Một số giải pháp cải thiện vị thế tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Nam Định

Một số giải pháp cải thiện vị thế tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Nam Định Trình bày cơ sở lý luận chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp. Phân tích thực trạng về tình hình tài chính của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Nam Định. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Nam Định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - VỤ THỊ NGỌC HÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN VỊ THẾ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH LUN VN THC S KHOA HC NGÀNH QUN TR KINH DOANH HÀ NI – 2012 i LỜI CAM ĐOAN Tác gi c a  tài: “Mt s gii pháp ci thin v th tài ti cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh” xin cam oan: Lun vn cơng trình nghiên cu ca riêng tôi, c tp hp t nhiu tài liu, t thu thp thông tin liên quan liên h thc t công tác qun lý  a gii pháp vi mong mun góp phn nh bé ca vào vic ci thin v th tài ca cơng ty Tơi xin hồn tồn chu trách nhim v ni dung ca lun vn Tác gi V Th Ngc Hà ii LỜI CẢM ƠN Tác gi xin chân thành cm n PGS.TS Nguyn Hu Tài, ngi ã ch dn nhng bc i ban u t vic la chn  tài, chnh sa bn tho, a nhng hng dn, ch bo quý báu giúp tác gi hoàn thin  tài S t n ty h tr ca Thy ngun ng lc quan trng i vi tác gi sut trình thc hin lun vn Li cm n sâu sc nht cng xin c gi ti tồn th Thy, Cơ giáo ging dy khoa Kinh t Qun lý, nhng ngi ã tn tâm trang b cho tác gi nhng kin thc cn thit làm nn tng ng dng lun vn Tác gi cng xin c cm n s h tr ca Ban lãnh o cán b ca công ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh, nhng ngi ã dành thi gian cung cp cho tác gi nhng óng góp quý báu giúp tác gi hoàn thin nhng ni dung lun vn Cui cùng, tác gi xin bày t lòng bit n sâu sc ti s quan tâm, ng viên ca gia ình, bn bè ng nghip thi gian va qua ã giúp tơi có thi gian ngh lc  hoàn thành tt nht lun vn tt nghip iii DANH MỤC BẢNG BIỂU - SƠ ĐỒ Bảng cân đối kế toán SƠ ĐỒ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 25 SƠ ĐỒ 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 27 Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 28 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn 29 Bảng 2.3: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh 36 Bảng 2.4: Bảng phân tích tiêu khả quản lý tài sản 40 Bảng 2.6: Bảng phân tích khả khoản 53 Bảng 2.7: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả 54 Bảng 2.8: Bảng phân tích khả quản lý nợ .55 SƠ ĐỒ 3: SƠ ĐỒ DUPONT 63 Bảng 3.1: BÁO CÁO THU NHẬP THỰC TẾ (NĂM 2010) VÀ DỰ TOÁN (NĂM 2011) 70 Bảng 3.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THỰC TẾ (NĂM 2010) VÀ DỰ TOÁN (NĂM 2011) 72 Bảng 3.3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 87 Bảng 3.4: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .88 SƠ ĐỒ 4: CƠ CẤU TỔ CHỨC SAU KHI THÀNH LẬP PHÒNG TÀI CHÍNH 92 SƠ ĐỒ 5: CẤU TRÚC PHỊNG TÀI CHÍNH 93 SƠ ĐỒ 6: HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 95 SƠ ĐỒ 7: HỆ THỐNG THÔNG TIN TÀI CHÍNH 96 iv MỤC LỤC MỞ ĐẦU I 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2 Chức tài doanh nghiệp: 1.3 Vai trị tài doanh nghiệp: 1.4 Mục tiêu phân tích tài 1.5 Căn để phân tích đánh giá tài 1.6 Các phương pháp sử dụng phân tích tài 1.7 Nội dung quy trình phân tích tài chính: 10 1.7.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua báo cáo tài 11 1.7.1.1 Phân tích khái quát báo cáo tài 11 1.7.1.2 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 11 1.7.1.3 Phân tích cân đối tài 12 1.7.2 Phân tích hiệu tài 13 1.7.2.1 Các tỷ số doanh lợi 13 1.7.2.2 Các tỷ số khả quản lý tài sản 14 1.7.3 Phân tích rủi ro tài 17 1.7.3.1 Các tỷ số khả quản lý nợ 17 1.7.3.2 Các số khả khoản 18 1.7.3.3 Các khoản phải thu, phải trả 19 1.7.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài chính, phân tích Dupont 19 1.7.4.1 Đẳng thức Dupont thứ 19 1.7.4.2 Đẳng thức Dupont thứ hai 20 1.7.4.3 Đẳng thức Dupont tổng hợp 20 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH 21 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Nam Định 21 v 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 22 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy tổ quản lý máy kế toán công ty 23 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 28 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty 28 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty qua báo cáo tài 28 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 28 2.2.1.2 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 34 2.2.1.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2.2 Phân tích hiệu tài cơng ty 40 2.2.2.1 Phân tích khả quản lý tài sản 40 2.2.1.2 Phân tích khả sinh lời 46 2.2.3 Phân tích rủi ro tài 53 2.2.3.1 Phân tích khả khoản 53 2.2.3.2 Phân tích tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả 54 2.2.3.3 Phân tích khả quản lý nợ 55 2.2.4 Phân tích tổng hợp tình hình tài đẳng thức Dupont 56 2.2.4.1 Phân tích đẳng thức Dupont thứ 56 2.2.4.2 Phân tích đẳng thức Dupont thứ 58 2.2.4.3 Phân tích đẳng thức Dupont tổng hợp 60 2.2.5 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 64 2.2.5.1 Những ưu điểm 64 2.2.5.2 Những nhược điểm 65 2.2.5.3 Phân tích SWOT vị tài cơng ty 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH 67 3.1 Giải pháp 1: Thay đổi cấu vốn theo hướng tăng tỷ số nợ dài hạn 67 vi 3.1.1 Cơ sở giải pháp 67 3.1.2 Mục đích giải pháp 67 3.1.3 Nội dung giải pháp 68 3.1.4 Kết đạt sau thực giải pháp 79 3.2 Giải pháp 2: Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng 80 3.2.1 Cơ sở giải pháp 80 3.2.2 Mục đích giải pháp 81 3.2.3 Nội dung thực giải pháp 81 3.2.4 Kết biện pháp: 85 3.3 Tổng hợp kết sau thực giải pháp: 86 3.3 Giải pháp 3: Hồn thiện máy tổ chức thơng qua việc thành lập phịng tài 90 3.3.1 Cơ sở giải pháp: 90 3.3.2 Mục đích giải pháp 91 3.3.3 Nội dung giải pháp 91 3.3.4 Kết giải pháp: 96 KẾT LUẬN 98 Nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp: 98 Những hạn chế q trình phân tích: 98 Tính khả thi giải pháp: 99 Kiến nghị: 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài S tn ti phát trin ca doanh nghip nn kinh t th trng ph thuc vào rt nhiu nhân t nh mơi trng kinh doanh, trình  qun lý ca nhà doanh nghip, c bit trình  qun lý tài Nhng kin thc mi v qun lý tài doanh nghip nn kinh t th trng mt òi hi bc thit i vi nhà qun lý doanh nghip Vit Nam hin  có tình hình tài ln vng mnh  sc ng u vi nhng khó khn chin thng cnh tranh doanh nghip phi d ốn cn c khoa hc, kt lun t q trình phân tích xác xây dng úng k hoch tài ngn hn dài hn Mun vy phi phân tích báo cáo tài chính, rút kt lun cho k hoc niên  tip theo, t ó xây dng phng án tài tr phù hp ng thi kt hp nhân t khác nh: nng lc sn xut kinh doanh ca doanh nghip, xu hng sách phát trin ngành, thơng tin th trng, phng án sn phm mi…  xây dng k hoch u t m rng sn xut Theo tng k k tốn, doanh nghip phi cơng khai tài ca  doanh nghip khác tt c i tác, c ơng, c quan hu quan có th ánh giá úng thc trng ca doanh nghi p Vì vy vic qun lý tài tt, có bin pháp huy ng ngun tài tr cho doanh nghip vic phân tích, ánh giá hot ng tài rt quan trng vi mi doanh nghip, khơng nhng giúp cho doanh nghip tit kim chi phí tng li nhun, tránh c nhng bin c bt ng có th gây s phá sn mà to c s vng chc  nhà qun tr, u t xây dng k hoch chin lc phát trin doanh nghip ng thi tp hp báo cáo tài ca doanh nghip giúp cho nhà hoch nh chin lc xây dng chng trình phát trin cho c nn kinh t quc dân  phát trin bn vng trc nhng thay i cn có s quan tâm thích áng v khía cnh tài chính, vy  tài “Mt s gii pháp ci thin v th tài ti cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh” c la chn nghiên cu nhm a mt bc tranh tng th v tình hình tài cng nh  xut mt s bin pháp kh thi giúp ban lãnh o có c nhng quyt nh úng n hn quyt nh Mục đích đề tài - H thng nhng vn  lý lun c bn v tài doanh nghip phân tích tài doanh nghip - Phân tích thc trng tài ca cơng ty - Nhn dng im mnh, im yu, thun li, khó khn - Tìm hiu, gii thích nguyên nhân - a bin pháp nhm ci thin v th tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài: - i tng nghiên cu: Công ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh xu hng phát trin ca ngành - Phm vi nghiên cu: Thông qua vic s dng ch yu báo cáo tài ca công ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh nm 2008, 2009, 2010 mt s tài liu có liên quan n c thù ca doanh nghip Phương pháp nghiên cứu: Trong trình thc hin lun vn, nhng phng pháp nghiên cu ch yu c s dng là: - Phng pháp lun vt lch s, bin chng - Phng pháp thng kê, phân tích, tng hp - Phng pháp iu tra, kho sát thc t - S dng bng biu,  th minh ha Kết cấu luận văn Chương 1: C s lý lun v tài doanh nghip phân tích tài doanh nghip Chương 2: Phân tích tình hình tài ca Cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh Chương 3: Mt s gii pháp ci thin v th tài ti Công ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghip c hiu mi quan h v mt giá tr c biu hin bng tin lịng mt doanh nghip gia vi ch th có liên quan  bên ngồi mà c s ó giá tr ca doanh nghip c to lp Giá tr ca doanh nghip s hu ích ca doanh nghip i vi ch s hu xã hi Quan h tài doanh nghip ch yu bao gm: Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước ây mi quan h phát sinh doanh nghip thc hin ngha v thu i vi Nhà nc, Nhà nc góp vn vào doanh nghip Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Trên th trng tài doanh nghip có th vay ngn hn  áp ng nhu cu vn ngn hn, có th phát hành c phiu trái phiu  áp ng nhu cu vn dài hn Ngc li doanh nghip phi tr lãi vay vn vay, tr lãi c phn cho nhà tài tr Doanh nghip cng có th gi tin vào ngân hàng, u t chng khoán bng s tin tm thi cha s dng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong nn kinh t doanh nghip có quan h cht ch vi doanh nghip khác th trng hàng hoá, dch v, th trng sc lao ng Thơng qua th trng doanh nghip có th xác nh c nhu cu hàng hoá dch v cn thit cung ng Trên c s ó, doanh nghip có hoch nh ngân sách u t, k hoch sn xut, tip th nhm tho mãn nhu cu th trng Quan hệ nội doanh nghiệp ây quan h gia b phn sn xut kinh doanh gia c ông vi ngi qun lý, gia c ông ch n, gia quyn s dng vn quyn s hu vn Các hot ng ca doanh nghip  làm tng giá tr ca bao gm: • Tìm kim, la chn c hi kinh doanh t chc huy ng vn sn áp ng trc s bin i tng lai, ri lp k hoch cung cp tài cho mc tài sn yêu cu,  hành ng cn thit  t c v th tài mc tiêu iêu kin có th Qua q trình tìm hiu v cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh, tơi nhn thy rng cơng tác tài ti cơng ty cha c quan tâm úng mc B phn k tốn ch n thun m trách cơng tác ghi chép phn ánh nghip v kinh t lp báo cáo tài chính, cơng ty cha có b phn chuyên ph trách mng v tài doanh nghip Các hot ng lp phân tích ch s tài mc tiêu k hoch, d báo tài lp ngân sách v.v cha c thc hin Vic x lý thơng tin tài c thc hin mt cách ri rc, không ng b làm cho công ty cha phát huy c ht sc mnh, cha tn dng c ht các c hi u t cng nh ánh giá c li ích mang li t hot ng u t C th khon mc u t ngn hn dài hn cha c s dng 3.3.2 Mục đích giải pháp Hồn thin c cu t chc thơng qua vic thành lp phịng tài tng bc hồn thin h thng thơng tin k tốn h thng thơng tin nhm phc v mc ích quyt nh 3.3.3 Nội dung giải pháp Bc 1: Gi ngun phịng k tốn hin ti khơng thay i Bc 2: Thành lp phịng tài mà ng u phó giám c tài bên cnh phó giám c iu hành phó giám c ph trách k thut theo s  sau: 91 SƠ ĐỒ 4: CƠ CẤU TỔ CHỨC SAU KHI THÀNH LẬP PHỊNG TÀI CHÍNH Ch tch HQT Giám c Phó giám c k thut Các phịng ban có liên quan ti k thut Phó giám c tài Phịng tài Phịng k tốn Phó giám c iu hành Các phịng ban có liên quan ti vic t chc sn xut S khác ch yu gia phịng k tốn phịng tài phịng k tốn ch m nhn công tác ghi chép nghip v kinh t phát sinh lp báo cáo tài phịng tài s trng ti vic vn dng báo cáo tài ã lp  phân tích hoch nh xem hin ti tng lai có chuyn sy i vi tình hình tài ca cơng ty Bc 3: Xác nh vai trị chc nng ca phịng k tốn tài - Phịng k tốn m nhn chu trách nhim trc phó giám c tài v cơng tác: k tốn chi phí, qun tr chi phí, x lý d liu, s sách k tốn, báo cáo vi c quan nhà nc, kim soát ni b, lp báo cáo tài - Phịng tài s m nhn chu trách nhim trc phó giám c tài v cơng tác: lp k hoch tài chính, lp d báo tài chính, hoch nh u t vn, qun tr tin mt, quan h giao dch vi ngân hàng, qun tr khon phi thu, phân tích 92 hoch nh thu, m nhn vn  liên quan ti c phn hóa Sau c phn hóa s m nhn thêm cơng tác: quan h vi nhà u t, phân chia c tc, v.v Bc 4: Xác nh c cu nhân s t chc c th ca phịng tài chính: T chc c th ca phịng tài d kin s nh hình 3.2 ng u phịng tài s tng th qu tip n giám c tín dng, giám c b phn vt t hàng tn kho, giám c ngân sách Nhân s trc mt s tuyn dng mt phó giám c tài có kinh nghim m nhn chc v Phó giám c tài s vi k tốn trng s ph trách vic thit lp h thng thơng tin tài h thng thơng tin k tốn theo nh s  s  Trc mt phó giám c tài s kiêm chc nng ca tng th qu giám c tín dng, vt t – hàng tn kho, giám c ngân sách Sau công ty s tip tc tuyn dng b nhim v trí ó Tùy thuc vào quy mơ phát trin mà xác nh nhân lc tng ng cho phịng tài SƠ ĐỒ 5: CẤU TRÚC PHỊNG TÀI CHÍNH Phó giám c tài Tng th qu Giám c tín dng Giám c vt t – hàng tn kho Chức nhiệm vụ cụ thể sau: 93 Giám c ngân sách Giám c tín dng s chu trách nhim m nhn cơng tác tín dng nh vay ngn hn, toán n n hn, chi tr lãi vay v.v sau ó báo cáo vi tng th qu Giám c vt t – hàng tn kho chu trách nhim m nhn công tác liên quan ti hot ng liên quan n mua sm vt t, hàng tn kho v.v, sau ó báo cáo vi tng th qu v hot ng Giám c ngân sách s chu trách nhim lp ngân sách phân tích quyt nh mua sm u t tài sn c nh Tng th qu s chu trách nhim báo cáo vi phó giám c tài v qun lý tin mt chng khốn ngn hn, v k hoch v cu trúc tài chính, v vic bán chng khoán trái phiu  huy ng vn, v vic lng trc qu lng Phó giám c tài s chu trách nhim kim sốt, iu chnh hot ng ca cp di báo cáo cho giám c v tình hình tài ca doanh nghip 94 SƠ ĐỒ 6: HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Rút vn Ch doanh nghip Tiêu th SP dch v Mua sm tài sn Chi tin Thu khác Tr lng Dch v Góp vn Thu tin BCLCTT: Tin K + Thu tin - Chi tin = Tin CK BCKQKD: Doanh Thu -Giá vn - CFí H Li nhun BCĐKT: Tài sn -N phi tr Ngun vn ch s hu Mi nghip v kinh t ny sinh hot ng ca doanh nghip nh thu tin chi tin u c phịng k tốn ghi nhn phn ánh vào báo cáo tài nhm mc ích kim sốt, qun lý tài 95 Khi báo cáo tài to ra, phịng tài s s dng thơng tin ó  to thơng tin tài phc v cho cơng tác quyt nh ca giám c Nhm có c quyt nh tt cho ban giám c cn phi có s phi hp ng b gia phịng ban có nhim v h tr cho giám c có liên quan SƠ ĐỒ 7: HỆ THỐNG THƠNG TIN TÀI CHÍNH H thng thơng tin k tốn Bng cân i k tốn Báo cáo kt qu kinh doanh Các báo cáo tài Các t s tài T s khon Ch s n T s hot ng T s kh nng sinh li Phân tích tài Xu hng C cu Ch s Thơng tin tài Tình hình khon Tình hình hot ng Quyt nh tài u t Tài tr Qun lý 3.3.4 Kết giải pháp: Gii pháp áp dng s làm c cu t chc thêm hoàn thin hn, vic quyt nh tài c thc hin mt cách xác c m nhim bi mt b phn chuyên trách 96 Chi phí ca gii pháp nh, nhng hiu qu mang li ht sc c th Trc thc hin gii pháp vic qun lý tài cha c làm bn, cha có b phn chuyên m trách cơng tác tài iu làm b l nhng c hi phát trin, sau thc hin gii pháp s làm cho vic qun lý quyt nh hiu qu hn bng nghip v tài 97 KẾT LUẬN Nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp: Thơng qua q trình phân tích tài ca Cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh, tơi thy rng tình hình tài ca cơng ty có nhng u nhc im sau: Ưu điểm: Tình hình tài lành mnh, kh nng tốn tt, cơng ty có  t ch v tài cao Nhược điểm: Hiu qu tài cịn cha cao Hn na, t sut u t ca công ty thp làm nh hng ti sc mnh ca công ty cng nh kh nng chim lnh th phn tng lai Những hạn chế trình phân tích: Trên c s nghiên cu tìm hiu vn  lý thuyt v tài doanh nghip, phân tích tài doanh nghip t ó áp dng vào thc tin ti Công ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh,, cho thy vai trị ca vic qun tr tài i vi cơng ty ht sc to ln Phân tích tài ca Cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh,là mt nhim v cn thit cp bách hoàn cnh th trng phát trin mnh m, ịi hi nhng ngun lc tài giúp cơng ty có c s  xây dng nhng d án ln  tm chim lnh th trng Tuy nhiên lun vn cng có nhiu hn ch: - Lun vn c thc hin da c s báo cáo thu nhp bng cân i k toán cơng ty cung cp, cha qua kim tốn ó có th s liu cha xác, báo cáo lu chuyn tin t ca công ty lp li có sai sót, khin cho q trình phân tích gp khó khn vic ánh giá lu chuyn tin t ti cơng ty - Các ch tiêu trung bình ngành cha có gây khó khn cho vic so sánh hiu qu ca công ty vi ngành 98 - S liu tài ch ca nm 2008, 2009, 2010 ó thiu tính cp nht so vi thi im hin ti Tính khả thi giải pháp: Các gii pháp c da mơ hình lý thuyt c s dng rng rãi, ó có tính kh thi cao Song  áp dng vào thc t òi hi cn phi có s i chiu, so sánh cn thn li nhm hn ch thp nht nhng sai sót q trình tính tốn Kiến nghị: Phân tích tài phng pháp hu hiu  giúp doanh nghip ánh giá c sc mnh v th ca  âu thng trng Tuy nhiên, bn thân phân tích tài ch mt cơng c  ánh giá doanh nghip, ch iu kin cn vic a doanh nghip chim lnh th trng  t c mc tiêu ln ti a hóa giá tr ca cơng ty phi ln m bo theo sát c nhng thay i ca mơi trng,  góp phn thc hin iu ó tơi xin phép c có mt s kin ngh sau da phân tích SWOT: Thứ tn dng sc mnh thng hiu, kinh nghim v th mt nhng công ty dn u th trng lnh vc xây dng ca tnh, liên tip a sn phm có cht lng cao  thu hút khách hàng nhm tn dng nhng c hi mi Thứ hai tn dng ngun tài phù hp vi cơng ty  u t thêm máy móc thit b, tng cng hiu qu qun lý tài sn, xây dng c cu t chc hoàn thin c bit phịng tài chính, ng thi xây dng sách ngi hp lý  hồn thin cht lng dch v sn xut kinh doanh Thứ ba kin ngh v vic nhà nc to môi trng cnh tranh lành mnh gia doanh nghip, to hành lang pháp lý n nh, cng c môi trng ngành, thành lp ch tiêu ngành  doanh nghip nh hng phn u 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] B tài chính, Thơng tư 105/203/TT-BTC hướng dẫn kế tốn thực chuẩn mực kế toán ban hành theo định số 165/2002QĐ-BTC [2] B tài chính, Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp, 2006 [3] Nghiêm S Thng, Tóm tắt nội dung giảng Cơ sở Quản Lý Tài Chính Doanh Nghiệp, Khoa Kinh T Qun Lý Trng i Hc Bách Khoa Hà Ni, 2007 [4] PSG.TS Lu Th Hng, Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà Xut Bn Thng Kê 2005 [5] PGS TS Lu Th Hng, PGS.TS V Duy Ho, Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà Xut Bn Tài Chính Doanh Nghip, 2006 [6] Nguyn Th M, Phân Tích Hot ng Kinh Doanh, Nhà Xut Bn Thng Kê 2005 [7] PGS.TS Phm Th Gái, Giáo trình Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh, Nhà xut bn thng kê, 2004 [8] PGS.TS Nguyn Nng Phúc, Giáo trình phân tích tài cơng ty c phn, NXB Tài chính, 2006 [9] GS.TS Ngơ Th Chi & PGS.TS Nguyn Trng C, Phân tích tài doanh nghip – HV Tài chính, NXB Tài chính, 2008 [10] Các báo cáo tài ca cơng ty c phn u t xây dng thng mi Nam nh nm 2008, 2009, 2010 100 Phụ lục 2: TỔNG HỢP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2008,2009,2010 n v tính: triu ng CHỈ TIÊU Mã số Năm 2008 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cp dch v 177.937 192.776 212.694 Các khon gim tr doanh thu - - - Doanh thu thun v bán hàng cung cp dch v (10 = 01 - 02) 10 177.937 192.776 212.694 Giá vn hàng bán 11 161.525 173.882 190.955 Li nhun gp v bán hàng cung cp dch v (20 = 10 - 11) 20 16.412 18.894 21.739 Doanh thu hot ng tài 21 976 1.690 3.356 Chi phí tài 22 420 1.378 1.765 23 420 1.378 1.765 Chi phí bán hàng 24 869 957 992 Chi phí qun lý doanh nghip 25 4.308 4.406 4.691 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 11.791,3 13.842,3 17.647,8 11 Thu nhp khác 31 452 476 536 12 Chi phí khác 32 231 345 368 13 Li nhun khác (40 = 31 - 32) 40 221 131 168 14 Tng li nhun k toán trc thu (50 = 30 + 40) 50 12.012,3 13.973,3 17.815,8 15 Chi phí thu TNDN hin hành 51 3.003,1 3.493,3 4.453,9 16 Chi phí thu TNDN hỗn li 52 - - - - Trong đó: Chi phí lãi vay 101 Năm 2010 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 – 51 - 52) 60 9.009,2 10.480 13.361,8 Phụ lục 1: TỔNG HỢP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÁC NĂM 2008, 2009, 2010 n v tính: triu ng TI SN a - tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tin Các khon tng ng tin II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn u t ngn hn D phòng gim giá u t ngn hn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Mã số 100 110 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 169.902 191.399 211.725 17.682,2 111 17.682,2 29.895,4 29.895,4 39.145,8 39.145,8 112 - - - - - - - - - 135.359,8 141.762,5 117.863,3 121.788,5 120 121 129 - 131 136.460,7 123.785,4 132 - - Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin  k hoch hp ng xây dng Các khon phi thu khác D phịng phi thu ngn hn khó ịi (*) IV Hàng tồn kho 133 - - Hàng tn kho D phòng gim giá hàng tn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 141 Phi thu khách hàng Tr trc cho ngi bán Chi phí tr trc ngn hn 130 - 134 135 139 140 149 150 151 102 12.675,3 15.259,4 15.259,4 499,6 - 17.496,5 19.974,0 - - 25.471,9 30.021,5 25.471,9 30.021,5 - - 672,2 795,7 - - Thu GTGT c khu tr Thu khon khác phi thu Nhà nc Tài sn ngn hn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 152 154 456,4 - 623,9 730,2 - - 158 43,2 48,3 65,5 200 53.099,5 55.717,3 58.757,7 210 45,5 80,5 45,5 80,5 Phi thu dài hn ca khách hàng 211 35,3 35,3 Vn kinh doanh  n v trc thuc 212 - - - 213 - - - 218 - - - - - Phi thu dài hn ni b Phi thu dài hn khác D phòng phi thu dài hn khó ịi (*) II Tài sản cố định 219 - 220 52.967,9 55.593,2 58.591,5 221 33.611,5 35.185,4 36.997,3 - Nguyên giá 222 39.865,0 42.825,7 45.500,9 - Giá tr hao mòn lu k (*) 223 (6.253,5) (7.640,3) (8.503,6) Tài sn c nh thuê tài 224 - - Nguyên giá 225 - - Giá tr hao mòn lu k (*) 226 - Tài sn c nh hu hình Tài sn c nh vơ hình 227 4.000,0 3.878,0 3.738,0 - Nguyên giá 228 4.000,0 4.000,0 4.000,0 - Giá tr hao mòn lu k (*) 229 - (122,0) (262,0) 230 15.356,4 16.529,8 17.856,3 240 - - - 241 - - - 242 - - - 250 - - - 251 - - - 252 - - - 258 - - - 259 - - - 260 96,3 78,5 85,8 Chi phí xây dng c bn d dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn u t vào công ty u t vào công ty liên kt, liên doanh u t dài hn khác D phịng gim giá u t tài dài hn (*) V Tài sản dài hạn khác 103 Chi phí tr trc dài hn 261 96,3 78,5 85,8 Tài sn thu thu nhp hoãn li 262 - - - Tài sn dài hn khác tæng céng tàI sản (270 = 100 + 200) NGUN VN 268 - - - 223.001 247.117 270.483 a - nợ phải tr¶ (300 = 310 + 330) 300 42.001,5 63.518,3 86.208,7 I Nợ ngắn hạn 310 35.431,5 54.866,3 70.523,7 Vay n ngn hn 311 3.500,0 7.658,0 9.805,0 Phi tr ngi bán 312 23.025,0 33.293,5 45.239,5 313 5.704,0 11.421,3 10.670,5 314 1.572,5 1.205,0 2.530,7 315 580,6 635,4 752,5 316 1.049,4 653,1 1.525,6 Phi tr ni b Phi tr theo tin  k hoch hp ng xây dng Các khon phi tr, phi np ngn hn khác 10 D phòng phi tr ngn hn 317 - - - 318 - - - 319 - - - 320 - - - II Nợ dài hạn 330 6.570,0 8.652,0 15.685,0 Phi tr dài hn ngi bán 331 6.570,0 8.652,0 15.685,0 Phi tr dài hn ni b 332 - - - Phi tr dài hn khác 333 - - - Vay n dài hn 334 - - - Thu thu nhp hoãn li phi tr 335 - - - D phòng tr cp mt vic làm 336 - - - 337 - - - 400 181.000,0 183.598,3 184.274,5 410 183.016,3 183.494,4 Ngi mua tr tin trc Thu khon phi np Nhà nc Phi tr ngi lao ng Chi phí phi tr D phịng phi tr dài hn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu 270 Vn u t ca ch s hu 411 181.000,0 181.000,0 412 - 183.016,3 - 183.494,4 Thng d vn c phn Vn khác ca ch s hu 413 - - - C phiu qu (*) 414 - - - 104 - Chênh lch ánh giá li tài sn 415 - - - Chênh lch t giá hi oái 416 - - - Qu u t phát trin 417 - - - Qu d phòng tài 418 - - - 419 - - - 420 - - 421 430 431 432 - 582,1 582,1 780,1 780,1 223.001 247.117 270.483 Qu khác thuc vn ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phân phi 11 Ngun vn u t XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Qu khen thng, phúc li Ngun kinh phí Ngun kinh phí ã hình thành TSC Tæng céng nguån vèn (440 = 300 + 400) 433 440 105 ... TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH 21 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Nam Định ... XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Nam Định 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty c phn u t Xây dng Thng mi Nam. .. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM ĐỊNH 67 3.1 Giải pháp 1: Thay đổi cấu vốn theo hướng tăng tỷ số nợ dài hạn 67 vi 3.1.1 Cơ sở giải pháp