảm phải tìm hiểu nguyên nhân xu hướng thay đổi kèm theo giải pháp Phân tích cấu tài sản cho ta thấy loại tài sản chiếm tỷ trọng tổng tài sản, mức độ biến động loại tài sản kỳ để đánh giá chất lượng tài sản có doanh nghiệp Khi phân tích tài sản cần quan tâm 20 đến mức độ đầu tư vào tài sản cố định - Tỷ suất đầu tư = Giá trị lại tài sản cố định/Tổng tài sản (10) Chỉ số quan trọng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất thể lực máy móc, thiết bị có đáp ứng yêu cầu sản xuất hay không Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại số thường thấp (vii) Các khoản nợ Ngân hàng: Qua việc xem xét khoản nợ doanh nghiệp với ngân hàng khác (nếu có) phần thể uy tín khách hàng quan hệ tín dụng, đồng thời sở để cân đối khả trả nợ tính tốn thời gian vay Khi xem xét khoản nợ đặc biệt quan tâm đến khoản nợ khó địi, nợ khoanh, nợ q hạn (nếu có) phải tìm hiểu, giải trình rõ ngun nhân biện pháp khắc phục Nguồn cung cấp thông tin từ Trung tâm Thơng tin tín dụng Quốc gia Việt Nam (CIC) theo nhu cầu thực tế đảm bảo hiệu quả, thiết thực (viii) Các khoản phải thu, phải trả: Các khoản phải thu phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh phương thức bán hàng doanh nghiệp Điều quan trọng xem xét khoản phải thu phải đánh giá khả thu hồi, đánh giá mức độ uy tín bạn hàng đặc biệt lưu ý đến khoản nợ đọng kéo dài khoản dự phịng khơng thu Nợ phải trả nguồn vốn chiếm dụng đối tác Xét mặt lợi ích doanh nghiệp khơng phải trả lãi cho nguồn vốn khoản phải trả q lớn dẫn đến khả toán Đặc biệt, doanh nghiệp có khoản nợ dây dưa kéo dài cần xem xét lại uy tín Cân đối khoản phải thu với khoản phải trả cho ta thấy doanh nghiệp đối tượng bị chiếm dụng vốn người chiếm dụng Đây sở để tính nhu cầu vốn doanh nghiệp (ix) Tồn kho: Cần xem xét tình hình biến động xuất - nhập tồn kho nguyên liệu hàng hoá doanh nghiệp Các số liệu phản ánh chi tiết xác tình hình kinh doanh khách hàng, cho ta thấy mặt hàng nhập nhiều, mặt hàng nhập ít, mặt hàng dễ bán, mặt hàng khó bán, lượng tồn kho đặc biệt cần tìm hiểu số hàng tồn kho có hàng ế chậm luân chuyển, hàng chất lượng (x) Chu kỳ kinh doanh: Việc xác định chu kỳ kinh doanh DN giúp cho việc xác định thời hạn vay trung bình cho khoản vay ngắn hạn - Số vịng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân (11) Chỉ số thể khả quản trị hàng tồn kho hiệu 21 Chỉ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp - Số vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần/Các khoản phải thu bình qn (12) Vịng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi khoản phải thu thành tiền mặt Hệ số thước đo quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp - Chu kỳ kinh doanh (ngày) = (360/Số vòng quay hàng tồn kho) + (360/Số vòng quay khoản phải thu) (13) Số bình quân lấy trung bình đầu kỳ + cuối kỳ trung bình theo quý khách hàng cung cấp báo cáo tài theo q Thơng qua tiêu chu kỳ kinh doanh đánh giá mức độ quay vòng vốn, thời gian dự trữ hàng trung bình, khả thời gian thu hồi khoản phải thu Nếu chu kỳ kinh doanh ngắn chứng tỏ sở sản xuất, kinh doanh sử dụng vốn tốt, khơng để tồn kho uy tín cao Thường chu kỳ kinh doanh Thương mại < tháng; Sản xuất khoảng - tháng Xây dựng kéo dài - 12 tháng Trường hợp chu kỳ kinh doanh khách hàng dài mức trung bình, phải tìm hiểu trình bày nguyên nhân thể đặc thù khách hàng phải mang tính chủ động Lưu ý: Tuỳ theo đặc điểm doanh nghiệp, ta trọng phân tích yếu tố hay yếu tố khác Việc sâu vào phân tích số nào, tuỳ theo trường hợp đây: - Đối với khách hàng xin vay vốn lần ngân hàng, phần phân tích tài cần đầy đủ số Sau phê duyệt cho vay, hàng tháng, quý tháng cần cập nhật tình hình tài với số thơng số như: doanh thu, lợi nhuận ước tính, nợ vay ngân hàng thời điểm vay vốn, tổng tài sản, tồn kho, phải thu, phải trả - Đối với khách hàng có quan hệ vay vốn ngân hàng lần cho vay sau trả hết nợ tiếp tục có phương án xin vay vốn cần cập nhật số tiêu doanh số, khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho phải phân tích chi tiết tiêu phù hợp với phương án sản xuất kinh doanh - Trường hợp khách hàng có phương án kinh doanh thuyết phục, đầu vào đầu rõ ràng, nguồn trả nợ kiểm sốt được, tài sản đảm bảo chắn, khơng cần sâu vào phần phân tích tài mà cần giới thiệu sơ tiêu Thẩm định phương án sản xuất, kinh doanh Thẩm định phương án kinh doanh nhằm đánh giá khách hàng có khả thực phương án sản xuất kinh doanh hay không, phương thức thực 22 nào, hiệu Khách hàng có trả nợ hay khơng, có nguồn trả nợ thực tế hay khơng phụ thuộc vào việc có thực phương án sản xuất kinh doanh Cán tín dụng vào phương án kinh doanh hồ sơ khách hàng có nhu cầu vay vốn gửi đến ngân hàng đồng thời thông qua vấn, điều tra thực địa, thơng tin thị trường để phân tích đưa nhận xét mục đích vay vốn, nhu cầu vay vốn doanh nghiệp lập bảng phân tích, dự báo hiệu sau vay vốn: (i) Đánh giá nội dung phương án sản xuất kinh doanh Kiểm tra, đánh giá trạng về: Văn phòng/chi nhánh/cửa hàng kinh doanh (địa chỉ, diện tích); nhà xưởng, kho bãi (số lượng, diện tích, tình trạng hoạt động, địa chỉ); thiết bị, máy móc (số lượng, giá trị, tình trạng hoạt động) Đánh giá phương án vay vốn: đánh giá việc mở rộng, cải tạo nhà xưởng, kho bãi (diện tích mở rộng cải tạo, chi phí mở rộng cải tạo; đánh giá đầu tư trang thiết bị, máy móc (chủng loại, số lượng, giá trị); đầu tư vốn lưu động: Vật tư, nguyên, nhiên liệu, hàng hóa, dịch vụ (chủng loại, số lượng, giá trị), cụ thể: - Xem xét đối tượng cho vay Trong thực tế có nhiều đối tượng cho vay khơng tạo hiệu trực tiếp (Ví dụ chi phí hoa hồng, mơi giới, lệ phí, tiền phạt ) khơng nằm chi phí thực mà khách hàng phải bỏ để thực phương án, dự án (như khấu hao tài sản cố định, thuế thu nhập ) Do thẩm định cho vay, cán tín dụng phải xem xét đối tượng cho vay có tạo hiệu trực tiếp khơng, có phí thực mà doanh nghiệp phải bỏ thực phương án kinh doanh có nằm lĩnh vực mà ngân hàng cho vay không - Các yếu tố đầu vào + Đối với phương án kinh doanh dịch vụ, yếu tố đầu vào thể qua hợp đồng, báo giá, biên xét thầu Trên sở hồ sơ khách hàng cung cấp kết hợp với tìm hiểu thị trường, cán tín dụng phải đánh giá số lượng, chủng loại, đơn giá, chất lượng sản phẩm hàng hoá, điều khoản thời hạn giao hàng phương thức toán hợp đồng nhằm phát điều kiện bất lợi hợp đồng để tư vấn cho khách phương án tối ưu, trường hợp khách hàng tăng/giảm chi phí cách giả tạo + Đối với phương án sản xuất, cần xem xét uy tín người cung cấp, số lượng, chất lượng nguyên liệu có phù hợp với yêu cầu sản phẩm hay khơng, định mức hao phí ngun vật liệu, phương thức toán, thời hạn giao hàng, (điều đặc biệt quan trọng với sở sản xuất, kinh doanh thực sản xuất theo hình thức gia công) - Đầu + Đối với phương án kinh doanh dịch vụ, cần xem xét khả tiêu thụ phương diện hàng hoá, chất lượng, giá so với mặt thị trường thời điểm Những trường hợp khách hàng có hợp đồng đầu cần xem xét kỹ nội dung hợp đồng hình thức hợp đồng đặc biệt điều 23 khoản hàng hoá, chất lượng, hiệu lực hợp đồng, thời hạn giao hàng, điều khoản tốn Những trường hợp chưa có hợp đồng đầu ra, cần phân tích tình hình tiêu thụ mặt hàng thị trường, tình hình tồn kho, phương thức bán hàng khả bán hàng khách hàng để đánh giá khả tiêu thụ phải đặc biệt lưu ý phân tích kỹ trường hợp khách hàng kinh doanh mặt hàng đó, chưa có kinh nghiệm Ngoài ra, bán hàng trả chậm tốn sau, cán tín dụng cần phân tích độ uy tín tốn khách hàng mua + Đối với phương án sản xuất, phải đánh giá khả tổ chức sản xuất tiêu thụ, thi công khách hàng, bao gồm xem xét công suất, lực sản xuất, thi công doanh nghiệp Kế hoạch tiến độ sản xuất, thi công Các sách, phương thức bán hàng tiêu thụ sản phẩm Sản lượng, doanh số bán hàng loại sản phẩm hàng tháng thời kỳ trước dự kiến tình hình tiêu thụ thời gian tới (ii) Hiệu phương án dự báo thu - chi tiền mặt sau vay vốn Để đánh giá hiệu kinh tế phương án vay vốn khả trả nợ khách hàng, cán tín dụng phải lập bảng tính tốn tiêu năm dự án gồm: Tổng doanh thu dự kiến; Tổng chi phí dự kiến; Lợi nhuận dự kiến Giá trị tiêu lợi nhuận > chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu có khả trả nợ Nếu < doanh nghiệp khó có khả tốn nợ cho ngân hàng (iii) Nguồn vốn thực phương án Cán tín dụng cần phải kiểm tra, đánh giá nguồn vốn tự có khách hàng có đảm bảo hay khơng đảm bảo vốn tự có cam kết để thực dự án Tính tốn lại nhu cầu vốn để thực dự án, từ xác định số vốn cần thiết phải vay ngân hàng (iv) Nguồn tiền trả nợ Ngân hàng Cán tín dụng cần phải tính tốn cụ thể nguồn tiền khách hàng dùng để trả nợ ngân hàng (từ nguồn khấu hao tài sản từ vốn vay, khấu hao tài sản từ nguồn vốn tự có, Lợi nhuận từ dự án nguồn khác) Sau phải dự kiến tổng số tiền trả nợ năm IV THẨM ĐỊNH TÀI SẢN BẢO ĐẢM TIỀN VAY “Bảo đảm tín dụng (hay cịn gọi bảo đảm tiền vay) việc ngân hàng thiết lập sở pháp lý kinh tế, tạo điều kiện cho ngân hàng thỏa mãn nhu cầu thu hồi tín dụng cấp trường hợp người vay không thực trả nợ theo quy định” Việc thực bảo đảm tiền vay nhằm thiết lập sở kinh tế pháp lý nhằm bảo vệ quyền lợi cho chủ nợ, giúp ngân hàng có nguồn thu nợ thứ hai người vay không thực trả nợ theo quy định Cở sở thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay - Hồ sơ tài liệu thông tin khách hàng cung cấp: Đây nguồn thông 24 tin chủ yếu để xem xét đánh giá tình trạng giá trị tài sản bảo đảm (TSBĐ) - Khảo sát thực tế: Khẳng định lại thông tin thu thập từ khách hàng phát vấn đề cần thẩm định tiếp - Các nguồn khác: Chính quyền địa phương, cơng an, án, quan đăng ký giao dịch bảo đảm, ngân hàng khác, hàng xóm láng giềng, báo chí Kinh nghiệm cho thấy thơng tin thu thập từ nguồn thường mang tính khách quan xác cao, đặc biệt việc xác định quyền sở hữu, xác định giá trị tài sản bảo đảm Nội dung thẩm định bảo đảm tiền vay Tài sản bảo đảm bên thoả thuận thuộc sở hữu bên có nghĩa vụ thuộc sở hữu người thứ ba mà người cam kết dùng tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ bên có nghĩa vụ bên có quyền Tài sản bảo đảm tài sản có, tài sản hình thành tương lai phép giao dịch Bao gồm: Quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất; Quyền sở hữu nhà; máy móc thiết bị, nhà xưởng; hàng hóa luân chuyển trình sản xuất, kinh doanh động sản dùng để trao đổi, mua bán, cho thuê phạm vi hoạt động sản xuất, kinh doanh bên bảo đảm; giấy tờ có giá bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, hối phiếu, kỳ phiếu, chứng tiền gửi, séc, giấy tờ có giá khác theo quy định pháp luật, trị giá thành tiền phép giao dịch; tài sản khác thỏa mãn điều kiện làm bảo đảm… 2.1 Điều kiện pháp lý Thứ nhất: Quyền sở hữu tài sản bảo đảm khách hàng: Tài sản phải thuộc sở hữu hợp pháp khách hàng vay thuộc sở hữu người thứ ba mà người cam kết dùng tài sản để bảo đảm thực nghĩa vụ bên có nghĩa vụ bên có quyền Tài sản bảo đảm tài sản có, tài sản hình thành tương lai phép giao dịch Ở Việt Nam, đất đai không thuộc quyền sở hữu riêng thể nhân pháp nhân luật quy định cho phép chấp Nhà nước giao cho quyền sử dụng đất Tức người vay phải có quyền quản lý, quyền sử dụng tài sản Nhà nước Để chứng minh điều kiện này, bên có nghĩa vụ bên thứ ba phải xuất trình Giấy chứng nhận sở hữu, quyền quản lý sử dụng tài sản Trường hợp chấp quyền sử dụng đất, bên có nghĩa vụ bên thứ ba phải có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chấp theo quy định pháp luật đất đai Đối với tài sản mà Nhà nước giao cho doanh nghiệp nhà nước quản lý, sử dụng, doanh nghiệp phải chứng minh quyền cầm cố, chấp tài sản - Đối với tiền gửi TCTD: Phải có văn yêu cầu bên bảo đảm xác nhận TCTD số dư tài khoản phong toả, trách nhiệm phong toả tài khoản chi nhánh có văn đồng ý giải toả tài khoản trách nhiệm tốn theo u cầu chi nhánh mà khơng cần đồng ý 25 khác chủ tài khoản với lý chủ tài khoản vi phạm nghĩa vụ NH - Đối với giấy tờ có giá: Có gốc giấy tờ có giá Với giấy tờ có giá ghi danh họ tên bên bảo đảm phải trùng với họ tên ngưòi sở hữu ghi giấy tờ có giá Cịn giấy tờ có giá vơ danh cần xuất trình gốc giấy tờ có giá Phải có văn xác nhận tổ chức phát hành tính xác thực giấy tờ có giá cầm cố khơng tốn thời gian cầm cố ngân hàng có trách nhiệm tốn theo u cầu ngân hàng mà không cần đồng ý khác chủ sở hữu - Đối với bảo hiểm nhân thọ: Phải có gốc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ công ty bảo hiểm bên bảo đảm Có xác nhận cam kết cơng ty bảo hiểm số tiền đóng bên bảo đảm trách nhiệm toán theo yêu cầu ngân hàng mà không cần đồng ý bên bảo đảm bên bảo đảm không thực nghĩa vụ với ngân hàng - Trường hợp tài sản mà pháp luật quy định phải đăng ký quyền sở hữu bên có nghĩa vụ bên thứ ba phải có giấy chứng nhận quyền sở hữu TS Cụ thể: + Đối với phương tiện giao thông giới đường bộ, đường thuỷ, hàng khơng phải có gốc giấy chứng nhận đăng ký phương tiện quan nhà nước có thẩm quyền lĩnh vực cấp + Đối với quyền sử dụng đất quyền sở hữu nhà quyền sử dụng đất ở: phải có giấy chứng nhận quan nhà nước có thẩm quyền cấp - Đối với tài sản đăng ký quyền sở hữu: + Đối với máy móc, thiết bị gắn liền với nhà xưởng cơng trình xây dựng, tài sản khác gắn liền với đất không gắn liền với đất mà tài sản pháp luật chưa có quy định phải đăng ký quyền sở hữu, hàng hố q trình lưu thơng cầm cố, chấp phải có giấy tờ chứng minh tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp bên bảo đảm thuộc quyền quản lý, sử dụng bên bảo đảm doanh nghiệp nhà nước + Các loại giấy tờ chứng minh tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp doanh nghiệp thuộc quyền quản lý, sử dụng doanh nghiệp nhà nước như: hợp đồng mua bán, tặng, cho tài sản, hoá đơn mua, bán theo quy định Bộ tài chính, chứng từ nộp tiền mua hàng, văn bàn giao tài sản quan nhà nước có thẩm quyền DN nhà nước, biên nghiệm thu cơng trình, tờ khai hải quan, giấy tờ khác phù hợp với quy định pháp luật Thứ hai: Tài sản phép giao dịch: Tài sản làm bảo đảm phải pháp luật cho phép chuyển nhượng hợp pháp, phép giao dịch Nếu tài sản khơng chuyển nhượng hợp pháp gây khó khăn cho ngân hàng quản lý phát mại tài sản Tài sản phép giao dịch hiểu loại tài sản mà pháp luật cho phép không cấm mua, bán, tặng, cho, chuyển đổi, chuyển nhượng, cầm cố, chấp, bảo lãnh, giao dịch khác Thứ ba: Khơng có tranh chấp thời điểm ký kết hợp đồng bảo đảm Để thoả mãn điều kiện này, ngân hàng yêu cầu bên bảo đảm cam kết văn 26 việc TS tranh chấp quyền sở hữu quyền sử dụng, quản lý TS phải chịu trách nhiệm trước pháp luật cam kết Thứ tư: Phải mua bảo hiểm pháp luật quy định Đối với tài sản pháp luật quy định phải mua bảo hiểm ngân hàng yêu cầu bên bảo đảm xuất trình hợp đồng mua bảo hiểm thời gian bảo đảm tiền vay Trường hợp khoản vay có thời hạn dài, bên bảo đảm xuất trình hợp đồng mua bảo hiểm có thời hạn ngắn song phải có cam kết văn việc tiếp tục mua bảo hiểm thời gian hết thời hạn bảo đảm Nhằm bảo đảm khả thu nợ an toàn, NH nên thoả thuận với khách hàng việc chuyển tên người hưởng hợp đồng bảo hiểm ngân hàng trường hợp rủi ro xảy Trường hợp không thoả thuận điều nay, ngân hàng buộc khách hàng phải cam kết văn việc chuyển toàn số tiền đền bù theo hợp đồng bảo hiểm để toán nợ gốc, nợ lãi chi phí khác ngân hàng * Những khía cạnh cần lưu ý thẩm định tài sản bảo đảm: - Thuộc quyền sở hữu hợp pháp người vay: Thông qua giấy tờ quyền sở hữu, trích lục đồ (đối với bất động sản) - Được phép giao dịch khơng có tranh chấp Được mua bảo hiểm tài sản Nhà nước quy định phải mua bảo hiểm - Xem xét đánh giá tính thị trường tài sản Đánh giá giá trị tài sản (giá trị theo khung giá nhà nước, theo sổ sách kế toán, theo giá thị trường) xu biến động giá trị tài sản 2.2 Điều kiện kinh tế - Tính thị trường cao thể tính dễ dàng mua bán thơng qua hai yếu tố cung - cầu Trong điều kiện yếu tố khác cố định, tài sản mua bán thị trường giá trị tài sản tùy thuộc vào quan hệ cung cầu - Có giá trị tương đối ổn định: Tính ổn định mặt giá trị tài sản thể qua việc dự đoán giá trị tài sản khơng thay đổi thay đổi suốt thời gian tài sản dùng làm tài sản bảo đảm tiền vay ngân hàng - Có đủ giá trị để bảo đảm tín dụng: điều kiện yêu cầu giá trị định giá tài sản bảo đảm tiền vay phải bảo đảm hồn trả đủ gốc, lãi bồi thường thiệt hại cho khoản cho vay ngân hàng IV ĐỌC HIỂU VÀ PHÁT HIỆN RỦI RO GIAN LẬN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Đọc hiểu thơng tin báo cáo tài 1.1 Đọc hiểu thông tin Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản cấu nguồn vốn hình thành tài 27 sản Căn vào Bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Các nguyên tắc liên quan lập Bảng cân đối kế tốn - Ngun tắc giá phí - Nguyên tắc thực thể kinh doanh - Nguyên tắc hoạt động liên tục TÀI SẢN (Asset) - Là nguồn lực doanh nghiệp kiểm sốt thu lợi ích kinh tế tương lai - Nguyên tắc xếp: Theo tính khoản giảm dần - Được báo cáo theo giá trị: Giá gốc (giá trị lịch sử), có điều chỉnh; Giá trị thực được; Giá trị thị trường NỢ PHẢI TRẢ (Liabilities) - Là nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải toán từ nguồn lực - Nguyên tắc xếp: Theo thời hạn nợ (Nợ ngắn hạn, Nợ dài hạn) VỐN CHỦ SỞ HỮU (Equity) - Vốn đầu tư chủ sở hữu - Thặng dư vốn cổ phần - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Ví dụ: Bảng cân đối kế tốn cơng ty CT2 Tính đến 31/12/2019 2020 Đơn vị: tỷ VNĐ Tài sản A Tài sản ngắn hạn 2019 2020 Nguồn vốn 2019 2020 1.112 1.403 A Nợ phải trả 836 843 28 - Tiền tương đương tiền 104 160 - ĐT tài ngắn hạn - Các khoản phải thu I Nợ ngắn hạn 428 389 - Vay nợ ngắn hạn 232 266 455 688 - Phải trả người bán 196 123 - Hàng tồn kho 553 555 - Nợ ngắn hạn khác 0 B Tài sản dài hạn 1.644 1709 B Vốn chủ sở hữu 1.920 2.269 - Nhà xưởng thiết bị ròng 1340 1409 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 500 500 - Tài sản cố định vơ hình 204 200 - Thặng dư vốn CP 100 100 - Chi phí XDCB 100 100 - Thu nhập giữ lại 1.320 1629 - TS cố định khác 0 2.756 3.112 Tổng nguồn vốn 2.756 3.112 Tổng tài sản 1.2 Đọc hiểu thông tin báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh tóm tắt kết hoạt động doanh nghiệp thực khoảng thời gian định với kết số liệu lãi lỗ ròng cho thời kỳ hoạt động - Bao gồm thành phần chủ yếu: Doanh thu; Chi phí; Lợi nhuận - Nguyên tắc kế toán liên quan: Nguyên tắc phù hợp, Nguyên tắc ghi nhận doanh thu, Nguyên tắc kỳ kế tốn Ví dụ: Báo cáo kết kinh doanh công ty CT2 Năm 2020 (đơn vị tỷ VNĐ) Doanh thu 1,509 Chi phí bán hàng (chưa tính khấu hao) 750 Khấu hao 65 Thu nhập trước lãi vay thuế (EBIT) 694 Trả lãi tiền vay 70 Thu nhập trước thuế (Thu nhập chịu thuế) 624 Thuế thu nhập doanh nghiệp (34%) 212 29 Thu nhập ròng sau thuế (Thu nhập ròng) 412 Chia cổ tức (25%) 103 Thu nhập giữ lại (75%) 309 1.3 Đọc hiểu thông tin báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình thu – chi tiền tệ phân loại theo ba hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài thời kì định Các dịng tiền báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm khoản thu chi liên quan đến hoạt động sản xuất tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp - Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm khoản thu, chi liên quan đến hoạt động đầu tư mua sắm lí tài sản cố định khoản đầu tư tài dài hạn - Dịng tiền từ hoạt đồng tài chính: Bao gồm khoản thu, chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông… Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập theo hai phương pháp: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp CẤU TRÚC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Phương pháp trực tiếp) CẤU TRÚC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Phương pháp gián tiếp) 30 Phát dấu hiệu rủi ro gian lận báo cáo tài doanh nghiệp 2.1 Dấu hiệu rủi ro gian lận bảng cân đối kế toán a) Tiền tương đương tiền: Tiền tương đương tiền cuối kỳ phải khớp với số liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ b) Đầu tư tài chính: - Kiểm tra số liệu đầu tư tài BCĐKT có khớp với bảng kê khai chi tiết Công ty khơng? - Kiểm tra cơng ty trích lập dự phòng đầy đủ cho khoản mục đầu tư tài chưa qua kiểm tra giá thị trường (đối với khoản đầu tư niêm yết sở giao dịch chứng khốn), số liệu lợi nhuận báo cáo tài (đối với khoản đầu tư chưa niêm yết) c) Tài sản cố định: Chú ý tới khấu hao hàng năm để xem sách trích khấu hao DN: Ổn định hay khơng ổn định, khơng ổn định phải xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty d) Vay nợ: - Hệ số nợ: Tỷ lệ nợ phải trả/tổng nguồn vốn theo chuẩn quốc tế: 50%, chuẩn Việt nam: 70% => Nếu tỷ lệ vượt 70% rủi ro - Sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ dài hạn: Kiểm tra cơng ty có sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ dài hạn không qua việc tính tốn tiêu vốn lưu động rịng (Net Working Capital - NWC) = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn  Nếu NWC < => có rủi ro cơng ty sử dụng vốn sai mục đích, vốn ngắn hạn tài trợ dài hạn  Công ty cần đảm bảo NWC > - Sử dụng nợ vay có hiệu khơng: 31 Để xác định doanh nghiệp có nên sử dụng Nợ ngân hàng hay khơng, ta so sánh: Hệ số sinh lời Basic Earning Power (BEP) với chi phí vốn vay (Kd) đó: 𝐸𝐵𝐼𝑇 𝐵𝐸𝑃 = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑇à𝑖 𝑆ả𝑛 + BEP > Kd => sử dụng nợ vay nhiều tốt + BEP < Kd => Không nên sử dụng nợ vay Nếu BEP < Kd => Phải thay đổi cấu vốn để đảm bảo hiệu 1/ Tăng vốn chủ sở hữu (VCSH): - Giảm tỷ lệ chi trả cổ tức - Phát hành thêm cổ phiếu 2/ Giảm nợ vay: - Tăng tỷ lệ chiếm dụng để giảm tỷ lệ nợ phải trả lãi - Bán tài sản cổ định để trả nợ (=> Giảm quy mô) 2.2 Dấu hiệu rủi ro gian lận báo cáo kết kinh doanh  Báo cáo kết kinh doanh báo cáo cần ý phân tích BCTC để xác minh tính hợp lý số liệu  Các vấn đề cần lưu ý là:  Doanh thu có bị khai khống khơng? - So sánh Doanh thu với tiêu giá trị khoản phải thu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh kỳ để xem có lệch nhiều không - Kiểm tra bảng kê chi tiết thuế VAT đầu để xác định xác số doanh thu kỳ  Giá vốn hàng bán có bị điều chỉnh để làm tăng lợi nhuận khơng Phân tích số Tỷ lệ giá vốn/Doanh thu: - Ổn định qua năm (thay đổi khoảng Hợp lý - Không ổn định qua năm (Thay đổi > 5%) => Làm rõ nguyên nhân để xem có hợp lý khơng? + Hợp lý: Giá ngun, nhiên vật liệu đầu vào giảm, tiết kiệm định mức tiêu hao, chi phí sản xuất trực tiếp… + Khơng hợp lý: thay đổi thời gian khấu hao, phương pháp khấu hao  Chi phí lãi vay ` Kiểm tra chi phí lãi vay cách tính lại chi phí lãi vay phát sinh kỳ = Dư nợ bình quân kỳ * Lãi suất vay vốn 32 - Nếu hai số liệu không chênh nhiều => Hợp lý - Nếu hai số liệu chênh lệch lớn => Làm rõ nguyên nhân + Vay nợ năm tập trung tháng cuối năm => Tính lãi tiền vay bình qn khơng xác? + Vay nợ ân hạn trả lãi + Lãi vay vốn hóa vay để đầu tư tài sản cố định  Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Tính tỷ lệ chi phí tổng doanh thu/Tổng chi phí để xem biến động qua năm, tỷ lệ thay đổi không nhiều ( Hợp lý, thay đổi >5% cần làm rõ nguyên nhân gây đột biến - So sánh giá trị tuyệt đối chi phí quản lý DN để xem có thay đổi lớn qua năm khơng chi phí tương đói ổn định (chủ yếu lương)  Thu nhập khác, chi phí khác: Làm rõ thu nhập đến từ đâu, đề nghị công ty giải trình chi tiết để xem có hợp lý khơng?  Lợi nhuận sau thuế - Kiểm tra lợi nhuận sau thuế báo cáo kết kinh doanh có phù hợp với lợi nhuận chưa phân phối bảng cân đối kế tốn khơng, cơng thức: - Lợi nhuận chưa phân phối cuối kỳ = Lợi nhuận chưa phân phối đầu kỳ Cổ tức trả kỳ - Trích lập quỹ kỳ + Lợi nhuận sau thuế kỳ Nếu hai vế => hợp lý, khơng cần u cầu giải trình ngun nhân 2.3 Dấu hiệu rủi ro gian lận báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) - Về chất, số liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) lấy từ báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán =>Báo cáo theo phương pháp gián tiếp giúp kiểm tra số liệu tốt báo cáo theo phương pháp trực tiếp có liên hệ trực tiếp với báo cáo kết kinh doanh (BCKQKD)và bảng cân đối kế toán (BCĐKT) - Để kiểm tra xem BCLCTT BCĐKT BCKQKD có lập xác hay khơng, ta tiến hành lập lại BCLCTT theo phương pháp gián tiếp từ BCĐKT BCKQKD, cụ thể: TT Chỉ tiêu Lấy số liệu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu LNTT BCKQKD Khấu hao lũy kế cuối kỳ - Khấu hao lũy kế Khấu hao đầu kỳ BCĐKT Các khoản phải thu (KPT cuối kỳ - KPT đầu kỳ) BCĐKT Hàng tồn kho (HTK cuối kỳ - HTK đầu kỳ) BCĐKT Các khoản phải trả (KPT cuối kỳ - KPT đầu kỳ) BCĐKT Nợ định kỳ (Nợ lương (Nợ định kỳ cuối kỳ - Nợ định kỳ đầu kỳ) 33 10 11 12 13 người LĐ, nợ thuế BCĐKT khoản nợ khác) Thuế TNDN Chỉ tiêu Thuế TNDN BCKQKD Lưu chuyển tiền từ hoạt = 1+ + 3+ 4+ + + động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tư Mua sắm, TSCĐ xây Cách = (Ngun giá TSCĐ hữu hình + Ngun giá TSCĐ vơ hình + Nguyên giá BĐS đầu tư) cuối kỳ - (Nguyên giá TSCĐ hữu hình + dựng Nguyên giá TSCĐ vơ hình + Ngun giá BĐS đầu tư) đầu kỳ Cách = (TSDH cuối kỳ - TSDH đầu kỳ) + (Khấu hao lũy kế cuối kỳ - Khấu hao lũy kế đầu kỳ) Tải sản cố định khác TSCĐ khác cuối kỳ - TSCĐ khác đầu kỳ Lưu chuyển tiền từ hoạt =8+9 động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động Tài Vay nợ ngắn hạn cuối kỳ - đầu kỳ Vay nợ ngắn hạn BCĐKT Nợ dài hạn Nợ dài hạn cuối kỳ - đầu kỳ BCĐKT Vốn cổ phiếu thường Vốn phát hành thêm kỳ Chi trả cổ tức Cổ tức trả kỳ Lưu chuyển tiền từ hoạt = 10 + 11 + 12 + 13 động Tài Lưu chuyển tiền = I + II + III kỳ Tiền tương đương Tiền tương đương tiền đầu kỳ BCĐKT tiền đầu kỳ Tiền tương đương = Lưu chuyển tiền kỳ + Tiền tương đương tiền đầu kỳ tiền cuối kỳ  So sánh tiêu Tiền tương đương tiền cuối kỳ BCLCTT lập Giá trị Tiền tương đương tiền cuối kỳ BCĐKT, nếu: + Hai giá trị  Hợp lý + Hai giá trị khác  cần phải kiểm tra lại để xem điểm bị nhầm Lưu ý: - Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh chấp nhận bị âm năm đầu kể từ thành lập doanh nghiệp cần thời gian để tìm kiếm khách hàng, chiếm lĩnh thị trường - Kể từ năm thứ trở đi, dòng tiền hoạt động kinh doanh bị âm tức hoạt động kinh doanh có vấn đề, cơng ty gặp khó khăn tài chính./ 34