(TIỂU LUẬN) thảo luận nhóm TMU hệ thống kế toán chi phí (sản xuất phụ tùng xe máy) và hệ thống kế toán doanh thu (bán phụ tùng xe máy) của công ty cổ phần nhựa hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÀI THẢO LUẬN Đề tài: Hệ thống kế tốn chi phí (sản xuất phụ tùng xe máy) hệ thống kế toán doanh thu (bán phụ tùng xe máy) Công ty Cổ phần Nhựa Hà Nội Học phần: Hệ thống thơng tin kế tốn Mã lớp HP: 2153FACC2011 Giảng viên: Nguyễn Thị Thuý Nhóm: BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN NHÓM STT Tên thành viên 29 Vũ Hà Phương 30 Phùng Minh Thành 31 Nhiệm vụ Word + Mở đầu & Kết luận Thuyết trình + Giới thiệu cơng ty CP Nhựa Hà Nội Nguyễn Thị Thi (Nhóm Cơ sở lý thuyết trưởng) 32 Nguyễn Thị Thư Powerpoint + Rủi ro & thủ tục kiểm sốt quy trình sản xuất bán phụ tùng xe máy 33 Nguyễn Thị Thương Chu trình kế tốn chi phí quyu trình sản xuất phụ tùng xe máy 34 Nguyễn Thị Thuỷ (không họ) 35 Lê Thu Trang Chu trình kế tốn doanh thu quy trình bán phụ tùng xe máy MỤC LỤC Đánh giá A PHẦN MỞ ĐẦU B NỘI DUNG I Cơ sở lý thuyết Tổng quan hệ thống kế toán doanh thu Tổng quan hệ thống kế toán chi ph II Vận dụng Giới thiệu cơng ty nhựa Hà Nội 1.1 Lịch sử hình thành 1.2 Đặc điểm công ty Nhựa Hà Nội Chu trình kế tốn chi phí ( quy trình sản xuất phụ tùng xe máy ) 2.1 Hoạt động chu trình 2.2 Sơ đồ dịng liệu cấp 2.3 Sơ đồ dòng liệu cấp 2.4 Rủi ro thủ tục kiểm sốt quy trình sản xuất phụ tùng xe máy Chu trình kế tốn doanh thu ( quy trình bán phụ tùng xe máy ) 3.1 Hoạt động chu trình 3.2 Sơ đồ dòng sữ liệu cấp 3.3 Sơ đồ dòng liệu cấp 3.4 Rủi ro thủ tục kiểm sốt quy trình bán phụ tùng xe máy C KẾT LUẬN A PHẦN MỞ ĐẦU Việt Nam ngày phát triển hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới, cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam không ngừng gia tăng mạnh mẽ số lượng chất lượng Điều dẫn đến việc cạnh tranh doanh nghiệp ngày liệt, gay gắt Việc làm quản lý hiệu nguồn lực có doanh nghiệp, thơng qua việc tối ưu hệ thống kế tốn, tài chính, chi phí, doanh thu tiết kiệm chi phí, nâng cao suất, hiệu nỗi trăn trở lãnh đạo doanh nghiệp Hệ thống thông tin doanh nghiệp ngày nhà quản trị quan tâm nhiều Hệ thống thơng tin kế tốn giúp lãnh đạo doanh nghiệp, phòng ban chức có số liệu cập nhật tức thời khâu hoạt động, giúp họ có nhận định thực tế trước định Các liệu lưu trữ sở liệu thống nhất, có khả khai báo, phân tích, thống kê phục vụ cho công tác lập kế hoạch, hoạch định phương hướng sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá hiệu đầu tư Mỗi doanh nghiệp cần xây dựng cho hệ thống kế tốn doanh thu chi phí phù hợp với mơ hình doanh nghiệp Việc xây dựng hệ thơng thơng tin kế tốn ln vấn đề cấp thiết thể trình độ quản lý, xếp cơng việc nhà quản trị từ nâng cap hiệu công tác quản lý doanh nghiệp Để minh hoạ cho điều đó, nhóm chúng em chọn Công ty Nhựa Hà Nội (HPC) để thể đầy đủ chi tiết chu trình kế tốn doanh thu chi phí B NỘI DUNG I Cơ sở lý thuyết Khái qt chu trình kế tốn doanh thu 1.1 Đặc điểm doanh thu - Doanh thu chi phí tạo khoản doanh thu phải ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp - Doanh thu ghi nhận thỏa mãn điều kiện theo quy định hành - Doanh thu cần quản lý ghi chép đầy đủ nhằm xác định kết kinh doanh cách xác 1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình  Nhận đơn đặt hàng khách hàng (1)  Giao hàng hóa cho khách hàng (2)  Lập hóa đơn bán hàng ghi nhận cơng nợ (3)  Nhận tiền tốn (4) 1.2.1 Sơ đồ dòng liệu cấp – hệ thống thơng tin kế tốn doanh thu Khách hàng Đặt hàng Tiếp nhận đơn đặt hàng (1.0) Thanh toán ĐH chấp nhận Cung cấp hàng hóa dịch vụ (2.0) ĐH chấp nhận DL công nợ Ngân hàng Thanh tốn tiền Thu tiền (4.0) Thơng tin tốn Lập HĐBH theo dõi công nợ (3.0) Hệ thống báo cáo Hình 1.1 Sơ đồ dịng liệu cấp – hệ thống thơng tin kế tốn doanh thu Hình 1.1 mơ tả chu trình kế tốn doang thu với có mặt bốn hoạt động bản, hoạt động đánh số tăng dần từ 1.0 đến 4.0 Cụ thể:  Hoạt động 1.0 Tiếp nhận đơn đặt hàng  Hoạt động 2.0 Cung cấp hàng hóa dịch vụ  Hoạt động 3.0 Lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ  Hoạt động 4.0 Thu tiền Sau tiếp nhận đơn hàng khách, phận xử lý đơn hàng tiến hành kiểm tra thống báo tiếp nhận đơn hàng (chức 1.0 tiếp nhận đơn đặt hàng) Trên sở đơn hàng chấp nhận, phận xử lý đơn hàng lập lệnh bán hàng thành ba liên: liên gửi phận giao hàng, liên gửi phận lập hóa đơn liên gửi phận kế toán Sau thực giao hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ (chức 2.0 giao hàng cung cấp hàng hóa dịch vụ ), phiếu giao hàng gửi cho khách hàng phận lập hóa đơn Trên sở lệnh bán hành phiếu giao hàng, phận lập hóa đơn lập hóa đơn bán hàng (chức 3.0 lập hóa đơn bán hàng theo dõi cơng nợ) Hóa đơn bán hàng lập thành nhiều liên, liên gửi khách hàng liên gửi phận theo dõi tốn Việc theo dõi cơng nợ phải thu khách hàng chi tết hóa đơn chi theo dõi số dư tổng hợp đối tượng công nợ Bộ phận theo dõi toán nhận tiền toán khách hàng lập phiếu thu (chức 4.0 Thu tiền) 1.2.2 Dòng thơng tin chu trình 1.2.2.1 Hoạt động tiếp nhận đơn hang  Nội dung: Đây hoạt động chu trình doanh thu gồm hoạt động con: - Nhận đơn hàng (1.1) - Kiểm tra mức độ bán chịu khách hàng (1.2) Kiểm tra hàng tồn kho (1.3) - Phản hồi thông tin khách đơn hàng (1.4) - Lập đơn hàng cho khách hàng (1.5)  Hoạt động: Sơ đồ dòng liệu cấp – Xử lý đơn đặt hàng mô tả hình 1.2 Khách hàng Nhận đơn KH (1.1) Đặt hàng DL kiểm tra Đơn h đư ợ c ng chấp nh ậ n Lập đơn hàng cho khách hàng (1.5) Kiểm tra HTK (1.3) Phản hồi thông tin khách đơn hàng (1.4) Trả lời đặt hàng Xử lý giao hàng Kiểm tra khả toán KH (1.2) Dữ liệu khách hàng Xử lý xuất kho Chu trình HTK Đơn hàng chấp nhận Dữ liệu kiểm tra DL kiểm tra Dữ liệu hàng hố Hình 1.2 Sơ đồ dịng liệu cấp – xử lý đơn đặt hàng  Chứng từ: Đơn đặt hàng, lệnh bán hàng, hợp đồng bán hàng 1.2.2.2 Hoạt động giao hàng cung cấp dịch vụ  Nội dung: Hoạt động giao hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ (2.0) Cụ thể, hoạt động thực công việc sau đây: - Xuất kho hàng hóa (2.1) Giao hàng (2.2)  Hoạt động: Xuất hàng Từ xử lý đặt hàng (1.0) Xuất kho hàng hóa (2 1) Tới xử lý lập HĐ GTGT(3.0) ĐH chấp nhận Giao hàng (2.2) Đơn hàng đc chấp nhận Xuất kho Khách hàng Giao hàng Xác nhận ĐH Giao hàng Hình 1.3 sơ đồ dịng liệu cấp 1- giao hàng cung cấp hàng hóa dịch vụ  Chứng từ: Phiếu xuất kho, phiếu giao hàng 1.2.2.3 Hoạt đơng lập hóa đơn bán hàng theo dõi cơng nợ  Nội dung: Hoạt động lập hóa đơn bán hàng vs theo dõi công nợ (3.0) thực công việc sau đây: - Đối chiếu xác nhận (3.1) - Lập hóa đơn bán hàng (3.2) Theo dõi cơng nợ phải thu (3.3)  Hoạt động: Từ xử lý đặt hàng (1.0) Đặt hàng Khách hàng Đối chiếu xác nhận (3.1) chấp nhận Từ xử lý xuất kho hàng hóa (2.0) liệu Lập hóa đơn Hóa đơn GTGT GTGT(3.2) Theo dõi nợ (3.3) Hệ thống kế toán tồng hợp/HT lương xuất kho Hóa đơn GTGT Bán hàng Sổ kế tốn Hình 1.4 Sơ đồ dịng liệu cấp – lập hóa đơn GTGT (3.0)  Chứng từ: Hóa đơn bán hàng, bảng kê bán hàng 1.2.2.4 Hoạt động thu tiền bán hàng  Nội dung: Hoạt động Thu tiền (4.0) thực công việc sau đây: - Kiểm tra nghĩa vụ toán (4.1) - Lập chứng từ tốn (4.2) - Xác nhận tình hình toán ghi sổ (4.3)  Hoạt động: Nợ phải thu KH Khách hàng Kiểm tra nghĩa vụ tốn (4.1) Tình hình tốn Thanh tốn DL kiểm tra Xác nhận tình hình tốn ghi sổ (4.3) Thanh toán Lập chứng từ toán (4.2) Sổ kế tốn Ngân hàng Hình 1.5 sơ đồ dịng liệu cấp 1- thu tiền bán hàng  Chứng từ : bảng đối chiếu công nợ , phiếu thu, giấu báo có ngân hàng Khái quát hệ thống kế tốn chi phí 2.1 Đặc điểm chi phí Chi phí khoản tổn thất thực tế gắn với hoạt động doanh nghiệp tính tốn dựa nhiều thước đo Chi phí cịn ghi nhận chứng kế toán Độ lớn chi phí xác định sở khối lượng lao động, tư liệu sản xuất tiêu thụ giá tư liệu sản xuất tiêu hao đơn giá tiền công lao động 2.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình  Thiết kế sản phẩm (1)  Lập kế hoạch sản xuất (2)  Tiến hành sản xuất (3)  Tập hợp chi phí tình giá thành (4) 2.2.1 Sơ đồ liệu cấp – Hệ thống thông tin kế tốn chi phí HTTTKT Doanh thu Dữ liệu SP Yêu cầu SP dự báo tình hình tiêu thụ Thiết kế SP (1.0) Định mức CPSX Lập kế hoạch SX (2.0) Kết cấu SP Yêu cầu SX Tập hợp chi phí tình giá thành (4.0) Tiến hành SX (3.0) Thông tin SX Yêu cầu NVL DL SPHT, SPDD Hệ thống báo cáo HTTTKT HTK Hình 2.1 Sơ đồ dịng liệu cấp – Hệ thống thông tin kế tốn chi phí Hình 2.1 Mơ tả chu trình kế tốn chi phí với có mặt bốn hoạt động hoạt động đánh số tăng dần từ 1.0 đến 4.0 Cụ thể:  Thiết kế sản phẩm (1.0)  Lập kế hoạch sản xuất (2.0)  Tiến hành sản xuất (3.0)  Tập hợp chi phí tính giá thành (4.0) 2.2.2 Dịng thơng tin chu trình 2.2.2.1 Hoạt động thiết kế sản phẩm Nhận Lệnh sản xuất nguyên vật liệu sản xuất, phân xưởng sản xuất tiến hành sản xuất theo kế hoạch đề Công nhân sản xuất theo Lịch công việc nhận theo dõi Bảng chấm công Bảng chấm công phân xưởng sản xuất kiểm sốt, ký chuyển phịng kế tốn Căn vào Bảng chấm cơng, phịng kế tốn lập Bảng tính lương Sản phẩm hồn thành phân xưởng sản xuất lập bảng kê phản ánh tình hình sản xuất thực tế 2.1.4 Hoạt động tập hợp chi phí tính giá thành (4.0) Hoạt động có chức cung cấp thơng tin việc lập kế hoạch, kiểm soát đánh giá trình sản xuất; cung cấp số liệu chi phí để định giá xác định cấu sản phẩm; tập hợp xử lý thông tin để xác định giá trị hàng tồn kho giá vốn hàng bán phục vụ cho việc lập báo cáo tài doanh nghiệp Dịng thơng tin đầu vào cho hoạt động Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm tình hình sử dụng thực tế nguyên vật liệu, nhân công tư liệu lao động khác hoạt động Tiến hành sản xuất cung cấp Hoạt động gồm nội dung sau:  Tập hợp loại chi phí sản xuất (4.1)  Tổng hợp chi phí sản xuất (4.2)  Đánh giá sản phẩm dở dang (4.3)  Tính giá thành sản phẩm (4.4) Sau nhận đầy đủ chứng từ, tình hình sử dụng thực tế nguyên vật liệu, nhân công tư liệu lao động khác Phịng kế tốn tập hợp số liệu để lập bảng phân bổ chi phí sản xuất, từ lập bảng tính giá thành sản phẩm Bảng tính giá thành sản phẩm lập bản, gửi cho phòng kinh doanh, lưu phịng kế tốn Thơng tin từ hoạt động tập hợp chi phí tính giá thành sử dụng cho q trình ghi sổ kế tốn lập báo cáo tình hình thực chi phí thực tế nhằm thực điều chỉnh cần thiết thiết kế sản phẩm định quản lý phù hợp 2.2 Sơ đồ dòng liệu cấp Phịng kinh doanh DL NVL, nhân cơng, MMTB Dự toán tiêu thụ Yêu cầu DL sản phẩm sản phẩm Công thức sản phẩm Thiết kế sản phẩm (1.0) Lập kế hoạch sản xuất (2.0) Giấy đề nghị xuất kho NVL Kết cấu SP Lệnh SX Bộ phận kho Bảng kê hoạt động Xuất NVL Kết cấu sản phẩm Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm (4.0) Tiến hành sản xuất (3.0) Thông tin SX Dữ liệu SPHT, SPDD Hệ thống ghi sổ lập báo cáo 2.3 Sơ đồ dòng liệu cấp  Thiết kế sản phẩm (1.0) Phòng kinh doanh Yêu cầu sản phẩm Thiết kế sản phẩm (1.1) Trình tự sản xuất SP (1.3) Xác định loại NVL sử dụng (1.2) Lập kế hoạch sản xuất (2.0) tính giá thành (4.0)  Lập kế hoạch sản xuất (2.0) Phòng kinh doanh Thiết kế sản phẩm (1.0) Dự toán tiêu thụ Kết cấu sản phẩm Hoạch định sản xuất (2.1) Kế hoạch sản xuất Lệnh sản xuất (2.2) Kế hoạch sản xuất Lệnh SX phê duyệt Nhu cầu NVL (2.3) Tiến hành sản xuất (3.0) tính giá thành (4.0)  Tiến hành sản xuất (3.0) Kế hoạch sản xuất (2.0) Bộ phận kho Bộ phận nhân Lệnh sản xuất Kế hoạch sản xuất Tổ chức sản xuất (3.1) Sử dụng nguồn lực (3.2) Bảng kê, bảng chấm cơng Hồn thành sản xuất (3.3) Biên kiểm kê khối lượng SPHT Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm (4.0)  Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm (4.0) Tiến hành sản xuất (3.0) Chi phí NVL , chi phí nhân cơng chi phí SXC Tập hợp chi phí (4.1) Tổng hợp chi phí sản xuất (4.2) Đánh giá SPDD (4.3) Tính giá thành sản phẩm (4.4) Hệ thống ghi sổ lập báo cáo 2.4 Rủi ro thủ tục kiểm soát quy trình sản xuất sản phẩm phụ tùng xe máy Hoạt động Rủi ro Thủ tục kiểm soát Dữ liệu bị chỉnh sửa, khơng - Ban hành thủ tục kiểm sốt nhập liệu xác xử lý liệu - Hạn chế tiếp cận hệ thống liệu - Kiểm soát thay đổi hệ thống liệu Cả chu trình Thơng tin bị tiết lộ trái phép - Kiểm soát việc tiếp cận liệu - Cài mã bảo vệ Dữ liệu bị - Xây dựng quy trình phục hồi lưu liệu Hoạt động Thiết kế không phù hợp thiết kế sản phẩm - Phân tích thay đổi chi phí thay đổi phương án thiết kế - Phân tích chi phí bảo hành sửa chữa sản phẩm để xác định lỗi thiết kế Hoạt động Sản xuất thừa sản xuất - Rà soát lại hệ thống kế hoạch sản lập kế hoạch thiếu sản xuất xuất - Xem xét lại phê duyệt quy trình sản xuất đơn đặt hang - Hạn chế tiếp cận với quy trình sản xuất đơn đặt hàng Đầu tư không hiệu vào - Xét duyệt nghiệp vụ mua TSCĐ TSCĐ - Tổ chức đấu thầu Hoạt động Nguyên vật liệu tư liệu thực sản xuất bị cắp sản xuất - Kiểm soát khả tiếp cận với tài sản - Phân công theo dõi chi tiết loại tài sản từ việc ghi sổ đến việc điều chuyển theo lệnh - Lập chứng từ cho tất nghiệp vụ nhập xuất hàng tồn kho, thay đổi TSCĐ, kể nghiệp vụ lý - Kiểm kê định kỳ tài sản ghi nhận điều chỉnh có - Hạn chế khả truy cập hệ thống liệu Nguyên vật liệu tư liệu - Có biện pháp đảm bảo an toàn sản xuất bị hư hỏng hỏa (bình cứu hỏa, bể nước cứu hỏa…) hoạn, thiên tai - Mua bảo hiểm tất tài sản Hoạt động sản xuất không - Theo dõi, giám sát thường xuyên hoạt động sản xuất hiệu - Thiết lập hệ thống báo cáo hoạt động phù hợp - Đào tạo nhân Hoạt động sản xuất bị gián - Thiết lập quan hệ với nhiều nhà cung cấp có lực đoạn - Xây dựng kế hoạch phục hồi sau cố Chu trình kế tốn doanh thu ( quy trình bán phụ tùng xe máy ) 3.1 Hoạt động chu trình 3.1.1 Hoạt động xử lý đơn hàng (1.0) - Nội dung: Công ty Cổ phần Nhựa Hà Nội chuyên sản xuất phụ tùng nhựa xe máy, khách hàng đặt hàng online trực tiếp công ty Đơn đặt hàng khách hàng điểm bắt đầu toàn chu trình Đó lời đề nghị mua hàng từ khách hàng tương lai Đơn đặt hàng người mua đơn đặt hàng, phiếu yêu cầu mua hàng, yêu cầu qua thư, fax, điện thoại Dựa vào đơn đặt hàng, người bán xem xét để đưa định bán qua phiếu tiêu thụ lập hoá đơn bán hàng Đây hoạt động chu trình bán hàng với ba chức Căn vào đơn hàng khách hàng đặt, phận xử lý đơn hàng thực công việc sau đây:  Công việc 1.1 Kiểm tra khả đáp ứng yêu cầu hàng hóa, dịch vụ thông qua việc truy xuất liệu hàng hóa, dịch vụ cung cấp  Cơng việc 1.2 Kiểm tra khả khách hàng điều kiện, tiêu chuẩn doanh nghiệp quy định (bao gồm khả toán, giới hạn nợ, điều kiện luật pháp)  Công việc 1.3 Thông báo kết xử lý đơn hàng Nếu chấp thuận đơn hàng khách lập lệnh bán hàng làm sở cho hoạt động chu trình bán hàng, ngược lại khơng chấp nhận đơn hàng cần có thơng báo trả lời khách hàng Việc bán chịu giúp DN gia tăng doanh số bán hàng gặp nhiều rủi ro trường hợp khách hàng khả tốn Vì việc bán chịu cần xem xét thật chặt chẽ Trước đến định bán chịu cho khách hàng cần phải xem xét đối tượng khách hàng, khả thu nợ tối đa khách hàng để từ đến định bán chịu phần hay tồn lơ hàng Tuy nhiên, định cần tính tốn cân đối lợi ích bên theo hướng khuyến khích người mua trả tiền nhanh qua tỷ lệ giá thời gian toán - Chứng từ liên quan: Đơn hàng xét duyệt, lệnh bán hàng, hợp đồng bán hàng 3.1.2 Hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ (2.0) - Nội dung: Khi có định phương thức bán hàng, phận xuất hàng lập lệnh xuất kho chứng từ vận chuyển dựa thông tin mẫu đơn đặt hàng, đồng thời thực việc xuất kho chuyển giao hàng Hoạt động Cung cấp hàng hóa & dịch vụ (2.0) thực xác nhận hàng hóa, dịch vụ cung cấp hồn thành chuyển giao cho khách hàng thơng qua chứng từ tệp tin Cụ thể, hoạt động thực công việc sau đây:  Xuất kho  Giao hàng cho khách hàng Cơ sở để thực hoạt động Cung cấp hàng hóa, dịch vụ Lệnh bán hàng phận xử lý đơn hàng gửi đến Căn vào lệnh bán hàng, phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ thực công việc sau đây:  Công việc 2.1 Xuất kho Tiến hành xuất kho mặt hàng mô tả lệnh bán hàng, đồng thời xác nhận nội dung thực thực tế trình xuất kho phiếu xuất kho Phiếu chuyển cho phận giao hàng để thực công việc  Công việc 2.2 Giao hàng Tiến hành giao hàng thực lao vụ, dịch vụ cung cấp cho khách hàng, đồng thời xác nhận nội dung thực thực tế q trình giao hàng hóa, dịch vụ phiếu giao hàng Khách hàng nhận hàng hóa kèm phiếu giao hàng Một liên phiếu giao hàng gửi cho phận lập hóa đơn - Chứng từ liên quan: Phiếu xuất kho, phiếu xác nhận giao hàng, biên nghiệm thu dịch vụ hồn thành 3.1.3 Hoạt động lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ phải thu (3.0) - Nội dung: Hóa đơn bán hàng chứng từ có đầy đủ thơng tin hàng hóa (mẫu mã, quy cách, số lượng ) giá toán Tổng số tiền toán bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển, bảo hiểm yếu tố khác theo luật thuế giá trị gia tăng Hóa đơn lập thành liên, liên giao cho khách hàng, liên sau lưu lại ghi số theo dõi việc thu tiền Hóa đơn bán hàng vừa phương thức thể cho khách hàng thấy rõ số tiền thời hạn toán, vừa ghi sổ nhật ký bán hàng theo dõi khoản phải thu Nhật ký bán hàng sổ ghi cập nhật thương vụ, nhật ký ghi rõ doanh thu gộp nhiều mặt hàng phân loại theo khoản thích hợp Lập hóa đơn bán hàng theo dõi cơng nợ phải thu (3.0) thực ghi nhận lại nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thực hiện, đồng thời theo dõi nội dung sau thực bán hàng (hàng bán bị trả lại, giảm giá) làm sở theo dõi công nợ phải thu khách Hoạt động giúp doanh nghiệp xác nhận, theo dõi, quản lý đánh giá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách hàng Cơ sở để thực hoạt động Lập hóa đơn bán hàng theo dõi cơng nợ phải thu (3.0) gồm có:  Lệnh bán hàng – cho phép nghiệp vụ bán hàng thực - phận xử lý đơn hàng chuyển đến  Phiếu giao hàng – xác nhận nội dung công việc giao hàng thực tế thực – phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ chuyển đến Căn vào lệnh bán hàng, phiếu xuất kho phiếu giao hàng, phận lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ thực công việc sau đây:  Công việc 3.1 Đối chiếu xác nhận Xác nhận hoạt động bán hàng hợp lệ thực tế doanh nghiệp với khách hàng, thông qua việc đối chiếu kiểm tra tài liệu, chứng từ phận khác gửi đến, cụ thể lệnh bán hàng phận xử lý đơn hàng, phiếu xuất kho phiếu giao hàng phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ gửi đến  Cơng việc 3.2 Lập hóa đơn Thực việc ghi nhận lại nội dung nghiệp vụ bán hàng thực với khách hàng hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng lập làm nhiều liên, liên gửi cho khách hàng, liên gửi cho kế tốn tổng hợp  Cơng việc 3.3 Theo dõi công nợ phải thu Tổ chức theo dõi nghiệp vụ sau bán hàng hàng bán bị trả lại, giảm giá… giúp theo dõi công nợ phải thu/nghĩa vụ toán khách hàng - Chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng & dịch vụ, bảng kê bán hàng & dịch vụ, phiếu nhập hàng bán bị trả lại, chứng từ phải thu khác 3.1.4 Hoạt động thu tiền bán hàng (4.0) - Nội dung: Vấn đề quan tâm chức kiểm soát khoản phải thu tránh tình trạng gian lận xảy khoản phải thu vào sổ sau Cần xem xét đảm bảo rằng, tất số tiền thu vào nhật ký thu tiền, sổ quỹ sổ chi tiết Tiền mặt thu cần gửi vào ngân hàng lượng hợp lý Theo dõi toán/Thu tiền (4.0) thực công việc thu tiền bán hàng phản ánh thực tế tình hình tốn khách hàng Cơ sở để thực hoạt động thu tiền (4.0) gồm có:  Tình trạng cơng nợ khách hàng – phận lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ chuyển đến  Xác nhận nội dung nghĩa vụ toán khách hàng Căn vào xác nhận nội dung nghĩa vụ toán khách hàng thực trạng công nợ khách, phận theo dõi tốn thực cơng việc sau đây:  Công việc 4.1 Lựa chọn tốn Lựa chọn tốn thực thơng qua việc đối chiếu kiểm tra tình trạng cơng nợ khách hàng xác nhận nội dung toán khách hàng, làm sở cho công việc lập phiếu thu  Công việc 4.2 Lập phiếu thu Đây chứng từ lập cho nội dung toán khách hàng Phiếu thu lập làm liên, liên gửi cho khách hàng, liên chuyển cho kế tốn ghi sổ  Cơng việc 4.3 Xác nhận thu tiền Thực ghi nhận thực tế toán khách hàng, chi tiết theo phiếu thu Sau thu tiền từ khách hàng, xác nhận thu tiền chuyển cho khách hàng - Chứng từ liên quan: Bảng đối chiếu công nợ, thơng báo trả nợ, chứng từ tốn (phiếu thu, giấy báo có ngân hàng) 3.2 Sơ đồ dòng sữ liệu cấp Khách hàng Phiếu giao hàng Lệnh bán hàng Cung cấp hàng hoá, dụng cụ (2.0) DL tồn kho hàng hố Thơng tin tốn DL công nợ KH Thu tiền (4.0) Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng Lập hoá đơn bán hàng theo dõi cơng nợ (3.0) Giấy báo có Ngân hàng Hố đơn bán hàng Trả lại đơn hàng Xử lý đơn hàng (1.0) Xá Lệ cn nh hậ bá nn nh hậ àn g nh àn Đơn đặt hàng Phiếu xuất kho g Chu trình sản xuất chi phí Khách hàng Hệ thống báo cáo tài Chu trình tính lương 3.3 Sơ đồ dòng liệu cấp  Xử lý đơn hàng (1.0)  Khách hàng DL tồn kho hàng hoá Đơn đặt hàng Kiểm tra hàng hoá (1.1) DL công nợ khách hàng Kiểm tra khách hàng (1.2) Đơn đặt hàng sau Kiểm tra hàng hoá Trả lời đơn hàng Chu trình sản xuất chi phí Lệ n hb án Lập lệnh bán hàng (1.3) hà n Đơn hàng đặt sau kiểm tra hàng hoá khách hàng g Lệnh bán hàng Lệnh bán hàng Cung cấp hàng hoá, dịch vụ (2.0) Lập hoá đơn bán hàng theo dõi cơng nợ (3.0)  Cung cấp hàng hố, dịch vụ (2.0) Khách hàng ng Ph i hà ếu x ao gi uấ tk ho iếu Ph Lệnh bán hàng Xuất kho hàng hoá (2.1) Xử lý đơn hàng (1.0) Xác nhận giao hàng DL HTK Phiế u xuấ t kh o Lập hoá đơn theo dõi Giao hàng (2.2) cơng nợ (3.0)  Lập hố đơn bán hàng theo dõi công nợ phải thu (3.0) Phiếu giao hàng Phiếu xuất kho Xuất kho (2.0) Khách hàng Hoá đơn bán hàng Đối chiếu xác nhận (3.1) Lập hoá đơn bán hàng (3.2) Xác nhận hàng bán Lệnh bán hàng HĐ G GT T Theo dõi công nợ (3.3) Xử lý đơn hàng (1.0) Doanh số lương Chu trình tính lương DL cơng nợ khách hàng  Thu tiền bán hàng (4.0) DL cơng nợ khách hàng Tình hình Lựa chọn toán (4.1) toán Thanh toán lựa chọn Lập chứng từ thu (4.2) Xác nhận thu tiền (4.3) Khách hàng ủy nh m iệ Sổ kế tốn Gi bá oC ó i ch Ngân hàng 3.4 Rủi ro thủ tục kiểm soát quy trình bán phụ tùng xe máy Hoạt động Rủi ro tiềm tàng Thủ tục kiểm soát Hoạt động xử Nhận đơn đặt hàng Phân chia trách nhiệm xét duyệt lý đơn hàng khách hàng không đảm bảo thực bán hàng khách tính pháp lý hàng Bán chịu cho khách hàng Xây dựng quy trình ủy quyền, xét khơng có khả tốn duyệt nghiệp vụ: kiểm tra đặt hàng, kiểm tra hàng tồn kho trước chấp nhận bán hàng, kiểm tra tài tín dụng khách hàng, duyệt lệnh bán hàng Chấp nhận đơn đặt hàng Cập nhật xác kịp thời liệu khách hàng hàng tồn kho cơng nợ khách hàng khơng có khả thực Hoạt động xử Xuất kho, giao hàng sai số - Phân chia trách nhiệm xuất kho lý cung cấp lượng, chủng loại hàng hóa, dịch giao hàng vụ - Thiết lập đầy đủ kịp thời chứng từ trình xuất kho, giao hàng, đánh số chứng từ trước Sai địa đối tượng nhận - Đối chiếu chứng từ xét duyệt bán hàng, sai thời gian giao hàng… hàng, xuất kho, giao hàng - Đếm, kiểm tra hàng trình xuất kho, giao hàng - Hạn chế tiếp cận hàng tồn kho Mất hàng hóa Thực kiểm kê kho hàng trình xuất kho, giao hàng Hoạt động xử Trong hoạt động ghi nhận - Phân chia trách nhiệm lập hóa lý ghi nhận bán bán hàng: khơng lập đơn, chứng từ bán hàng với xuất kho hàng theo khơng kịp thời lập hóa đơn dõi cơng phải thu nợ bán hàng cho khách hàng giao hàng - Chỉ lập hóa đơn có chứng từ lệnh bán hàng/hợp đồng bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu giao hàng - Nên có danh mục bảng giá hàng hóa, dịch vụ để tham chiếu Đối với hoạt động theo dõi - Cần đối chiếu chứng từ lệnh bán công nợ phải thu: lập khống hàng/ hợp đồng bán hàng, phiếu xuất hóa đơn bán hàng, cập nhật kho, phiếu giao hàng hóa đơn bán chuyển liệu cơng nợ hàng - Kiểm tra, tính tốn hóa đơn xác, trước giao cho khách sai, khơng kịp thời hàng - Chuyển liệu, sổ chi tiết công nợ phải thu kịp thời, hàng ngày - Đối chiếu cơng nợ khách hàng định kì Hoạt động chép, theo dõi Thất thoát tiền Phân chia trách nhiệm giữ tiền, ghi chép, thu tiền thu tiền Không ghi chép thu tiền, - Kiểm kê quỹ, đối chiếu với ghi chép ghi chép khơng kịp kế tốn thời, khơng xác - Hạn chế tốn trực tiếp tiền mặt Hoạt động báo Báo cáo không yêu Ứng dụng hệ thống thông tin dựa cầu Báo cáo khơng kịp máy tính cơng nghệ mạng xử cáo thời lý chia sẻ liệu kế tốn Thơng tin bị thất Áp dụng thủ tục an toàn liệu hệ thống thơng tin kế tốn dựa máy tính C KẾT LUẬN Những năm gần đây, với phát triển mạnh mẽ lĩnh vực hệ thống thơng tin kế tốn kéo theo phát triển lĩnh vực khoa học xã hội có lĩnh vực kế toán đem đến cho nhìn tổng quan cách vận hành, hoạt động quản lý công ty doanh nghiệp Theo đó, ta thấy hệ thống kế tốn doanh thu chi phí Cơng ty Nhựa Hà Nội (HPC) thực theo quy trình chặt chẽ quản lý, giám sát trưởng phận thực Điều thể qua chu trình kế tốn chi phí – quy trình sản xuất phụ tùng xe máy chu trình kế tốn doanh thu – quy trình bán phụ tùng xe máy Nó giúp cho nguồn thu nhập cơng ty đặn, không bị thâm hụt ngày phát triển theo chiều hướng tích cực Bên cạnh đó, hai chu trình cịn tiềm ẩn rủi ro định khâu thủ tục kiểm sốt Do đó, Cơng ty Nhựa Hà Nội cần cải thiện điều để vươn phát triển ngày mạnh mẽ cạnh trang với công ty khác lĩnh vực giới ... Nhựa đổi tên thành Công ty Nhựa Hà Nội trực thu? ??c Sở công nghiệp Hà Nội  Năm 2005, HPC tiếp tục đổi tên thành Công ty TNHH nhà nước MTV Nhựa Hà Nội  Năm 2008, HPC công ty chuyển đổi thành Công. .. bán phụ tùng xe máy MỤC LỤC Đánh giá A PHẦN MỞ ĐẦU B NỘI DUNG I Cơ sở lý thuyết Tổng quan hệ thống kế toán doanh thu Tổng quan hệ thống kế tốn chi ph II Vận dụng Giới thiệu cơng ty nhựa Hà Nội. .. trình kế tốn doanh thu ( quy trình bán phụ tùng xe máy ) 3.1 Hoạt động chu trình 3.1.1 Hoạt động xử lý đơn hàng (1.0) - Nội dung: Công ty Cổ phần Nhựa Hà Nội chuyên sản xuất phụ tùng nhựa xe máy,